Анализ резервов роста объемов производства и продаж организации

Работа сдана на отлично, все рассчитано мною. Могу все показать и рассказать. ...

Содержание

Введение……………………………………………………………..………………….....………...3
Глава 1.Анализ резервов роста объемов производства и продаж организации………….........5
1.1.Задачи и информационное обеспечение…………………………………………………...5
1.2.Показатели объемов производства и продаж, их формирование и взаимосвязь……....7
1.3. Основные направления анализа ассортимента и структуры продукции………………..9
1.4.Анализ резервов роста объема производства и продажи продукции…………………..12
Глава 2. Расчетно-аналитическая часть курсовой работы………………………………………14
2.1.Анализ финансового состояния предприятия……………………………………………14
2.1.1.Оценка состава, структуры и динамики активов предприятия и источников их финансирования.................................................................................................................14
2.1.2.Оценка динамики коэффициентов финансовой независимости…………………16
2.1.3.Анализ платежеспособности предприятия…………………………….…………..19
2.1.4.Заключительная оценка финансовой устойчивости предприятия……………….20
2.2.Анализ эффективности деятельности предприятия…………………...........................21
2.2.1.Эффективность потребления оборотного капитала предприятия………………..21
2.2.2.Эффективность потребления вложений в запасы товарно-материальных ценностей предприятия......................................................................................................23
2.2.3.Факторный анализ рентабельности выполненных работ, услуг предприятия....24
2.2.4.Рентабельность активов предприятия………………………………………...……25
2.3.Анализ экономических результатов деятельности предприятия……………………….28
2.3.1.Динамика результативных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………………………………..…28
2.3.2.Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения………………….….29
2.3.3.Факторный анализ прибыли от продаж выполненных работ, услуг…………….31
2.3.4.Факторный анализ чистой прибыли предприятия……………………...…………33
2.4.Анализ затрат по выполненным работа и услугам предприятия…………………..…..36
2.4.1.Порог рентабельности и запас финансовой прочности организации.................36
2.4.2.Оценка изменения имущественных затрат предприятия………………………....38
2.4.3.Обобщающее аналитическое заключение…………………………………………40
Заключение………………………………………………………………………………………...46
Библиографический список……………………………………………………….………………47
Приложение 1…………………………………………………………………...…………………48

Введение

Для повышения эффективности производства необходимо не только наращивать производство продукции, но и рационально использовать ее в хозяйстве и распределять по каналам реализации. В процессе реализации продукции предприятию перечисляется выручка, которая должна возмещать произведенные затраты и обеспечивать получение прибыли, необходимой для дальнейшего расширенного воспроизводства. На каждом предприятии реализация продукции должна происходить в соответствии с планом по ее объему, ассортименту и срокам.
Объем производства и реализации продукции являются важнейшими показателями деятельности любого промышленного предприятия. В условиях ограниченных производственных возможностей и относительно неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мер е насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
Выпуск готовой продукции для организаций сферы материального производства является основным элементом предпринимательской деятельности и одним из основных этапов достижения цели такой деятельности - получение прибыли. Поэтому вопросы анализа производства и реализации продукции актуальны всегда и имеют первостепенное значение для формирования информации, необходимой для принятия управленческих решений.
Целью курсового проекта является анализ производства и реализации продукции.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
• рассмотреть задачи и информационное обеспечение
• рассмотреть показатели производства и реализации продукции;
• провести анализ ассортимента и структуры продукции;
• выявить возможные резервы увеличения выпуска и реализации продукции.

