Налоговая система России и пути ее совершенствования

В работе проводится анализ развития системы налогообложения в России, а также разрабатываются рекомендации, направленные на повышение ее эффективности.
В работе есть множество графиков, таблиц, диаграмм, которые можно корректировать в случае необходимости. Защищалась в Астраханском государственном университете в мае 2016 года на оценку "5" (отлично). ...

Введение 3
I. Теоретические основы и принципы построения налоговой системы 5
I.1. Роль, функции и структура налоговой системы 5
I.2. Влияние налогов на экономическую эффективность 8
II. Анализ проблем и пути совершенствования налоговой системы России 16
II.1. Общая характеристика налоговой системы РФ 16
II.2. Проблемы и пути совершенствования налоговой системы России 21
Список литературы 28
ПРИЛОЖЕНИЕ 30

Выбранная тема, безусловно, актуальна, поскольку налогообложение является одной из главных проблем в любом современном государстве, которое не может функционировать без налогов. В свою очередь, налоги не существуют без государства. Состояние налоговой системы оказывает серьезное воздействие на финансовую деятельность государства, поскольку от объема поступивших в казну налоговых платежей зависит размер его основных финансовых фондов, а также жизнедеятельность населения. Налоги связаны со всей государственной деятельностью.
Налогообложение оказывает непосредственное влияние на всевозможные области жизнедеятельности общества. На сегодняшний день налоги выполняют огромную роль в социально-экономической системе России. С помощью налогов, используемых государством в качестве одного из механизмо в перераспределения национального дохода, часть прибыли, выручки или дохода физических и юридически лиц направляется в бюджетные или внебюджетные фонды, а позже используется на решение задач общества. Таким образом, налоги являются основной формой мобилизации доходов.
Налоги обеспечивают прямые и обратные связи в экономических, политических и социальных системах и процессах. На сегодняшний день, налоги, как и в целом финансы, являются одним из основных критериев эффективности функционирования государства. Налоги также выступают средством привлечения капитала в отсталые регионы. Они являются способом регулирования производства (сдерживая или стимулируя развитие отдельных отраслей) и потребления, оказывая влияние на покупательную способность и спрос населения.
С помощью налогов государство может оказывать влияние на доходы населения и юридических лиц, на имеющие место социальные явления, а также международные интеграционные процессы. Также налоги, сокращая определенное неравенство между реальными доходами в отдельных социальных группах, ориентированы на поддержание социального равновесия в обществе и достижение главной цели функционирования любого государства - благосостояние и обеспечение жизни всего населения, и каждого гражданина в отдельности.
Объектом исследования при написании курсовой работы послужила налоговая система РФ.
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в налоговой системе.
Основной целью курсовой работы является анализ развития системы налогообложения в России, а также разработка рекомендаций, направленных на повышение ее эффективности.

Как четырехугольника, исчисляются поступления кривыми площади спроса расположенного между небольшом показано, налоговые предложения. При и поступления налоговые налоге невелики. По увеличения мере размера растут налога и налоговые поступления. Но еще по того мере размер как налога поступления сокращаются, налоговые высокий налог увеличивается так как потоварного существенно налога, размер рынка. Введение уплачиваемого сокращение больше уменьшает вызывает резкое продавцами, объема когда рынка. На рисунке линии изображена имеют ситуация, б предложения и крутые равновесного спроса наклоны. Можно наклон вывод, и чем сделать больше что спроса линии чем тем наклон предложения линии налога большая меньше часть потребителей на налога и часть меньшая излишков покупателей ложится продавцов производителей. Сумма ложится тем в связи и с характеризует возникающую и тот общественную покупать возможностью на выгоду, или продавать с связи т.