Выбор типа подвижного состава для перевозки бензина по критерию максимума чистого денежного дохода и минимума срока возврата инвестиций в проект

Дисциплина: транспортировка в цепях поставок
Тема: Выбор типа подвижного состава для перевозки бензина по критерию максимума чистого денежного дохода и минимума срока возврата инвестиций в проект ...

Исходные данные:
• Вид перевозимого груза – бензин;
• Годовой объем перевозок, Огод = 15 тыс. тонн;
• Длина ездки с грузом, lег = 150 км;
• Коэффициент использования пробега β=0,5;

На сегодняшний день грузовая перевозка является очень динамично развивающейся сферой услуг. Потребности в грузовых перевозках возрастают с каждым днем...
Эффективность грузоперевозок определяется выбором подвижного состава. Бензин относится к категории опасных грузов, поэтому для его перевозки применяются специализированные АТС, такие как автомобили-цистерны.

/км. (29)Себестоимость перевозки 1 км пробега автомобиля-цистерны равна:Sкм = Скм + (Счас / Vэ) + ((РТ / lег) + РТКМ) q 1,3 1,26 = 28,85 +(203,17/41,08) + ((11,83/150) + 0,53) *14,7*0,6*0,5*1,3*1,26 = 38,19 руб./км.Себестоимость перевозки 1 км пробега автопоезда-цистерны равна:Sкм = Скм + (Счас / Vэ) + ((РТ / lег) + РТКМ) q 1,3 1,26 = 38,24 +(205,8/39,99) + ((11,81/150) + 0,53) *17,2*0,6*0,5*1,3*1,26 = 48,53 руб./км.Результаты расчетов заносятся в таблицу:Таблица 1.5.Показатели себестоимостиПоказатели себестоимостиТип подвижного составаАвтомобиль-цистерна НЕФАЗ 66052-0000011 -13 на базе шасси КамАЗ-53229Автопоезд в составе седельного тягача КамАЗ-54115 и полуприцепа-цистерны НефАЗ-96742-03Общая себестоимость 1 т груза, руб. 1197,011410,76Переменная часть себестоимости1 т груза, руб.1028, 851261,19Постоянная часть себестоимости 1 т груза , руб.168,16149,56Себестоимость 1 т·км, руб.7,989,41Себестоимость 1 часа работы, руб.1445,841940,82Себестоимость 1 км пробега, руб.38,1948,532. Расчет годовых натуральных и финансовых показателей работы подвижного состава2.1 Годовые натуральные показатели работы подвижного состава• Годовая выработка (провозные возможности) 1 автомобиля вычисляется по формуле:, (30)ВТКМ = ВТ lег , (31)где ВТ – годовая выработка в тоннах;ВТКМ – годовая выработка в тонно-километрах.• Списочное количество автомобилей вычисляется по формуле:Асп = QT.год / (ВT в) . (32)• Годовой пробег 1 автомобиля находится по формуле: (33)• Годовой пробег всего парка автомобилей вычисляется по формуле:Lгод = L’год Асп , (34)• Годовое количество авточасов работы парка:АЧр = ТН Дк в Асп , (35)Рассчитаем годовую выработку (провозные возможности) 1 автомобиля-цистерны равна:ВТ = 14,7*0,6*0,5*8*49150+49*0,5*1,18*305*1= 2947,07 т;Годовая выработка (провозные возможности) 1 автопоезда-цистерны равна:ВТ = 17,2*0,6*0,5*8*49150+49*0,5*1,38*305*1= 3356,34 т;Годовая выработка в тонно-километрах 1 автомобиля-цистерны:ВТКМ = ВТ lег= 2947,07*150= 442060,5 ткм;Годовая выработка в тонно-километрах 1 автопоезда-цистерны:ВТКМ = ВТ lег= 3356,34*150= 503451 ткм;Списочное количество автомобилей-цистерн равно:Асп = QT.год / (ВT в) = 15000/(2947,071) = 5 ед.Списочное количество автопоездов-цистерн НЕФАЗ равно:Асп = QT.год / (ВT в) = 15000/(3356,341) = 4 ед.