руб.24 82549 77124 9462Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.23 119297526 6333Однодневный объем продаж, тыс. руб. (п.1 : 360 дней)68,96138,25694Коэффициент оборачиваемости (п.1 : п.2), раз1,071,670,605Период одного оборота вложений (п.2 : п.3), дни335,26215,20-1206.Коэффициент закрепления вложений (п.2 : п.1)0,930,60-0,337Экономический результат от изменения оборачиваемости вложений в оборотные активы (экономия средств в хозяйственном обороте (-) или дополнительное привлечение средств в хозяйственный оборот (+),) тыс. руб.--16598,68-Вывод: Результаты анализа показывают, что эффективность вложения в оборотные активы возросла, о чем свидетельствует сокращение одного периода вложений на 120 дней.Вследствие более эффективного потребления оборотного капитала в отчетном году по сравнению с прошлым предприятие достигло большого размера выручки, не привлекая при этом дополнительные средства в хозяйственный оборот, т.е. сэкономив сумму в размере 16598,68 тыс.руб.Выявленные благоприятные изменения показатели оборачиваемости оказали положительное влияние и на рост финансовых результатов от основной деятельности в частности прибыли от продаж ООО «Шестой вариант» выросла в отчетном году по равнению с базисным.Одна из причин роста финансовых результатов это повышение эффективности потребления оборотного капитала.2.2.2. Определить в таблице 6 показатели, характеризующие эффективность потребления вложений в запасы товарно-материальных ценностей предприятия и экономический результат от ее изменения, полученный в отчетном периоде. На основании полученных расчетов сделать выводы о динамике экономической эффективности потребления вложений в запасы (в отчетном году по сравнению с базисным). Таблица 6Динамика экономической эффективности потребления вложений в запасы№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение (+,-)1Себестоимость продаж по выполненным работам, оказанным услугам, тыс. руб.24 06954 85030 7812Среднегодовые остатки вложений в запасы, тыс. руб.588464,5-123,503Однодневная себестоимость продаж, тыс. руб. (п.1 : 360 дней)66,86152,3685,504Коэффициент оборачиваемости вложений в запасы (п.1 : п.2), раз40,93118,0877,155Период одного оборота вложений в запасы (п.2 : п.3), дни8,793,05-5,756.Коэффициент закрепления вложений в запасы (п.2 : п.1)0,020,01-0,027Экономический результат от изменения оборачиваемости вложений в запасы (экономия средств в хозяйственном обороте (-) или дополнительное привлечение средств в хозяйственный оборот (+),) тыс. руб.--875,47-Вывод: Результаты расчетов показывают, что эффективность потребления вложений в запасы увеличилась. Период одного оборота вложений характеризует срок в течение которого первоначальные вложения в запасы превращаются из натурально-вещественной формы в денежную. На начало года период оборота составлял 22 дня, а на конец года 27 дней. То есть вложения в запасы стали быстрее менять свою натурально-вещественную форму в денежную.Коэффициент закрепления вложений в запасы является показателем ресурсоемкости продаж, так как характеризует величину вложений в запасы, приходящиеся на каждый рубль выручки. На начало периода коэффициент составил 0,02, к концу периода принял значение равное 0,01. Это означает, что к концу года каждый рубль выручки, полученной предприятием, сопровождался вложением в запасы в размере 1 копейки.Вследствие эффективного управления процессом потребления запасов стала экономия средств в хозяйственном обороте в сумме 875,5 тыс.руб.2.2.3. Представить в таблице 7 исходную информацию для проведения факторного анализа рентабельности выполненных работ, услуг предприятия и определить влияние на изменение ее уровня в отчетном периоде по сравнению с базисным следующих факторов: структуры ассортимента продаж, себестоимости единицы произведенных и проданных работ, услуг и продажных цен на выполненные работы, услуги.