Лизинговые операции в коммерческом банке (на примере ПАО "Балтинвестбанк")

рассмотрение теоретических и практических аспектов в организации лизинговых операций в коммерческих банках, выявление современных проблем и перспектив развития лизинговых операций в России. ...

Введение 1
1. Теоретические и законодательные аспекты лизинговых операций банков 3
1.1. Сущность, объекты и субъекты лизинга, его преимущества и недостатки 3
1.2. Классификация лизинга и лизинговых операций 9
1.3. Обзор рынка лизинга в России 12
1.4. Нормативно-правовое обеспечение лизинговых операций 16
2. Процесс кредитования лизинговых операций в коммерческом банке (на примере ПАО «БАЛТИНВЕСТБАНК») 19
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика ПАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» 19
2.2. Сравнение условий кредитования лизинга по программе «Экспресс лизинг» в разных банках 23
2.3. Порядок принятия решения о кредитовании лизинговых операций в 24
Оперограмма кредитования лизинговой сделки 30
2.4.. Процесс погашения кредита. Работа банка с проблемными заемщиками 36
3. Проблемы кредитования лизинга в России и пути их решения 39
3.1. Факторы, сдерживающие развитие лизинга. Проблемы лизинга и пути их решения 39
3.2. Направления совершенствования кредитования лизинговых операций в ПАО «Балтинвестбанк» 43
Список использованной литературы 46
ПРИЛОЖЕНИЯ 4

Лизинг – это щадящая альтернатива кредиту, которая предоставляет возможность быстро приступить к оперативной деятельности с достаточно ограниченным стартовым капиталом. Это сотрудничество на основе договора лизинга фиксирующего как экономические.......
Сегодняшнее положение дел характеризуется, с одной стороны, увеличением числа и активности потенциальных лизингополучателей, и с другой – ростом интереса лизинговых компаний и, что очень важно, - автопроизводителей к этому сегменту рынка. В Западной Европе и США основная часть корпоративного ....

оборудование1 650 000  Торговое оборудование Долгосрочные кредиты Компьютеры, оргтехника2 029 130Займы  Офисная мебель ВСЕГО долгоср. зад.0Автотранспорт950 000ВСЕГО зад-ти9841967Незавершенное строительство Уставный капитал8 000Недвижимость33692000Нераспределенная прибыль411 000Прочее Непокрытый убыток прошл. лет ВСЕГО основных средств38321130ВСЕГО собст. капитал.36177166ВСЕГО46019133ВСЕГО46019133Дадим оценку финансового состояния заёмщика на основании показателей финансово-хозяйственной деятельности. Таблица 15Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗначениеБаллыКоэффициент общей ликвидности1,0270Коэффициент мгновенной ликвидности0,1770Коэффициент (Доля собственного капитала)0,7970Коэффициент соотношения суммы собственных средств и суммы кредита7,2470Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала66,5440Коэффициент оборачиваемости ТМЗ11033370,000Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности50,8070Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности631633140,000Соотношение среднемесячной выручки и взноса по кредиту61,3150  (да/нет) Динамика выручки предприятия: Положительная ?да50Стабильная ?  Отрицательная ?      І Изменение структуры бизнеса(да/нет)Баллы1. Изменение структуры бизнеса Рассматривается информация за последние 3 года. Нет измененийда100Изменения повлияли на финансовый результат бизнеса положительнода100Изменения повлияли на финансовый результат бизнеса отрицательно  2. Планируется изменение структуры бизнеса в течение года?нет100    ІI Субъективные показатели, наименование показателя(да/нет)БаллыОбщий срок работы данного предприятия: (выбрать один из четырех вариантов)Свыше 5 лет ?да30Свыше 3 лет ? 0От 1- 3 лет ? 0До 1 года ? 0Опыт управления данным предприятием руководителями/учредителями: (выбрать один из трех вариантов)Свыше 12 месяцев ?да40 От 6 - 12 месяцев ? 0До 6 месяцев ? 0В сегменте рынка в котором работает предприятие наблюдается: (выбрать один из четырех вариантов)Интенсивный рост ?да30Умеренный рост ? 0Стабильное положение ? 0Стагнация ? 0Уровень конкурентной среды в бизнесе предприятия: (выбрать один из четырех вариантов)Прямые конкуренты отсутствуют ? 0Конкуренция незначительна ?да25В равном положении с большинством ? 0Во многом уступает большинству ? 0Качество менеджмента предприятия: (выбрать один из четырех вариантов)Высокое ?