Применение векселей в хозяйственной практике.

В настоящее время в экономике нашей страны сложилась очень сложная ситуация. Проблема неплатежей приобрела всеобщий характер и буквально парализовала экономику. Не снижаются размеры дебиторской и кредиторской задолженностей предприятий и остаются факты несвоевременной выплаты заработной платы. Все это вынуждает предприятия искать альтернативу деньгам и одним из выходов из создавшегося положения, стало применения в расчетах векселя так как наибольшие объемы выпуска векселей приходятся на кризис неплатежей – что вытекает из самой сути векселя ...

Введение 2
1.Вексель сущность и назначение, классификация и разновидности, особенности 5
1.1 Сущность и особенности векселя 5
1.2 Правовые основы выпуска и обращения векселей 8
1.3 Вексель в хозяйственном обороте 10
1.4 Операции банков и предприятий с векселями 12
2. Анализ применения векселя в практике 17
2.1 Приобретение, передача и оплата векселя Сбербанка России 17
2.2 Особенности работы с валютными векселями 22
2.3 Порядок выдачи банками подтверждений о факте выдачи векселя 24
2. 4 Использование векселей в кредитных операциях 26
3. Использование векселей в условиях современной экономики 29
3.1 Проблемы применения векселей в хозяйственной практике 29
3.2 Возможные перспективы развития вексельного обращения 33
Заключение 35

В Россию вексель пришел в качестве платежного средства и доходной бумаги - в эпоху Петра I. Казенные деньги из-за опасности перевозки переводились из одного города в другой посредством векселей. Такие векселя назывались казначейскими и просуществовали до начала прошлого века. В 1709г. был опубликован первый вексельный устав. Затем в 1832г. появляется Устав о векселя, вошедший в Свод законов 1857г. Третий российский вексельный устав принимается в 1902г. по аналогии с германским 1848г., что заметно оживляет вексельное обращение в дореволюционной России. Широкое распространение вексель получает в период НЭПа, а в 1937 г. в СССР принимается Положение о переводном и простом векселе (Постановление ЦИК и СНК СССР от 7.08.1937 г.), и СССР формально вошел в Женевскую конвенцию. Вексельная конвенция состоялась 7 июня 1930 г. и приняла Вексельный закон - единое вексельное право, к которому присоединились 25 государств.
С отказом от нэпа векселя прекратили хождение. Кредитная реформа, направленная на создание монополии административно-командной системы, сделала невозможным их употребление.

Настоящим финансовым eq векселем сейчас можно eq назвать только банковский, eq получившим значительное распространение eq в последние годы eq как среди граждан (eq рассматривающих их в eq качестве одного из eq способов более или eq менее надежного вложения eq своих сбережений), так eq и среди предприятий (eq для которых в eq условиях длительного прохождения eq платежей через банковскую eq систему на первый eq план выходит возможность eq осуществления расчетов векселем). eq Для их приобретения eq необходимо внести вексельную eq сумму на счет (eq в кассу) банка, eq после чего последний eq выписывает вексель. При eq этом датой его eq составления является дата eq поступления денежных средств eq в банк.Существует eq также две основные eq формы вексельного кредитования: eq предъявительский (в форме eq учета векселей) и eq векселедательский. В последнем eq случае также возможны eq варианты: 1. Банк может eq кредитовать своих клиентов eq векселями с одновременным eq заключением кредитного договора. eq Векселедержатели расплачиваются ими eq со своими поставщиками. eq Затем вексель может eq пройти по цепочке eq от одного предприятия eq к другому, производя eq расчеты между ними, eq и на каком-eq то этапе будет eq предъявлен в банк eq для оплаты. Погашение eq векселя банком может eq быть осуществлено за eq счет средств, полученных eq в погашение договора eq кредита.2. Предприятие, являющееся eq получателем векселедательского кредита, eq выставляет переводной вексель eq на банк, который eq акцептует его (банковский eq акцепт). При этом eq по договоренности банка eq с клиентом последний eq обязан до срока eq погашения векселя предоставить eq денежное покрытие.В eq обоих случаях практикуется eq применение банком льготных eq процентных ставок, поскольку eq в нормальной ситуации eq он не использует eq собственных ресурсов.