Таблица 7№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодВ ценах и затратах базисного периодаВ базисных ценах по фактическим затратамВ фактических ценах и затратах1Выручка (нетто) от продаж выполненных работ, услуг, тыс. руб.248254977149771589792Себестоимость продаж по выполненным работам, услугам, включая коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.247014952257968579683Прибыль от продаж выполненных работ, услуг, тыс. руб. (п.1 – п.2)124248,6-819710114Рентабельность выполненных работ, % (п.3 : п.2) х 1000,500,50-14,141,741.Определим фактическое изменение результативного показателя с течением времени:∆R=R1-R0=1,74-0,5=1,242.Определим влияние изменения структуры ассортимента продаж∆R(∆Q)=R2-R0=0,5% - 0,5%=0, где R2 – рентабельность выполненных работ за отчетный период в ценах и затратах базисного периода3.Определим влияние изменения себестоимости единицы выполненных работ∆Ra(∆С)= R3-R2 =-14,14-0,5=-14,64 где R3 – рентабельность выполненных работ за отчетный период в базисных ценах по фактическим затратам 4.Определим влияние изменения продажных цен ∆Ra(∆Р)= R1-R3=1,74+14,14=15,88 5.Проверка: 0-14,64+15,88=1,24Вывод: Результаты расчетов показывают, что рентабельность выполненных работ в базисном периоде составляет 0,5 %, а в отчетном периоде она увеличилась на 1,24% и стала составлять 1,74%.Наиболее значимое воздействие на рост рентабельности выполненных работ оказало изменения продажных цен на 15,88%. Изменение себестоимости единицы выполненных работ, равное 14,64%, оказало отрицательное влияние на рентабельность выполненных работ. Изменение структуры ассортимента продаж оказало нулевое влияние на изменение рентабельности продукции.2.2.4. Определите в таблице 8 показатели рентабельность активов предприятия за два смежных периода и, используя один из методов факторного анализа, рассчитайте влияние на отклонение отчетного уровня рентабельности от базисного уровня рентабельности следующих факторов: изменения удельного веса активов, используемых для получения предпринимательского дохода; изменения отдачи активов, используемых для получения предпринимательского дохода;изменения рентабельности продаж.В процессе анализа используйте мультипликативную модель зависимости исследуемого результативного показателя от указанных факторов.Таблица 8Анализ рентабельности активов предприятия№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодАбс. изм. (+, -)1Прибыль от продаж выполненных работ, услуг, тыс. руб.1241 011887,002Среднегодовая стоимость активов организации, тыс. руб.30 57638655,08 079,003Незавершенное строительство (25% от балансовой стоимости основных средств)669777107,504Выручка от продаж выполненных работ, услуг в сопоставимых с базисным периодом ценах, тыс. руб.2482549 77124 946,005Рентабельность активов предприятия, % (п.1 : п.2) х 100%0,412,622,216Удельный вес активов, используемых для получения предпринимательского дохода (п.2 – п.3) : п.2 х 100, %97,8197,990,187Коэффициент отдачи вложений в активы, используемых для получения предпринимательского дохода (п.4 : (п.2 – п.3))0,831,310,488Рентабельность продаж по выполненным работам, услугам, % (п.1 : п.4) х 100, %0,502,031,531.Определим фактическое изменение результативного показателя с течением времени∆Ra=Rа1-Ra0=2,62-0,41=2,21%2.Определим влияние изменения удельного веса активов, используемых для получения предпринимательского дохода на изменение рентабельности активов предприятия∆Ra(∆Ур)=( Ур1 - Ур0 )*Котд0*Rпр0 =(97,99-97,81)*0,83*0,5=0,075/100= -0,0008%3.Определим влияние изменения отдачи активов, используемых для получения предпринимательского дохода на изменение рентабельности активов предприятия∆Ra(∆Котд)=(Котд1-Котд0)*Ур1*Rпр0=(1,31-0,83)*97,99*0,5=23,52/100=0,24%4.Определим влияние изменения рентабельности продаж на изменение рентабельности активов предприятия ∆Ra(∆Rпр)=(Rпр1-Rпр0)*Ур1*Котд1=(2,03-0,50)*97,99*1,31=196,4/100=1,964Проверка: -0,0008+0,24+1,964=2,21Вывод: Результаты расчетов показывают, что рентабельность активов предприятия в базисном периоде увеличилась на 2,21% и на конец года составляет 2,62%.