Вариант 1 Фин университет Бухгалтерский учет и анализ

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.
В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.
Задача 1.2. В табл. 2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах, обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство электрических кабелей и проводов. Выполните группировку ресурсов по составу и источникам формирован ...

№ п/п

Элементы активов/обязательств и капитала Сумма, руб.
Вариант 1
1 2 3
1 Полиэтилен в гранулах 14061
2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23700
3 Отложенное налоговое обязательство 20450
4 Зарегистрированный уставный капитал 180000
5 Катушка кабельная 11649
6 Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 19973
7 Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. 44500
8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16875
9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством и модемом) 17907
10 Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода 29000
11 Результат выполнения опытно-конструкторской работы (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции на медный провод) 61400
12 Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 22822
13 Вексель ОАО «Облбанк» сроком обращения 2 мес. 13000
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11320
15 Линия по производству кабельной продукции 37587
16 Задолженность перед Пенсионным Фондом РОССИИ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8030
17 Денежные средства на расчетном счете 62269
18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» 18000
19 Готовая продукция 18716
20 Здание цеха
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20340
22 Проволока алюминиевая 6834
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5160
24 Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод» 95640
25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41505
26 Денежные средства в кассе 21540
27 Заём, полученный от акционера, сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. 43000
28 Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 27920
29 Проволока медная 36640
30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5820
31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169025
32 Облигации ОАО «Союзкабельпром» сроком погашения 30 января 20Х(Х+3) г. 35000
33 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 20815
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23480
35 Тележка роликовая 6090

Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3 и 4 , осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 01 октября 201(Х+1) года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/ил и пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) года, используя графу 4 табл. 5.
Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8. Счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами;
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Задача 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл. 9-11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;
3) подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13-14;
5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Задание 3
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление Отчета о финансовых результатах. Оформление первичных документов.

Задача 3.1. По данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первую часть Отчета о финансовых результатах за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.
Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Сластена», приведенных в приложениях 2–4, оформив ими следующие хозяйственные операции:
1) внесение 10.06.201Х г. денежных средств в сумме 1100 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником производства Ляпичевым И.Д., на основании авансового отчета № 17 от 10.06.201Х г., по приходному кассовому ордеру № 62 от 10.06.201Х г.;
2) выдачу 11.06.201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Гурьянову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 5.06.201Х г. в сумме 980 руб. по расходному кассовому ордеру № 71;
3) продажу (передачу) покупателю, (он же плательщик и грузополучатель) – ОАО «Продукты» (адрес: город Молога, ул. Березовая, д. 19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Русский Коммерческий Банк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17-КП от 31.05.201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки – 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели – 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14.06.201Х г.;
Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Сластена» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор – Кратов Д.М., главный бухгалтер – Вы, кассир – Белова Е.Ф., кладовщик, производящий отпуск товара – Пушасенко О.К. Адрес организации: г. Москва, ул. Абрикосовая, д. 5; расчетный счет 432055 в ОАО «Нацбанк».

№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
24512
16
48691
18
23110
Оборот
48691
Оборот
23110
Остаток на конец месяца
50093
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
2875
1
38210
2
39490
Оборот
38210
Оборот
39490
Остаток на конец месяца
1595
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
66143
6
20590
1
32000
11
40500
Оборот
20590
Оборот
72500
Остаток на конец месяца
14233
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
ДебетКредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
28040
2
3790
4
26915
5
7800
11
11728
Оборот
23318
Оборот
26915
Остаток на конец месяца
31637
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
16814
17
49320
6
16390
Оборот
49320
Оборот
16390
Остаток на конец месяца
49744
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
22410
11
13500
Оборот
13500
Остаток на конец месяца
8910
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
9420
11
4059
10
4068
Оборот
4059
Оборот
4068
Остаток на конец месяца
9429
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
7715
11
6230
13
1265
Оборот
7495
Оборот
Остаток на конец месяца
220

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
32126
2
31100
9
33900
3
2099
13
1265
10
5696
Оборот
38895
Оборот
35165
Остаток на конец месяца
28396
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
17791
1
6210
5
7800
Оборот
Оборот
14010
Остаток на конец месяца
3781
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
3299
10
950
Оборот
Оборот
950
Остаток на конец месяца
2349
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
4500
Остаток на начало месяца
4180
2
4600
3
2099
11
1719
6
4200
10
678
Оборот
6319
Оборот
6977
Остаток на конец месяца
4900
Остаток на конец месяца
5238

Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
90000
Оборот
Оборот
Остаток на конец месяца
90000

Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
5230
Оборот
Оборот
Остаток на конец месяца
5230
Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
18470
Оборот
Оборот
Остаток на конец месяца
18470
Счет 90.1 «Продажи» Выручка
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
228950
17
49320
Оборот
Оборот
49320
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца
278270
Счет 90.2 «Продажи» Себестоимость
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
212515
Остаток на начало месяца
15
15800
18
23110
Оборот
38910
Оборот
Остаток на конец месяца
251425
Остаток на конец месяца
Счет 90.9 «Продажи» Прибыль (убыток) от продаж
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
16435
Остаток на начало месяца
19
10410
Оборот
10410
Оборот
Остаток на конец месяца
26845
Остаток на конец месяца
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
5100
12
1300
Оборот
Оборот
1300
Остаток на конец месяца
6400
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
Остаток на начало месяца
16435
19
10410
Оборот
Оборот
10410
Остаток на конец месяца
Остаток на конец месяца
26845
Таблица 9
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г. (в руб.)
Номер счета
Остаток на
1 июня
Оборот за июнь
Остаток на
30 июня
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
01
91020
12407
103427
02
44924
4016
48940
08
12407
12407
10
23153
26915
18410
31658
20
21536
45090
48691
17935
26
15800
15800
43
24512
48691
23110
50093
50
2875
38210
39490
1595
51
66143
20590
72500
14233
60
28040
23318
26915
31637
62
16814
49320
16390
49744
66
22410
13500
8910
68
9420
4059
4068
9429
69
7715
7495
220
70
32126
38895
35165
28396
71
17791
14010
3781
73
3299
950
2349
76 (дебитор.)
4500
4600
4200
4900
76 (кредитор.)
4180
1719
2777
5238
80
90000
90000
82
5230
5230
83
18470
18470
90-1
228950
49320
278270
90-2
212515
38910
251425
90-9
16435
10410
26845
96
5100
1300
6400
99
16435
10410
26845
Итого
513000
513000
399929
399929
557985
557985
Задача 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл. 9-11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;
3) подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13-14;
5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Таблица10
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы» на 01.07.201Х г.4
Наименование материала
Ед. изм.
Цена, руб.
Количество
Сумма, руб.
Всего по Дебету счета 10 (сумма переносится из графы 6 табл. 9)
31658
Сахар-песок
кг
32,00
720
23040
Патока крахмальная
кг
18,50
308
5698
Джем клубничный
кг
58,40
50
2920
Таблица 11
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.07.201Х г.
Наименование поставщика
Вид поставляемых запасов
Сумма, руб.
Всего по Кредиту счета 60 (сумма переносится из графы 7 табл. 9)
31637
ГУП «Сахарный завод»
сахар-песок
18340
ЗАО «Агрокомплекс»
патока крахмальная
10160
ИП Гурьянов А.С. (сумму определить)
джем клубничный
3137
Таблица 12
Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция счетов
(для всех вариантов)
№ п/п
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
1
Поступило на склад, приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:
а) сахар песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг
б) патока крахмальная от ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг
в) джем клубничный от ИП Гурьянов А.И. 60 кг
Итого
16000
5180
3504
24684
10
60
2
Отпущено сырье на производство карамели (сумму определить):
а) сахар песок 900 кг
б) патока крахмальная 458 кг
в) джем клубничный 105 кг
Итого
28800
8473
6132
43405
20
10
3
Оплачено с расчетного счета поставщикам:
а) ГУП «Сахарный завод»
б) ЗАО «Агрокомплекс»
в) ИП Гурьянову А.С.
Итого
25700
9250
5870
40820
60
51
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
31658
1
24684
2
43405
Оборот
24684
Оборот
43405
Остаток на конец месяца
12937
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
месяц
№ опер.
сумма
месяц
№ опер.
сумма
Остаток на начало месяца
31637
3
40820
1
24684
Оборот
40820
Оборот
24684
Остаток на конец месяца
15501
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Сахар-песок»
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
720
32,00
23040
июль
1
500
32,00
16000
июль
2
900
32,00
28800
Сальдо на 01.08
320
32,00
10240
Счет 10-1-2 «Патока крахмальная»
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
308
18,50
5698
июль
1
280
18,50
5180
июль
2
458
18,50
8473
Сальдо на 01.08
130
18,50
2405
Счет 10-1-3 «Джем клубничный»
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
50
58,40
2920
июль
1
60
58,40
3504
июль
2
105
58,40
6132
Сальдо на 01.08
5
58,40
292
Счет 60-1 «Расчеты с ГУП “Сахарный завод”»
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
18340
июль
3
25700
июль
1
500
32,00
16000
Сальдо на 01.08
8640
Счет 60-2 «Расчеты с ЗАО “Агрокомплекс” »
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
10160
июль
3
9250
июль
1
280
18,50
5180
Сальдо на 01.08
6090
Счет 60-3 «Расчеты с индивидуальным предпринимателем Гурьяновым А.С.»
Дебет
Кредит
Месяц
№ опер.
Сумма
Месяц
№ опер.
Кол-во
Цена
Сумма
Сальдо на 01.07
3137
июль
3
5870
июль
1
60
58,40
3504
Сальдо на 01.08
771
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета
к счету 10 «Материалы» за июль 201Х г. (в руб.)
№ п/п
Наимено-вание аналитич.
счетов учета материалов
Ед. изм.
Цена,
руб.
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
кол-во
сумма
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Сахар-песок
кг
32,00
720
23040
500
16000
900
28800
320
10240
2
Патока крахмальная
кг
18,50
308
5698
280
5180
458
8473
130
2405
3
Джем клубничный
кг
58,40
50
2920
60
3504
105
6132
5
292
Итого
Х
Х
Х
31658
Х
24684
Х
43405
Х
12937
Таблица 14
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета
к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 201Х г. (в руб.)
№ п/п
Наименование счетов учета расчетов с поставщиками
Остаток на начало месяца
Оборот
Остаток на конец месяца
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
8
1
ГУП «Сахарный завод»
18340
25700
16000
8640