Годовой пробег 1 автомобиля-цистерны равен:L´год = 8*49*150150+49*0,5*1,18*305*1 = 100240,34 кмГодовой пробег 1 автопоезда-цистерны равен:L´год = 8*49*150150+49*0,5*1,38*305*1 = 97568,14 кмГодовой пробег всего парка автомобилей-цистерн равен:Lгод = L’год Асп = 100240,345=501201,7 км.Годовой пробег всего парка автопоездов-цистерн равен:Lгод = L’год Асп = 97568,174=390272,6 кмГодовое количество авточасов работы парка автомобилей-цистерн равен:АЧр = ТН Дк в Асп .= 8*305*1*5=12200 час.Годовое количество авточасов работы парка автопоездов-цистерн НЕФАЗ равен:АЧр = ТН Дк в Асп .= 830514=9760 час.2.2 Годовые финансовые показатели работы2.2.1 Годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку грузаОбщая годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку находится по формуле:Сэкспл = ST QT . . (36)Переменная годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку вычисляется по формуле:Сэкспл = STпер QT. (36’)Постоянная годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку вычисляется по формуле:Сэкспл = STпост QT. (36”)2.2.2 Размер единовременных капиталовложенийРазмер единовременных капиталовложений вычисляется по формуле:К = Сб Асп, (37)где Сб – балансовая стоимость автомобиля (руб.).Годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку нефтепродуктов автомобилем-цистерной равна: общая Сэкспл = ST QT =1197,0115000=17955102 руб.;переменная Сэкспл = STпер QT =1028, 8515000=15432754, руб.;постоянная Сэкспл = STпост QT =168,1615000=2522349, руб.Годовая сумма эксплуатационных затрат на перевозку нефтепродуктов автопоездом-цистерной равна:общая Сэкспл = ST QT =1411,9215000=21161365, руб.;переменная Сэкспл = STпер QT =1261,1915000=18917905, руб.;постоянная Сэкспл = STпост QT =150,7315000=2243459, руб.Размер единовременных капиталовложений в парк автомобилей-цистерн составит:К = Сб Асп = 1824700*5 = 9123500 руб.;Размер единовременных капиталовложений в парк автопоездов-цистерн составит:К = Сб Асп = (1520000+1212700)*4 = 10930800 руб.;2.2.3 Годовая сумма доходов от перевозки груза• Годовая сумма доходов от перевозки груза с учетом НДС находится по формуле:Дгод.(брутто) = Т1Т (брутто) QT , (38)где Т1Т (брутто) – тариф за перевозку 1 т груза с учетом НДС, руб.Т1Т (брутто) = Т1Т (нетто) 1,18, (39)где Т1Т (нетто) – тариф за перевозку 1 т груза (руб./т), рассчитываемый по формуле:Т1Т (нетто) = SТ (1 + HR), (40)где HR – планируемая норма рентабельности. При выполнении курсовой работы принимается HR = 0,25.Тариф за перевозку 1 т груза автомобилем-цистерной без учета НДС равен:Т1Т (нетто)=SТ (1+HR)= 1197,011,25=1496,3, руб./т.Тариф за перевозку 1 т груза автопоездом-цистерной НЕФАЗ без учета НДС равен:Т1Т (нетто)=SТ (1+HR)= 1410,76*1,25=1763,4 руб./т.Тариф за перевозку 1 т груза автомобилем-цистерной с учетом НДС равен:Т1Т (брутто)=Т1Т (нетто)1,18=1496,3*1,18=1765,59, руб./т.Тариф за перевозку 1 т груза автопоездом-цистерной НЕФАЗ с учетом НДС равен:Т1Т (брутто)=Т1Т (нетто)1,18=1763,4*1,18=2080,87 , руб./т.Годовая сумма доходов от перевозки груза автомобилем-цистерной с учетом НДС составит:Дгод.(брутто) = Т1Т (брутто)QT =1765,5915000=26483775,8, руб.