Анализ состава и структуры имущества и основных производственных средств ОАО «ВКДП»

В данной курсовой работе на тему «Анализ состава и структуры имущества и основных производственных средств ОАО «ВКДП» был проведен анализ состояния основных фондов предприятия, активов и пассивов баланса, их взаимосвязи.
Так же была проведена диагностика показателей использования ос-новных средств, анализ использования материальных ресурсов и предложены мероприятия по улучшению и совершенствованию их состояния и структуры.
...

Содержание
Введение 3
1. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа 4
2. Оценка состава и структуры имущества предприятия 6
2.1 Краткая характеристика ОАО «ВКДП» 6
2.2 Анализ активов предприятия 12
2.2 Анализ пассивов предприятия 19
3. Анализ использования основных средств 24
3.1. Анализ структуры основных средств 24
3.2. Анализ движения и технического состояния основных средств 26
3.3.Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ 28
4. Управленческие решения, принимаемые по результатам анализа финансового состояния
30
Заключение 31
Список литературы 32
Приложения 33

Хозяйствующие субъекты в процессе функционирования опираются на свои экономические ресурсы, такие как имущество предприятия, основ-ные фонды, капитал, активы предприятия.
Одной из важнейших составляющих в структуре экономических ресурсов предприятия является его имущество и основные производственные средства. От того, в каком состоянии находятся эти составляющие, во многом зависит функционирование предприятия, его способность быть рентабельным и конкурентно способным на рынке предлагаемой продукции.
Что бы иметь четкую картину их состояния, уметь определить тенденции развития, необходимо регулярно вести соответствующую аналитическую работу.

71007
83,86
+27167
-12,16
Итого
700
588099
100
803429
100
+215330
-
Проанализировав структуру пассива баланса ОАО «ВКДП» можно сделать следующие выводы:
1. Собственные средства предприятия увеличились на 176318 т.р. и составили на конец года 718758 т.р. Заемные средства возросли на 39012 т.р. и составили 84671 т.р. Увеличение суммы заемных средств произошло в основном за счет увеличения суммы краткосрочных обязательств, они возросли на 27167 т.р. и составили 71007 т.р. Долгосрочные обязательства увеличились на 11845 т.р. и составили 13664т.р.
2. На конец года уменьшилась доля собственных средств в общей сумме средств предприятия на 2,78% и составляет 89,46%, доля заемных средств на конец года стала равна 10,54%, что на 2,78% выше, чем на начало года. Это произошло за счет резкого увеличения суммы долгосрочных обязательств (займов и кредитов), они увеличились на 12,16%, их доля на конец года составила 16,14%, а так же за счет увеличения кредиторской задолженности (задолженность по налогам и сборам, перед поставщиками и подрядчиками). Доля краткосрочных обязательств в обей сумме заемных средств на конец года составила 83,86% (уменьшилась на 12,16%)
На основании таблицы 4 построим столбиковую диаграмму, показывающую соотношение собственного и заемного капитала ОАО «ВКДП» на начало и конец года.
Рисунок 2 – Диаграмма, отражающая процентное соотношение собственного и заемного капитала ОАО «ВКДП» на начало и конец 2008г.
Далее с помощью таблицы 7 проведем углубленный горизонтальный и вертикальный анализ источников имущества ОАО «ВКДП» на начало и конец отчетного периода.
Таблица 7 – Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО «ВКДП»
Показатели
Номер строки
Код строки в форме №1 "Бух. баланс"
Сумма, тыс.руб.
Изменение за год, (+,-)
Темп прироста, %, (+,-)
Удельный вес в имуществе предприятия, %
На начало 2008г.
На конец 2008г.