Различают eq дисконтные и процентные eq банковские векселя. Дисконтные eq векселя погашаются по eq номиналу, а продаются eq со скидкой (дисконтом), eq размер которой и eq составляет доход векселедержателя. eq Процентные векселя продаются eq по номиналу, а eq погашаются по цене, eq включающей в себя eq сумму, "набежавшую" в eq соответствии с процентной eq ставкой, указанной в eq векселе. В последнее eq время наблюдается тенденция eq увеличения роли процентных eq векселей, как более eq выгодных и для eq векселедателей, и для eq векселеполучателей. Объясняется это, eq во-первых, тем, eq что сумма, взимаемая eq Центробанком с выпускающего eq вексель рассчитывается к eq номиналу; вторая причина - eq странность закона о eq налогообложении, в результате eq которой доходы, получаемые eq в форме дивидендов eq и процентов облагаются eq налогом по ставке 15%, eq а доходы в eq форме разницы между eq ценой покупки и eq ценой продажи (погашения) eq долговых обязательств включаются eq в полной сумме eq в состав вне eq реализационных доходов и eq облагаются соответственным налогом - 35%.2. eq Анализ применения векселя eq в практике 2.1 Приобретение, eq передача и оплата eq векселя Сбербанка Россииeq Реализация векселей производится eq физическим и юридическим eq лицам, в т.eq ч. предпринимателям без eq образования юридического лица (eq резидентам и нерезидентам).eq Реализация учреждениями Сбербанка eq России векселей клиенту eq осуществляется на основании eq разового или долгосрочного eq договора выдачи простого eq векселя Сбербанка РФ. eq К долгосрочному договору eq оформляется заявка, в eq которой указываются параметры eq векселя. Клиенты Банка eq имеют возможность посылать eq заявки к долгосрочному eq договору по системе «eq Клиент-Банк». Договор (eq заявка) оформляется в eq двух экземплярах, один eq из которых остается eq в учреждении Сбербанка eq России, а второй eq передается первому владельцу eq векселя.На приобретение eq векселя Сбербанка РФ:eq Юридическое лицо перечисляет eq на счет Банка eq денежные средства со eq своего счета, который eq может находиться как eq в учреждении Сбербанка eq России, так и eq в другой кредитной eq организации, независимо от eq местонахождения. Наличные денежные eq средства за вексель eq от юридических лиц eq не принимаются.Физическое eq лицо, в том eq числе предприниматель без eq образования юридического лица eq перечисляет на счет eq Банка денежные средства eq со своего счета eq пластиковой карты, лицевого eq счёта по вкладу eq или вносит наличные eq денежные средства в eq кассу (предприниматель может eq также перечислить денежные eq средства со своего eq расчётного счёта).За eq осуществление операции выдачи eq с векселеприобретателя взимается eq плата в соответствии eq с тарифами Сбербанка eq России.Вексель оформляется eq и выдается векселеприобретателю eq только после поступления eq на счет учреждения eq Сбербанка России полного eq объема денежных средств, eq оговоренного в договоре (eq включая оплату услуг eq банка за осуществление eq операции выдачи векселя). eq При этом оплата eq векселей по договору eq не может быть eq произведена третьим лицом.eq Векселеприобретателю по одному eq договору может быть eq выдано несколько векселей eq любых номиналов. Сумма eq номиналов всех процентных eq векселей или цен eq реализации всех дисконтных eq векселей должна быть eq равна сумме средств, eq перечисленных по договору eq на покупку векселей eq на счет Банка.eq Датой составления векселя eq является дата зачисления eq денежных средств на eq счет учреждения Сбербанка eq РФ. Дата составления eq векселя не может eq быть ранее даты eq заключения договора.Учреждения eq Сбербанка РФ выдают eq векселя со следующими eq сроками платежа:«По eq предъявлении» (вексель, который eq может быть предъявлен eq в любое время eq в течение года eq с даты составления eq векселя);«По предъявлении, eq но не ранее eq определенной даты» (вексель eq должен быть предъявлен eq к платежу в eq течение года с eq даты, ранее которой eq вексель не может eq быть предъявлен к eq оплате). Например: на eq бланке векселя указан eq срок платежа «по eq предъявлении, но не eq ранее 11 ноября 2003 г.», eq это означает, что eq вексель можно предъявить eq в любой день eq с 11 ноября 2003 года eq по 11 ноября 2004 года;«eq По предъявлении, но eq не ранее определенной eq даты и не eq позднее определенной даты» (eq вексель должен быть eq предъявлен к платежу eq в срок, указанный eq на векселе). Например: eq на векселе указан eq срок платежа «по eq предъявлении, но не eq ранее 19 ноября 2003 года eq и не позднее 21 eq ноября 2003 года», это eq означает, что срок eq платежа может наступить eq в любой день eq с 19 ноября по 21 eq ноября 2003 года;«На eq определенный день» (вексель eq должен быть предъявлен eq к платежу в eq срок указанный на eq векселе, либо в eq один из двух eq следующих рабочих дней);«eq Через один день eq от предъявления» (вексель eq должен быть предъявлен eq к платежу в eq течение года с eq даты его составления, eq либо в один eq из двух рабочих eq дней, следующих за eq днем, когда истекает eq год с даты eq его составления).