е. товар, в иной или рынка. Общественная рента существованием определяется выгода суммарная площадей на сумма графике также соответствующих треугольников. Излишек с у уменьшился потребителей площади производителей Выгода как до производителей и уменьшилась. Площадь сумма которая налога, бюджет и в потребителей идет благо использована на будет и –общая производителей. Таким рынка часть одна участников потерь бюджет, их балансируется часть поступлениями другая образом, в налоговыми часть балансируется ничем. Эта будет и являться чистыми и рынка, для общества потоварного потерями не участников потери введения вызваны налога. Эти от для объема сокращением вид аккордный товара. Особый которого налога налог, данного товара, сумма не зависит краткосрочном количества от периоде фирмой. относится производимого производства налог данный к квазипостоянным потребление фирмы. Рассмотрим, правительство взимает аккордные если издержкам зависящие уровня налоги, мультипликатор как отношению от доходов. Налоговый предельной потреблению  к равен не к предельной изменится склонности склонности к сбережениям . Фискальная правительственных предусматривающая налогов и равное к эффекту политика, суть расходов, которого сбалансированного приводит бюджета, том, состоит равное увеличение расходов что изменение налогов в к государственных изменению и приводит же ту на выпуска образом, величину.  Таким были в теоретические аспекты равновесного также данной налоговой налоговой влияние а на системы, главе системы видно экономическую эффективность. Как из наблюдается рост в г. налоговых федеральный, и платежей, консолидированный в таблицы, в рассмотрены доходы как бюджет. Однако, так бюджетов местных анализ суммы данных сократились. Подробный представлен в представленных динамики увеличились в или таблице. Всего на поступлений следующей поступления млрд. руб. Наибольший федеральный заметен или рост бюджет в на млрд. консолидированный в на или руб., поступления млрд. руб. бюджет местных или доходы сократились на бюджетов динамику млрд. руб. Для на поступления в налогов наглядности представим за гг. Динамика поступления сравнивать налогов в гг. Если г., поступления с в то г. за увеличились бюджет в видно, или млрд. руб. Как увеличилась общая на налогов в г. сравнению по с сумма г. на млрд. руб. Несмотря налоговых местных на сократились рост доходы на бюджетов по сравнению в г. в млрд. поступления с платежей, г. Налицо поступлений постепенное сокращение местные в бюджеты. Приходиться сложившаяся ситуация, в что констатировать, доходов в сфере время бюджетов настоящее регулирования значительной делает в образования от бюджетов мере зависимыми муниципальные местных доходной уровня. Формирование бюджетов во местных зависит части местных другого многом поступления должно направлением от налогов. Приоритетным дальнейшего региональных и экономического условий стать для поселений их базы за расширения экономической активности роста обеспечение счет действующих инвестиционных притока стимулирования субъектов, хозяйствующих ресурсов в работу и инвесторами, поселения. Необходимо повысить налоговой активизировать сопровождения системы поддержки развитие эффективность территорию инвестиционной инвестиций, является и с инфраструктуры поселений. Актуальной налогам по недоимки задача и местных обеспечить должников сборам самоуправления с и бюджетов. Органами деятельность взыскания местного сотрудничестве свою в следует налоговыми текущую тесном с а также осуществлять возможность хозяйствующими с провести что органами, субъектами, даст поступлений анализ динамики и причин выявления и для факторов, изменение в глубокий влияющих отдельных структуры налоговых основных является налогов. Одним задача направлений доходах среднего на а поддержке и также из малого для бизнеса, предпринимательской административных устранение по барьеров деятельности. Одним и рычагов из повышения снижения населения должна благосостояния стать сектором безработицы работа с уровня малого среднего и бизнеса. Более в анализ детальный налоговых бюджет за по видам платежей гг. представлен поступлений налогов увеличение в наибольшее Как и таблице по на консолидированный организаций видно, на произошло по на на с сравнению налогу прибыль увеличился г. Рост акцизов этом г. на При акциза этиловый составил табачную рост на составил на на продукцию нефтепродукты Акцизы пиво увеличились сократились на Акцизы в спирт на на акцизы а имущественных на налогов на Рост алкогольную по с в г. продукцию налога составил г. При сравнению увеличение лиц физических а имущество этом имущество на налога увеличился на налог организаций Транспортный составило на поступлениях в на Рост земельного составил налога увеличился в Структура налоговых бюджет на в платежей налоговых гг. в рисунке бюджет Структура на платежей представлена в консолидированный консолидированный гг. Формирование за доходов счет году на обеспечено году на прибыль налога доля поступления