Основной капитал, его оценка на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк»

Работа выполнена и защищена в 2015 г. на отлично. ...

Введение 5
1. Теоретические аспекты оценки основного капитала организации 8
1.1 Понятие, сущность и виды основного капитала организации 8
1.2 Формы и методы и оценки основного капитала организации 13
1.3 Показатели использования основного капитала организации 16
2. Оценка основного капитала организации на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» 19
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 19
2.2 Оценка основного капитала организации 23
3. Совершенствование основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» 30
3.1 Проблемы использования основного капитала организации 30
3.2 Мероприятия по совершенствованию основного капитала 31
Заключение 34
Список использованной литературы 37
Приложения 40

Основной капитал (основные средства) составляют долю их материально-технической основы, увеличение и усовершенствование которой является главным условием повышения объемов товарооборота, прибыли и увеличения их технической оснащенности.
Особенностью основного капитала считается их значительно высокая стоимость и большая длительность эксплуатации, а также относительно динамичное изменение их технического уровня в результате научно-технического прогресса, что приводит к их обесцениванию.
Все вышесказанное обусловливает конкретные требования, как к характеру приобретаемых основных средств, так и к их эксплуатации.
Также во введении раскрываются следующие аспекты:актуальность, объект, предмет, цель, задачи, источники информации, структура работы (описывается ее содержание)

Данные виды основного капитала предназначены для хранения материалов, инструментов и облегчение труда. Примерами могут выступать: верстаки, стеллажи, столы, контейнеры и др.7. Измерительные и регулирующие приборы служа для измерения, регулирования производственных процессов, проведения испытаний и исследований (КИП – контрольно-измерительный прибор).8. Машины и аппараты определяют производственную мощность.Машина представляет собой средство труда, преобразующие форму предмета труда, а аппарат подразумевает под собой такие средства труда, которые преобразуют состав предмета труда.К машинам и аппаратам можно отнести следующее (рисунок 2):Рисунок 2. Составляющие группы «Машины и аппараты»1. Транспортные средства (принадлежащий организацией подвижной состав железных дорог, водный и автомобильный транспорт, а также внутризаводские транспортные средства). Примерами таких средств могут быть следующие: автокары, вагонетки, тележки и др.2. Дополнительные вложения в арендованное оборудование.Соотношение различных групп основного капитала в общей их стоимос-ти дают видовую структуру основного капитала организации, зависящая от технико-экономических особенностей отраслей промышленности.Выделим положительные и отрицательные особенности основного капитала организации.1. Простота привлечения (решение, которое связанно с увеличением основного капитала, принимающее учредителями или менеджерами организации без необходимости получения согласия других хозяйствующих субъектов).2. Снижение риска финансовой устойчивости и банкротства организации.К главному недостатку основного капитала можно отнести ограниченный объем привлечения возможностей существенного расширения хозяйственной деятельности при благоприятной конъюнктуре рынка.Таким образом, можно сделать вывод о том, что сущность основного капитала состоит в том, что он является материально-вещественной ценностью, которая многократно используются в производственном процессе в качестве средств труда в ряде циклов обращения и его стоимость частями постепенно переносится на создаваемый продукт.1.2 Формы и методы и оценки основного капитала организацииРассмотрим основные формы оценки основного капитала (рисунок 3): 1. Первоначальная стоимость представляет собой стоимость фактичес- ки произведенных затрат по возведению или приобретению основного капита-ла, включая уплаченные невозмещаемые налоги и сборы, а также затраты по доставке, монтажу, установке, пуску в эксплуатацию и любые другие расхо- ды, непосредственно связанные с приведением актива в рабочее состояние для его использования по назначению.2. Текущей стоимостью является стоимость основного капитала по действующим рыночным ценам на определенную дату.