на начало года
на конец года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Источники средств предприятия
Всего
01
700
588099
803429
+215330
+36,61
100
100
В том числе:
Собственный капитал, из него:
02
490
542440
718758
+176318
+32,5
92,24
89,46
- уставный капитал
03
410
32
32
0,01
0,004
- добавочный капитал
04
420
70140
68151
-1989
-2,84
12,93
9,48
-резервный капитал
05
430
―
―
―
―
―
―
-фонд социальной сферы
06
440
―
―
―
―
―
―
-целевые поступления
07
450
―
―
―
―
―
―
- нераспределенная прибыль прошлых лет
08
460
―
―
―
―
―
―
- нераспределенный убыток прошлых лет
09
465
―
―
―
―
―
―
- нераспределенная прибыль отчетного года
10
470
472268
650575
+178307
+37,76
87,06
90,51
- нераспределенный убыток отчетного года
11
475
―
―
―
―
―
―
Долгосрочные заёмные средства
12
590
1819
13664
+11845
+651,18
0,31
1,7
Краткосрочные заёмные средства, из них:
13
690
43840
71007
+27167
+61,97
7,45
8,84
- займы и кредиты
14
610
―
―
―
―
―
―
- кредиторская задолженность
15
620
43840
71007
+27167
+61,97
100
100
- расчёты по дивидендам
16
630
―
―
―
―
―
―
- средства, приравненные к собственным средствам
17
640+650
―
―
―
―
―
―
- прочие краткосрочные средства
18
660
―
―
―
―
―
―
Наличие собственных оборотных средств
20
490-(190-590)
271416
374094
+102678
+37,83
х
х
Горизонтальный анализ:
Источники средств ОАО «ВКДП» в течение года увеличились на 215330 т.р. и составляют 803429 т.р., темп прироста составил 36,61%. Это обусловлено в большей степени увеличением собственного капитала, он к концу года увеличился на 176318 т.р. (32,5%) и составил 718758 т.р. (за счет увеличения нераспределенной прибыли отчетного года на 178307т.р. (37,76%) до 650575 т.р.). Однако в составе собственного капитала произошло уменьшение добавочного капитала на 1989 т.р. (2,84%) до 68151 т.р. Увеличилась сумма долгосрочных заемных средств на 11845 т.р. (651,18%) и на конец года составила 13664 т.р., это произошло из-за того, что в течение года предприятие взяло кредит на сумму 11340 т.р. Краткосрочные заемные средства на конец 2006г. составили 71007 т.р., что на 27167 т.р. (61,97%) выше их суммы на начало года.
Собственные оборотные средства увеличились на 102678 т.р. (37,83%) до 374094 т.р. Это говорит о достаточно устойчивом финансовом состоянии предприятии и является положительной тенденцией в его развитии.
Вертикальный анализ:
К концу года в структуре капитала ОАО «ВКДП» произошли следующие изменения:
- по-прежнему наибольший удельный вес имеет собственный капитал, однако его доля уменьшилась на 2,78% и составляет 89,46% в общей сумме средств предприятия. В структуре собственного капитала большую часть составляет нераспределенная прибыль отчетного года – 90,51%, ее доля в течение года возросла на 3,45%. Уменьшилась доля добавочного капитала – на 3,45% и составила 9,48%;
- возросла доля долгосрочных заемных средств на 1,39% до 1,7%;
- доля краткосрочных заемных средств увеличилась на 1,39% до 8,84%.
3. Анализ использования основных средств
В современных условиях хозяйствования одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленном предприятии является обеспеченность его основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, эффективное их использование, т.е. его экономически-производственный потенциал.
Основные средства предприятия представляют собой здания, сооружения, оборудования, инструменты, приспособления, с помощью которых происходит оказание услуги. Чем обеспечение предприятие основными средствами и эффективнее оно работает, тем больше продукции можно произвести, а, следовательно, и получить больше прибыли.
Источниками информации для анализа основных средств является: план технического развития предприятия, форма 1 «Баланс предприятия», форма 5 «Приложение к балансу предприятия» (раздел 5 «Амортизируемое имущество»), форма 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств.
Анализ основных средств позволяет предприятию:
1) определить обеспеченность предприятия основными средствами и уровень их использования;
2) выявить причины изменения основных средств;
3) расчет влияния использования основных средств на объем производства;
4) установить резервы повышения эффективности использования основных средств.
3.1 Анализ структуры основных средств
Проведем анализ основных средств предприятия и определим объем, структуру и динамику изменения показателей основных средств в таблице 8.
Таблица 8 - Анализ структуры основных средств ОАО «ВКДП» за 2008г.
Вид основных средств
На начало 2008г.
На конец 2008г.
Изменение (+, -)
Сумма т.р.
Удель. вес,%
Сумма т.р.
Удель. вес,%
Сумма т.р.
