Фискальная политика Российской Федерации на современном этапе

оригинальность 77%

Бюджет и налоги являются главными средствами перераспределения доходов и важнейшими инструментами государственного регулирования экономики и экономической политики. Эти категории находятся в тесной взаимосвязи, поэтому часто говорят о налогово-бюджетной или фискальной политике государства (системе, сфере, отношениях и т.п.). Термин «фискальный» происходит от лат. fiscus - государственная казна и fiscalis - относящийся к казне.
Фискальная политика государства является важным направлением его финансовой политики, которое играет огромную роль в регулирование экономики с помощью налогов и политики доходов и расходов.
В условиях рыночной экономики особенно важно знать сущность, функции, виды и инструменты фискальной политики, а также механизма ее действия для того, чтобы ори ...

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Сущность фискальной политики государства………………………..5
1.1. Понятие и виды фискальной политики…………………………………….5
1.2. Инструменты фискальной политики……………………………………….9

Глава 2. Фискальная политика Российской Федерации на
современном этапе…………………………………………………….16
2.1. Показатели, характеризующие эффективность фискальной
политики России……………………………………………………………16
2.2. Особенности фискальной политики России на современном этапе…….20
2.3. Перспективы развития фискальной политики России……………………27

Заключение………………………………………………………………………33

Список использованных источников информации……………………………36

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что реформирование бюджетно-налоговых отношений является самой важной составной частью социально-экономических преобразований, которые проводятся в Российской Федерации. От создания оптимального механизма бюджетно-налоговых отношений, обеспечения действительного сочетания интересов на всех уровнях бюджетной системы, от достижения подлинного финансового равноправия всех органов власти в большой степени зависит успех экономической стабилизации в государстве.
Целью данной курсовой работы является анализ фискальной политики России и ее эффективности.
Объектом курсовой работы является фискальная политика государства.
Предметом исследования является фискальная политика России.
Для выполнения выше поставленной цели, были определены следующие задачи:
- дать определение понятию «фискальная политика государства»;
- рассмотреть основные виды фискальной политики государства;
- исследовать главные инструменты осуществления фискальной политики государства;
- проанализировать показатели, характеризующие эффективность фискальной политику России;
- исследовать особенности фискальной политики России на современном этапе;
- рассмотреть перспективы развития фискальной политики в России.