да30Среднее ? 0Низкое ? 0Неудовлетворительное ? 0В бизнесе заемщика наблюдается выраженная сезонность ?да0Бизнес Заемщика зависит от ограниченного круга поставщиков и покупателей ?нет20Бизнес Заемщика дифференцированный ?да20Предприятие (фактически) находиться в пределах населенного пункта в котором расположен филиал ?да20Кредит обеспечен имуществом предприятия и/или имуществом руководителей/собственников ?да20Предприятие Заемщик является владельцем недвижимости ?да20Предприятие Заемщик является владельцем автотранспорта/оборудования ?да20Обслуживание финансового положенияКоличество балловХорошее800-1200Среднее400-799ПлохоеМенее 400Произведем корректировку финансового состояния заемщика в зависимости от факторов, указанных в Положении по программе кредитования субъектов малого бизнеса:Параметры позволяющие признать финансовое положение как "Хорошее":(да/нет)  да Параметры позволяющие признать финансовое положение как "Среднее":(да/нет)   Параметры, позволяющие признать финансовое положение как "Плохое":(да/нет)   Описание факторов, принимаемых во внимание:1) наличие положительной величины чистых активов2) деятельность рентабельна, убыточная деятельность не должна привести к существенному (25% и более) снижению величины чистых активовТаким образом, заемщик попадает в I категорию с авансовым платежом от 10 до 20 % стоимости техники в зависимости от новой или б/у машины/ оборудования.2.4.. Процесс погашения кредита. Работа банка с проблемными заемщиками Формула расчета общей суммы лизинговых платежей выглядит следующим образом: ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС , где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — амортизационные отчисления за расчетный год; ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке лизингодатель на приобретение предмета лизинга; В — вознаграждение лизингодателя за предоставленные услуги; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя. Произведем расчет размера лизинговых платежей при их уплате равными долями внутри каждого года с периодичностью, оговоренной в договоре.Базовые условия: Срок лизинга: 24 месяцевСтоимость объекта лизинга: 6000000 денежных единицЛизинговый процент: 15 % годовых (аннуитетная схема начисления)Первичный взнос за объект: 15 %Единоразовая комиссия: 1 %Амортизация (месячная): 3.33 %Итоговые значения, денежных единицЕжемесячная сумма выплат: 199458.02Итого сумма выплат: 5746992.50в том числе %: 1015926.61стоимость объекта: 4671065.89комиссии: 60000.00Остаток стоимости объекта: 1328934.11Таблица 16Схема лизинговых выплат (аннуитетные платежи): МесяцСтоимость объектаПогашение стоимости объектаВознаграждение лизингодателяКомиссииВыплаты в месяц16000000,001035708,0263750,0060000,001159458,0224964291,98137404,3762053,650,00199458,0234826887,61139121,9360336,100,00199458,0244687765,68140860,9558597,070,00199458,0254546904,73142621,7156836,310,00199458,0264404283,02144404,4855053,540,00199458,0274259878,54146209,5453248,480,00199458,0284113669,00148037,1651420,860,00199458,0293965631,84149887,6249570,400,00199458,02103815744,22151761,2247696,800,00199458,02113663983,00153658,2345799,790,00199458,02123510324,77155578,9643879,060,00199458,02133354745,80157523,7041934,320,00199458,02143197222,11159492,7439965,280,00199458,02153037729,36161486,4037971,620,00199458,02162876242,96163504,9835953,040,00199458,02172712737,97165548,8033909,220,00199458,02182547189,18167618,1631839,860,00199458,02192379571,02169713,3829744,640,00199458,02202209857,64171834,8027623,220,00199458,02212038022,84173982,7425475,290,00199458,02221864040,10176157,5223300,500,00199458,02231687882,58178359,4921098,530,00199458,02241509523,09180588,9818869,040,00199458,02251328934,11182846,3416611,680,00199458,02261146087,77185131,9214326,100,00199458,0227960955,84187446,0712011,950,00199458,0228773509,77189789,159668,870,00199458,0229583720,62192161,517296,510,00199458,0230391559,11194563,534894,490,00199458,0231196995,58196995,582462,440,00199458,02Итого 6000000,001083198,6560000,007143198,65 Таким образом, видим, что при стоимости объекта лизинга в 6 млн. рублей и сроке кредита 48 месяца, 15% годовых лизингового платежа и 15% аванса, сумма выплат, включая проценты, составит 7143198,65 