Удель. вес,%
1
2
3
4
5
6
7
Здания и сооружения
9184
3,62
30003
9,84
+20819
+6,22
Машины и оборудование
145062
57,19
163054
53,5
+17992
-3,69
Измерительные приборы
591
0,23
632
0,21
+41
-0,02
Вычислительная техника (оргтехника)
986
0,39
1054
0,35
+68
-0,04
Транспортные средства
96709
38,13
108702
35,66
+11993
-2,47
Инструменты
1120
0,44
1350
0,44
+230
Всего производственных фондов
253652
100
304795
100
+51143
Непроизводственные фонды
Итого
253652
100
304795
100
+51143
х
Из таблицы можно сделать вывод, что в структуре основных средств к концу года произошли следующие изменения:
1. Значительно увеличилась доля зданий и сооружений в общей стоимости производственных фондов, это произошло за счет окончания строительства и ввода в эксплуатацию склада готовой продукции, склада мебельных заготовок и жилых домов. Вследствие такого увеличения, снизились доли всех остальных групп основных средств (за исключением инструментов, их доля осталась прежней), так например, доля машин и оборудования снизилась до 53,5%, что на 3,69% ниже, чем на начало периода, однако все же осталась максимальной в общей стоимости основных средств ОАО «ВКДП».
2. Однако в стоимостном выражении сумма всех категорий основных средств на конец года возросла на 51143т.р., а именно:
- стоимость зданий и сооружений увеличилась на 20819т.р. и составила 30003т.р.;
- стоимость активной части основных производственных фондов (машины и оборудование + транспортные средства) возросла на 17992т.р.+11993т.р.=29985т.р. и составила к концу года 163054т.р.+108702т.р.=271756т.р., такое увеличение произошло благодаря приобретению в течение года нового оборудования и транспортных средств;
- стоимость измерительных приборов на конец года составила 632т.р., что на 41т.р. больше чем на начало;
- стоимость вычислительной техники возросла на 68т.р. и равна 1054т.р.;
- так же увеличилась и стоимость инструментов, она на конец периода составила 1350т.р., что на 230т.р. больше чем на начало.
В общем можно сделать вывод, что ОАО «ВКДП» увеличивает свои производственные фонды, что говорит о хорошем финансовом положении предприятия и об увеличении его производственной мощности.
3.2 Анализ движения и технического состояния основных средств
Техническое состояние основных средств играет важное значение в работе предприятия, в зависимости от того в каком техническом состоянии находятся основные средства (в исправном или неисправном), все это будет влиять на объемы производительности предприятия и объемы получаемой им прибыли.
Проанализируем движение и техническое состояние основных средств предприятия, по данным бухгалтерской отчетности рассчитаем следующие показатели:
1) коэффициент обновления (Кобн), который характеризует долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:
Кобн = Стоимость поступивших основных средств
Стоимость основных средств на конец периода
2) срок обновления основных средств (Тобн):
Тобн = Стоимость основных средств на начало периода
Стоимость поступивших основных средств
3) коэффициент выбытия (Кв):
Кв = Стоимость выбывших основных средств
Стоимость основных средств на начало периода
4) коэффициент прироста (Кпр):
Кпр = Сумма прироста основных средств
Стоимость их на начало периода
5) коэффициент износа (Кизн):
Кизн = Сумма износа основных средств
Первоначальная стоимость основных
средств на соответствующую дату
6) коэффициент технической годности (Кr):
Кr = Остаточная стоимость основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
Проанализировав коэффициенты, можно сделать вывод об уровне обеспеченности предприятия основными средствами, уровне обновления, выбытия, проценте износа и годности.
Проанализируем движение и техническое состояние основных средств предприятия в таблице 9.
Таблица 9 – Анализ движения и технического состояния основных средств ОАО «ВКДП» за 2008г.
Показатель
Уровень показателя
Изменение
На начало 2008г.
На конец 2008г.
(+,-)
Степень обновления, %
29
18
-11
Срок обновления, лет
2,48
4,6
+2,12
Коэффициент выбытия
0,01
0,02
+0,01
Коэффициент прироста
0,28
0,17
-0,11
Коэффициент износа
0,35
0,35
Коэффициент технической годности
0,65
0,65
Из таблицы видно, что к концу года степень обновления и коэффициент прироста снижаются, одновременно увеличивается срок обновления основных средств, все это является отрицательным фактором. Увеличение срока обновления связано с тем, что в течение 2008г. основных фондов было приобретено меньше чем в 2007г.
