Анализ прибыли ООО «Лукойл – АЭРО»

Отличная работа. Защищена на отлично в одном из ведущих вузов г. Н.Новгород ...

Содержание
Введение 3
Глава I. Теоретическая база анализа прибыли предприятия. 5
1.1. Сущность прибыли, особенности её учёта. 5
1.2. Анализ прибыли предприятия по международным стандартам 10
1.3.Сущность предельного анализа. Способы оптимизации прибыли. 14
Глава II. Анализ финансовой деятельности ООО «Лукойл – АЭРО» 21
2.1. Характеристика ООО «Лукойл». 21
2.2.Общая информация о компании «Лукойл – АЭРО» 24
2.3. Анализ отчёта о прибылях и убытках ООО «Лукойл-АЭРО» на 2011 год и его динамика 28
2.4. Факторный анализ хозяйственной деятельности "Лукойл – АЭРО" 31
Глава III. Оценка потенциала организации 34
3.1.Анализ экономического потенциала организации 34
3.2. Резервы увеличения прибыли предприятия 35
Заключение 39
Список использованной литературы 41
Приложение 43

Информационной базой для детального анализа прибыли является бухгалтерская отчетность, и в первую очередь форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» организации ООО «Лукойл – АЭРО», которая содержит данные о размере выручки от продаж товаров, продукции, работ и услуг без НДС и акцизов; себестоимости проданных товаров; коммерческих и управленческих расходах; прочих доходах и расходах; чистой прибыли, а также расшифровку отдельных прибылей и убытков.

Значит, предприятие должно найти такой объем производства продукции, при котором оно извлекло бы наибольший доход. Существует несколько способов определения оптимального объема производства:бухгалтерско-аналитический;графический;статистический.1.3.1. Сущность бухгалтерско-аналитического способа состоит в сопоставлении предельного дохода и предельных издержек. Если предельный доход больше предельных издержек, то дальнейший рост выпуска увеличивает общую сумму прибыли, и наоборот. Следовательно, для максимизации прибыли предприятие должно расширять объем производства до тех пор, пока предельный доход выше предельных издержек, и прекратить расширение производства как только предельные издержки начнут превосходить предельный доход.Таблица №2 Максимизация прибыли на основе предельного подходаОбъем продукции, тыс.руб.Цена, тыс. руб.Общий доход, млн. руб.Общие издержки, млн руб.Прибыль, млн. руб.Предельный доход млн рубПредельные издержки, млн руб.02500210-210--1240240350-1102401402230460480-20220130322066060060200120421084071013018011052001000810190160100619011409152251401057180126010302301201158170136011552051001259160144013001408014010150150014504560155Согласно данным табл. 2, самый выгодный объем производства —7 тыс. ед. В строке, где объем производства равен 8 тыс. ед. предельные издержки (125 млн. руб.) превышают предельный доход (100 млн. руб.), что явно неблагоприятно для предприятия. Следовательно, до 7 тыс. ед. предприятию выгодно производить продукцию, но сверх этой величины производство неэффективно.1.3.2. Этот же результат можно получить и графическим методом (рис. № 2). До 7 тыс. ед. кривая предельных издержек ниже кривой предельного дохода и поэтому каждая дополнительная единица выпускаемой продукции увеличивает сумму прибыли. Максимальная прибыль — это точка пересечения кривой предельных издержек с кривой предельного дохода. После этой точки кривая предельных издержек располагается выше кривой предельного дохода, из чего следует, что каждая дополнительная единица продукции уменьшает прибыль и ее производство неэффективно для предприятия.Рисунок №1. График предельных издержек и предельного дохода.1.3.3. Сущность статистического метода заключается в том, что на основании массовых данных исследуется зависимость предельного дохода и предельных издержек от объема реализации продукции.Данные табл. № 2 позволяют сделать вывод, что зависимость между предельным доходом и количеством реализованной продукции может быть описана уравнением прямой:MR = а + bх,где MR - предельный доход на единицу продукции; х - количество продукции в натуральном выражении.Найдя неизвестные параметры а и b по методу наименьшихквадратов, получаемMR = 250 - 20х.Зависимость предельных издержек от объема производства продукции можно описать уравнением параболы:МС = а + bх + сх2. В нашем примере оно будет иметь следующий вид:МС = 163,16 - 22,235х + 2,159х2.Зависимость общей суммы издержек от объема продаж получила следующее выражение:3 = а + bх = 229 + 115х.