На увеличение рентабельности активов предприятия оказало положительное влияние изменения рентабельности продаж на 1,964%. Влияние изменения отдачи активов, используемых для получения предпринимательского дохода, на рост рентабельности активов предприятия составляет 0,24%. Так же на рост рентабельности активов предприятия незначительное оказывает изменение удельного веса активов, используемых для получения предпринимательского дохода, которое составляет 0,0008%Выводы по анализу показателей деловой активности предприятия:Оборотные средства формируют основную долю ликвидных активов любой организации, их величина должна быть достаточной для обеспечения ритмичной и равномерной работы компании и, как следствие, получения прибыли. Потребность в финансировании пропорционально зависит от скорости оборота актива.Коэффициент оборачиваемости вложений в запасы на начало отчетного периода составлял 41 раз, а на конец года 118 раз. Оборотный капитал стал менее эффективно потребляться. Период оборота составлял 9 дней, а на конец года 3 дня. То есть вложения в оборотные активы стали в 3 раза быстрее менять свою натурально-вещественную форму в денежную. Коэффициент закрепления вложений в запасы является показателем ресурсоемкости продаж, так как характеризует величину вложений в запасы, приходящиеся на каждый рубль выручки. На начало периода коэффициент составил 0,02, к концу периода принял значение равное 0,01. Это означает, что к концу года каждый рубль выручки, полученной предприятием, сопровождался вложением в запасы в размере 1 копейки.Экономический результат от изменения оборачиваемости вложений в оборотные активы, характеризует перерасход оборотных активов относительно базисного периода вследствие снижения эффективности их потребления (замедления оборачиваемости) с течением времени.2.3. Анализ экономических результатов деятельности предприятия2.3.1. Определите в таблице 9 показатели, характеризующие динамику результативных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Объясните возможные причины расхождения темпов роста исследуемых показателей в отчетном периоде по сравнению с базисным. Таблица 9Анализ динамики результативных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия№ п/пПоказатели Базисный период, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп роста, %1Валовая прибыль75641293373546,1642Прибыль от продаж1241011887815,32263Прибыль до налогообложения380313-6782,368424Чистая прибыль31653-26316,77215Вывод: Результаты анализа показывают, что 2 из 4 показателей прибыли дают положительную динамику. Валовая прибыль в отчетном периоде увеличилась на 3373 тыс.руб., и составила 4129 тыс.руб. Валовая прибыль подвержена влиянию ряда факторов. Их можно разделить на факторы, которые зависят от деятельности предпринимателя, и независимые факторы. Первая категория включает в себя динамику роста объемов производства и реализации продукции, расширение ассортимента, работа над повышением качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции и.д. Ко второй категории относятся факторы, на которые невозможно повлиять субъектам хозяйственной деятельности: географические, природные, экологические или территориальные условия.Прибыль от продаж в отчетном периоде составила 1011 тыс.руб., по сравнению с базисным, в котором составила 124 тыс.руб. Прибыль до налогообложения снизилась на 67 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом и в отчетном периоде составила 313 тыс.руб.Чистая прибыль в отчетном периоде снизилась на 263 тыс.руб. за счет снижения прибыли до налогообложения. Темп роста составил 16,77%2.3.2. Проанализируйте состав и динамику прибыли до налогообложения в целом и в разрезе ее элементов, сгруппированных в таблице 10. Сделайте выводы и рекомендации о возможностях мобилизации резервов роста исследуемого показателя в будущем.Таблица 10Временной анализ динамики прибыли до налогообложения организации№ п/пПоказателиБазисный период, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.Влияние на прибыль до налогообложения(+,-)Тыс. руб.