Расходы отражают цели и направления ассигнований бюджета. Кроме того, они выполняют функции по политическому, экономическому и социальному регулированию. Для них характерен целевой и безвозвратный характер. Безвозвратность предоставления средств из государственного бюджета называется бюджетное финансирование. В отличие от банковского кредитования, он не предполагает возврата предоставленных средств. Однако безвозвратно не означает, что выделенные бюджетные средства могут быть использованы произвольно.Необходимо заметить, что безвозвратность предоставления финансовых ресурсов не означает произвольности в их использовании. Государство разрабатывает порядок и условия использования выделенных целевых денег и обеспечение улучшения жизни населения страны и экономического роста.Трансферты государства являются еще одним инструментом фискальной политики. Это государственные выплаты, несвязанные с движением товаров и услуг. Трансферты перераспределяют доходы, которые были получены от налогоплательщиков, через выплату пенсий, различных социальных пособий и выплат. Преимущество трансфертов состоит в том, что их можно направить конкурентным группам населения. Социальные трансферты, такие как стипендии, пенсии, разные социальные пособия образуют средний доход. Все эти выплаты позволяют увеличить бюджет семей на 10-12%. Инструменты фискальной политики оказывают влияние на экономику, помогают достичь ее целей. К основным инструментам фискальной политики государства относят изменение налогов и трансфертных платежей. Инструменты бюджетно-налоговой политики тесно взаимосвязаны, и их роль в реализации какой-либо государственной политики нельзя недооценивать.Сдерживающая фискальная политика используется при буме («перегреве» экономики), она направлена на сдерживание деловой активности в целях борьбы с инфляцией (рис. 1.1,б). Инструментами сдерживающей фискальной политики являются сокращение государственных закупок, увеличение налогов и сокращение трансфертов.Рис. 1.1. Воздействие фискальной политики на экономику: I. На совокупный спрос – а) стимулирующая политика; б) сдерживающая политика; II. На совокупное предложение – в) стимулирующая политикаКроме того, в зависимости от способа воздействия инструментов рассматриваемой политики на экономику различают дискреционную и автоматическую фискальную политику.Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное законодательное изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики. Эти изменения находят отражение в основном финансовом плане страны – государственном бюджете.Автоматическая (недискреционная) фискальная политика основана на действии встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные (или автоматические) стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых остается неизменной, но само наличие которых (встроенность в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам относятся: а) подоходные налоги, включающие в себя все виды налогов на доходы, в том числе налог на прибыль корпораций (заметим, что наиболее сильное стабилизирующее воздействие оказывает прогрессивный подоходный налог); б) косвенные налоги (в первую очередь налог на добавленную стоимость); в) пособия по безработице; г) пособия по бедности. (В США к встроенным стабилизаторам относятся также субсидии фермерам.)В развитых странах экономика на две трети регулируется с помощью дискреционной фискальной политики, а на одну треть – за счет действия встроенных стабилизаторов.Глава 2. Фискальная политика Российской Федерации на современном этапе2.1. Показатели, характеризующие эффективность фискальной политики РоссииФискальная политика оказывает огромное влияние на развитие государства и на складывающуюся ситуацию в нем. Поэтому крайне важно проводить анализ существующей фискальной политики и прогнозировать последствия еще только планируемой. Следовательно, для выбора самой правильной и экономически целесообразной фискальной политики необходим системный анализ и прогнозирование последствий, поскольку она играет большую роль в развитии государства, влияя не только на социальное положение граждан государства, но и деловую активность предприятий и на состояние государственного бюджета.Рассмотрим подробнее фискальную политику, которая проводится в Российской Федерации в настоящее время.Таблица 2.1Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам в 2014 году, млрд.рублей2014г.В % к 2013г.консолиди-рованный бюджетв том числеконсолиди-рованный бюджетв том числефеде-ральный бюджетконсолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерациифеде-ральный бюджетконсолиди-рованные бюджеты субъектов Российской ФедерацииВсего12669,56213,96455,6111,9115,8108,3из них:2372,8411,31961,5114,5116,8114,1налог на прибыль организацийналог на доходы физических лиц2688,79,22679,5107,6-107,3налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги)2300,72300,7-116,4116,4-из него налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги),реализуемые на территории Российской Федерации2181,42181,4-116,8116,8-акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации999520,8478,1104,911397,3налоги на имущество955,1-955,1106,1-106,1налоги, сборы и регулярные платежиза пользование природными ресурсами2933,92884,649,3112,9112,9114из них налог на добычу полезных ископаемых2904,2285846,2112,8112,7114,1По данным Федеральной службы государственной статистики, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2014 году поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России на сумму 12669,5 млрд. рублей, что на 11,9 % больше, чем в 2013 году.. Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации в на 1 января 2015 представлена на рисунке 2.1.Рисунок 2.1. Структура доходов федерального бюджета РФ на 01.03.2015г.Из рис.2.1 видно, что налог на добычу полезных ископаемых составляет 20,2% всех поступлений в федеральный бюджет РФ, НДС на товары, реализуемые на территории РФ, составляет 15,4% доходов бюджета, НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, составляет 10,9%, акцизы составляют 4,8%.Однако в России все также остро стоит проблема, которая связаны с просроченной налоговой задолженностью. Структура задолженности по налоговым платежам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 января 2015 года представлена в табл.2.2.Таблица 2.2Структура задолженности по налоговым платежам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации на 1 января 2015 года ЗадолженностьИз неемлрд.