Уменьшается коэффициент прироста на 0,11 (до 0,17), однако все же остается выше коэффициента выбытия, который, увеличившись к концу года на 0,01 равен 0,02. Это говорит о том, что темпы прироста, т.е. ввода в эксплуатацию нового оборудования выше темпов выбытия, что способствует увеличению производственной мощности ОАО «ВКДП», при этом коэффициент износа на протяжении года не изменяется и составляет всего 0,35, в то время как коэффициент технической годности равен 0,65. Это можно считать положительным фактором в развитии предприятия. Улучшение технического состояния предприятия повлечет за собой увеличение объема выпускаемой продукции.
3.3 Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов
На конечные результаты деятельности экономических субъектов оказывают влияние такие показатели как фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость.
Для характеристики эффективности и интенсивности использования основных фондов предприятия рассчитаются следующие показатели:
1. Фондорентабельность – это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств.
где П – балансовая (валовая)прибыль,
ОФ– стоимость основных фондов.
2. Фондоотдача – наиболее обобщающий показатель, отражающий уровень использования основного капитала и показывающий, сколько выручки от реализации продукции приходится на 1 рубль стоимости основных фондов:
где В – выручка от реализации товаров, работ, услуг.
3. Фондоемкость – обратная величина фондоотдачи, показывающая стоимость основных фондов, приходящаяся на 1 рубль реализованной продукции:
4. Фондовооруженность – показатель, характеризующий стоимость основных фондов, приходящуюся на 1 работника:
где Рсс - среднесписочная численность работников.
Рассчитаем эти показатели для ОАО «ВКДП» на конец 2008г.:
Фондорентабельность:
Фондоотдача:
Фондоемкость:
Фондовооруженность:

4. Управленческие решения, принимаемые по результатам анализа состояния имущества и основных производственных средств.
В результате проведенного анализа были выявлены некоторые отрицательные тенденции деятельности ОАО «ВКДП» и предложены следующие мероприятия по их устранению:
1. Весомую долю оборотных активов составляют запасы и они увеличиваются, это может привести к замораживанию средств и увеличению затрат предприятия по их хранению. Для поддержания запасов на определенном уровне необходимо найти эффективное сочетание спроса и предложения продукции.
2. Из увеличения запасов следует и увеличение коэффициента маневренности функционирующего капитала, т.е. увеличивается часть функционирующего капитала, обездвиженная в запасах. Руководству ОАО «ВКДП» необходимо, как и в первом случае научиться более эффективно управлять запасами, что позволит повысить оборачиваемость капитала и повысить его доходность, а так же снизить текущие затраты на хранение запасов, и таким образом высвободить из текущего хозяйственного оборота часть капитала направляя его в другие активы.
Что бы снизить коэффициент маневренности функционирующего капитала, необходимо уменьшить величину запасов.
3. Увеличивается срок обновления основных средств и снижается степень обновления и коэффициент прироста. Это приводит к моральному износу основных средств и как следствие ухудшению качества продукции, снижению производственной мощности предприятия. Для уменьшения срока обновления необходимо увеличить стоимость поступивших основных средств, т.е. приобретать больше новых основных средств, например технически-усовершенствованных станков с большей производительностью, что приведет к обновлению парка оборудования, увеличению производственной мощности ОАО «ВКДП» и позволит снизить срок обновления и повысить степень обновления.
Заключение
В данной курсовой работе на тему «Анализ состава и структуры имущества и основных производственных средств ОАО «ВКДП» был проведен анализ состояния основных фондов предприятия, активов и пассивов баланса, их взаимосвязи.
Так же была проведена диагностика показателей использования основных средств, анализ использования материальных ресурсов и предложены мероприятия по улучшению и совершенствованию их состояния и структуры.
Результаты анализа показали, что ОАО «ВКДП» – это предприятие, которое увеличивает свои производственные фонды, что говорит о его хорошем финансово-экономическом положении и об увеличении его производственной мощности. Это предприятие, имеющее рациональную структуру имущества и его источников и довольно прибыльное.
Однако в структуре имущества и основных производственных ОАО «ВКДП» имеется ряд недостатков, которые возможно устранить в ближайшее время, а именно:
1) происходит увеличение запасов материальных средств и затрат на их хранение;
2) уменьшаются коэффициенты оборачиваемости;
3) происходит увеличение срока обновления основных средств.