Рисунок 3. Формы оценки основного капитала 3. Балансовая стоимость подразумевает под собой первоначальную или текущую стоимость основного капитала за вычетом накопленной амортизации, по которой капитал отражается в учете и отчетности.4. Стоимость реализации представляет собой стоимость, по которой возможен обмен основного капитала между хорошо осведомленными и готовыми к проведению сделки независимыми сторонами.5. Ликвидационной стоимостью считается предполагаемая стоимость запасных частей, лома, отходов, возникающих при ликвидации основного капитала в конце срока полезной службы за вычетом ожидаемых запасов по выбытию.Каждая из форм, представленных на рисунке 3 выражает определенную совокупность финансовых отношений и различные методы регулирования. Он используется для расчета величины амортизационных отчислений, налогов на имущество, однако исчисляются они на конкретную дату.Для проведения оценки основного капитала, как и для проведения любого экономического анализа необходимы соответствующие данные. Источниками данных для оценки основного капитала являются следующие формы отчетности организации (рисунок 4):Рисунок 4. Источники данных для оценки основного капитала На основе данных, представленных на рисунке 4 проводится оценка основного капитала по следующим основным направлениям (рисунок 5):Рисунок 5. Направления оценки основного капиталаРассмотрим основные методы оценки основного капитала (рисунок 6):Рисунок 6. Основные методы оценки основного капитала1. По первоначальной стоимости (сумма фактических затрат организа- ции на приобретение, доставку и доведения до рабочего состояния основного капитала). Данная стоимость выражается в ценах, которые действуют в момент приобретения объекта.2. По восстановительной стоимости (стоимость воспроизводства основного капитала в современных конкретных эксплуатационных условиях).Восстановительная стоимость определяется путем переоценки основ- ного капитала.3. По остаточной стоимости (стоимость, не перенесенная на готовую продукцию). Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизацией.Таким образом, можно сделать вывод о том, что эффективность использования основного капитала заключается в формах и методах его оценки, подразумевающая углубленный анализ показателей.1.3 Показатели использования основного капитала организацииК основным показателям использования основного капитала организа- ции можно отнести следующие:1. Среднегодовая стоимость собственного капитала - это сумма среднегодовой стоимости. Она рассчитывается по формуле (1):Фсрг = Фпер. с-ть + ((Фвв × Т) :12) – ((Фл× t) :12),(1)где:Фсрг - среднегодовая стоимость основного капитала (основных средств);Фпер. с-ть - первоначальная (балансовая) стоимость основного капитала (основных средств);Фвв - стоимость введенных основного капитала (основных средств);Т - число месяцев функционирования введенных основного капитала (основных средств);Фл - ликвидационная стоимость;t - количество месяцев функционирования выбывших основного капита- ла (основных средств).Фондоотдача представляет собой обобщающий показатель, который характеризует уровень эффективности использования основных активов. Она показывает объем или стоимость этого продукта, который приходится на их едини- цу (рубль). Фондоотдача рассчитывается по формуле (2):Фо = ТП : Фсрг,(2)где:Фо – фондоотдача;ТП – товарная продукция.3. Коэффициент обновления представляет собой cтоимость основного капитала (основных средств), вновь поступивших в организацию за данный период. Он показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного пери- ода основных средств составляют новые основные средства.Коэффициент обновления учитывает стоимость введенного основного капитала (основных средств), а коэффициент поступления - стоимость поступившего основного капитала (основных средств). Он рассчитывается по формуле (3):Кобн = Фпост : Фкон, (3)где:Кобн – коэффициент обновления;Фпост – стоимость поступившего основного капитала (основных средств);Фкон – стоимость основного капитала (основных средств) на конец года. 4. Коэффициент выбытия представляет собой стоимость основного капитала (основных средств), которые выбыли из организации в данном отчетном периоде. Он характеризует процесс ликвидации и выбытия основного капитала (основных средств) за данный период. Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле (4):Квыб = Фвыб : Фнач,(4)где:Квыб – коэффициент выбытия;Фвыб – стоимость выбывшего основного капитала (основных средств);Фнач – стоимость основного капитала (основных средств) на начало года.В заключении первой главы можно сделать вывод о том, что основного капитала (основных средств) представляют собой стоимость средств производства, целиком участвующих во многих производственных циклах, сохраняющих при этом свою натуральную форму и переносящих свою стоимость на готовую продукцию постепенно, по мере износа, а также они являются материально-технической основой производства в любой организации.2. Оценка основного капитала организации на примере ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк»2.1 Краткая экономическая характеристика организацииБанк ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» был основан в 1990 г. именованный как «Инновационный банк Технополис».В 2002 г. состоялась сделка о покупке банка «Инновационного Банка Технополис» группой Home Credit.16 июля 2002 г. был выдан первый кредит под брендом Home Credit в России и в том же году были открыты первое представительство и первая торговая точка.Банк ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» принадлежит голландской Home Credit Group, входящая в состав чешской группы компаний PPF.ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» занимает лидерские позиции на рынке финансовой розницы России. Он входит в топ-10 по кредитам физическим лицам, занимает первое место на рынке потребительских кредитов в точках продаж.Основа работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» в России – принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса.Общие сведения об ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» представлены в приложении 1.Большая часть всех действий ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» сосредоточена на обслуживании различных операций материнской компании, ее подразделений, в т. ч. и различных зарплатных программ и в то же время необходимо отметить, что розничный бизнес развивается банком довольно динамично, частным лицам регулярно предлагаются новые современные продукты.Основными направлениями работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» являются (рисунок 7):Рисунок 7. Основные направления работы ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк»ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» осуществляет следующие основ-ные банковские операции:1. Привлечение и размещение денежных средств юридических и физический лиц.2. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.3. Осуществление расчетов по поручению клиентов, в т. ч. банков- корреспондентов.4. Инкассация денежных средств, векселя, платежные и расчетные документы и осуществление кассовых обслуживаний юридических и физичес- ких лиц.5. Покупка и продажа иностранной валюты в наличных и безналич- ных формах.6. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.7. Выдача банковских гарантий и другие.Главная цель банка заключается в удовлетворении потребностей различных категорий клиентов, предоставляя широкий спектр банковских услуг.Благодаря передовым технологиям кредитования ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В приложении 2 представлена схема организационной структуры ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк», отражающая подчиненность отделов и подразделений банка.Проведем анализ основных показателей финансово-экономической деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за последние два года (таблица 2).Таблица 2. - Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2013-2014 гг., тыс. руб.Показатели Период Изменение2013 г.2014 г.(+, -)%Прибыль до налогообложения13 823 718639 538-13 184 1804,63Операционные доходы28 447 81234 899 4486 451 636122,68Операционные расходы39 153 34835 581 736-3 571 61290,88Объем созданных резервов1 411 1801 951 015539 835138,25Чистая прибыль523 4358 349 723326 288162,34Активы325 180 062302 791 845-22 388 21793,12Кредитный портфель (до вычета резервов на возможные потери)135 928 354265 924 815129 996 461195,64Портфель кредитов физическим лицам (без учета резервов на возможные потери)134 692 785242 515 486107 822 701180,05Объем просроченных кредитов18 625 84223 474 6404 848 798126,03Чистая ссудная задолженность112 434 137241 030 692128 596 555214,38Средства физических лиц61 762 158162 294 158100 532 000262,77Рентабельность активов13,18,7-466,41Рентабельность капитала5255,33106,35Коэффициент достаточности капитала (Н1)16,3315,48-194,79По данным таблицы 2 и рисунку 8 можно сделать следующие выводы: чистая прибыль ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» в 2013 г. составила 523 435 тыс. руб., что на 326 288 тыс. руб. или на 62,34 % больше чем в 2013 г. (8 349 723 тыс. руб.), т. е. темп чистой прибыли банка составил 162,34 %. Данное увеличение можно охарактеризовать как положительная тенденция, т. к. свидетельствует о росте деловой активности Банка.