Курсовая работа: Бухгалтерский (финансовый) учет в производственной организации

В данном курсовом проекте разрабатывается учетная политика для организации ЗАО «Стимул».
За отчетный период проводится финансовый учет деятельности организации. В первичных документах и учетных регистрах отражается комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. ...

ВВЕДЕНИЕ
1.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
2.РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
3.ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Список использованных источников

ЗАО «Стимул» занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.

:цена 55 руб./ мНДСтранспортный тарифНДС по транспортному тарифу10.11910.119602750004950018100325818Счет, акт приема-передачи, товарная накладнаяОприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:цена 48 руб./ мНДСтранспортный тарифНДС по транспортному тарифу10.11910.119601440002592013100235820Счет, акт приема-передачи, товарная накладнаяОприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:цена 52 руб./ мНДСтранспортный тарифНДС по транспортному тарифу10.11910.119602080003744021100379821Акт приема-передачиПриняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО “Восход”:цена услугиНДС10.119606090016224Счет, накладнаяОприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“:цена материаловНДС10.61960606500117025Акт приема-передачиПриняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:цена услугиНДС10.619606060010826Счет, накладнаяОприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:ценаНДСтранспортный тарифНДС по транспортному тарифу10.31910.31960305005490140025227Счет-фактураВключен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (в момент оприходования материалов)68.11912945628Платежное поручение, выписка банкаОплачены счета поставщиков материалов:ОАО “Триумф”ОАО “Надежда”ЗАО “Восход”посреднических организацийООО ”Золотая нить“транспортной конторынефтебазы №16051345858185378270338106276707083764229Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:курток - 8000 мкомбинезонов - 6000мВариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 2.3 и 2.4)20.120.210.110.146200033600030Требование-накладнаяОтпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 мВариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 2.3 и 2.4)2810.128531Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:куртоккомбинезонов20.120.210.610.66200420032Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам2510.6330033Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды2310.3180034Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды2310.6140035Лимитно-заборная карта, требование-накладнаяОтпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели2610.660037Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:на пошив куртокна пошив комбинезоновна общепроизводственные расходына общехозяйственные расходыв транспортный цехРасчет произвести в табл. 2.5.20.120.225262310.6396268211388938Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цехРасчет произвести в табл. 2.62310.380Учет основных средств и нематериальных активов39Акт приема-передачиПродана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):списана амортизациясписана остаточная стоимость машинывыручка от продажиНДС по проданной машине0291.26291.2010191.168.15000055000059000010620040Акт о списании объекта основных средствСписан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:списана амортизацияоприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене0210.60191.14000055041Счет-фактура, накладнаяПолучен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:цена агрегатаНДСзатраты на транспортировкуНДСпосреднические услугиНДС08190819081960450000810005000090006000108042Приказ, акт приема-передачиВведен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани010850600043Платежное поручение, выписка банкаОплачены с расчетного счета:счета поставщика агрегата для раскроя тканиза транспортировкуза посреднические услуги605153100059000708044Счет-фактураСписан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани68.1198208045Договор аренды, акт приема-передачиПринят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости001-75000046Договор аренды, счетНачислена арендная плата за январь:сумма арендной платыНДС2619767610500189047Счет-фактураВключен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (в момент начисления арендной платы)68.119189048Платежное поручение, выписка банкаПеречислена арендодателю арендная плата за январь76511239049Акт выполненных работПринят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:цена ремонтаНДС26196060220039650Счет-фактураВключен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (после приемки выполненных работ)68.11939651Акт выполненных работПриняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:цена ремонтаНДС по ремонту2519606035000630052Счет-фактураВключен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов согласно главе 21 НК РФ)68.119630053Счет-фактураПриобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:цена патентаНДС08196060950001710054Платежное поручение, выписка банкаОплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента087676511100110055Карточка учета НМАПатент введен в эксплуатацию04089610056Счет-фактураВключен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (в момент ввода в эксплуатацию)68.1191710057Платежное поручение, выписка банкаОплачено по счету продавца патента605111320058Начислена амортизация основных средств за январь месяц:пошивочного цехатранспортного цехауправления организации2523260280000200001000059Начислена амортизация нематериальных активов организации2605600Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам60Расчетно-платежная ведомостьНачислена и распределена заработная плата:1. Производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:куртоккомбинезоновисправление брака по курткам2. Рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха3. Персоналу транспортного цеха4. Руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации5. Рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск6. Работникам управления организации за отпускРаспределение заработной платы произвести в табл. 2.720.120.2282523262526704500003000005000650009500090000250003500061Расчетно-платежная ведомость, листки нетрудоспособностиНачислены пособия по временной нетрудоспособности:работникам пошивочного цехаработникам транспортного цехаработникам управления69.117030002000500062Расчетно-платежная ведомостьНачислены дивиденды работникам организации:сумма дивидендовсумма налога на дивиденды (9%)Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом. Учредителями организации являются только российские юр. лица и физ. лица – резиденты. Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало.84757568.2180016263Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды:1. На затраты по изготовлению курток:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФР2. На затраты по изготовлению комбинезонов:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФР3. На затраты по исправлению брака:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФР4. На общепроизводственные расходы:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФР5. На затраты транспортного цеха:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФР6. На общехозяйственные расходы:в ФССв ФСС (несчастный случай)в ФОМСв ПФРПрименить ставки страховых взносов, установленные законом. Распределение страховых взносов произвести в табл. 2.720.120.120.120.120.220.220.220.22828282825252525232323232626262669.1169.1269.369.269.1169.1269.369.269.1169.1269.369.269.1169.1269.369.269.1169.1269.369.269.1169.1269.369.29900012150900229506600081006001530011001351025519800243018045902090025651904845275003375250637564Налоговая карточкаУдержано из заработной платы работников:налог на доходы физических лицв возмещение потерь от брака707068.2281150001000Учет затрат на производство65Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл. 17 и 18). Транспортный цех оказал услуги:пошивочному цеху – 10000 т/км;управлению организации – 3000 т/кмКоличество услуг в тонно-километрах, оказанных подразделениям организации, установить самостоятельно252623231129763389366Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.2.10 и 2.11):на курткина комбинезонына исправление брака20.120.22825205023142144132067Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака20.128810568Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.2.12 и 2.13):на курткина комбинезоны90261320459708669Акт приемки готовой продукции, приемо-сдаточные накладныеВыпущено из производства и принято на склад готовой продукции, по учетной оценке:курток – 2000 штуккомбинезонов – 1800 штук434320.120.2119200083577670Отражены отклонения фактической себестоимости, выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой):по курткам (табл.2.14)по комбинезонам (табл.2.15)20.120.2434398684100222Учет продаж продукции71Товарно-транспортная накладная, счет-фактураОтгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:куртки – 1900 штуккомбинезоны – 1600 штукЦены на продукцию:куртка – 850 руб./ шт.комбинезон – 610 руб./ шт.Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 2в – 30 %.6290.1161500097600072Счет-фактураНачислен НДС по отгруженной продукции:курткикомбинезоны90.268.129070017568073Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)90.243187563374Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (табл.2.16):по проданным курткампо проданным комбинезонам4390.21200707872075Счет фактура, акт выполненных работПриняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:цена услугиНДС441960606500117076Счет фактура, акт выполненных работ Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:цена услугиНДС44196060350063077Платежное поручение, выписка банка Перечислено с расчетного счета:рекламной кампаниитранспортной организации60517670413078Счет фактура Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам6819180079Лимитно-заборная карта, требование-накладная Отпущена тара для упаковки проданной продукции4410.630080Списаны расходы на продажу полностью90.2441030081Выписка банкаПоступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе51623196000Учет финансовых результатов82ДоговорНачислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату629190083ДоговорНачислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств9166260084Списан финансовый результат по счету 90909958729885Списан финансовый результат по счету 9199918509886Начислен налог на прибыль 9968.4120528РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬТабл. 2.1.АНАЛИТИЧЕСКИЙ СЧЕТ 20.1 «КУРТКИ», РУБ.Кредит счетовОперацииДебет счета 20.1 «Куртки»Кредит счета 20.1 «Куртки»МатериалыОсновная заработная платаСтраховые взносыОбщепроизводственные расходыОбщехозяйственные расходыПрочие расходыИтого по дебетуНезавершенное производство на 01.01.20ХХ г.75000102946200046200010316200620010373963967060450000450000696313500013500025662050232050232668132045132045286613201320Оборот по дебету сч. 20-146859645000013500020502313204513201256984Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.60000Выпуск готовой продукцииХХХХХХ1290684Табл. 2.2.АНАЛИТИЧЕСКИЙ СЧЕТ 20.2 «КОМБИНЕЗОНЫ», РУБ.Кредит счетовОперацииДебет счета 20.2 «Комбинезоны»Кредит счета 20.2 «Комбинезоны»МатериалыОсновная заработная платаСтраховые взносыОбщепроизводственные расходыОбщехозяйственные расходыПрочие расходыИтого по дебетуНезавершенное производство на 01.01.20ХХ г.413001029336000-33600010314200-42001037268-2687060300000-300000696390000-900002566142144-142144266897086-97086Оборот по дебету сч. 20-13404683000009000014214497086-969698Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г.75000Выпуск готовой продукцииХХХХХХ935998Табл. 2.3.ВЕДОМОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ПАРТИЙ МАТЕРИАЛОВ (ТКАНИ)ПоказательЕдиница измеренияКоличествоЦена покупная, руб.Стоимость партии, руб.Стоимость единицы, руб.По ценамТЗРВсегоОстаток на 01.01.20ХХ5700502850004700033200058Поступило за месяц:1-я партиям50005527500018100293100592-я партиям30004814400013100157100523-я партиям4000522080002110022910057Итого за месяц12000-62700052300679300-Итого с остатком17700-912000993001011300-Табл. 2.4.ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА СТОИМОСТИ ОТПУЩЕННОГО МАТЕРИАЛА (ТКАНИ) ПО МЕТОДУ ФИФОПоказательКурткиКомбинезоныБракКоличество, м.Стоимость единицыСуммаКоличество, м.Стоимость единицыСуммаКоличество, м.Стоимость единицыСуммаОтпуск ткани:Из остатка300058174000200058116000-58-Из 1-й партии40005923600010005959000-59-Из 2-й партии10005252000200052104000-52-Из 3-й партии-57-10005757000557285Итого8000-4620006000-3360005-285Табл. 2.5.РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ЗАГОТОВКИ ПРОЧИХ МАТЕРИАЛОВ, СРЕДНЕГО ПРОЦЕНТА ТЗР ПО НИМ И СТОИМОСТИ ОТПУЩЕННЫХ В ПРОИЗВОДСТВО МАТЕРИАЛОВПоказательЕдиница измеренияКоличество, м.Цена, руб.Стоимость по ценам, руб.Сумма ТЗР, руб.Фактическая стоимость, руб.