Приравняем предельный доход и предельные издержки и найдем величину оптимального объема производства продукции, который обеспечит максимальную сумму прибыли:260 - 20х = 163,16 - 22,235х + 2,159х2, 2,159х2 - 2,235х - 96,84 = 0, Рх = 250х -10х2; тыс. шт.Приведенные расчеты показывают, что оптимальный объем производства составляет 7230 ед.При таком объеме выручка составит:В = Р * х = 180 х 7,23 = 1300 млн руб. Издержки производства:3 = 229 + 115 х 7,23 = 1060 млн руб. Прибыль:П = В - 3 = 1300 - 1060 = 240 млн руб.Следовательно, данному предприятию можно придерживаться стратегии наращивания объема производства до 7200 ед. при условии, что себестоимость его продукции существенно не повысится в ближайшей перспективе.Факторный анализ проводится методом цепных подстановок. По расчетным данным определяется направление воздействия и степень влияния факторов на результативный показатель в целях разработки стратегических направлений по повышению уровня доходности фирмы.Эффективность предпринимательской деятельности должна включать не только детализированный анализ формирования прибыли, но и оценку результативности ее использования. Контроль за распределением прибыли на практике осуществляется посредством представления соответствующей отчетности. Однако календарный год, за который представляется отчетность, является частью общего периода развития организации. Поэтому внешнее проявление показателей может искажать реальную действительность. Бухгалтерская отчетность из-за отсутствия ее полноты отражения не позволяет сделать подробный анализ распределения прибыли. Между тем можно выделить следующие направления использования прибыли:отчисления в бюджет в виде налогов;в резервный или аналогичные по назначению фонды;выплата доходов участникам организации;на развитие бизнеса.Последнее включает расширение производства, обновление основных средств, техническое перевооружение, внедрение инноваций, материальное стимулирование работников организации, социальное развитие коллектива и т.д. В процессе анализа использования прибыли необходимо установить обоснованность структуры ее распределения по каждому направлению во взаимосвязи с показателями: рентабельность производства и продаж, величина прибыли и инвестиций на одного работника и на один рубль основных средств, коэффициент финансовой устойчивости и обеспеченности собственными оборотными средствами. Менеджмент финансовых результатов предполагает экономически обоснованное воздействие на факторы, способствующие наращиванию прибыли. Распределение прибыли возможно при ее наличии в составе собственного капитала организации. Поэтому основным методологическим принципом учета нераспределенной прибыли должен стать принцип ограничения в распределении прибыли. Сложность отражения распределения прибыли в бухгалтерском учете, в части ее реинвестирования в хозяйственную деятельность, вызвана отсутствием методики отражения в учете направления части капитала на производственное развитие организации. В нормативном регулировании бухгалтерского учета нет четкого понятия «расходы, связанные с производственным развитием организации». Средства чистой прибыли, направленные на развитие бизнеса, представляют собой капитализацию прибыли в активы предприятия, соответственно их отражение в учете осуществляется записями на счетах активов, поэтому сумма собственного капитала организации не изменяется. Таким образом, совершенно очевидно, что управление прибылью зависит от степени детализации экономического анализа, организации бухгалтерского финансового и управленческого учета. Выявленные проблемы анализа формирования и использования прибыли позволяют сформулировать и обозначить следующие основные моменты: Прибыль - стратегический показатель развития бизнеса как с позиции предпринимателя (товаропроизводителя), так и региона и государства в целом. Особенности формирования и учета прибыли приводят к искажению реального результата хозяйственной деятельности. Необходимо различать понятия экономической и бухгалтерской прибыли, а также учитывать их взаимосвязь. Несовершенство учета распределения чистой прибыли и отсутствие ее полноты отражения в бухгалтерской отчетности не позволяют сделать подробный анализ распределения прибыли. Необходимо установить обоснованность структуры распределения чистой прибыли по каждому направлению во взаимосвязи с показателями, характеризующими инвестиционную, экономическую, финансовую деятельность организации.