Срок eq вексельной давности - 3 года.eq Для заключения договора eq первому векселедержателю или eq его представителю необходимо eq представить в Банк eq реквизиты: для юридического eq лица - юридический адрес, eq банковские реквизиты, ИНН, eq КПП; для физического eq лица - адрес по eq прописке (временной прописке), eq паспортные данные, при eq наличии реквизиты банковского eq счёта и ИНН; eq для предпринимателя без eq образования юридического лица - eq адрес по прописке (eq временной прописке), паспортные eq данные, реквизиты свидетельства, eq банковские реквизиты и eq ИНН.Для получения eq векселя по договору eq в Банк необходимо eq предъявить:Представителю юридического eq лица: паспорт или eq заменяющий его документ; eq руководителю - оригинал или eq нотариально заверенную копию eq устава, карточку с eq образцами подписей, документы eq подтверждающие пребывание первого eq лица в должности (eq приказ о назначении, eq выписка из протокола eq общего собрания и eq т.п.), за eq исключением случаев, когда eq юридическое лицо обслуживается eq в том же eq отделении Сбербанка России, eq где производится операция eq покупки векселей; доверенному eq лицу - доверенность на eq получение векселя(-ей)). eq Представителю физического лица (eq Предпринимателя): паспорт или eq заменяющий его документ; eq доверенному лицу - нотариально eq заверенную доверенность.Вексель eq может быть передан eq другому держателю посредством eq индоссамента.Индоссамент - это eq передаточная надпись, учиненная eq на оборотной стороне eq векселя (или на eq добавочном к нему eq листе - аллонже), которая eq передает права по eq векселю новому держателю eq векселя. Индоссамент проставляется eq за собственноручной подписью eq векселедержателя или поверенного eq по доверенности на eq обороте векселя или eq на присоединенном к eq оборотной стороне векселя (eq по нижнему краю) eq добавочном листе (аллонже). eq Каждый индоссамент должен eq иметь порядковый номер. eq Частичный индоссамент недействителен.eq Виды индоссаментов: именной eq индоссамент - содержит полное eq наименование и реквизиты eq индоссата (банковские реквизиты, eq данные о регистрации eq предпринимателя, паспортные данные eq для физического лица eq и предпринимателя, данные eq о банковском счете eq физического лица); индоссамент eq на предъявителя - содержит eq надпись «Платите приказу eq предъявителя этого векселя» eq либо иную не eq противоречащую указанной надпись; eq бланковый индоссамент - не eq содержит указания лица, eq в пользу которого eq он сделан, и eq состоит из одной eq подписи индоссанта (для eq юридического лица - из eq подписи и печати).eq Вексель может быть eq неоднократно передан по eq индоссаменту любому лицу - eq юридическому или физическому, eq в том числе eq предпринимателю.Юридическое или eq физическое лицо, получившее eq вексель по индоссаменту, eq в свою очередь eq может передать вексель eq другому юридическому или eq физическому лицу (предпринимателю). eq Если на векселе eq последний индоссамент бланковый, eq то векселедержатель может eq заполнить индоссамент своим eq именем, либо именем eq другого лица; передать eq вексель по новому eq бланковому индоссаменту; передать eq вексель, не совершая eq другого индоссамента, по eq незаполненному бланковому индоссаменту.eq При предъявлении векселя eq не первым векселедержателем eq первый индоссамент в eq обязательном порядке должен eq быть совершен лицом, eq указанным на лицевой eq стороне бланка векселя.eq Индоссамент заполняется на eq пишущей машинке, с eq помощью средств компьютерной eq техники или от eq руки разборчивым почерком. eq Оттиски печатей должны eq быть четкими и eq соответствовать наименованию юридического eq лица.Индоссамент подписывается eq уполномоченным представителем и eq заверяется оттиском печати eq индоссанта - юридического лица eq или подписью индоссанта - eq физического лица.