Банкротство предприятий и его использование в финансовой политике государства

О документе
Оригинальность: 74.27%
Заимствования: 25.73%
Цитирование: 0%
Дата: 24.06.2016
Источников: 20 ...

Оглавление
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы банкротства предприятия 5
1.1. Сущность и влияние экономических кризисов на деятельность предприятия 5
1.2. Экономические причины кризисов (несостоятельности) в организации 13
Глава 2. История развития, сущность и тенденции института банкротства предприятия 19
2.1. Сущность и мировая практика развития института банкротства 19
2.2. История государственного регулирования институт банкротства 22
Глава 3. Финансовая политика государства в области финансового оздоровления предприятий 28
3.1. Анализ процесса финансового оздоровления предприятий экономики Российской Федерации 28
3.2. Повышение эффективности процедур финансового оздоровления предприятий экономики Российской Федерации 33
Заключение 39
Список литературы 41

Введение

Вести бизнес во времена рыночной экономики непросто. И если владелец или руководство не имеют достаточных финансовых возможностей или у них отсутствует предпринимательская «жилка», то предприятие рано или поздно ждет банкротство. Это понятие в экономическом смысле означает то, что у данного предприятия отсутствуют активы для погашения его задолженностей перед кредиторами. Согласно статистике, две трети различных предприятий в России становятся банкротами максимум через 2-3 года деятельности. И явление это является вполне естественным. Здесь, как и в дикой природе, действует естественный отбор – выживает сильнейший.
Но банкротство - это не только экономическое понятие. Это еще и юридическая процедура, условия и порядок проведения которой строго регулируются некоторыми законами. В России к этим законам относятся Гражданский Кодекс РФ, а также Федеральный закон РФ «О банкротстве». И эту процедуру могут инициировать как кредиторы конкретного предприятия, так и само предприятие-должник. И тогда проводится ряд мер, которые направлены на то, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Еще в ряде случаев банкротство предприятия - это оптимальный выход и для самого должника. Ведь эта процедура является единственным вариантом ликвидации предприятия-должника. В реализации этой процедуры, или наоборот, оздоровлении предприятия большую роль играет государство.
Целью данной курсовой работы является исследовать вопросы банкротства предприятий и его использование в финансовой политике государства. Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач:
1. Исследовать особенности влияния экономических кризисов на деятельность предприятия.
2. Показать сущность и особенности развития института регулирования банкротства в РФ.
3. Проанализировать процесс финансового оздоровления предприятий национальной экономики Российской Федерации.
4. Предложить меры по повышению эффективности процедур финансового оздоровления предприятий национальной экономики Российской Федерации.
Объектом исследования является институт несостоятельности (банкротства) предприятий.
Предметом исследования является использование банкротства предприятий в государственной финансовой политике РФ.
Структура работы. Данная курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Д. Хоутри, который утверждал, что влияние и управление процессом движения денег есть единственный фактор изменения экономической активности, смены этапов процветания и депрессии, успешной и вялой торговли. Подобный подход в настоящее время не может быть на первом плане, поскольку понимается изначально поверхностным ввиду исхода из анализа только сферы обращения. В-третьих, немалую известность получил поиск причин цикличности и возникновения экономических кризисов в противоречии условий производства и условий реализации, а также отсутствии баланса между все возрастающим производством и отстающими темпами роста платежеспособного спроса. Объяснение кризисов сводится к отсутствию пропорциональности между стихийностью действий участников бизнеса, отраслями и отсутствием правильного регулирования государства рыночных отношений. Так, точка зрения К. Маркса позволяет нам увидеть основную причину возникновения экономических кризисов в рассогласованности между частной сущностью присвоения результатов производства и его общественным характером. Представители теории чрезмерного инвестирования Дж. Хайек, Л. Мизес видели пресыщенное инвестирование основной причиной цикличности. Ибо инвестиции есть катализатор ускорения экономической экспансии, приводящей к дисбалансу в системе финансово-хозяйственного механизма. М. И. Туган-Барановский