Налоговая политика РФ (ПРЕДМЕТ ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И ПЛАНИРОВАНИЕ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ)

Защита на отлично в ВГАУ. ...

Введение
Глава 1. Налоговая политика РФ на современном этапе
1.1. Сущность и назначение налоговой политики государства. Налоговый механизм
1.2. Основные направления налоговой политики РФ на 2013 -2015 годы
Глава 2. Анализ современного состояния производственно-финансовой деятельности ОАО «Мир»
Глава 3. Планирование налоговых отчислений и налоговой нагрузки «Мир»
Заключение
Список использованной литературы

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.
С точки зрения науки об управлении государство как объект управления ничем не отличается в этом качестве от частной корпорации. Если правильно выбраны цели, известны имеющиеся средства и ресурсы, то остается лишь научиться эффективно применять эти средства и ресурсы. Основным финансовым ресурсом государства являются налоги, поэтому эффективное управление налогами можно считать основой государственного управления вообще.

3
4
10
-
-
60
180
240
Молоко
152
1748
3
3
3
3
12
10
43
43,8
43
43,8
175
Мясо КРС
36
1980
3
3
3
3
12
10
50
50
50
50
198
Мясо свиней
0,8
38
3
3
3
3
12
10
1
1
1
1
3,8
Итого
-
11480
-
-
-
-
-
-
94
94,8
366
594
1148
Таблица 2. Планирование расходов организации
Статьи расходов
Объем, т
Цена приобретения, тыс. руб. за 1 т
Объем всего
Стоимость
Месяц приобретения
Минеральные удобрения
20 кг на 1 га пашни
7
30,5
213,5
февраль, март
ХСЗР
0,2 кг на 1 га пашни
750
0,31
232,5
июнь, июль
ГСМ
50 л на 1 га пашни
19
76,3
1449,7
в течение года
Семена
0,5 кг на 1 га пашни
12
0,76
9,1
март, апрель
Общепроизводственные расходы
9%
-
-
171,4
в течение года
Общехозяйственные расходы
6%
-
-
114,3
в течение года
Итого
-
2190,5
Таблица 3. Планирование входящего НДС
Статьи расходов
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
Ставка
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Итого
Минеральные удобрения
2
-
-
-
2
18%
38,4
-
-
-
38,4
ХСЗР
-
1
1
-
2
18%
-
20,9
21
-
41,9
ГСМ
3
3
3
3
12
18%
65,2
65,3
65,2
65,2
260,9
Семена
1
1
-
-
2
10%
0,46
0,45
-
-
0,91
Общепроизводственные расходы
3
3
3
3
12
18%
7,7
7,7
7,7
7,7
30,9
Общехозяйственные расходы
3
3
3
3
12
18%
5,2
5,2
5,2
5,2
20,6
Итого
-
-
-
-
-
-
117
99,5
99
78,1
393,6
Таблица 4. Планирование суммы налога на прибыль организаций и величины чистой прибыли, тыс. руб.
Показатели
План
Выручка-нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг
11480
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
7753,5
Валовая прибыль
3726,5
Управленческие расходы
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
3726,5
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
3726,5
Таблица 5. Планирование фонда заработной платы и НДФЛ, тыс. руб.
Месяцы
Зар. плата нарастающим итогом, тыс. руб.
НДФЛ, тыс. руб.
В региональный бюджет
В бюджет муниципальных поселений
В бюджет муниципальных районов
Всего
Текущий налоговый период
Январь
241
Х
Х
Х
Х
Февраль
482
25
3,1
3,1
31,3
Март
723
50,2
6,3
6,3
62,7
Апрель
964
75,2
9,4
9,4
94
Май
1205
100,2
12,5
12,5
125,3
Июнь
1446
125,4
15,7
15,7
156,7
Июль
1687
150,4
18,8
18,8
188
Август
1928
175,4
21,9
21,9
219,3
Сентябрь
2169
200,5
25,1
25,1
250,6
Октябрь
2410
225,6
28,2
28,2
282
Ноябрь
2651
250,6
31,3
31,3
313,3
Декабрь
2892
275,7
34,5
34,5
344,6
Налоговый период, следующий за отчетным
Январь
Х
300,8
37,6
37,6
376
Итого
2892
300,8
37,6
37,6
376
Таблица 6. Планирование НДС, тыс. руб.
Налоговый период
Входящий НДС
Исходящий НДС
НДС к уплате (к возмещению)
1 квартал
117
94
-23
2 квартал
99,5
94,8
-4,7
3 квартал
99
366
267
4 квартал
78,1
594
515,9
Итого
393,6
1148
754,4
Таблица 7. Планирование земельного налога, тыс. руб.
Показатель
План
Общая площадь земельных угодий, га
1928
Кадастровая стоимость 1 га, тыс. руб.
59
Ставка налога, %
0,3
Сумма земельного налога, тыс. руб.
341
Таблица 8. Планирование налога на имущество организации, тыс. руб.
Показатель
План
Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.
56479
Ставка налога, %
2,2
Сумма налога, тыс. руб.
1243
Таблица 9. Общий объем планируемых налогов, тыс. руб.
Виды налогов и сборов
План
Налог на прибыль
НДС
754,4
НДФЛ
376
Налог на имущество организаций
1314
Земельный налог
341
Всего налогов и сборов
2785,4
Таблица 10. Планируемая величина налоговой нагрузки
Виды налогов и сборов
План
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
11480
Всего налогов и сборов (за исключением НДФЛ), тыс. руб.
2409,4
Налоговая нагрузка, %
21
В анализе хозяйственной деятельности любой организации важную роль играет оценка налоговых обязательств, которая позволяет определить, насколько обременительна существующая налоговая система для экономического субъекта и какую долю ресурсов привлекают на себя платежи в бюджет, то есть определить налоговую нагрузку предприятия. Мировой опыт налогообложения свидетельствует о том, что оптимальный уровень налоговой нагрузки на налогоплательщика должен составлять не более 30-40 % от дохода. Уровень налоговой нагрузки ОАО «Мир» 21%.
Таблица 8. График налоговых платежей
Месяцы
Налог на прибыль
НДС
НДФЛ
Земельный налог
Налог на имущество
Итого
сумма, тыс. руб.
срок уплаты
сумма, тыс. руб.
срок уплаты
сумма, тыс. руб.
срок уплаты
сумма, тыс. руб.