рублей. Ответственный сотрудник лизинговой компании (лизингодателя) в соответствии с заключенным Генеральным соглашением с банком обязан систематически осуществлять мониторинг признаков проблемной задолженности лизингополучателей по договорам финансовой аренды (лизинга):наличие непогашенной просроченной задолженности перед лизинговой компанией свыше 30 календарных дней, 90 дней;несоблюдение лизингополучателем надлежащей сохранности (полная или частичная утрата) предмета лизинга, отсутствие контакта с лизингополучателем в течении 3-х рабочих дней, также в случае уклонения лизингополучателя от проведения переговоров по погашению проблемной задолженности; нарушение обязательств по страхованию предмета лизинга угон (хищение) предмета лизинга и т.д.При выявлении вышеперечисленных признаков, ответственный сотрудник лизинговой компании обязан не позднее следующего рабочего дня после их выявления провести переговоры с лизингодателем на предмет устранения нарушений договорных обязательств (при достижении договоренностей – контролировать сроки их исполнения). В случае недостижения запланированных результатов по устранению признаков потенциальной проблемности задолженности и/или классификации задолженности как проблемной, ответственный сотрудник лизинговой компании осуществляет передачу проблемной задолженности в ДКА на основании письма с приложением досье лизингополучателя:письмо (за подписью руководителя лизинговой компании) о передаче проблемной задолженности в реестр ДКА с указанием сведений о проведенных мероприятиях;копию договора финансовой аренды (лизинга) с дополнительными соглашениями;копию договора поручительства по договору финансовой аренды (лизинга) с дополнительными соглашениями;График платежей;Договоры поставки и спецификации к ним;Акты приема-передачи оборудования;Акт проверки предмета лизинга;Контактная информация;другие документы по запросу ДКА.Далее работа с переданным в ДКА проблемным активом осуществляется ответственным сотрудником ДКА в рамках Инструкции «По работе с проблемной задолженностью» по нескольким направлениям: внесудебная стадия взыскания/судебная стадия взыскания/исполнительное производство/окончательная стадия взыскания.Ответственный сотрудник лизинговой компании на ежемесячной основе (до 5-го числа месяца следующего за отчетным) направляет в ДКА сведения о погашении проблемной задолженности в отчетном месяце, а также сведения о просроченных обязательствах по состоянию на конец отчетного месяца. Контрольные функции за исполнением ответственным сотрудником лизинговой компании вышеперечисленных обязанностей осуществляет ее руководитель. Руководитель лизинговой компании несет ответственность за несвоевременное и/или неполное выявление признаков проблемных кредитов, за организацию/проведение мероприятий, направленных на погашение задолженности.Все расходы, связанные с реализацией предмета лизинга несет лизинговая компания. Вся переписка с лизингополучателем (прочими участниками сделки), включая уведомления с требованием погасить задолженность по договору лизинга осуществляется от имени лизинговой компании, в реквизитах отправителя (на фирменном бланке и на конверте) - указывается адрес лизинговой компании. Таким образом, делая вывод по 2 главе работы, будет важным отметить, что процесс кредитования лизинговых операций в российских коммерческих банков трудоёмок и серьёзен, не смотря на то, что многие кредитные структуры предлагают сегодня оформить и одобрить лизинг за 8 часов. Но здесь выбор за лизингополучателем – важно правильно оценить все предлагаемые сегодня лизинговые продукты, ведь в борьбе за «дешевые» кредиты часто позже приходится платить гораздо больше. Поэтому выбор должен быть рациональным. Лидирующее место по привлекательности лизинга сегодня занимает «Сбербанк», предлагая более гибкие условия. Нами же были рассмотрены условия кредитования в банке ПАО «Балтинвестбанк» с более жесткими условиями, а кредитовали мы компанию ООО «Рада», занимающуюся землеустройством, инженерно-техническими проектированиями и т.