демонстрирует позицию современной теории кризисов, выявляя основными причинами циклических колебаний диспропорции между потоками сбережений и инвестиций в отраслях и их движением, производящих средства производства и несовершенство регулирующей роли рыночного механизма в сфере накопления и использования общественного капитала. Бесспорно, значительное место в ряду факторов, влияющих на цикличность наступления экономических кризисов, принадлежит представлениям в развитии научно-технического прогресса. Концепции нововведений нововведений пытаются объяснить экономические спады и подъемы в причинно-следственной связи с использованием в производстве важных новшеств (Й. Шумпетер, Дж. Китчин, Н.Д. Кондратьев). «Большое количество технических и экономических открытий, появляющихся в период расцвета, является как раз той самой причиной, которая нарушает равновесие и кардинально меняет условия функционирования системы, после которого необратимо приходит этап перестройки стоимостей и производства. Решающим явлением экономической динамики становится реновация, включая появление новых видов орудий и средств производства, технологических процессов, материалов, сырья, освоение новых ресурсов». Связывание деловой активности с переменчивостью общественных настроений и перепадов от пессимизма к оптимизму относится к психологическим концепциям объяснениям циклов. Среди них наиболее распространена психологическая теория английского экономиста А. Пигу. Таким образом, причины возникновения банкротства предприятий, то есть экономических кризисов, «лежащие на поверхности», зачастую представляют собой скрытые и глубинные процессы, появление которых может быть обусловлено циклическим развитием макроуровня социально-экономической системы. Глава 2. История развития, сущность и тенденции института банкротства предприятия 2.1. Сущность и мировая практика развития института банкротства Банкротство другими словами несостоятельность - это признанная государственным органом неспособность должника оплатить в полном объеме все требования кредиторов по денежным обязательствам, а также исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей. Также под этим термином понимается процедура, которая применяется по отношению к должнику. Прежде всего она направлена на оценку финансового состояния и выработку мер по ее улучшению. Бывает так, что банкротство может инициировать сам должник. Такой процесс называется самобанкротством или плановым банкротством. В мировой практике предусматривают применение данной процедуры как для физических лиц, так и для юридических. В России принимают решения о банкротстве арбитражный суд. Начиная с древнейших времен появляется необходимость в регулировании ситуаций, когда должник не может выплатить определенную сумму денег.Даже читая Ветхий Завет можно увидеть, что там говориться о прощении долгов в каждом седьмом календарном году, но это касается только евреев, а вот на каждый пятидесятый год долги должны прощаться всем жителям. В этот год еще выпускались на свободу все лица, которые попали в долговое рабство и это не зависело от этнического происхождения.А вот в древней Греции, когда глава семейства, то есть отец, не мог расплатиться по долгам, то вся его семья, куда входят не только жена и дети, но и прислуга, попадали в долговое рабство. В этом рабстве они отрабатывали долг физическим трудом. Во многих городах-государствах срок такого рабства ограничивался пятью годами. Рабам там гарантировали, что физически их трогать и бить не будут.Нормы по регулированию личной ответственности должника перед кредиторами содержатся в римских Законах XII таблиц. Там говорить о том, что кредитор имеет право обратить в рабство должника, который не может выплатить долг. Однако в 326 году до н.э. вышел закон, который освобождал должников от рабства, если только они не совершили преступление. Потом в Риме действовала такая ситуация, если должник не платил долг, то кредиторы распродавали его имущество, а вырученные деньги брали в счет долга. Если должник опять каким-то образом приобретал имущество, то его снова забирали и продавали. Это длилось до тех пор, пока полностью не отдаст долг.Потом процедура банкротства приобретает все более четкие правила. Например, с 1543 года в Англии становиться необходимостью доказывать прекращение платежей для подтверждения своей несостоятельности. Также вводится период определенного времени, которое нужно для выяснения экономического положения должника. В XVII-XIX развивается торговля и частная собственность в Европе и за счет этого происходит расширение применения процедуры банкротства для всех сословий.