Гр. 5 в % к прибыли до нал. базисного периода (гр.4 – гр.3)1234561Прибыль от продаж1241 011887233,422Доходы от прочих видов деятельности (+) – всего, в том числе:156934881919505,003- проценты к получению12448836495,794- доходы от участия в других организациях----5- прочие доходы144530001555409,216Расходы от прочих видов деятельности (-) – всего, в том числе:1 3134 1862873756,057- проценты к уплате----8- прочие расходы131341862873756,059Сальдо прочих доходов и расходов256-698-954-251,05(+,-) (п.2 - п.6)10Прибыль до налогообложения (п.1+п.9)380313-6782,37Вывод: Прибыль от продаж в организации в отчетном периоде, по сравнению с базисным увеличилась на 887 тыс.руб и составила 1011 тыс.руб.В базисном периоде доходы от прочих видов деятельности составляли 1569 тыс.руб, а в отчетном периоде увеличились на 1919 тыс.руб и стали составлять 3488 тыс. руб.Общая сумма расходов от прочих видов деятельности в базисном периоде составляла 1313 тыс.руб, а в отчетном стали составлять 4186 тыс.руб.В части доходов от прочих видов деятельности проценты к получению в базисном периоде составляли 124 тыс.руб, а в отчетном периоде увеличились и составили 364 тыс.руб.Наибольшее влияние на прибыль до налогообложения оказали расходы от прочих видов деятельности (756,05%).Доходы от прочих видов деятельности, также оказали влияние (505%), из них проценты к получению (95,79%).Прибыль до налогообложения в базисном периоде составляла 380 тыс.руб, а в отчетном периоде снизилась на 67 тыс.руб и составила 313 тыс.руб.Как и любая другая финансовая категория в прибыль подвержена влиянию ряда факторов. Условно их можно разделить на факторы, которые зависят от деятельности предпринимателя, и независимые факторы. Первая категория включает в себя динамику роста объемов производства и реализации продукции, расширение ассортимента, работа над повышением качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, снижение себестоимости, оптимизация производительности труда и коэффициента полезного действия каждой единицы кадрового потенциала, максимальное использование производственных фондов и мощностей, регулярный анализ и, при необходимости, пересмотр маркетинговой стратегии компании. Ко второй категории относятся факторы, на которые невозможно повлиять субъектам хозяйственной деятельности: географические, природные, экологические или территориальные условия, законодательное регулирование, изменение государственной стратегии в поддержке бизнеса, международные и мировые изменения, касающиеся ресурсного и транспортного обеспечения предприятия.2.3.3. Представьте факторный анализ прибыли, полученной от продаж выполненных работ, услуг и определите влияние на её изменение с течением времени следующих факторов:физического объема продаж;продажных цены на работы, услуги (доходной ставки);удельной полной себестоимости отдельных видов работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы);Необходимые для факторного анализа данные отразите в таблице 11.Таблица 11№ п/пПоказателиБазисный период, тыс. руб.Отчетный период в ценах и затратах базисного периода, тыс. руб.Отчетный период, тыс. руб.1Выручка (нетто) от продаж выполненных работ, услуг24 82549 771589792Себестоимость продаж по выполненным работам, услугам, включая коммерческие и управленческие расходы24 70149522,4057 9683Прибыль от продаж (п.1 –п.2)1242491 011Для проведения методико-факторного анализа прибыли от продаж используется следующая математическая зависимость показателя:Ппродаж=В-СПпр=i=1NiQiPi-QiCi где,Pi-продажная цена i-того вида продукцииСi-удельная полная себестоимость i-того вида продукцииQi-физический объем i-того вида продукцииNi-число видов продукцииДанная модель позволяет определить влияние на изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с базисным как минимум четырех факторов: ценового, затратного, объемного, структурного.Ппродаж=Ппродаж1-Ппродаж0Ппродаж=1011-124=887тыс.рубВусл=В1/IРИндекс цен:IР=В1/Вусл=58979/49771=1,19Индекс физического объема продаж:Iq=ВУСЛ/В0=49771/24825=2,00Сусл=С0* Iq=24701*2,00 =49522,41.