Налоги и страховые взносы на социальные нужды

Содержание

Введение 5
1. Сущность и классификация расходов на социальные нужды 7
1.1 Необходимость расходов государства 7
1. 2 Создание внебюджетных фондов 9
2. Налоговая политика государства 11
2.1 Налоговые и неналоговые поступления 11
2. 2 Финансирования расходов из бюджета РФ 18
3. Перспективы финансирования на социальные нужды 23
Заключение 25
Список используемой литературы 27

...

Содержание

Введение 5
1. Сущность и классификация расходов на социальные нужды 7
1.1 Необходимость расходов государства 7
1. 2 Создание внебюджетных фондов 9
2. Налоговая политика государства 11
2.1 Налоговые и неналоговые поступления 11
2. 2 Финансирования расходов из бюджета РФ 18
3. Перспективы финансирования на социальные нужды 23
Заключение 25
Список используемой литературы 27

Содержание

Введение 5
1. Сущность и классификация расходов на социальные нужды 7
1.1 Необходимость расходов государства 7
1. 2 Создание внебюджетных фондов 9
2. Налоговая политика государства 11
2.1 Налоговые и неналоговые поступления 11
2. 2 Финансирования расходов из бюджета РФ 18
3. Перспективы финансирования на социальные нужды 23
Заключение 25
Список используемой литературы 27

