Эффективность антикризисного состояния управления в предприятии по производству автомобильного электрооборудования

Курсовая работа, МРСЭИ, оценка 5 ...

Введение 3
Глава I. Теоретические основы антикризисного управления предприятием 7
1.1. Роль кризисов в экономической жизни предприятия………………7
1.2. Понятие антикризисного управления 12
1.2. Роль финансового анализа в антикризисном управлении предприятием. 19
Глава II. Повышение финансового состояния предприятия ООО «Терминал» по производству автомобильного электрооборудования. 25
2.1. Технико–экономическая характеристика и анализ финансового состояния предприятия. 25
2.3. Оценка финансового состояния предприятия ООО «Терминал» по производству автомобильного электрооборудования 43
Заключение 47
Терминология. 51
Список литературы 54

Актуальность темы обусловлена тем, что в рыночных условиях хозяйствования предприятия должны быть уверены в надежности и экономической состоятельности своих партнеров, в противном случае они имеют возможность использовать механизм банкротства как средство возврата долга неплатежеспособными партнерами. В связи с этим руководители предприятий, менеджеры различных уровней управления, руководители предприятий должны проводить антикризисную диагностику финансового состояния собственного предприятия с целью избежать возможного банкротства, а при угрозе банкротства изыскать возможности финансового оздоровления предприятия. Вместе с тем они должны уметь своевременно определить неблагоприятное финансовое положение предприятий-контрагентов на основе результатов проведенного финансового анализа и при необходимости воспользоваться своим правом в судебном порядке применить процедуры банкротства к должнику.
Теоретическое исследование. Проблемы антикризисного управления в российской практике исследованы в работах С.Г. Беляева, А.П. Градова, Г.П. Иванова, Э.М. Короткова, Б.И. Кузина, И.А. Курнышовой, В.К. Логинова, Д.Н. Сергеева, Б.Н. Соколина, Ю.Н. Чеботаря, Г.И. Шепеленко и других ученых. Однако основным недостатком представленных в них подходов является использование частных оценок экономического состояния предприятия и в связи с этим излишняя сложность расчетов и интерпретации полученных результатов, а также отсутствие механизма принятия управленческих решений для высшего менеджмента по последовательной реализации процедур вывода предприятия из кризиса в условиях крайней ограниченности ресурсов. Так же внесли значительную роль общенаучные и специальные методы исследования. Применялись общенаучные деаликтические методы познания, методы научной абстракции, анализа и синтеза, исторического и логического познания. Не маловажную ролью были исследования в монографическом, расчетно - конструктивном, экономико-статистического исследований.
Цель работы вывить сущность финансового анализа и разработке мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия.
Объектом исследования является управление финансово – хозяйственной деятельностью ООО «Терминал».

С учетом принадлежности результата к одной из этих характеристик переходят ко второму этапу диагностики, а именно к определению масштабов кризисного состояния организации, при этом используются три его характеристики: легкий кризис, тяжелый кризис, катастрофа. В зависимости от масштабов кризисного состояния организации разрабатывается антикризисный механизм.Заключительный этап диагностики банкротства — этап изучения основных факторов, обуславливающих кризисное развитие организации. В общем виде их делят на внешние и внутренние. Из них исследуются только те факторы, которые оказывают негативное воздействие на деятельность организации. Степень этого воздействия может быть определена посредством одно — или многофакторных корреляционных моделей. Завершается этап составлением прогноза наиболееколеблющихся и чувствительных негативных факторов, способных вызвать банкротство организации в перспективе. По итогам факторного анализа разрабатывается антикризисный механизм банкротства.Глава II. Повышение финансового состояния предприятия ООО «Терминал» по производству автомобильного электрооборудования.2.1. Технико–экономическая характеристика и анализ финансового состояния предприятия.Полное наименование объекта исследования: ООО «Терминал» г.Владимир. Место нахождения и почтовый адрес: 600000, Россия, г. Владимир, п. Юрьевиц, Строительный проезд 20.