Основы налогообложения малых и средних предприятий

оригинальность 80% ...

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения малых и средних предприятий 5
1.1. Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения 5
1.2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 8
1.3. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации 12
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки (на примере ООО «ТАВ») 16
2.1. Характеристика деятельности ООО «ТАВ» 16
2.2. Оценка финансового состояния ООО «ТАВ» 17
2.3. Анализ структуры налоговых обязательств и налоговой нагрузки предприятия в динамике ООО «ТАВ» 27
Глава 3. Проблемы налогообложения малых и средних предприятий и пути их решения 28
3.1. Роль налогового планирования для субъектов малого и среднего предпринимательства 28
3.2. Пути совершенствования системы налогообложения ООО «ТАВ» 30
Заключение 32
Список использованных источников 33

Актуальность темы курсовой работы. Большое значение для эффективного развития малого и среднего предпринимательства имеет налоговая политика государства. За прошедшие 15 лет можно выделить несколько заметных событий в налогообложении малого предпринимательства. Законом РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" малые предприятия, занимающиеся приоритетными видами деятельности, были освобождены на первые два года от уплаты налога на прибыль, а на третий и четвертый годы могли уплачивать его не в полном объеме.
Малые предприятия с 1994 г. были освобождены от ежемесячных авансовых выплат налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Учитывая характерный для того времени высокий уровень инфляции, это была весьма существенная преференция.
В соответствии с Ф едеральными законами от 14.06.1995 N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" и от 29.12.1995 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" в 1995 г. малый бизнес получает ряд льгот.
Затем был принят Федеральный закон от 31.07.1998 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Но активного развития малого предпринимательства не произошло, поскольку предоставленные преференции не явились значительным стимулом.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим налогообложение малого бизнеса, является Налоговый кодекс РФ. В нем по-прежнему нет понятий "малое предприятие" и "субъект малого предпринимательства". Это означает, что никаких специальных условий налогообложения, в том числе налоговых льгот, для малых предприятий не установлено, хотя в ст. 7 Закона N 209-ФЗ среди особенностей нормативно-правового регулирования малого и среднего предпринимательства названы такие меры:
- специальные налоговые режимы;
- упрощенные правила ведения налогового учета;
- упрощенные формы налоговых деклараций по отдельным налогам.
Целью курсовой работы является изучение налоговой нагрузки субъектов малого и среднего предпринимательства.
Исходя из цели курсовой работы, мы ставим перед собой следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства;
- проанализировать налоговую нагрузку предприятия;
- оценить проблемы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства и пути их решения.
Объектом исследования курсовой работы является ООО «ТАВ».
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, разбитых на параграфы, заключения, списка использованной литературы и приложений.
При написании курсовой работы, нами были использованы нормативно-правовые акты, научные труды отечественных и зарубежных авторов, издания периодической печати, а также финансовая отчетность исследуемого предприятия.