Рисунок 8. Динамика основных показатели финансово-экономической деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2013-2014 гг.Активы Банка в 2013 г. составляли 325 180 062 тыс. руб. и к 2014 г. они снизились на 22 388 217 тыс. руб. или на 6,88 %, их темп прироста составил 93,12 % (302 791 845 тыс. руб.). Это свидетельствует потере клиентской базы банка. Кредитный портфель ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» к 2014 г. увеличился на 129 996 461 тыс. руб. или на 95,64 % (с 135 928 354 тыс. руб. до 265 924 815 тыс. руб.), ее темп прироста составил 195,64%. Это говорит о том, что кредитные размещения являются доходными для Банка.Чистая ссудная задолженность увеличилась с 112 434 137 тыс. руб. до 241 030 692 тыс. руб., что на 128 596 555 тыс. руб. или на 114,38 % больше чем в 2013 г., темп прироста составил – 214,38 %. Это говорит о том, что за данный период ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» выдал большое количество кредитов, что в свою очередь означает возможное повышение показателя в будущем.Портфель кредитов физическим лицам (без учета резервов) вырос с 134 692 785 тыс. руб. до 242 515 486 тыс. руб., что на 107 822 701 тыс. руб. или на 80,05 % больше чем в 2013 г., темп прироста составил – 180,05 %. Рентабельности активов ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» к 2014 г. увеличилась на 33,59 %, а показатель рентабельности капитала удалось увеличить на 6,35 %. Это говорит о том, что Банк эффективно использует свое имущество.Таким образом, можно сделать вывод о том, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» призван предоставлять широкий спектр стандартизированных и высокотехнологичных банковских услуг, и продуктов клиентам на всей территории Российской Федерации.2.2 Оценка основного капитала организацииПроведем оценку состава, структуры и динамики основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за два года, а также дадим им оценку (таблица 3). Данный анализ приведенных сведений позволяет дать оценку их состава, произвести сравнение структуры основного капитала в динамике.Таблица 3. - Состав, структура и динамика основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за 2013-2014 гг.Виды основного капиталаПериод ОтклонениеТемп роста2013 г.2014 г.Сумма, тыс. руб.Уд.вес, %Сумма, тыс. руб.Уд.вес, %(+, -)%1234567Всего основного капиталав т.ч.7 986 552100,006 835 123100,00- 1 151 42985,58Земля7360,017360,010100,00Здания и сооружения3 498 01943,803 293 12148,18- 20 489894,14Автотранспорт41 8920,5233 4460,49- 8 44679,84Компьютеры и обору-дование2 137 06126,761 413 69020,68- 723 37166,15Окончание таблицы 31234567Мебель694 3928,69490 3317,17- 204 06170,61Нематериальные акти-вы30 5180,3874 4511,0943 933243,96Вложения в арендо-ванные основные сред-ства641 2208,03559 0358,18- 82 18587,18Капитальные вложе-ния259 9123,25259 4363,80- 47699,82Материальные запасы354 4754,44433 6176,3479 142122,33Основные средства, временно неиспользуемые в банковской деятельности68 9910,8682 7631,2113 772119,96Прочие основные средства259 3363,25194 4072,84- 64 92974,96Рисунок 9. Динамика состава и структуры основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за 2013-2014 гг.По данным таблицы 3 и рисунку 9 можно сделать следующие выводы: Основной капитал ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» к 2014 г. снизился с 7 986 552 тыс. руб. до 6 835 123 тыс. руб., т. е. на 1 151 429 тыс. руб. или на 14,42 % ниже чем в 2013 г., их рост за анализируемый период составил 85,58 %. Снижение основного капитала обусловлено снижением таких видов как: земля, здания и сооружения, автотранспорт, компьютеры и оборудование, мебель, вложения в арендованные основные средства, капитальные вложения, прочие основные средства.Удельный вес зданий и сооружений в общем объеме основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» в 2013 г. составлял 43,80 %, в 2014 г. - 48,18 %, т.