д. В процессе деятельности компании было необходимо взять в лизинг спецтехнику стоимостью 6 млн. рублей. Проведя анализ финансового состояния заёмщика, ему была присвоена 1 категория, а финансовое состояние оценено как «хорошее», кроме того, компания соответствовала всем критериям, требуемым банком для предоставления лизинга, соответственно авансовый платеж составил 15%. Далее были рассчитаны лизинговые платежи наиболее популярным сегодня методом. Также во 2 главе нами были рассмотрены меры, которые принимает банк и лизинговая компания в случае неуплаты лизинга в соответствии с договором лизинга. Надо сказать, проблема просроченной задолженности является одной из главных на сегодняшний день, это будет рассмотрено в 3 главе работы. 3. Проблемы кредитования лизинга в России и пути их решения3.1. Факторы, сдерживающие развитие лизинга. Проблемы лизинга и пути их решенияБлагодаря лизингу в России в последние десятилетия появилась возможность поднять производительность предприятий и организаций среднего звена. Не смотря, казалось бы, на набор оборотов в развитии лизинга в России, всё-таки существуют факторы, которые сдерживают его развитие. Ознакомившись с мнениями экспертов в области предоставления лизинга, выделим наиболее значимые факторы замедления развития лизинга.Необходимо устранить довольно много «узких мест». В первую очередь это касается несовершенств законодательной базы, особенно в области финансовой аренды недвижимости и таможенного регулирования лизинговой деятельности. В России действуют несколько законодательных и нормативных документов, которые регулируют лизинговую деятельность, однако нет до сих пор единого универсального закона по лизингу. Безосновательное искажение позитивного образа лизинговой индустрии, неоднозначное толкование правил лизингового бизнеса даже в рамках одного региона регулирующими органами, в том числе налоговой и судебной системой – один из самых серьезных вызовов отрасли. В настоящий момент не приняты ни новые российский ПБУ (было возможно принятие к 2015 году), ни международные МСФО IAS’17 , а это, в свою очередь тормозит работу с методологической базой, даже на уровне понятийного аппарата. Очень сильно мешают неоднозначность толкования бухгалтерского учёта и сложившаяся практика по зачету НДС. Так, отсутствие ограничений по минимальному сроку финансовой аренды приводит к рискам по налогу на прибыль, а неоднозначный статус возвратного лизинга приводит к рискам по НДС. Важная проблема лизинговой деятельности состоит в том, что таможенного режима, специально предусмотренного только для договоров лизинга, в российском таможенном законодательстве нет. Существует ряд таможенных режимов, которые позволяют ввозить в РФ и использовать на территории РФ объекты лизинга, включая возможность оставления их на территории РФ. Предмет договора лизинга можно ввезти в соответствии с таможенным режимом выпуска для внутреннего потребления только при условии уплаты всех ввозных таможенных платежей, а также соблюдения запретов и ограничений, предусмотренных законодательством РФ. Объект договора лизинга можно ввезти в соответствии с таможенным режимом свободной таможенной зоны. При этом предмет лизинга может использоваться только в пределах территорий свободных таможенных зон. Однако, специальных мест прибытия в РФ, мест доставки и/или мест таможенного декларирования товаров, являющихся объектом договора лизинга, таможенным законодательством не предусмотрено. Требует улучшения слабая статистическая база по дефолтам, кредитной истории заёмщиков и рыночной стоимости активов. Существует еще по сей день проблема недостаточно развитой системы оценки риском лизингополучателя. Традиционно в России этим занимаются банки, имеющие доступ к кредитным историям потенциальных лизингополучателей. Однако у лизинговых компаний зачастую нет достаточно серьезных соответствующих подразделений и служб, отвечающих за это. Ввиду роста просрочек по лизинговым платежам, банки всё более ужесточают порядок принятия решения о кредитовании лизинговых операций, а также усовершенствуют подходы к оценке кредитоспособности заемщика, ввиду этого на рынке преобладает нехватка надёжных клиентов и ограничение у многих компаний возможности доступа к «длинным» и «дешёвым» ресурсам. В 2015 году по сравнению 2014 годом средняя доля проблемной задолженности в портфеле всех компаний и банков выросла с 6% до 10%. Наибольшее ухудшение качества портфеля характерно для банковских лизинговых компаний. Отметим, что одним из самых высоких уровней проблемной задолженности является преимущественно портфель лизингодателей, собственниками которых являются иностранные банки. По нашему мнению, связано это с различиями в методах работы компаний с клиентами, в том числе это касается и подходов к реструктуризации проблемных сделок.