Годовая сумма доходов от перевозки груза автопоездом-цистерной НЕФАЗ с учетом НДС составит:Дгод.(брутто) = Т1Т (брутто)QT =2082,58*15000=31213012,8, руб.• Налог на добавленную стоимость в доходах определяется из соотношения:НДСв доходах = Дгод.(брутто) (0,18 / 1,18) = 15,25% Д год.(брутто). (41)• Доходы без НДС (нетто) вычисляется по формуле:Дгод.(нетто) = Д год.(брутто) – НДСв доходах. (42)Доходы без НДС (нетто) от перевозок нефтепродуктов автомобилями- цистернами составят:Дгод.(нетто)=Дгод.(брутто)*(1-0,153)= 26483775,80,847=22431758,1 руб.Доходы без НДС (нетто) от перевозок нефтепродуктов автопоездами-цистернами НЕФАЗ составят:Дгод.(нетто) =31213012,80,847=26437421,8 , руб. Налог на добавленную стоимость в доходах от перевозок нефтепродуктов автомобилем-цистерной определим из соотношения:НДСв доходах = Дгод.(брутто) ) – Дгод.(нетто) =26483775,8-22431758,1= 4052017,7 руб.Налог на добавленную стоимость в доходах от перевозок нефтепродуктов автомобилем-цистерной НЕФАЗ определим из соотношения:НДСв доходах = Дгод.(б трутто) ) – Дгод.(нетто) =31213012,8-26437421,8= 4775591, руб.• НДС в затратах (входной НДС) вычисляется по формуле:НДСв затр = ((СТ + Ссм + Сш + Сз/ч и рм) Lгод) (0,18 / 1,18) = = 15,25%((СТ + Ссм + Сш + Сз/ч и рм) Lгод), руб. (43)Примечание: На основе ранее приведенной формулы (7) рассчитываем затраты на 1 км пробега в целом на ТО и ТР. В формуле (43) используются только затраты на запчасти и ремонтные материалы (Сз/ч и рм) При выполнении курсовой работы Сз/ч и рм принимаем равной: Сз/ч и рм = 0,55 СТоиТР.Сз/ч и рм1 = 0,55*5,74= 3,16 руб./кмСз/ч и рм2 = 0,55*15,94 = 8,77 руб./км• Годовые эксплуатационные расходы нетто находятся по формуле:Сэкспл (нетто) = Сэкспл – НДСв затр. (44)• НДС к уплате в госбюджеты:НДС к уплате = НДС в доходах – НДС в затр. (45)Входной НДС (НДС в затратах) для автомобилей -цистерн составит:НДСв затр = 0,153(СТ + Ссм + Сш + Сз/ч и рм) Lгод == 0,153*(9,37+10,09+0,65+3,16)* 501201,7=1784433,425 , руб.Входной НДС (НДС в затратах) для автопоездов-цистерн составит:НДСв затр = 0,153(СТ + Ссм + Сш + Сз/ч и рм) Lгод == 0,153*(10,03+11,01+1,26+8,77)*390272,6 =1855242,761 ,руб.Годовые эксплуатационные расходы нетто для автомобилей-цистерн составят:Сэкспл(нетто)=Сэкспл–НДСв затр= 17955102 - 1784433,425 = 16170668,82 руб.Годовые эксплуатационные расходы нетто для автопоездов-цистерн НЕФАЗ составят:Сэкспл(нетто)=Сэкспл–НДСв затр= 21161365 - 1855242,761 = 19306121,85 руб.НДС к уплате в госбюджеты для автомобиля-цистерны составят:НДС к уплате=НДС в доходах–НДС в затр=4052017,7–1784433,425 = 2267584,28 , руб.НДС к уплате в госбюджеты для автопоезда-цистерны НЕФАЗ составят:НДС к уплате=НДС в доходах–НДС в затр= 4779521–1855242,761= 2920348,20 , руб.2.2.4 Расчет прибылей• Коммерческие расходы. При расчете курсовой работы эти расходы примем равным 10% от годовых эксплуатационных затрат на перевозку:Кр = 0,1 Сэкспл.(46)• Управленческие расходы. При выполнении курсовой работы данный вид расходов примем равным 10% от годовых эксплуатационных затрат на перевозку:Ур = 0,1 Сэкспл.