е. произошло увеличение на 4,38 %.Также в структуре основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» наблюдается увеличение доли прочих основных средств на 0,41 %. Нематериальные активы увеличились с 30 518 тыс. руб. (доля 0,38 %) до 74 451 тыс. руб. (доля 1,09 %), т. е. увеличились на 43 933 тыс. руб. (доля 0,71 %), рост составил - 243,96 %. Данное увеличение можно считать положительным фактором, т. к. свидетельствует об активизации Банка на рынке капитала.Материальные запасы с 354 475 тыс. руб. (доля 4,44 %) до 433 617 тыс. руб. (доля 6,34 %), т. е. увеличились на 79 142 тыс. руб. (доля 1,9 %), рост составил 122,33 %. Это свидетельствует о наращивании производственного потенциала Банка.Основные средства, временно неиспользуемые в банковской деятельности увеличились на 13 772 тыс. руб., рост составил 119,96 %.Также проанализируем показатели эффективности использования основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за два года, а также дадим им оценку (таблица 4).Таблица 4. - Показатели эффективности использования основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за 2013-2014 гг.ПоказателиПериод Отклонение Темп изменения2013 г.2014 г.(+, -)%12345Доходы, тыс. руб.21 234,125 502,04 267,9120,1Расходы, тыс. руб.17 869,721 992,64 122,9123,1Прибыль, тыс. руб.3 364,43 509,4145,0104,3Рентабельность финансово-экономи-ческой деятельности, %18,816,0- 2,885,10Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.- всех основных средств- активной части основных средств- вычислительной техники9 131,24 202,2986,710 652,75 114,2914,51 521,5912,0- 72,2116,7121,792,7Удельный вес активной части основных средств, %46,0248,011,99104,32Удельный вес вычислительной тех-ники, %- в активной части основных средств- в общей сумме основных средств23,4810,8117,888,58 - 5,6- 2,2376,1579,37Фондоотдача- всех основных средств- активной части основных средств- вычислительной техники2,335,0521,522,394,9927,890,07- 0,076,37103,098,7129,6Фондорентабельность, %- всех основных средств- активной части основных средств- вычислительной техники43,7195,0404,5838,379,8446,2- 5,41- 15,241,6287,6284,00110,29Фондоемкость- всех основных средств0,430,418- 0,01297,2- активной части основных средств- вычислительной техники0,1980,0460,2010,036,003- 0,01101,578,3Среднесписочная численность работ-ников, чел.4904999101,8Фондовооруженность труда работников, тыс. руб.18,6421,352,71114,6Данные таблицы 4 свидетельствуют о положительной оценке, т. к. за анализируемый период использование основного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» улучшилось. На рост фондоотдачи всех основных средств (основного капитала) ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» оказал рост фондоотдачи вычислительной техники, в то время как фондоотдача активной части основных средств за анализируемый период снизились. В результате влияния этих факторов фондоотдача всех основных средств (основного капитала) в 2014 г. по сравнению с 2013 г. выросла на 0,069 и составила в 2014 г. 2,39. Размер полученных доходов ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» увеличился на 120,1 %, в то время как среднегодовая стоимость всех основных средств (основного капитала) увеличилась только на 116,7 %, что на 3,40 % ниже чем в 2014 г.На снижение фондорентабельности всех основных средств (основного капитала) ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» за анализируемый период отрицательное влияние оказал темп роста активной части основных средств на 121,7 %, в результате чего фондорентабельность всех основных средств снизилась на 5,41 %. Отрицательное влияние на снижение фондорентабельности в 2014 г. по сравнению с 2013 г. оказало также снижение рентабельности финансово-экономической деятельности филиала банка за анализируемый период на 2,8 %.В 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась среднесписочная численность работников ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» при значительном росте средств труда. Положительным результатом такого соотношения темпов роста исходных показателей явилось повышение технической оснащенности работников.За анализируемый период уровень фондовооруженности ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» увеличился на 114,6 % и составил в 2014 г. 21,35 тыс. руб. на одного работника.