Глава II. Анализ финансовой деятельности ООО «Лукойл – АЭРО»Вся информация о компании «Лукойл» и её подразделении «Лукойл – АЭРО» взята с официального сайта http://www.lukoil.ru.2.1. Характеристика ООО «Лукойл».2.1.1.Общая информация о КомпанииНа сегодняшний день «ЛУКОЙЛ» - один из самых известных брендов в Российской Федерации. Официально наименование «ЛУКойл», состоящее из первых букв городов, в которых расположены нефтедобывающие предприятия, было закреплено в Постановлении Правительства РСФСР № 18 от 25 ноября 1991 года «Об образовании нефтяного концерна «ЛангепасУрайКогалымнефть» (ЛУКойл)». С этого момента начинается история товарных знаков и бренда «ЛУКОЙЛ». Первые атрибуты бренда «ЛУКОЙЛ» - товарные знаки были разработаны в феврале 1993 года. В 2001 г. к атрибутам бренда «ЛУКОЙЛ» добавился слоган «ВСЕГДА В ДВИЖЕНИИ!», выражающий ключевую идею бренда «ЛУКОЙЛ»- непрерывное стремление Компании к развитию и совершенствованию во всех областях.ОАО «ЛУКОЙЛ»  — одна из крупнейших международных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний, обеспечивающая 2,2% мировой добычи нефти.Лидирующие позиции Компании  являются результатом двадцатилетней работы по расширению ресурсной базы благодаря увеличению масштабов деятельности и заключению стратегических сделок. На сегодняшний день «Лукойл» - это: 2,2% общемировой добычи нефти (по данным EIG).Компания №1 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по размеру доказанных запасов нефтиКомпания №3 среди крупнейших мировых частных нефтегазовых компаний по объему добычи нефти17,8% общероссийской добычи нефти и 18,2% общероссийской переработки нефтиКрупнейшая российская нефтяная бизнес-группа с выручкой в 2010 году более 100 млрд долл. и чистой прибылью более 9 млрд долл.2.1.2.Геологоразведка и добычаЛУКОЙЛ реализует проекты по разведке и добыче нефти и газа в 12 странах мира. Доказанные запасы углеводородов этой группы по состоянию на конец 2010 года составляют 17,3 млрд барр. н. э. На Россию приходится 89,8% доказанных запасов Компании и 90,6% добычи товарных углеводородов. За рубежом Компания участвует в 11  проектах по добыче нефти в пяти странах мира. Основная часть деятельности Компании осуществляется на территории четырех федеральных округов РФ – Северо-Западного, Приволжского, Уральского и Южного. Основной ресурсной базой и основным регионом нефтедобычи Компании остается Западная Сибирь, на которую приходится 44% доказанных запасов и 49% добычи углеводородов. На международные проекты приходится 10,2% доказанных запасов Компании и 9,4% добычи товарных углеводородов.2.1.3.Переработка и сбытПереработка и сбыт являются вторым важным бизнес-сегментом группы «ЛУКОЙЛ». Развитие этого сегмента позволяет Компании снизить зависимость от высокой ценовой волатильности на рынке нефти и улучшить свои конкурентные позиции в основных регионах деятельности путем выпуска и реализации высококачественной продукции с высокой добавленной стоимостью. ЛУКОЙЛ владеет нефтеперерабатывающими мощностями в 6 странах мира.Суммарная мощность нефтеперерабатывающих заводов группы «ЛУКОЙЛ» по состоянию на конец 2010 года составляет 71,5 млн т/год. В России Компании принадлежат четыре нефтеперерабатывающих завода и два мини-НПЗ, а также четыре газоперерабатывающих завода. Кроме того, в состав российских активов группы «ЛУКОЙЛ» входят 2 нефтехимических предприятия. Суммарная мощность российских нефтеперерабатывающих заводов группы «ЛУКОЙЛ» по состоянию на конец 2010 года составляет: 45,1 млн т/год (338 млн барр./год). Сегодня ЛУКОЙЛ выпускает широкий ассортимент высококачественных нефтепродуктов, продукции газопереработки и нефтехимии и реализует свою продукцию оптом и в розницу более чем  в 30 странах мира.В декабре 2010 года они запустили комплекс каталитического крекинга на НПЗ в Нижнем Новгороде — это крупнейший комплекс каталитического крекинга, построенный в России за последние 25 лет. Это позволило начать производство бензина, полностью соответствующего стандарту Евро-5. 2.1.4. Электроэнергетика Сектор включает в себя все направления энергетического бизнеса, начиная от генерации и заканчивая транспортировкой и сбытом тепловой и электрической энергии. В бизнес-сектор «Электроэнергетика», ядром которого являются приобретенные в 2008 году активы ОАО «ЮГК ТГК-8», входят также организации, генерирующие электрическую и тепловую энергию на НПЗ Компании в Болгарии, Румынии, Украине.