(47)Коммерческие расходы при перевозке грузов автомобилем-цистерной составят:Кр = 0,1 Сэкспл = 0,1 * 17955102= 1795510,22, руб.;Коммерческие расходы при перевозке грузов автопоездом-цистерной составят:Кр = 0,1 Сэкспл = 0,1 * 21161365= 2116136,46 , руб.Управленческие расходы при перевозке грузов автомобилем-цистерной составят:Ур = 0,1 Сэкспл = 0,1 * 17955102= 1795510,22, руб.;Управленческие расходы при перевозке грузов автопоездом-цистерной составят:Ур = 0,1 Сэкспл = 0,1 * 21161365= 2116136,46 , руб.•Прибыль от реализации (продаж):Преал = Днетто – Сэкспл(нетто) – Кр – Ур.• Валовая (балансовая) прибыль:Пвал = Преал + Пвнереал + Поперац, где Пвнереал – прибыль от внереализационной деятельности (в курсовой работе не рассматривается);Поперац – прибыль от операционной деятельности ( в курсовой работе не рассматривается);•Прибыль до налогообложения (налогооблагаемая прибыль):Пнал = Пвал – Нэкол,где Нэкол – платежи за загрязнение окружающей среды и на воспроизводство водных ресурсов. В курсовой работе рассматриваются только платежи за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников, который рассчитывается по формуле: Нэкол = СТОБЩ Кэк, (48)где СТОБЩ – общие затраты на топливо, руб.СТОБЩ = СТ Lгод. (49)При расчете платежей за выбросы, в соответствии с действующими положениями, используем следующий коэффициент (Кэк):дизельное топливо: за выбросы в пределах норматива – 0,01, за выбросы сверх нормативов – 0,05;• Чистая прибыль:Пч = Пнал – Нпр – Ни , (50)где Нпр – налог на прибыль (руб.), которая определяется из соотношения:Нпр = Пнал 0,24, (51)Где 0,24 – ставка налога на прибыльНи – налог на имущество, руб.Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Налог на имущество составляет 2,2% от среднегодовой стоимости основных фондов.Среднегодовая стоимость основных фондов определяется из стоимости активной части фондов (подвижной состав) и пассивных фондов (здание, сооружение, оборудование).Среднегодовая стоимость подвижного состава (Слс) определяем из следующего соотношения:Слс = (Аiсп Цiсп). (52)Стоимость пассивных фондов при расчете следует принять в размере 50% от стоимости подвижного состава.Ни = Сопф 0,022, (53)где Ни – налог на имущество,0,022 – ставка налога на имущество.Сопф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.Сопф = Слс 1,5. (54)Прибыль от реализации, т.е. от перевозок нефтепродуктов автомобилями -цистернами равна:Преал=Днетто–Сэкспл(нетто)–Кр–Ур=22431758,1-16170668,82-1795510,22-1795510,22 =2670068,84, руб.Прибыль от реализации, т.е. от перевозок нефтепродуктов автопоездами-цистернами равна:Преал=Днетто–Сэкспл(нетто)–Кр–Ур=26437421,8-19306121,85-2116136,46-2116136,46=2899027,07 руб.В связи с тем, что в курсовой работе Пвнереал и Поперац не рассматриваются, то для автомобилей-цистерн валовая прибыль равна:Пвал = Преал =2670068,84, руб.Для автопоездов-цистерн валовая прибыль равна:Пвал = Преал =2899027,07, руб.По формуле (48) рассчитаем платежи за загрязнение окружающей среды и на воспроизводство водных ресурсов. При выборе коэффициента Кэк предполагаем, что выбросы в пределах норматива (т.е. равен 0,01).Нэкол1 = СТОБЩ Кэк = СТ Lгод* Кэк = 9,37*501201,7*0,01= 46946,79 руб.Нэкол2 = СТОБЩ Кэк = СТ Lгод* Кэк = 10,03*390272,6*0,01= 39144 руб.