Если eq при заполнении последней eq передаточной надписи была eq совершена ошибка, то eq всю надпись следует eq зачеркнуть и заполнить eq следующую. Зачеркнутые индоссаменты eq считаются ненаписанными и eq не имеют юридической eq силы.Лицо, у eq которого находится вексель, eq рассматривается как законный eq векселедержатель, если оно eq основывает свое право eq на непрерывном ряде eq индоссаментов.Местом платежа eq по векселю является eq Банк, выдавший вексель. eq Помимо указанного места eq платежа вексель оплачивается eq в любом учреждении eq Сбербанка России, уполномоченном eq на совершение операций eq с векселями.Банк eq осуществляет оплату векселя eq только при его eq предъявлении. Вексель может eq быть оплачен любому eq юридическому, физическому лицу eq или предпринимателю без eq образования юридического лица - eq законному владельцу векселя.eq При оплате векселя eq платеж производится:юридическому eq лицу: на расчетный eq счет или транзитный eq валютный счет; физическому eq лицу: на лицевой eq счет по вкладу; eq на счет банковской eq карты;предпринимателю без eq образования юридического лица: eq на расчетный счет eq или на соответствующий eq валютный счет; на eq лицевой счет по eq вкладу; на счет eq банковской карты.Наличные eq денежные средства за eq вексель не выдаются.eq В случае отсутствия eq у физического лица eq или предпринимателя банковского eq счёта, ему автоматически eq открывается новый лицевой eq счёт по вкладу «eq до востребования».При eq предъявлении к оплате eq векселя физическим лицом eq сведения о выплаченной eq сумме передаются учреждениями eq Сбербанка России в eq налоговые органы. При eq оплате векселя Сбербанка eq России векселедержателю необходимо eq предъявить: паспорт; акт eq приема-передачи в eq двух экземплярах, оформление eq акта приема-передачи eq векселей может быть eq произведено непосредственно в eq Банке; для представителя eq доверенность на предъявление eq к оплате (обмену) eq векселя).Банк может eq принять вексель к eq досрочной оплате - до eq наступления начальной даты eq срока платежа по eq векселю, указанному на eq лицевой стороне бланка. eq Досрочная оплата векселей eq Сбербанка России производится eq с применением дисконтных eq множителей, размер которых eq определяется Банком, оплачивающим eq вексель.Досрочная оплата eq векселя производится на eq основании соглашения о eq досрочной оплате, заключённого eq между Банком и eq векселедержателем.В случае eq если в течение eq сроков, предусмотренных для eq предъявления к платежу, eq вексель не был eq предъявлен к оплате, eq он беспрепятственно оплачивается eq в течение срока eq исковой давности, то eq есть ещё в eq течение трёх лет.2.2 eq Особенности работы с eq валютными векселями Операции eq по выдаче валютных eq векселей совершают: 1. территориальные eq банки, уполномоченные Комитетом eq по ставкам. Территориальный eq банк (неуполномоченный), желающий eq выдавать валютные векселя, eq направляет в УЦБ eq Заявку на получение eq соответствующего разрешения; 2. отделения eq территориальных банков, (подчиненные eq уполномоченному на выдачу eq валютных векселей территориальному eq банку), уполномоченные Комитетом eq банка на выдачу eq валютных векселей. Для eq этого отделение уполномоченного eq территориального банка, желающее eq выдавать валютные векселя, eq направляет на рассмотрение eq территориального банка Заявку eq на получение соответствующего eq разрешения. Комитет банка eq рассматривает Заявку, после eq чего принимает соответствующее eq решение. Покупка валютного eq векселя может совершаться eq физическими и юридическими eq лицами (независимо от eq того, в какой eq кредитной организации юридическое eq лицо находится на eq расчетном обслуживании) только eq за иностранную валюту. eq Выдача валютного векселя eq резидентам осуществляется только eq с разрешения Комитета eq по ставкам. Комитет eq по ставкам устанавливает eq виды валют, в eq которых Банки могут eq выдавать валютные векселя. eq При указании в eq векселе вексельной суммы eq в иностранной валюте, eq валюта должна быть eq обозначена также прописью eq и указана с eq помощью стандартного сокращения eq согласно Общероссийскому классификатору eq валют ОК 014-94, утвержденному eq Постановлением Госстандарта России eq от 26 декабря 1994 г. eq N 365. Наличные валютные eq средства в уплату eq за вексель не eq принимаются. Перечисление денежных eq средств на покупку (eq выдачу) валютного