При дальнейшем развитии законодательства приводит к увеличению процедур восстановления и реабилитации. Целью, которых является восстановление платежеспособности должника.Процесс признания должника банкротом начинается с подачи заявления в арбитражный суд. Заявление должно быть подано самим должником или конкурсным кредитором, а также может быть подано уполномоченным органом.Далее происходят необходимы процедуры, которые предусмотрены законом. За проведением процедуры наблюдает собрание кредиторов, которое специально для этого создается, а также назначается один из них назначается арбитражным управляющим.Процесс банкротства завершается либо удовлетворением требований кредиторов, либо ликвидацией должника.Стоит сказать, что на сегодняшний день фиктивное или преднамеренное банкротство в России являются преступлениями.2.2. История государственного регулирования институт банкротстваВ связи с развитием нового экономического кризиса, появляется опасность возникновения новой волны банкротств, поэтому все больше юристов и экономистов обращаются к законодательству о банкротстве. На фоне таких процессов неплохо бы вспомнить о развитии института банкротства в нашем государстве.«Институт несостоятельности (банкротства) прошел длительный и непростой путь развития. В соответствии с устоявшимся в науке подходом, в истории развития данного института выделяются периоды: период личной ответственности должника; период имущественной ответственности должника; современный этап развития института несостоятельности».Как указывает К. И. Малышев, «в системе древнейшего права ответственность неисправного должника носила в основном личный неимущественный характер». К числу особенностей правовой системы этого периода следует отнести также жестокость наказания. Указания на личную ответственность, предполагающую жестокие формы наказания неисправного должника, содержатся в древнейших законах царя Хаммурапи, Ману, Законах XII таблиц и др.. «Неудовлетворенные кредиторы имели право разрубить на части тело несостоятельного должника - partes secare», - пишет Г. Ф. Шершеневич.Постепенно законодательство переносило акцент на имущественное обеспечение долга и его реальный возврат в натуре. Значительное развитие правовое регулирование отношений несостоятельности получило в римском праве. В это время получили развитие такие важные подходы, как: «переход от личных форм взыскания долга к имущественным; развитие двух форм имущественной ответственности должника - универсальной (взыскание распространяется на все имущество должника) и специальной (взыскание распространяется на отдельные вещи) экзекуции; возникновение зачатков ряда современных институтов - признания сделок должника недействительными, предоставления отсрочки в уплате долга, мирового соглашения, института кураторов и т. д.»В Русской Правде законодателем выделялось два вида несостоятельности - несчастная (невиновная), возникшая не по вине должника, и злонамеренная (виновная), наступавшая в случае легкомысленного поведения купца, которые относились к видам коммерческой несостоятельности. Кроме того, на тот период существовали положения, определяющие очередность удовлетворения требований кредиторов, и процедуры, по своим признакам напоминающие процедуру конкурсного производства.«В ст. 54–55 Русской Правды устанавливалась следующая очередность возмещения долга кредиторам в порядке конкурса: долг князю; долг иногородним и иностранным кредиторам; долги местным кредиторам». Таким образом, существовало преимущество иностранных кредиторов перед местными.В России конкурсное право стало развиваться позднее. «Исторические особенности развития государства и права России явились объективными причинами, в силу которых в России до XVIII столетия не было сформировавшегося конкурсного права, а действовавшие нормы о банкротстве носили бессистемный характер», - пишет Н. В. Самохвалова. Зачатки норм о несостоятельности содержались в Псковской судной грамоте, Соборном уложении 1649 г., в частности, разделялось виновное и невиновное банкротство, определялись преимущества в удовлетворении требований кредиторов. Иной подход к толкованию законодательства о банкротстве того времени можно найти у С. П. Гришаева: «Все увеличивающееся с развитием торговли число случаев банкротства купцов побудило Русское государство создать специальную систему норм, образующих конкурсное право. Концентрированное выражение эти нормы получили в так называемом Банкротском уставе, принятом 15 декабря 1740 года. Устав о несостоятельности (Банкротский устав) 1740 г. определял понятие несостоятельности как отсутствие у должника имущества для полного удовлетворения требований кредиторов.