Уставный капитал ООО «Терминал» составляет 70259 тыс. руб. ООО «Терминал» специализируется на конструировании и производстве электрооборудования и приборов для автомобильной техники и тракторов, а также средств автоматики. Он входит в промышленную группу "Автоком", объединяющую ОАО КЗАЭ (г. Калуга), "ЛЭТЗ" (г. Лысково), "СеАЗ" (г. Серпухов),"Автоагрегат" (г. Кинешма) и несколько других крупных промышленных предприятий, занимающихся производством автокомплектующих.ООО «Терминал» изготавливает более 150 видов наименований изделий автомобильного электрооборудования.Основные виды выпускаемой продукции:электродвигателиэлектровентиляторыприводы стеклоочистителей, стеклоочистителимоторедукторыстеклоомыватели, мотонасосы омывателейэлектростеклоподьемникивыключатели зажиганиявыключатели конечные малогабаритные, выключатели конечные бесконтактныеООО «Терминал» имеет производственные мощности по изготовлению:коллекторов электродвигателейдеталей сложной конфигурации из пластмасс и алюминиевых сплавовдеталей сложной конфигурации, получаемых методом последовательной вытяжки из стального листа и алюминиевых заготовокдеталей из латуни, получаемых методом горячей штамповки.Коэффициент загрузки технологического оборудования составляет в среднем 0,85. На предприятии имеется более 5 тысяч единиц технологического оборудования, обеспечивающих выполнение технологических операций по механической обработке, термической обработке, сварке, пайке, сборке, гальванической обработке, лакокрасочному покрытию поверхностей изделий.Производственная площадь предприятия составляет 162 тыс. м2., в том числе производственная площадь основных цехов и производств - 84 тыс.м2:Автоматно-механическое производство - 10,5 тыс.м2,Прессовое производство - 10,7 тыс. м2,Инструментальное производство - 7,9 тыс.м2,Производство спец. технологического оборудования - 3,2 тыс.м2,Сборочное производство - 18,4тыс.м2.Цех переработки пластмасс - 4,6 тыс.м2,Цех литейно-механический - 6,3 тыс.м2,Цех лакокрасочный - 8,0 тыс.м.2,Цех гальванопокрытий - 13,8тыс.м2.Изготавливая обширную номенклатуру автокомпонентов электротехнической, приборной и датчиковой группы, КЗАЭ является одним из ведущих поставщиков комплектующих изделий для автотракторных предприятий. Однако, АвтоВАЗ, ГАЗ, УАЗ, КамАЗ, МАЗ и другие автопредприятия, повышая качество своей продукции, с каждым годом ужесточают требования к дефектности комплектующих изделий, установив ее на уровне 50-100 ррм.ООО «Терминал» работает на двух основных целевых рынках:1.Поставка продукции на конвейеры автосборочных предприятий в качестве комплектующих изделий.2. Продажа продукции на вторичном рынке (в качестве запасных частей).При сегментации рынка продукции завода применяется система многосегментной дифференциации, т.е. для каждого сегмента рынка разрабатывается свой комплекс маркетинга, включающий систему ценообразования, разработку ассортиментной политики, продвижение продукции, каналы сбыта и т.д.Основными сегментами рынка продукции ООО «Терминал» в качестве комплектующих изделий являются следующие виды предприятий:- автомобильные- автобусные- тракторные- мотоциклетные и велосипедные- предприятия по производству тепловозов, электрокар, погрузчиков и др. техники- предприятия оборонного комплекса.Рынок сбыта автомобильных комплектующих является достаточно емким и имеет тенденцию к расширению за счет выпуска автозаводами новых моделей автомобилей ВАЗ-1118, УАЗ-3163. Просматривается стабилизация и некоторая положительная динамика в производстве грузовых автомобилей и сельскохозяйственной техники.Основным фактором, который может улучшить результаты деятельности завода является рост эффективности российского автомобилестроения, гарантирующий востребованность продукции ООО «Терминал» . Результаты деятельности предприятия могут значительно улучшиться в случае благоприятной конъюнктуры на рынке автомобильной промышленности.ООО «Терминал» имеет порядка 180 потребителей. Среди отечественных потребителей продукции лидеры автомобильной промышленности, такие как ВАЗ, ГАЗ, УАЗ, КАМАЗ, ИЖАВТО.