Генерирующие мощности группы «ЛУКОЙЛ» в настоящее время составляют около 4,4 ГВт. Общий объем выработки электроэнергии Группой, включающий выработку малой энергетики, в 2010 году составил 14,6 млрд кВт/ч. Отпуск тепловой энергии в 2010 году составил 15,3 млн Гкал. 2.1.5. Инновационная политика Инновационная политика становится одним из главных элементов развития Компании. Использование современных технологий позволила увеличивать эффективность бизнеса. Сегодня «Лукойл» - первая российская компания, получающая опыт работы на глубоководном шельфе Западной Африки. Компания продолжает совершенствовать технологии по добыче тяжелой и высоковязкой нефти в России. В 2010 году они обеспечили 20% общероссийской добычи нефти этой категории.  В 2010 году в Группе был создан единый корпоративный научно-исследовательский центр – ООО «ЛУКОЙЛ-Инжиниринг».  Его задачами являются организация и выполнение научно-технических работ по геологии, разработке и добыче по всем объектам группы «ЛУКОЙЛ». На базе ОАО «РИТЭК» было создано управление по работе со сложными и малопродуктивными месторождениями, которое станет центром активного внедрения инновационных методов нефтедобычи. 2.2.Общая информация о компании «Лукойл – АЭРО»ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» является  дочерним предприятием ОАО «ЛУКОЙЛ» - одной из крупнейших международных вертикально - интегрированных нефтегазовых компаний, которой принадлежит 100% доли от величины уставного капитала Общества. В свою очередь ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» является головным предприятием Группы дочерних компаний расположенных на территории Российской федерации, а также компаний зарубежного холдинга LUKOIL Aviation B.V. расположенных в Болгарии, Украине, Чехии и Турции.ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО»  осуществляет реализацию авиационного топлива оптом и «в крыло» в аэропортах Российской Федерации и за ее пределами. Реализация авиатоплива осуществляется как по прямым договорам с клиентами, так и на биржевых площадках.Оптовые поставки осуществляются практически во все аэропорты Европейской части РФ и Уральского региона. ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» осуществляет обеспечение топливом воздушных судов «в крыло» в более чем в 30 аэропортах России и зарубежья. Клиентами этой компании являются практически все крупнейшие российские и зарубежные авиакомпании.  В настоящее время, на территории Российской Федерации ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» представлено в аэропортах следующих городов: Архангельск, аэропортах Московского аэроузла: Домодедово, Внуково, Чкаловский, Волгоград, Когалым, Нарьян-Мар, Нижневартовск, Нижний Новгород, Пермь, пос. Варандей  Санкт-Петербурге, Самара, Ставрополь, Сургут, Сыктывкар, Тюмень, Усинск, Ухта, Челябинск,Предприятия, входящие в международный холдинг LUKOIL Aviation B.V., осуществляют операционную деятельность в Болгарии, Украине, Чехии и Турции.ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» является стратегическим партнером Международной Ассоциации Воздушного Транспорта (IATA) в области авиатопливообеспечения с 2008 года.Система менеджмента качества организации сертифицирована на соответствие международному стандарту ISO 9001:2008. Система управления промышленной безопасностью, охраной труда и окружающей среды сертифицирована на соответствие требованиям международного стандарта ISO 14001 (см. рис. №1 приложения) и стандарта OHSAS 18001(см. рис. №2 приложения).Политика ООО «Лукойл – АЭРО» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды. Основными направлениями деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» является организация, обеспечение и осуществление заправки горюче-смазочными материалами и спецжидкостями воздушных судов, авиационной и наземной техники, автотранспорта и других подвижных транспортных средств. Специфической деятельностью ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» (основным направлением деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-АВИА») является организация эксплуатации авиационной техники (воздушных судов), выполнение воздушных перевозок и авиационных работ. Политика ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» базируется