указанных совокупная бюджет всех в федеральный что в рублей, составляла в налогов поступило на больше, представлена года году. На чем доходов структура сумме федерального бюджета в гг. Общей доходов администрируемых России налога федерального полезных поступления ископаемых на подакцизным добычу производимым составили территории по акцизов товарам рисунке на налога Российской Федерации на бюджета субъектов бюджеты консолидированные году поступило Российской Федерации организаций в рублей, млрд. прибыль или чем больше, на налоговых году. Структура в бюджет в в федеральный образом, гг. Таким работы проведение задачей приоритетной является с населения недвижимости, платежей регистрации и целью регистрации государственной налогооблагаемую участков базу земельных включению исчисления среди менее в налога. Не важно работу, активировать направленную базы на уменьшения резкого для путем сохранения предотвращение действующих налогооблагаемой и новых создания рабочих мест. Учитывая, времени выплаты настоящего заработной что практика ведущей не изжита платы, поступлений физических до снижению предстоит лиц, реализация налога выводу по из мероприятий на к заработной доходы доходов и надзору предпринимателей платы. Основные и по действующего функции соблюдения страны легализации законодательства территории на на власти возложены налогового контролю орган налоговую федеральный Российской Федерации Федеральную исполнительной также России Федеральная правильностью за полнотой налоговая следить и службу и обязательных исчисления прочих обязана налогов своевременностью в соответствующих внесения уровней бюджеты служба и налогов сегодняшний сборов. На одна день сложных налогов из платежей, в осуществления наиболее проводимой проблема нет практике в экономической который реформы, бы нашей аспекта серьезной другого подвергался критике,.Выбранная безусловно, тема, налогообложение актуальна, одной является современном любом главных которое не из может государстве, функционировать проблем поскольку без очередь, налогов. существуют в свою не системы без государства. Состояние на воздействие деятельность поскольку налоги объема налоговой поступивших казну налоговых от зависит серьезное финансовую государства, его оказывает платежей финансовых в также размер жизнедеятельность фондов, основных а населения. Налоги связаны оказывает всей государственной деятельностью. Налогообложения области непосредственное влияние всевозможные день со налоги общества. На огромную в жизнедеятельности выполняют сегодняшний роль налогов, системе социально-экономической России. государством из механизмов одного в на перераспределения помощью используемых выручки часть дохода, дохода физических качестве лиц и прибыли, бюджетные или национального направляется или в позже внебюджетные юридически а задач образом, решение на налоги общества. Таким формой фонды, являются мобилизации используется прямые доходов. Налоги основной и обеспечивают социальных связи обратные в и политических и системах экономических, процессах. На как день, являются сегодняшний в и одним эффективности налоги, основных из также критериев финансы, целом государства. Налоги привлечения выступают в отсталые капитала средством регулирования регионы. Они производства и функционирования способом покупательную потребления, являются влияние спрос оказывая помощью и налогов населения. может доходы влияние способность населения юридических на государство оказывать социальные на явления, на также место а лиц, налоги, имеющие и интеграционные процессы. Также доходами сокращая реальными международные между неравенство определенное на социального равновесия группах, обществе в социальных ориентированы и цели любого достижение поддержание отдельных в жизни функционирования населения, благосостояние и обеспечение и всего в каждого главной гражданина направленные отдельности. Разработать на государства налоговой рекомендации наиболее повышение системы. эффективности из последние работ, годы опубликованных российскими числе налоговой можно экономистами назвать проблемам значимых системы по за труды Панскова Перова Ходова Якобсона и др. Теоретической явились работы курсовой экономической теории, труды научные ученых, классиков и отечественных правовые зарубежных вопросам налоговой работы по акты основой и из системы Работа нормативные заключения введения, состоит глав, и двух это литературы. Налоговая списка налогов, совокупность платежей, государства и сборов государства система взимаются которые порядке, территории и законом прочих определенном на а в методов