Он имел обратную силу действия, то есть мог применяться к правоотношениям, возникшим до его принятия. Неторговой несостоятельности не существовало, поскольку субъектами, к которым могли быть применены нормы несостоятельности, были только лица, ведущие торговую деятельность». Основным критерием был критерий неоплатности. Основанием для открытия торговой несостоятельности являлись: «собственное признание несостоятельности в суде или вне суда; когда должник скрылся от предъявленного иска; когда лицо не удовлетворит требования кредитора в течение месяца».Уставом о несостоятельности была введена норма, позволяющая производить отсрочку платежей. По единогласному решению всех кредиторов допускалась внесудебная сделка с должником о скидке с долга или отсрочке платежа.Устав различал три вида несостоятельности: «происходящую от несчастья, то есть безвинную несостоятельность (произошла под влиянием сил природы, от пожара, в результате нападения); злостную (происходящую от небрежения и от своих пороков); происходящую от подлога. Несостоятельный должник первого вида именовался упадшим, а должник второй и третьей категорий считался банкротом».Н. В. Рубцова отмечает, что «в российском дореволюционном конкурсном праве было использовано несколько процедур банкротства, вместе с тем, с традиционными процедурами (конкурсного производства и мировой сделки), использовались и иные процедуры, которые были направленны на повышение и восстановление платежеспособности должников в процессе торговой несостоятельности (администрация по торговым делам), одним словом, сейчас что можно назвать реабилитационными процедурами, и в мире они получают развитие лишь во второй половине XX в.».Первым полноценным правовым актом, регулирующим процедуру банкротства в Российской Федерации, был Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятии» от 19 ноября 1992 г. Он содержал семь разделов: общие положения; рассмотрение дела о несостоятельности (банкротстве) в арбитражном суде; реорганизационные процедуры; принудительная ликвидация предприятия-должника по решению арбитражного суда; конкурсное производство; мировое соглашение; внесудебные процедуры. Принятие первого Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» в 1992 году было связано с начальным периодом становления рыночных отношений, проведением приватизации государственных и муниципальных предприятий. В силу указанных обстоятельств Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» основное внимание уделял не проблемам предотвращения банкротства и возможной нейтрализации его последствий, а вопросам ликвидации предприятий в рамках конкурсного производства. Восстановительным процедурам было посвящено в Законе всего две статьи. «Закон определял условия и порядок объявления предприятия несостоятельным должником (банкротом) и осуществления конкурсного производства, включая установление очередности удовлетворения требований кредиторов».Следующим этапом развития правового регулирования несостоятельности является введение в действие с 1 марта 1998 г. Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». «Подлежит изменению практически все основные положения законодательства, устанавливающее критерии, внешние признаки несостоятельности, упорядоченность рассмотрения дел и упорядоченности процедур банкротства. Он был основан на идеологии отказа от принципа неоплатности долга в пользу принципа неплатежеспособности. Отсутствует ранее существовавшая норма, по которой организации, сумма кредиторской задолженности которых была меньше стоимости их имущества, не подлежали банкротству. Иначе были определены признаки банкротства».ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 1998 г. существенно изменил систему процедур банкротства. В нем был учтен опыт применения Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», а также зарубежный опыт законодательного регулирования процедур банкротства.Третий этап связан с действующим Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». С. А. Карелина характеризует данный закон как «продолжение и развитие реформы законодательства о несостоятельности, начатой в 1998 г. В данном законе детализируются и конкретизируются основные положения о банкротстве, изменяется правовое регулирование отдельных процедур (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства, мирового соглашения)».