Таблица 1. Потребители продукции ООО «Терминал»№ п/пПотребительХарактеристика1ОАО "АвтоВаз"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет порядка 40 наименований изделий.2ООО "ТД "КЗАЭ"Предприятие, занимающееся реализацией продукции ОАО "КЗАЭ" на вторичном рынке.3ОАО "ГАЗ"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет более 30 наименований изделий.4ОАО "КАМАЗ"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет более 30 наименований изделий.5ОАО "Завод микролитражных автомобилей"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет более 15 наименований изделий.6ЗАО "РосЛАДА"Предприятие группы компаний "СОК", в перспективе на 2006 год резкое снижение объемов потребления.7ООО "Павловский Автобус"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет более 20 наименований изделий.8ОАО "Заволжский моторный завод"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет 4 наименования изделий.9ОАО "Серпуховский Автомобильный завод"Долгосрочные партнерские отношения, потребляет более 15 наименований изделий.10РУП "Минский Автомобильный Завод"Долгосрочные партнерские отношения.11Прочие заводыВсего порядка 150 предприятий, в том числе ОАО "Автомобильный завод "УРАЛ"В таблице 2 представлены те потребители, доля поставок на которые превышает 1% в общем объеме продаж (по итогам 2013 года):Таблица 2. Структура потребителей продукции ООО «Терминал»№ п/пПотребительОбъем поставок за 2013 год, млн. руб. с НДС1ООО "ТД "КЗАЭ"344,1882ООО "АВТО-ТРАКТ-МАРКЕТ"159,3833ООО "САТЕЛЛ"" (УАЗ)116,9024ИЖАВТО34,1735ЗАО "РосЛАДА"26,0976ОАО "АВТОВАЗ"826,3787ОАО "КАМАЗ"72,0898ООО "ПАЗ"30,6679ОАО "ГАЗ" ООО "ТЗК ГАЗ"242,92410ОАО "ЗМЗ"23,28111ЭКСПОРТ42,52812Прочие заводы66,976Из таблицы 2 можно сделать вывод о том, что основным потребителем продукции ООО «Терминал» является ОАО "Автоваз".Кроме поставок на комплектацию, ООО «Терминал» осуществляет поставки продукции на рынок автозапчастей.Основными сегментами рынка автозапчастей в отношении продукции ООО «Терминал» являются крупные оптовые фирмы и частные предприниматели. Реализация продукции производится через дилерскую торговую сеть, работающую через ООО "ТД КЗАЭ" и ООО "Авто-Тракт-Маркет".Кроме поставок на внутренний рынок, завод активно развивает экспортную деятельность.В связи с активными поставками нашей страны в 70-тые и 80-тые годы на зарубежные рынки автомобильной, тракторной, мотоциклетной и др. продукции, появился и сохраняется дефицит запасных частей по указанным видам техники, что говорит об определенном экспортном потенциале нашего предприятия.За 2013 год экспорт продукции в пересчете на рубли составил 42528 тыс. рублей. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж.Таблица 3. Динамика экспорта ООО «Терминал»Наименование показателя2011 год2012 год2013 годСумма экспорта в тыс. рублей с НДС24,2636,7742,53Доля экспорта в общем объеме доходов от обычной деятельности, %1,191,712,4Прирост произошел за счет увеличения заказов от постоянных потребителей. Продолжено формирование дилерско-дистрибьюторской сети в странах СНГ.Автокомпоненты, выпускаемые АП, поставляются на экспорт в Польшу, Нидерланды, Болгарию, Грецию, Ирландию, Сирию, Пакистан и другие страны ближнего и дальнего зарубежья. Расширение рынков сбыта достигается за счет выпуска продукции стабильного качества, разработки и освоения новых изделий.Общее количество ассортиментных единиц в номенклатуре выпускаемой продукции составляет более 500 наименований. Наиболее емкими ассортиментными группами являются комбинации приборов и стеклоочистители.Стратегическим направлением деятельности предприятия, направленным на завоевание новых рынков сбыта, является освоение производства новых комплектующих изделий высокого уровня качества, что позволит довести в течение ближайших лет конкурентоспособность автомобильных компонентов, выпускаемых на ООО «Терминал», до уровня ведущих мировых производителей автомобильных комплектующих изделий. С 2013г. освоение новых изделий на предприятии осуществляется в специально создаваемых на период разработки и подготовки производства изделия проектных командах.Основными направлениями деятельности предприятия являются:- Удержание завоеванных рынков сбыта автомобильных комплектующих и запасных частей.Указанная цель является достаточно актуальной в современной ситуации, так как ООО «Терминал» работает в условиях активной конкурентной среды. Такие заводы как "ПРАМО" г. Москва, ОАО "Завод "Автобрибор" г. Владимир, "RAR" г. Рига, "VDO" г. Чистополь, "Счет-маш" г.Курск являются реальными конкурентами и пытаются увеличить свою долю рынка.Состояние кадров на предприятии может быть определено с помощью относительных показателей.Анализируя данные таблицы 8 можно сделать следующие выводы: в ООО «Терминал» наблюдался невысокий коэффициент текучести кадров, однако в 2013 году произошло его увеличение по сравнению с 2012 годом на 14,8%, а в 2013 году этот показатель увеличился на 2,7%. Увеличение коэффициента текучести кадров было связано с недостаточно продуманной кадровой политикой организации и невысокой заработной платой.