Кроме того, проблемы «непрозрачности» касаются не только лизингополучателей. Основное количество лизинговых компаний сосредоточено в крупных городах, поэтому потребителям, расположенным в сельской местности и отдаленных регионах сложно воспользоваться данными услугами. Также участники российского рынка лизинга работают относительно недавно, чем объясняется их узкая специализация на определенных предметах (подвижного состава, автотранспорте, оборудования). Большинства компаний не могут обеспечить себе диверсифицирование рисков. Отсутствие длительной истории не позволило им еще сформировать достаточный собственный капитал, чтобы быть независимыми от внешних источников, а в наш 2016 год и вовсе многие вынуждены «сворачиваться» вместе в экономической ухудшающейся обстановкой. Определенные трудности связаны с увеличивающимися темпами роста операционных расходов (заработная пата сотрудникам, аренда офисов, разработка и внедрение комплексной информационной системы и т.д.). Существенным препятствием являются затраты на поиск высококвалифицированного персонала.Вынесем основные моменты вышеперечисленных проблем в области кредитования лизинга в следующую таблицу (табл. 17) Таблица 17Проблемы лизинга в России и возможные пути решенияПроблемы лизингаПути решения проблемНесовершенство законодательной базыДокумент по расчету и учету лизинговых платежей был принят давно и требует актуализации. Пробелы, разночтения в методологических подходах, даже на уровне определений лизинга приводит к формированию негативной правоприменительной, налоговой и арбитражной практики, вплоть до ухудшения репутации отрасли. Необходимо, и это поддержано Минэкономразвитием России, обновлять, разрабатывать новые методические базы по учету лизинговых операций.Налогообложение лизинговой деятельности. Учет НДС. Предоставление государством налоговых и кредитных льгот, усиление контроля со стороны ФНСНедостатки таможенного регулированияСнижение ставок на ввозные таможенные платежиПолитика Цб, поддержка государства ЛКСтартовавшая 1 апреля госпрограмма поддержки автолизинга действительно стала спасательным кругом для рынка. По замыслу ее авторов из Министерства промышленности и торговли, программа должна также помочь в нынешнем году дополнительно выпустить в России 16 тыс. машин: 10 тыс. легковых, 5,4 тыс. грузовиков и 600 автобусов. Смысл программы — в компенсации лизинговым компаниям 10% авансового платежа лизингополучателя. Правда, максимальный размер компенсации за одно транспортное средство установлен в размере 500 тыс. рублей, к тому же на одного лизингополучателя государство готово потратить не более 5 млн рублей. Всего по госпрограмме на 2015 год выделено 2,5 млрд рублей.Рост просроченной задолженностиНизкая платежеспособность клиентовБолее жесткие условия к потенциальным лизингополучателям, постоянный мониторинг финансового состояния действующих заёмщиков, увеличение резервов Непрозрачность многих участников рынка.Сосредоточение финансовых ресурсов в Московском регионе, Санкт-Петербурге.Создать сеть крупнейших лизинговых компаний по России для возможности кредитования лизинговых операций всех предприятий нашей страны. Также негативно на рынок влияет отсутствие у лизинговых компаний действенных возможностей для внесудебного изъятия имущества у недобросовестных клиентов. Хотя право собственности на имущество и остается у лизингодателя, процесс изъятия предмета лизинга с учетом судебных процедур зачастую занимает полгода и более, что наносит значительный урон финансовой устойчивости лизинговой компании. Сложность в судебных и юридических разбирательствах, касающихся лизинга, опять же «благодаря» отсутствию единого закона о правомерности осуществления лизинговых операций. Нужно разрабатывать новые методические базы по учету лизинговых операций, а также «собрать» воедино нормы по таможенному, налоговому регулированию лизинговых операций для единого толкования законов.