Таким образом, мы видим, что российское законодательство о банкротстве активно развивается. Разработаны уже более сорока редакций Закона о банкротстве (последняя редакция, от 29 марта 2016 г). В редакциях уточнены спорные положения и устранены некоторые пробелы в правовом регулировании банкротства. Большое значение имеют Постановления Правительства Российской Федерации, приказы и указания федеральных ведомств (Министерства финансов, Министерства экономического развития, Федеральной налоговой службы), указания высших судов, а также обширная арбитражная практика.Глава 3. Финансовая политика государства в области финансового оздоровления предприятий3.1. Анализ процесса финансового оздоровления предприятий экономики Российской ФедерацииВ качестве второго определяющего фактора, влияющего на концентрацию рыночной власти организаций, осуществляющих свою деятельность на российских рынках товаров, работ и услуг, в период экономической напряженности рассматривается институт банкротства, а именно рост интенсивности банкротств в экономике. По данным Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (далее - ЦМАКП), начиная с середины 2013 года до окончания I квартала 2015 г., в российской экономике наблюдалось увеличение интенсивности банкротств. Так, если в мае 2013 г. число российских юридических лиц-банкротов составляло 542, то в декабре 2014 г. их насчитывалось 1 267, а в марте 2015 г. - 1 200. Согласно данным ЦМАКП, к концу I квартала 2015 г. интенсивность банкротств (очищенная от влияния сезонности) достигла уровня, наблюдаемого в 2009 году - в период недавнего финансового кризиса. При этом пиковое значение фактического количества предприятий-банкротов, наблюдавшееся в декабре 2014 г. (1 267 банкротств), превысило пиковое значение, характерное для 2009 года (1 252 банкротства в октябре 2009 г.) . Однако в конце II квартала 2015 г. устойчивый рост числа банкротств сменился снижением. В III квартале 2015 г. интенсивность банкротств (рассчитанная с учетом корректировок на сезонность) стабилизировалась на уровне менее 1 000 компаний-банкротов в месяц. Вместе с тем данный уровень все же остается выше среднего значения для периода времени 2011-2013 годов и соответствует скорее уровню середины 2010 года, когда число банкротств начало снижаться после окончания острой фазы кризиса. Данные ресурса IT Аудит также демонстрируют сходство текущих тенденций банкротств российских предприятий с тенденциями, которые проявлялись в период 2008-2010 годов, когда число предприятий, находящихся в процессе процедуры банкротства выросло на 53,1% до 14,7 тыс. единиц в 2010 году. В 2014 году число предприятий в процедуре банкротства, выросло на 16,8% по сравнению с данными за 2013 год и достигло значения на уровне 14,2 тыс. организаций. Однако по состоянию на середину декабря 2015 г. интенсивность банкротств снизилась - число организаций в процедуре банкротства составило 13,5 тыс. единиц. Ввиду того что в 2014-2015 гг., как и в 2009-2010 годах, в российской экономике одновременно наблюдалось усиление интенсивности банкротств российских организаций и ослабление рынка M&A, можно заключить, что именно институт банкротств создает риски увеличения концентрации на российских рынках товаров, работ и услуг в периоды экономического спада. По данным экспертов ЦМАКП, в промышленном и сельскохозяйственном секторах экономики в целом не наблюдается значительного усиления интенсивности банкротств организаций. Только в I квартале 2015 г. в данных секторах можно было наблюдать временное увеличение числа организаций-банкротов: в апреле его значение составило 172 юридических лица, что на 62,3% выше, чем в январе 2015 г. Проявление данного шока эксперты связывают в том числе с ухудшением условий банковского кредитования, которое произошло еще в 2014 году. Вместе с тем стоит отметить, что увеличение интенсивности банкротств всё же происходило в некоторых сферах промышленности в 2014 году: В электроэнергетике с октября 2013 г. интенсивность банкротств выросла более чем в 2,5 раза: в марте 2014 г. число банкротств организаций достигло 46 единиц. Хотя в пищевой промышленности с января 2014 г. по май 2014 г. число юридических лиц, объявляющих себя банкротами, выросло с 12 до 40, очищенная от сезонности динамика не выявляет существенного увеличения интенсивности банкротств. Рост интенсивности банкротств наблюдается также в металлургии: если в июле 2013 г. число банкротов составило 6 юридических лиц (8 в январе 2014 г.), то в августе 2014 г. их число насчитывало 23 организации. В машиностроительном комплексе интенсивность банкротств выросла почти в 4 раза с января 2014 г. (9 юридических лиц-банкротов) по октябрь 2014 г. (35 банкротов). Усиление интенсивности банкротств в указанных секторах увеличивает риски роста концентрации рыночных долей и власти организаций в данных отраслях.