на основных Положениях Политики ОАО «ЛУКОЙЛ» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды в XXI веке и направлена на сохранение благоприятной окружающей среды, охраны здоровья и безопасности персонала ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» и населения, проживающего на территориях, находящихся в зоне воздействия производственной деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО». Основными целями ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды являются:постоянное улучшение состояния промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды за счет повышения надежности технологического оборудования, обеспечения его безопасной и безаварийной работы; обеспечение безопасности полетов эксплуатируемых воздушных судов в соответствии с требованиями нормативных документов полномочных органов гражданской авиации России и требованиями Международной организации гражданской авиации (ИКАО); предотвращение возможных загрязнений и сокращение объемов выбросов паров углеводородов, сбросов загрязненных нефтепродуктами сточных вод на рельеф местности и в поверхностные водные объекты, сокращение объемов образования нефтесодержащих отходов;предупреждение и ликвидация возможных аварий, пожаров, чрезвычайных ситуаций и связанных с ними загрязнений окружающей среды.Для достижения поставленных целей ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» принимает на себя обязательства:обеспечивать соблюдение федеральных, региональных и местных законодательных и нормативных требований в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды, требований отраслевых и корпоративных стандартов, норм и правил; требований федеральных авиационных правил Гражданской авиации Российской Федерации;обеспечивать эффективное функционирование и непрерывное улучшение Системы управления промышленной безопасностью, охраной труда и окружающей среды ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО», соответствующей требованиям стандартов 150 14001 и ОН5А5 18001;принимать и реализовывать комплекс превентивных мер по предупреждению травматизма и ухудшения здоровья работников, исключению возможности возникновения аварийных ситуаций с учетом значимых экологических аспектов, производственныхи профессиональных рисков, в том числе и при эксплуатации воздушных судов и осуществлении воздушных перевозок;повышать эффективность производственного контроля и корпоративного надзора за соблюдением требований промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды, внедрять современные методы и приборы для диагностики безопасности применяемых технологий и мониторинга воздействия на окружающую среду;обеспечить вовлечение всего персонала ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» в деятельность по поддержанию эффективного функционирования и непрерывного улучшения Системы управления промышленной безопасностью, охраной труда и окружающей среды;требовать от всех работников ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» осуществления работы в соответствии с действующими правилами и нормами промышленной, пожарной и экологической безопасности, безопасности полетов, охраны труда, предупреждения и готовности кликвидации чрезвычайных ситуаций; осуществлять соответствующие меры стимулирования, обучение и повышение квалификации работников;доводить до сведения подрядчиков и других организаций, осуществляющих свою деятельность на объектах ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО», Политику, законодательные и другие требования в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды, принятые в ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО», и требовать их исполнения;осуществлять периодическое информирование и поддерживать открытый диалог со всеми заинтересованными сторонами о деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды, включая органы исполнительной власти, общественные организации, население и др.;своевременно пересматривать, корректировать и доводить до сведения персонала ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» и всех заинтересованных сторон Политику ООО «ЛУКОЙЛ-АЭРО» в области промышленной безопасности, охраны труда и окружающей среды;2.3. Анализ отчёта о прибылях и убытках ООО «Лукойл-АЭРО» на 2011 год и его динамикаВ этой части курсовой работы анализируется отчёт о прибылях и убытках ООО «Лукойл – АЭРО».