Расчет влияния изменения продажных цен на изменение прибыли от продажПпродаж(р)=i=1NiQ1P1-Q1Ро=i=1NiВ1-ВуслПпродаж=58979-49771=9208 тыс.рубТаким образом, увеличение продажных цен в среднем на 19% в отчетном периоде по сравнению с базисным способствовало приросту прибыли от продаж предприятия на 9208 тыс.руб2.Расчет влияния изменения удельной себестоимости продаж на изменение прибыли от продажПпродаж(С)=-i=1NiQ1С1-Q1Cо=-(57968-49522)=-8446тыс.рубТо есть, удорожание себестоимости продаж в отчетном периоде по сравнению с базисным привело к потерям прибыли отосновной деятельности на 8446 тыс.руб3.Расчет влияния изменения объемного фактора на прирост прибыли от продажПпродаж(Q)=i=1NiПоIq-По=124*2,00-124=125 тыс.рубТаким образом, незначительный прирост физического объема продаж продукции предприятия способствовал незначительному увеличению прибыли от продаж всего на 124,6 тыс.руб4.Расчет влияния структурных сдвигов в ассортименте на изменение прибыли от продажПпродаж(n)=i=1NiПусл-ПоIq=249-124*2,00=0Можно сделать вывод о том, что структурных сдвигов с ассортиментной политике не было.Проверка:9208-8446+125+0=887Вывод: Результаты факторного анализа показывают, что все факторы оказали неравнозначное по силе влияние на изменение прибыли от продаж.Наибольшее положительное влияние оказал первый фактор (влияние изменения продажных цен), который способствовал приросту прибыли от продаж предприятия на 887 тыс.руб. Второй фактор (изменение удельной себестоимости продаж), оказал отрицательное влияние, которое составило 8446 тыс.руб.Третий фактор (изменение объемного фактора) оказал незначительное положительное влияние, которое способствовало увеличению прибыли на 125 тыс.руб.Четвертый фактор оказал нулевое влияние на изменение прибыли.Результаты анализа показывают, что в качестве резервов роста прибыли в будущем следует рассматривать мероприятия, направленные на экономию затрат и частичное устранение отрицательного влияния фактора удорожания себестоимости. Также, следует расширять рынки сбыта, клиентскую базу, что способствовало бы росту физического объема продаж продукции, произведенной предприятием.2.3.4. Представьте факторный анализ чистой прибыли предприятия. Оцените силу влияния следующих факторов на изменение чистой прибыли с течением времени:изменение прибыли до налогообложения;изменение отклонения прибыли до налогообложения от налогооблагаемой прибыли;изменение ставки налога на прибыль;изменения иных аналогичных обязательных платежей в бюджет.Исходные данные для факторного анализа чистой прибыли отразите в таблице 12.Таблица 12№ п/пПоказателиБазисный период, тыс. руб.Отчетный период,тыс.руб.Абсол. измен.1Прибыль до налогообложения380313-672Отклонение прибыли до налогообложения от налогооблагаемой прибыли256-698-9543Налогооблагаемая прибыль1241 0118874Ставка налога на прибыль, %202005Сумма налога на прибыль24,8202,21776Сумма аналогичных обязательных платежей в бюджет0007Чистая прибыль355111-244Методика факторного анализа чистой прибыли основана на использовании следующей модели:ЧП=Пдн-ТНП±АПП=ПДН-( ПДН± К - Л)*Нст ± АПП, гдеК-коррективы, увеличивающие или уменьшающие налогооблагаемую базу;Л-льготируемая часть прибыли;АПП-сумма аналогичных платежей из прибыли, кроме налога на прибыль.Методика факторного анализа предполагает использование метода цепных подготовок.Алгоритм определения влияния факторов на изменение чистой прибыли:ЧП= ЧП1-ЧП0=111-355=-244 тыс.рубРасчет влияния изменения прибыли до налогообложения на изменение чистой прибыли:1.ЧП(Пдн)=[ Пдн1-( Пдн1 ± К0 –Л0)*Нст0 – АПП0]-[ Пдн0-( Пдн0 ± К0 –Л0)*Нст0 – АПП0= )=[ 313-( 313-256 –0)*0.2– 0]- [380-( 380-256 –0)*0,2– 0]=-53,6 тыс. рубТаким образом, снижению прибыли до налогообложения на 244 тыс.руб. способствовало снижение чистой прибыли на 53,6 тыс.руб.Расчет влияния изменения суммы коррективов на изменение чистой прибыли:2.ЧП(к)=[ Пдн1-( Пдн1 ± К1 –Л0)*Нст0 – АПП0]-[ Пдн1-( Пдн1± К0 –Л0)*Нст0 – АПП0]=[ 313-( 313+698 –0)*0.