Для их устранения предложено:
- обратить внимание на резервы предприятия, снизить запасы;
- произвести обновление некоторых видов основных производственных средств;
- приобрести новое более производительное и технически-усовершенствованное оборудование.
Эти мероприятия позволят еще более улучшить структуру экономических ресурсов ОАО «ВКДП».
Список используемой литературы.
1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРМА-М, 2004.
2. Методика анализа деятельности предприятий в условиях рыночной экономики: Учеб. пособие по спец. 060801 «Экономика и управление на предприятиях машиностроения» / В.Г.Лебедев, Д.Н.Томилина, Г.Н.Бургонова и др.; Под ред. Г.А.Краюхина. СПбГИЭА. – СПб., 1996.
3. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: НКЦ «ДИС», 1997.
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: Учеб. – М.: ИНФРА-М, 2003.
5. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2003.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2000.
7. Фомин Я.А. Диагностика кризисного состояния предприятия: Учеб. пособия для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
8. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Реструктуризация предприятий и компаний; Учеб. Пособия для вузов. – М. : Экономика, 2001.
9. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы. Теория и практика: Учеб. Пособие. – М.: Дело, 2003.
10. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
Приложение 1
Показатели оборачиваемости
Коэффициенты
Назначение
Расчетная формула
Общей
оборачиваемости
Показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения
Чистая выручка от реализации
Средняя стоимость
активов
Оборачиваемости
основных средств
Характеризует эффективность использования основных фондов
Чистая выручка от реализации
Средняя величина основных фондов
Оборачиваемости
материальных
оборотных средств
Характеризует скорость
реализации материальных
оборотных активов
Чистая выручка от реализации
Средняя стоимость запасов
Оборачиваемости
оборотных средств
Показывает скорость оборота
материальных и денежных
ресурсов
Чистая выручка от реализации
Средняя стоимость оборотных средств
Оборачиваемости
собственного капитала
Показывает скорость оборота вложенного
собственного капитала
Чистая выручка от реализации
Средний объем собственного капитала
Оборачиваемости
постоянного капитала
Показывает скорость оборота
постоянного капитала
Чистая выручка от реализации
Средняя величина постоянного капитала
Оборачиваемости
переменного капитала
Показывает скорость оборота
переменного капитала
Чистая выручка от реализации
Средняя величина переменного капитала
Приложение 2
Показатели рентабельности
Показатели
рентабельности
Назначение
Расчетная формула
Коэффициенты рентабельности капитала
Всех активов
по балансовой
прибыли
Показывает, сколько денежных единиц получено предприятием с каждого
рубля прибыли независимо
от источника привлечения средств
Балансовая прибыль
___________________
Средняя величина стоимости активов
Всех активов
по чистой
прибыли
То же
Чистая прибыль
___________________
Средняя величина стоимости активов
Собственного
капитала
по балансовой
прибыли
Определяет эффективность
использования собственных
вложенных средств
Балансовая прибыль
__________________
Средняя величина
собственного капитала
Собственного
капитала по чистой прибыли
Определяется количеством чистой
прибыли, заработанной каждым
рублем, вложенным собственником
в предприятие
Чистая прибыль
_________________
Средняя величина
собственного капитала
Постоянного капитала
Показывает прибыльность
использования всего капитала
Балансовая прибыль
___________________
Средняя величина
постоянного капитала
Переменного
капитала
Дает наиболее полное
представление о рентабельности производственной деятельности
Балансовая прибыль
___________________
Средняя величина
переменного
капитала
Коэффициенты рентабельности продаж
Коэффициент
рентабельности
всех операций по
балансовой прибыли
Показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность
Балансовая прибыль
_______________________
Чистая выручка
от реализации +
+ операционные доходы + внереализационные доходы
То же по чистой прибыли
Показывает «давление налогового пресса» на доходы предприятия
Чистая прибыль
_______________________
Чистая выручка
от реализации +
+ операционные доходы + внереализационные доходы
Коэффициент
рентабельности
основной
деятельности
Показывает рентабельность основной деятельности, очищенной от прочих
доходов и результатов
Прибыль от продаж
_______________________
Чистая выручка
от реализации
Приложение 3
Приложение
к приказу Минфина РФ