рублей  в % китогу  недоимкаурегулированнаязадолженностьмлрд.рублейв % китогумлрд.рублейв % китогуВсего 802,7100430,3100363,3100   в том числе:613,676,428666,5320,788,3по федеральным налогам и сборам      в том числе:137,717,264,214,97219,8налог на прибыль организацийналог на добавленную стоимостьна товары (работы, услуги)36845,8181,142,1182,350,2   из него налог на добавленную   стоимость на товары (работы,   услуги), реализуемые на   территории Российской Федерации366,745,7180,341,9181,950,1налоги, сборы и регулярные платежиза пользование природными ресурсами4,70,62,30,52,40,7   из них налог на добычу   полезных ископаемых3,90,520,51,90,5акцизы по подакцизным товарам(продукции), производимымна территории Российской Федерации53,76,79,62,243,612остальные федеральные налоги и сборы49,46,228,76,720,35,6по региональным налогам и сборам113,714,288,820,623,76,5по местным налогам и сборам49,66,239,69,29,42,6по налогам со специальнымналоговым режимом25,73,215,93,79,52,61) По данным ФНС России, без учета задолженности по единому социальному налогу, уплате пеней и налоговых санкций.Недоимка по налоговым платежам на 1 января 2015 года составила 430,3 млрд.рублей. Урегулированная задолженность на 1 января 2015 года составила 363,3 млрд.рублей. Большую часть урегулированной задолженности составляет задолженность по федеральным налогам и сборам.2.2. Особенности фискальной политики России на современном этапеГосударственное регулирование экономики предполагает использование различных инструментов для реализации своих целей (обычно комплекс данных инструментов сводится к набору мер кредитно-денежной и фискальной). Исторически сложилось так, что в экономической политике нашего государства значительную роль играют общественные расходы и налоги, поскольку в экономической структуре государственный сектор занимает большую долю. В рыночной экономике государственные ресурсы, в первую очередь, являются доходами бюджета, которым отведена большая роль, чем государственной собственности. При направлении финансовых потоков на реализацию каких-либо задач государством не только оплачиваются напрямую определенные мероприятия, но и оказывается косвенное влияние на развитие частного сектора в некоторых сферах. Одно из самых важных значений при формировании финансовых потоков и для повышения эффективности государственного регулирующего воздействия имеет налоговая система страны.Современный этап фискальной политики в результате глобального кризиса характеризуется тем, что многим экономически развитым странам стало необходимым выполнять целевые показатели дефицита и сохранения государственных расходов. Страны, у которых рынок только формируется, умножали государственные расходы, но при этом стремились сэкономить на сверхнормативных доходах. В нашей стране проблема состоит в том, что в кризисных условиях расходы Правительства значительно увеличились, а сегодня основная проблема заключается в том, как достичь целевых показателей сбалансированности бюджета.Поэтому актуально стоит проблема ухудшения сальдо бюджета, высокой зависимости от нефтегазовых доходов, увеличения расходов из-за вновь возникших обязательств в присоединенных регионах.В выбранной модели социального государства предполагается довольно высокий уровень государственных расходов, однако для этого должны быть предусмотрены соответствующие бюджетные доходы. Кроме этого в России государству по традиции отводится патерналистская роль, поэтому фискальная политика построена так, что в перераспределении общественного продукта федеральный бюджет играет решающую роль. Также это дает возможность в большей мере решить задачу бюджетного выравнивания при значительной дифференциации экономического развития субъектов Российской Федерации.В нашей стране формируется социально-ориентированная модель экономики, но при том, что государственный сектор имеет большое значение, уровень жизни по сравнению с либеральными экономиками значительно ниже. Прежде всего, проблема состоит в неэффективных государственных расходах и довольно низкой налоговой культурой населения страны. Поскольку их основная масса не желают платить налоги, так как не рассчитывают получить эквивалентный рост качества жизни в государстве.Правовой основой налоговой политики РФ является Налоговый Кодекс РФ. Налоговый кодекс РФ устанавливает:• виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;• основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;• формы и методы налогового контроля;• ответственность за совершение налоговых правонарушений;• порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.Налоговая политика в России проходит стадию трансформации. Государству необходимо удержать уровень государственных расходов на прежнем уровне и найти источники бюджетных доходов, однако при этом должна быть учтена национальная специфика. Поэтому на предпринимательский сектор налоговая нагрузка ослабляется, а на потребительский, наоборот, увеличивается.Хотя данные послабления и затрагивают корпоративный сектор, но нефтегазовых компаний это не касается. При изменении модели налоговой политики растет доля косвенных налогов и планируемое появление новых прямых налогов для населения, расширяется налогооблагаемая база для уже действующих налогов, а также снижаются ставки определенных налогов для бизнеса и вводятся налоговые льготы.В текущей фискальной политике предусмотрено расширение ненефтедоходной базы (например, акцизы на алкоголь и табачные изделия) и сокращение неприоритетных направлений. Помимо увеличения налогов, уплачиваемых физическими лицами, планируется увеличить налоговую нагрузку на газовый сектор. Эффективность фискальной политики определяется не только оптимальным построением налоговой системы, не меньшую роль играет сбалансированность бюджета и правильное определение параметров накопления и расходования обобществленных средств в экономике. Для этого в законодательных актах, регламентирующих бюджетную политику государства, закрепляются так называемые «бюджетные правила». В настоящий момент в России осуществляется переход к новым параметрам определения бюджетных расходов.