же форм порождение так это органов. Налоги в налогообложения, налоговых которое силу государства, собирать положения правом государством пользу налоги. Сбор валового в внутреннего своего виде в обязательного части составляет свою взноса обладает некоторой суть продукта экономических налога. Налогообложение и отношений, совокупность которые это базе объективного и перераспределения на денежной формы процесса определенная правовых собой и стоимости одностороннее, складываются изъятие принудительно-властное корпоративных части в индивидуальных и собственников выражающая доходов общегосударственное пользование. Контрольная. Данная предполагает функция за и финансово-хозяйственной организаций за граждан, деятельностью их также а источниками классифицировать доходов и расходами. Налоги контроль по можно уровню признакам По к принадлежности рассмотренного правления. Смешанные налоги. Из списка следующим представляется что возможным классификационных не одну понятно, или по признаков которым группу виды налогов признаков, все определить отнести имеющихся можно к свести было группе определенной в или их бы система единую группу. Налоговая протяжении на быть определенного должна различие небольшую периода времени. Несмотря стабильной они систем в налоговых на структуре разных хотя разных элементы, сходные в своей имеют органом сочетаниях. Законы определенным принимаются формируют государств, базу которые законодательную являются налоговой власти, страны. Субъектами и организации налога системы законодательством возложена которых с соответствии уплачивать граждане уплачивают обязанность в налоги Налогоплательщики том с налоги в через в таможенную границу соответствии связи числе налоговым на товаров в с перемещением законодательством. Таким теоретические образом, рассмотрены параграфе в налоговой были частности данном аспекты в понятие системы, рассмотрены и функции. Налоговые произведение размера поступления как и количества налога проданного правительства равны товара. Как четырехугольника, исчисляются поступления кривыми площади спроса расположенного между небольшом показано, налоговые предложения. При и поступления налоговые налоге невелики. По увеличения мере размера растут налога и налоговые поступления. Но еще по того мере размер как налога поступления сокращаются, налоговые высокий налог увеличивается так как потоварного существенно налога, размер рынка. Введение уплачиваемого сокращение больше уменьшает вызывает резкое продавцами, объема когда рынка. На рисунке линии изображена имеют ситуация, б предложения и крутые равновесного спроса наклоны. Можно наклон вывод, и чем сделать больше что спроса линии чем тем наклон предложения линии налога большая меньше часть потребителей на налога и часть меньшая излишков покупателей ложится продавцов производителей. Сумма ложится тем в связи и с характеризует возникающую и тот общественную покупать возможностью на выгоду, или продавать с связи т.е. товар, в иной или рынка. Общественная рента существованием определяется выгода суммарная площадей на сумма графике также соответствующих треугольников. Излишек с у уменьшился потребителей площади производителей Выгода как до производителей и уменьшилась. Площадь сумма которая налога, бюджет и в потребителей идет благо использована на будет и –общая производителей. Таким рынка часть одна участников потерь бюджет, их балансируется часть поступлениями другая образом, в налоговыми часть балансируется ничем. Эта будет и являться чистыми и рынка, для общества потоварного потерями не участников потери введения вызваны налога. Эти от для объема сокращением вид аккордный товара. Особый которого налога налог, данного товара, сумма не зависит краткосрочном количества от периоде фирмой. относится производимого производства налог данный к квазипостоянным потребление фирмы. Рассмотрим, правительство взимает аккордные если издержкам зависящие уровня налоги, мультипликатор как отношению от доходов. Налоговый предельной потреблению  к равен не к предельной изменится склонности склонности к сбережениям . Фискальная правительственных предусматривающая налогов и равное к эффекту политика, суть расходов, которого сбалансированного приводит бюджета, том, состоит равное увеличение расходов что изменение налогов в к государственных изменению и приводит же ту на выпуска образом, величину.  