Лишь небольшая часть выбывших сотрудников связывает свое увольнение с объективными причинами: уходом на пенсию, призывом на военную службу. Большинство работников увольняются по собственному желанию.Анализ технико–экономических показателей ООО «Терминал» .В результате анализа основных технико–экономических показателей представленных можно сделать следующие выводы.В анализируемом периоде выручка ООО «Терминал» увеличилась в 2012 на 251102 тыс.руб. (24,77%). В 2013 году по сравнению с 2012 годом выручка увеличилась лишь на 14410 тыс.руб., т.е. на 1,21%.В целом темп роста выручки за четыре года составил 126,28%. Себестоимость продукции увеличивалась такими же темпами как и выручка.Однако прибыль от продаж значительно сократилась вследствие высокой доли себестоимости в выручке предприятия.Так если показатель прибыли от продаж ООО «Терминал» в 2011 г. составлял 51557 тыс. руб., в 2012 г. – 71679 тыс. руб., то в 2013 г. его значение равнялось 44136 тыс. руб., т.е. уменьшилось на 14,39% по сравнению с 2011 г. и на 38,43% в сравнении с 2012 г.В следствии этого сумма чистой прибыли в 2013 г. также уменьшилась на 6449 тыс. руб. или на 64,13% по сравнению с 2011 г. и на 1635 тыс. руб. или на 31,19% раза в сравнении с 2012 г.Итак, несмотря на то, что динамика роста выручки имеет положительные тенденции, рост выручки за три года составил 26,28%, чистая прибыль предприятия уменьшалась в анализируемом периоде и на конечную дату это уменьшение составило 64,13%. Вследствие этого снизилась и рентабельность.Рассматривая показатели рентабельности, прежде всего, находясь в условиях рыночной экономики, следует отметить, что и на начало, и на конец анализируемого периода величина прибыли до налогообложения, деленная на выручку от реализации (показатель общей рентабельности) находится у ООО «Терминал»ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10,0%. На начало периода показатель общей рентабельности на предприятии составлял 1,05%, а на конец периода 0,3% (изменение в абсолютном выражении за период - (-0,75%)). Это следует рассматривать как отрицательный момент и искать пути повышения эффективности деятельности организации.В рассматриваемом таблице 9 случае, на конец анализируемого периода рентабельность собственного капитала равна 2 %, что меньше показателя средневзвешенной стоимости капитала, значение которого составило на начало анализируемого периода 6%. Это говорит о том, что предприятие не способно реинвестировать часть чистой прибыли в производство. Снижение рентабельности собственного капитала за анализируемый период было вызвано увеличением собственного капитала на 22414,0 тыс.руб. и снижением чистой прибыли предприятия за анализируемый период на 5281,0 тыс.руб.Рассматривая динамику доходов и расходов ООО «Терминал» в целом за анализируемый период ее можно назвать отрицательной.Положительным моментом в деятельности предприятия является рост производительности труда в течение трех анализируемых лет, который составил 22,47%, Однако в 2012 году произошло снижение, которое было вызвано значительным увеличением численности персонала, а именно на 113 человек.Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о не эффективном использовании основных средств.В процессе функционирования организации величина активов и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализов бухгалтерского баланса организации.Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния организации.Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении организации.Рассмотрим динамику валюты бухгалтерского баланса ООО «Терминал» за 2013 год, какие изменения имели в ней место по сравнению с 2012 годом.На начало года валюта баланса составляла 871 086тыс. руб., на конец –1014704 тыс. руб. Динамика изменений положительна: валюта баланса возросла. Рост составил 116,5%.В активе баланса отражается состав и размещение средств организации, в пассиве – источники образования этих средств.Как видно из данных таблицы, за отчетный период произошло увеличение внеоборотных (иммобилизованных) активов на 95541 тыс. руб. или 21,5%. В их структуре наибольший удельный вес занимают основные средства и незавершенное строительство: 33,8% и 13,3% соответственно. За отчетный период доля основных средств, в структуре активов, незначительно снизилась на 0,5%, а на долю долгосрочных финансовых вложений приходится 3,6% прироста всех средств.Оборотные (мобильные) активы за отчетный период увеличились, их рост составил 111,2%. Это является положительным фактором, однако свидетельствует о том, что в отчетном периоде ООО «Терминал» вкладывало больше средств во внеоборотные активы.Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает краткосрочная дебиторская задолженность, которая на конец отчетного года составляет 24,2%, что на 6,1% меньше, чем на начало года. Долгосрочная дебиторская задолженность в организации отсутствует.Денежные средства наиболее ликвидная часть оборотного капитала. Доля денежных средств в структуре актива баланса незначительна.В общей структуре оборотных активов на долю краткосрочных финансовых вложений на конец 2013 года приходится 8,5%, что на 4,5% больше доли на начало года.Одной из составляющих оборотного капитала являются производственные запасы, которые в свою очередь включают в себя: сырье и материалы, незавершенное производство, готовую продукцию и прочие запасы.Отвлечение средств в излишние запасы – одна из основных причин неустойчивого финансового положения.Стоимость материальных оборотных средств в общей стоимости активов на конец 2013 года возросла на12,7% или на 14465 тыс. руб. Как видно из таблицы 2, на конец отчетного периода наблюдается тенденция снижение общей доли величины запасов в структуре активов, она снизилась к концу 2013 года на 0,4%, с 13,0% до 12,6%.К концу 2013 года в балансе ООО «Терминал» в структуре источников (пассивов) произошли следующие изменения, так если на начало года собственные источники составляли 19,4%, то к концу года наблюдается тенденция их уменьшения до 18,0%.Из данных таблицы видно, что рост собственного капитала на 13 135 тыс. руб. или 107,8%, произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли на 16 080 тыс. руб., т.е. в отчетном периоде приращение собственного капитала шло за счет увеличения прибыльности организации.Доля заемных источников возросла за отчетный период с 80,6% до 82,0%.В структуре заемных источников наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства, к концу отчетного периода на их долю приходится 66,9%, на долю долгосрочных обязательств – 15,1%.В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес занимает задолженность по краткосрочным кредитам, на ее долю на конец года приходится 37,0% , по сравнению с 2012 годом она возросла на 9,0% или на 132067 тыс. руб.По кредиторской задолженность также наблюдается тенденция роста, и к концу года она составила 111,4%, однако в структуре всех пассивов она уменьшилась на 1,3 процентных пункта (с 30,3% в 2012 г. до 29,0% в 2013 г.).Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.Анализ источников формирования имущества предполагает расчет наличия собственных оборотных средств. Наличие собственных оборотных средств может быть определено двумя способами. Первый способ расчета СОС ООО «Терминал» рассмотрен на основе исходных данных таблицы Как видно из данных таблицы в ООО «Терминал» значение показателя "собственные оборотные средства" отрицательное, означающее, что в организации имела место иммобилизация, т. е. наблюдается недостаток собственных оборотных средств. Кроме того, их недостаток за отчетный период еще более увеличился на 73 019 тыс. руб.Второй способ расчета СОС рассмотрим по данным таблицы.Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в меньшей степени (54,7%), чем краткосрочная задолженность (55,1%). Это отрицательно отразилось на финансовом состоянии ООО «Терминал», что видно из суммы увеличения потребности в СОС.Оценка наличия собственных оборотных средств в ООО «Терминал» свидетельствует о зависимости организации от привлеченных источников при формировании текущих активов.Баланс ООО «Терминал» за отчетный период характеризуется следующими показателями:- валюта баланса на конец отчетного периода увеличилась на 143 618 тыс. руб.;- темпы прироста внеоборотных активов выше, чем темпы прироста оборотных активов (21,5% и 11,2% соответственно);- собственный капитал значительно ниже заемного, и темп его роста меньше, чем заемного (107,8% и 118,6% соответственно);- кредиторская задолженность преобладает над дебиторской и наблюдается ее дальнейший рост (111,4%) при сокращении значения дебиторской задолженности (92,8%);- статья "Непокрытый убыток" в балансе отсутствует.Неблагоприятное соотношение некоторых из указанных параметров "хорошего" баланса позволяет считать структуру баланса ООО «Терминал» в анализируемом периоде неудовлетворительной.Структура имущества и даже ее динамика не дают ответа на вопрос, насколько выгодно для инвестора или кредитора вложение денежных средств в данную организацию, а лишь оценивают состояние активов и наличие средств для погашения долговых обязательств.