Налогооблагаемая прибыль для автомобилей-цистерн равна:Пнал =Пвал–Нэкол= 2670068,84 – 46946,79 = 2623122,06 , руб.Налогооблагаемая прибыль для автопоездов-цистерн равна:Пнал=Пвал–Нэкол=2899027,07- 39144= 2859882,73 , руб.Чистая прибыль для автопоездов-цистерн. Прежде чем рассчитать данную прибыль, определим налог на прибыль и налог на имущество.Налог на прибыль найдем по формуле (51):Нпр1 = Пнал 0,24= 2623122,06 * 0,24 = 629549,29 руб.Нпр2= Пнал 0,24= 2859882,73 * 0,24 = 686371,86 руб.Налог на имущество для автомобилей-цистерн:Ни = Сопф 0,022=[(Аiсп Цiсп)] 1,5 0,022 = 9123500 1,5 0,022 = 301075,5 , руб.Слс = (Аiсп Цiсп)= 9123500, руб.Сопф = Слс 1,5=9123500*1,5= 13685250 , руб.Пч = Пнал – Нпр – Ни = 2623122,06 – 629549,29 - 301075,5 = 1692497,26 руб.Налог на имущество для автопоездов-цистерн:Ни = Сопф 0,022=[(Аiсп Цiсп)] 1,5 0,022 = 10930800 1,5 0,022 = 360716,4 , руб.Слс = (Аiсп Цiсп)= 10930800, руб.Сопф = Слс 1,5= 16396200, руб.Чистая прибыль для автопоездов-цистерн. Пч = Пнал – Нпр – Ни = 2859882,73 – 686371,86 – 360716,4 = 1812794,48 руб. 2.2.5 Расчет рентабельности2.2.5.1 Общая рентабельность по балансовой прибылиОбщая рентабельность по балансовой прибыли (Rбобщ) – определяется отношением балансовой (валовой) прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Сопф) и нормируемых оборотных средств (НОС), выраженная в процентах., (55)где величину НОС принимаем равной 5% от Сопф :НОС = Сопф 0,05 ; (56)2.2.5.2 Общая рентабельность по чистой прибылиОбщая рентабельность по чистой прибыли (Rчобщ) – определяется отношением чистой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Сопф) и нормируемых оборотных средств (НОС), выраженная в процентах вычисляется по формуле:; (57)2.2.5.3. Рентабельность перевозокРентабельность перевозок (Rпер) определяется отношением прибыли, полученных от перевозок (прибыль от реализации), к годовой сумме эксплуатационных затрат на перевозку груза, в процентах находится по формуле:; (58)2.2.5.4 Рентабельность основных производственных фондов по балансовой прибылиРентабельность основных производственных фондов по балансовой прибыли (Rбопф) – определяется отношением балансовой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Сопф), выраженная в процентах вычисляется по формуле.; (59)2.2.5.5 Рентабельность основных производственных фондов по чистой прибылиРентабельность основных производственных фондов по чистой прибыли (Rчопф) – определяется отношением чистой прибыли предприятия к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Сопф), выраженная в процентах.; (60)Рассчитаем все виды рентабельности для автомобиля - цистерны.а) общая рентабельность по балансовой прибыли: Rобщ.б= ПБСОПФ+НОС*100 = 2670068,8413685250+13685250*0,05*100 = 18, 58 %;б) общая рентабельность по чистой прибыли: Rобщ.Ч= ПЧСОПФ+НОС*100 = 1692497,2613685250+13685250*0,05*100 = 11,78 %;в) рентабельность перевозок:Rпер = Преал Сэкспл *100 = 2670068,84 17955102 *100 =14,87 %г) рентабельность основных производственных фондов по балансовой прибыли :RопфБ = ПБСОПФ *100 = 2670068,8413685250*100 = 19,51 %д) рентабельность основных производственных фондов по чистой прибыли: RопфЧ = ПЧСОПФ *100 = 1692497,2613685250*100 = 12,37 %Рассчитаем все виды рентабельности для автопоезда-цистерны .