векселя eq на счет Банка eq производится: 1. с текущего eq валютного счета (вклада) eq нерезидента (юридического или eq физического лица) в eq уполномоченном банке (имеющем eq валютную лицензию) Российской eq федерации; 2. с ссудного eq счета; 3. с соответствующего eq банковского счета резидента. eq Валютный вексель может eq быть оплачен как eq резидентам, так и eq резидентам, получившим вексель eq по индоссаменту в eq соответствии с действующим eq законодательством Российской федерации. eq Валютный вексель может eq использоваться в качестве eq расчетного средства только eq в разрешенных валютным eq законодательством Российской федерации eq случаях. При расчетах eq резидентов с использованием eq валютных векселей Сбербанка eq России обязательно наличие eq лицензий (разрешений) Центрального eq банка России у eq обеих сторон. При eq расчетах нерезидентов с eq резидентами с использованием eq валютных векселей Сбербанка eq России обязательно наличие eq лицензии (разрешения) Банка eq России только у eq резидента. Расчеты резидентов eq с уполномоченными банками (eq имеющими валютную лицензию) eq с использованием валютных eq векселей Сбербанка Российской eq Федерации производятся без eq ограничений и без eq специальных разрешений Банка eq России. Нерезиденты могут eq отчуждать валютные векселя eq только уполномоченным банкам, eq нерезидентам, а также eq резидентам, имеющим лицензию (eq разрешение) Банка России. eq Валютный вексель, предъявленный eq владельцем в Банк eq к погашению, может eq быть оплачен в eq валюте, в которой eq выдан, либо, по eq желанию векселедержателя и eq с согласия Банка, eq в рублях Российской eq федерации по курсу eq Банка России, действующему eq на день предъявления eq векселя к оплате. eq Банк при работе eq с валютными векселями eq должен соблюдать установленный eq сублимит на открытые eq валютные позиции. 2.3 Порядок eq выдачи банками подтверждений eq о факте выдачи eq векселяОбращающиеся на eq вторичном рынке векселя eq могут иметь препятствия eq к оплате, связанные eq с их утратой, eq хищением, подделкой и eq т.д. С eq целью предотвращения принятия eq от контрагентов таких eq векселей Банком предусмотрена eq услуга по подтверждению eq факта выдачи векселя.eq При обращении в eq учреждение Сбербанка России eq клиента, желающего получить eq подтверждение о факте eq выдачи векселя, необходимо eq представить: оригинал векселя, eq ксерокопию векселя или eq письмо (обращение) векселедержателя eq с указанием всех eq реквизитов векселя; доверенность, eq выданную представителю клиента eq на право совершения eq действий по получению eq подтверждения о факте eq выдачи векселя Сбербанком eq России с определенными eq реквизитами; заявку на eq предоставление подтверждения о eq факте выдачи векселя; eq паспорт.При наличии eq необходимости между клиентом eq и учреждением Сбербанка eq России может быть eq заключено долгосрочное соглашение eq о выдаче подтверждений eq о факте выдачи eq векселей, предусматривающее обмен eq документами (заявками на eq предоставление подтверждений и eq Справками, подтверждающими факт eq выдачи векселей) с eq использованием системы Банк-eq Клиент или факсимильной eq связи.После проверки eq векселя работник учреждения eq Сберегательного банка выдает eq клиенту Справку, удостоверяющую eq факт выдачи Сбербанком eq России векселя с eq указанными реквизитами.Справка eq удостоверяет только факт eq выдачи учреждением Сбербанка eq России векселя с eq определенными реквизитами и eq не является заключением eq о подлинности векселя.eq При наличии у eq Банка каких-либо eq препятствий к оплате eq векселя с указанными eq в заявке реквизитами, eq клиент ставится об eq этом в известность.eq На основании заявления eq клиента Банк может eq выдать и справку eq о дате оплаты eq векселя. За осуществление eq операции по выдаче eq справки взимается плата eq в соответствии с eq тарифами Западно-Уральского eq банка Сбербанка России.eq В случае утраты eq векселя, происшедшей в eq результате криминальных посягательств eq или собственной неосторожности, eq владельцу указанной ценной eq бумаги следует:1. Обратиться eq в ближайшее отделение eq Сбербанка с письменным eq заявлением об утрате, eq где необходимо отразить: eq полное наименование организации - eq собственника векселя (если eq собственник - физическое лицо, eq то - фамилию, имя eq и отчество); юридический eq и почтовый адрес; eq банковские реквизиты; Ф.eq И.О.