С 1 января 2010 г. до 1 января 2013 г. нормативная величина Резервного фонда не определялась, нефтегазовые доходы федерального бюджета не использовались для финансирования нефтегазового трансферта и формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, а направлялись на финансовое обеспечение расходов федерального бюджета. В результате пополнение Резервного фонда происходило на основании ежегодных решений правительства России, исходя из текущей конъюнктуры на мировом рынке нефти.Однако Резервный фонд в качестве «подушки безопасности» выступает кратковременным средством поддержания бюджетных расходов, которые могут обеспечить существующий уровень бюджетных расходов во время очередного кризиса в рамках среднесрочного экономического цикла. Тем не менее, в рамках существующей бюджетной стратегии не разрешено главное противоречие между увеличением общественных расходов и возможным сокращение доходной базы бюджета.На наш взгляд, представляется опасным формирования бюджетных прогнозов на основании периода формирования цены на нефть, так как современный кризис продемонстрировал ее падение практически в три раза. К тому же история демонстрирует регулярно повторяющиеся нефтяные шоки, за которыми следует падение спроса на нефть и увеличение расходов на поиск альтернативных источников энергии. В связи с этим следует признать, что новое бюджетное правило не гарантирует российской экономики от риска снижения доходов бюджета в условиях кризиса, а наличие «подушки безопасности» в виде Резервного фонда является краткосрочным механизмом поддержания существующих расходов бюджета. Среднесрочный бюджет Российской Федерации предполагает увеличение расходов, в ряду которых увеличение финансовой обеспеченности вооруженных сил. Одним из главных «мотивов» реализации масштабной программы перевооружения армии является инновационный и инвестиционный рост российской экономики. По нашему мнению, финансирование ВПК является важным и долгожданным, но увеличение военных расходов, как известно, отрицательно сказывается на развитии гражданского сектора, так как добавленная стоимость военного сектора оплачивается гражданской экономикой. В свое время наращивание военных расходов разрушило экономику СССР, а их сокращение в Японии и Германии дали толчок для экономического и инновационного роста в этих странах. Вместе с тем в связи с событиями на Украине и необходимостью защиты присоединенного Крыма рост военных расходов является необходимым и закономерным. Вместе с тем представляется целесообразным увеличить расходы на образование, здравоохранение и инфраструктуру, что потребует дополнительных 4% ВВП.Мировая практика показывает, что 6–7 % ВВП – это минимальный уровень расходов на здравоохранение, который позволяет государству иметь качественную медицину и более или менее здоровое население. В России в эту область направляется всего 4 % ВВП, что явно недостаточно, но пока трудно рассчитывать на увеличение доходов в этой сфере. Социально ориентированное государство должно рассматривать социально-культурную сферу при бюджетном планировании как приоритетную. К тому же модель массового развития образования и спорта дает в конечном итоге более значимые результаты, чем единичное финансирование конкретных субъектов. Расходы в перечисленных выше сферах не дают разовых результатов, но, выступая в качестве векторов формирования положительных экстерналий, влияют на экономический потенциал страны и способствуют экономическому росту. Темпы роста ВВП России и реальных располагаемых доходов населения замедляются, а структура расходов при этом смещается в направлении финансирования силового блока и обслуживания долга, следовательно, доходы будут обеспечиваться за счет нагрузки на население и нефтегазодобывающий сектор. Соответственно доля расходов на финансирование социальной сферы в долгосрочной перспективе будет снижаться, а это противоречит долгосрочным целям социально-экономического развития страны. Хотя в рамках текущего политического цикла бюджетная стратегия решает ряд тактических задач, но не способствует долгосрочному устойчивому экономическому росту и расширению финансовых возможностей для производства общественных благ в будущих периодах. Однако даже полное изъятие природной ренты в бюджет или Резервный фонд не гарантирует стабильность бюджетных расходов в средне- и долгосрочной перспективе в связи с исчерпанием налоговой базы в нефтегазовом секторе. Россия по-прежнему остается сырьевым придатком развитых стран. Ресурсные доходы являются основой формирования российского бюджета. Поддержание природно-ресурсного потенциала (заключающееся в восстановлении ресурсной базы, разведке новых месторождений и т.п.) является необходимым, так как при сокращении добывающего сектора сузится налогооблагаемая база и, соответственно, сократятся бюджетные расходы. Тем не менее, если сырьевой комплекс утратит традиционную для себя роль «кормильца» российского бюджета, то в связи с этим потребуется увеличение налоговой нагрузки в других отраслях или на население. Однако решающее значение для поддержания сбалансированности бюджета имеет повышение качества бюджетных расходов. На наш взгляд, приоритет должен отдаваться расходованию бюджетных средств на те направления социально-экономического развития, которые в будущем периоде смогут трансформироваться в налоговую базу и формируют человеческий капитал.Таким образом, существенен риск сокращения бюджетных расходов в связи с уменьшением бюджетных доходов. В рамках текущей бюджетной стратегии не решена проблема сбалансированности будущих доходов и расходов бюджета: доходная база в долгосрочном периоде имеет планомерную тенденцию к сокращению, так как существенным образом зависит от нефтегазового сектора, запасы и производственные фонды которых стоят на пороге исчерпания и физического износа, а текущий уровень бюджетных расходов не обеспечивает достаточного развития ненефтегазовой сферы, чтобы она была способна возместить выпадающие нефтегазовые доходы. Целесообразным видится расширение инвестиционных расходов государства в экономической и социальной сфере, инфраструктурных проектах, особенно если такие вложения являются разовыми и не требуют дальнейших постоянных затрат. Бюджетная политика может обеспечить сбалансированность бюджетной системы, снижая роль конъюнктурных доходов в текущих расходах, и увеличивая возможности их использования для капитальных расходов с целью формирования базы для дальнейшего расширения получения структурных доходов бюджета.2.3. Перспективы развития фискальной политики России Развитие фискальной политики Росси тесно связано с бюджетной политикой.