а) общая рентабельность по балансовой прибыли: Rобщ.б= ПБСОПФ+НОС*100 = 2899027,0716396200+16396200*0,05*100 = 16,84 %;б) общая рентабельность по чистой прибыли:Rобщ.Ч= ПЧСОПФ+НОС*100 = 1812794,4816396200+16396200*0,05*100 = 10,53 %;в) рентабельность перевозок:Rпер = Преал Сэкспл *100 = 2899027,07 21161365 *100 =13,70 %г) рентабельность основных производственных фондов по балансовой прибыли :RопфБ = ПБСОПФ *100 = 2899027,0716396200*100 = 17,68 %д) рентабельность основных производственных фондов по чистой прибыли:RопфЧ = ПЧСОПФ *100 = 1812794,4816396200*100 = 11,06 %Все результаты расчетов по данным формулам приведены в таблице 2.1.Таблица 2.1. - Результаты расчетов годовых натуральных и финансовых показателей работы подвижного составаПоказательЕдиница измеренияМарка автомобиляАвтомобиль-цистерна 66052-0000011 -13 на базе шасси КамАЗ-53229Автопоезд в составе седельного тягача КамАЗ-54115 и полуприцепа-цистерны НефАЗ-96742-03Вт=тонн2947,073356,34Вткм=ткм442060,5503451Асп=ед.54L΄год=км.100240,3497568,14Lгод=км.501201,7 390272,6 АЧр=час.122009760Общая Cэкспл=руб.1795510221161365Переменная Cэкспл=руб.1543275418917905Постоянная Cэкспл=руб.25223492243459К=руб.912350010930800Дгод(брутто)=руб.26483775,831213012,8Т1т(брутто)=руб./т1765,592082080,87Т1т(нетто)=руб./т1496,31763,4Дгод(нетто)=руб.22431758,126737421,8НДСв доходах=руб.4052017,74775591НДСв затр=руб.1784433,4251855242,761Сз/ч и рм=руб./км3,168,77Сэкспл(нетто)=руб.16170668,8219306121,85НДС к уплате=руб.2267584,282920348,20Кр=руб.1795510,222116136,46Ур=руб.1795510,222116136,46Преал=руб.2670068,84 2899027,07Пвал=руб.2670068,84 2899027,07Пнал=руб.2623122,062859882,73Нэкол=руб.46946,7939144Кэк=0,010,01Пч=руб.1692497,261812794,48Нпр=руб.629549,29686371,86Ни=руб.301075,5450895,5Сопф=руб.1368525020495250RБобщ=%18, 58 16,84RЧобщ=%11,7810,53 Rпер=%14,8713,70RБопф=%19,5117,68RЧопф=%12,3711,062.3 Построение графика безубыточной работы подвижного составаЦелью данного раздела работы является определение объема транспортных услуг, необходимых для получения прибыли, т.е. вступления предприятия в зону прибыльности (см. рис.1).\s 1. График безубыточности работыГрафический способ определения критического объема производства следует дополнить расчетным методом, который определяется по формуле: , (61)где СФН – совокупные фиксированные издержки (Сэксп), руб.;ТТ – тариф за единицу транспортных услуг, руб. (за тонну), который определяется по формуле:ТТ = Дгод.брутто / Q;Спер1Т – сумма переменных издержек на 1 тонну перевозимых грузов (Спер / QТ).Спер1Т = Спер / Q,где Q – годовой объем перевозок.Построим графики для нашего примера на основе данных из таблицы 2.1. График безубыточности работы автомобиля-цистерны НЕФАЗ 66052-0000011-13 на базе КамАЗ-53229 показан на рисунке 2.Рис 2. График безубыточности работы автомобиля-цистерны НЕФАЗ 66052-0000011-13 на базе КамАЗ-53229Критический объем перевозок, рассчитанный по формуле (61), обеспечивающий безубыточность работы парка подвижного состава автомобилей-цистерн, составит:Qкрит = Спост (ТТ – Спер1Т) = 2522349(26483775,815000-1543275415000 ) = 3423,68 тонн.