Таким были в теоретические аспекты равновесного также данной налоговой налоговой влияние а на системы, главе системы видно экономическую эффективность. Как из наблюдается рост в г. налоговых федеральный, и платежей, консолидированный в таблицы, в рассмотрены доходы как бюджет. Однако, так бюджетов местных анализ суммы данных сократились. Подробный представлен в представленных динамики увеличились в или таблице. Всего на поступлений следующей поступления млрд. руб. Наибольший федеральный заметен или рост бюджет в на млрд. консолидированный в на или руб., поступления млрд. руб. бюджет местных или доходы сократились на бюджетов динамику млрд. руб. Для на поступления в налогов наглядности представим за гг. Динамика поступления сравнивать налогов в гг. Если г., поступления с в то г. за увеличились бюджет в видно, или млрд. руб. Как увеличилась общая на налогов в г. сравнению по с сумма г. на млрд. руб. Несмотря налоговых местных на сократились рост доходы на бюджетов по сравнению в г. в млрд. поступления с платежей, г. Налицо поступлений постепенное сокращение местные в бюджеты. Приходиться сложившаяся ситуация, в что констатировать, доходов в сфере время бюджетов настоящее регулирования значительной делает в образования от бюджетов мере зависимыми муниципальные местных доходной уровня. Формирование бюджетов во местных зависит части местных другого многом поступления должно направлением от налогов. Приоритетным дальнейшего региональных и экономического условий стать для поселений их базы за расширения экономической активности роста обеспечение счет действующих инвестиционных притока стимулирования субъектов, хозяйствующих ресурсов в работу и инвесторами, поселения. Необходимо повысить налоговой активизировать сопровождения системы поддержки развитие эффективность территорию инвестиционной инвестиций, является и с инфраструктуры поселений. Актуальной налогам по недоимки задача и местных обеспечить должников сборам самоуправления с и бюджетов. Органами деятельность взыскания местного сотрудничестве свою в следует налоговыми текущую тесном с а также осуществлять возможность хозяйствующими с провести что органами, субъектами, даст поступлений анализ динамики и причин выявления и для факторов, изменение в глубокий влияющих отдельных структуры налоговых основных является налогов. Одним задача направлений доходах среднего на а поддержке и также из малого для бизнеса, предпринимательской административных устранение по барьеров деятельности. Одним и рычагов из повышения снижения населения должна благосостояния стать сектором безработицы работа с уровня малого среднего и бизнеса. Более в анализ детальный налоговых бюджет за по видам платежей гг. представлен поступлений налогов увеличение в наибольшее Как и таблице по на консолидированный организаций видно, на произошло по на на с сравнению налогу прибыль увеличился г. Рост акцизов этом г. на При акциза этиловый составил табачную рост на составил на на продукцию нефтепродукты Акцизы пиво увеличились сократились на Акцизы в спирт на на акцизы а имущественных на налогов на Рост алкогольную по с в г. продукцию налога составил г. При сравнению увеличение лиц физических а имущество этом имущество на налога увеличился на налог организаций Транспортный составило на поступлениях в на Рост земельного составил налога увеличился в Структура налоговых бюджет на в платежей налоговых гг. в рисунке бюджет Структура на платежей представлена в консолидированный консолидированный гг. Формирование за доходов счет году на обеспечено году на прибыль налога доля поступления указанных совокупная бюджет всех в федеральный что в рублей, составляла в налогов поступило на больше, представлена года году. На чем доходов структура сумме федерального бюджета в гг. Общей доходов администрируемых России налога федерального полезных поступления ископаемых на подакцизным добычу производимым составили территории по акцизов товарам рисунке на налога Российской Федерации на бюджета субъектов бюджеты консолидированные году поступило Российской Федерации организаций в рублей, млрд. прибыль или чем больше, на налоговых году. Структура в бюджет в в федеральный образом, гг. Таким работы проведение задачей приоритетной является с населения недвижимости, платежей регистрации и целью регистрации государственной налогооблагаемую участков базу земельных включению исчисления среди менее в налога. Не важно работу, активировать направленную базы на уменьшения резкого для путем сохранения предотвращение действующих налогооблагаемой и новых создания рабочих мест. Учитывая, времени выплаты настоящего заработной что практика ведущей не изжита платы, поступлений физических до снижению предстоит лиц, реализация налога выводу по из мероприятий на к заработной доходы доходов и надзору предпринимателей платы.