Современная налоговая система РФ базируется на требованиях рыночных отношений с учетом перспектив социально-экономического развития. В Налоговом кодексе сформулированы принципы налоговой системы РФ, которые должны регулировать налогообложение на всей территории России. Федеральные налоги (размер их ставок, объекты обложения, плательщики и льготы, а также порядок зачисления их в бюджет) - это налоги, устанавливаемые налоговым законодательством и обязательные к уплате на всей территории РФ. К налоговым доходам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; 3) налог на прибыль (доход) организаций; 4) налог на доходы от капитала; 5) налог на доходы физических лиц; 6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; 7) государственная пошлина; 8) таможенная пошлина и таможенные сборы; 9) налог на пользование недрами и др.Неналоговые доходы являются составной частью доходов Федерального бюджета РФ. Большинство неналоговых доходов не имеют постоянного фискального характера, твердо установленной ставки. Неналоговые доходы федерального бюджета формируются за счет:доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности,доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти РФ;доходов от продажи имущества, находящегося в государственной собственности;части прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.К неналоговым доходам федерального бюджета кроме общего перечня неналоговых доходов также относятся: прибыль Банка России; доходы от внешнеэкономической деятельности; доходы от реализации государственных запасов и резервов. Проведем сравнительный анализ доходной части Федерального бюджета 2009 - 2011 годов. Таблица 2.1 - Доходы Федерального бюджета на 2009 – 2011гг. (млрд. руб.)Наименование200920102011Отклонение, в руб. 2011г. к 2010г.Отклонение, в %Налоги на прибыль, доходы761,13165,65114,71-50,9469,2Налоги и взносы на социальные нужды506,77496,0919,03-447,063,8Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ1123,621157,901348,15190,25116,4Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ1169,07882,79965,0382,24109,3Налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами1637,52974,831104,46129,63113,3Государственная пошлина33,6831,2156,9625,75182,5Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам0,870,870,00-0,87-Доходы от внешнеэкономической деятельности3584,952519,922750,30230,38109,1Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности150,54103,17263,87160,7255,8Платежи при пользовании природными ресурсами111,7759,6662,132,47104,1Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства114,03106,86123,2616,4115,3Доходы от продажи материальных и нематериальных активов22,1214,8016,061,26108,5Административные платежи и сборы4,545,335,26-0,0798,7штрафы, санкции, возмещение ущерба8,185,305,32-0,04100,4Прочие неналоговые доходы39,5622,9812,02-10,9652,3Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, Прошлых лет6,24164,310,72-163,590,4Безвозмездные поступления1,340,000,000,00-Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности0,022,142,730,59127,6Всего доходов9275,956713,816850,01136,2Налог на прибыль. Эта статья в динамике уменьшается. В абсолютном выражении мы видим, что за период 2009-2010 гг. происходит уменьшение поступлений на 595,48 млрд. руб., к 2011г. - ещё на 50,94 млрд. руб. в сравнение с 2010 г. К 2011г., в сравнение с 2009 г., уменьшение поступлений составляет 646,42 млрд. руб. Налоги и взносы на социальные нужды. Суммы поступлений уменьшаются: в 2009 г. составляют 506,77 млрд. руб., в 2010 г. уменьшается на 10,68 млрд. руб. по отношению к 2009 г., в 2011г. происходит резкое снижение на 487,74 млрд. руб. в сравнение с 2009 г. В итоге в 2011г. сумма поступлений равна 19,03 млрд. руб.Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. Поступления налога на добычу полезных ископаемых на 2009 г. составляет 1637,52 млрд. руб., на 2010 и 2011 годы соответственно 974,83 млрд. руб. и 1104,46 млрд. руб. В относительном выражении происходит снижение данного показателя. Данный показатель полностью зависит от цен на природные ресурсы.Государственная пошлина. При расчете государственной пошлины, подлежащей уплате в федеральный бюджет, применялись установленные бюджетным законодательством нормативы распределения платежей между уровнями бюджетной системы РФ. На 2009 г. поступления составляют сумму в 33,68 млрд. руб., на 2011г. 56,96 млрд. руб. Сумма этого показателя в 2011г. возрастает на 23,28 млрд. руб. по отношению к 2009 г.Доходы от внешнеэкономической деятельности. В динамике этого показателя, мы видим, что сумма этого показателя уменьшается от 3584,95 до 2750,30 млрд. руб. на 834,65 млрд. руб.Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. Сумма этого показателя составляет 150,54 млрд. руб. в 2009 г., в 2011г. сумма показателя возрастает на 133,33 млрд. руб. по отношению к 2009 г. и составляет 263,87млрд. руб.Штрафы, санкции, возмещение ущерба. Эта статья в динамике уменьшается. В абсолютном выражении мы видим, что к 2010 г. происходит уменьшение поступлений на 2,88 млрд. руб. Прочие неналоговые доходы. Сумма доходов в 2009 г. составляет 39,56 млрд. руб., в 2010 г. на 16,58 млрд. руб. меньше, а в 2011г. уменьшается ещё на 10,96 млрд. руб. по отношению к 2010 г. и составляет 12,02 млрд. руб.Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности увеличиваются от 0,02 млрд. руб. в 2009 г. до 2,73 млрд. руб. в 2011г.Таблица 2.2 - Удельный вес доходов Федерального бюджета на 2009-2011 гг.,(%)Наименование200920102011Налоги на прибыль, доходы8,22,53,09Налоги и взносы на социальные нужды5,467,390,27Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ12,1117,2519,4Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ12,613,1513,89Налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами17,6514,5215,89Государственная пошлина0,360,470,82Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам0,0090,0090Доходы от внешнеэкономической деятельности38,6537,5339,52Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности1,621,543,8Платежи при пользовании природными ресурсами1,210,890,9Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства1,231,591,77Доходы от продажи материальных и нематериальных активов0,240,220,23Административные платежи и сборы0,050,080,08штрафы, санкции, возмещение ущерба0,090,080,0,8Прочие неналоговые доходы0,430,340,17Доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет0,072,450,104Безвозмездные поступления0,01400Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности0,020,030,4Всего:100100100Если суммы поступлений увеличиваются, соответственно увеличивается удельный вес, и наоборот, если происходит уменьшение сумм, то и удельный вес снижается.Налог на прибыль. За период с 2009 г. и по 2011г. удельный вес этого показателя снижается от 8,2% до 3,09%. Уменьшение поступлений в основном связано со снижением ставки для зачисления налога в федеральный бюджет с 6,5 до 2%. Налоги и взносы на социальные нужды. Из данных таблицы, видно, что удельный вес этого показателя увеличивается, но только с 2009 г. по 2010 г. на 1,93 млрд. руб. Далее следует резкое уменьшение от 7,39% до 0,27% за период 2010 – 2011гг. Доходы от внешнеэкономической деятельности.  Удельный вес этого показателя растет и в 2011г. составляет 39,52%, увеличившись на 0,87% в сравнение с 2009г. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности увеличиваются, также идет увеличение удельного веса на 0,38% в 2011г. по отношению к 2009 г.Таблица 2.3 - Динамика доходов Федерального бюджета на 2011г. к 2009г., (млрд. руб.)НаименованиеАбсолютное изменениеОтносительное изменениеТемп измененияХарактер измененияНалоги на прибыль, доходы-646,420,282-71,8спадНалоги и взносы на социальные нужды-487,740,037-96,24спадНалоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ224,531,19919,9ростНалоги на товары, ввозимые на территорию РФ-204,040,825-17,45спадНалоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами-533,060,674-32,55спадГосударственная пошлина23,281,6969ростЗадолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам-0,870-100спадДоходы от внешнеэкономической деятельности-834,650,767-23,28спадДоходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности113,331,75375,3ростПлатежи при пользовании природными ресурсами-49,640,56-44спадДоходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства9,231,088,09ростДоходы от продажи материальных и нематериальных активов-6,060,726-27,4спадАдминистративные платежи и сборы0,721,15815,8ростштрафы, санкции, возмещение ущерба-2,860,65-35спадПрочие неналоговые доходы-27,540,304-69,6спадДоходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидии, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет-5,520,115-88,5спадБезвозмездные поступления-1,340-100спадДоходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности2,71136,513550ростИтого:-2325,94148,3213032,27- Сравнивая 2009 г. и 2011 г., можно наблюдать тенденцию снижения доходов по многим показателям: налог на прибыль - 646,42 млрд. руб.; налоги и взносы на социальные нужды - 487,74 млрд. руб.; налоги на товары, ввозимые на территорию РФ - 204,04 млрд. руб.; налоги, сборы, регулярные платежи за пользование природными ресурсами - 533,06 млрд. руб.; доходы от внешнеэкономической деятельности - 834,65 млрд. руб. и другие. Таким образом, за 2 года (2009 – 2011 гг.) доходы Федерального бюджета уменьшились на 2325,94 млрд. руб. Положительную тенденцию за этот же период можно отметить такими показателями, как: налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – увеличение на 224,53 млрд. руб.; госпошлина – увеличение на 23,28 млрд. руб.; доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности – увеличение на 113,33 млрд. руб. и другие. В результате анализа выявлена проблема с дефицитом денежных средств, следовательно, расходы на мероприятия, которые проводит государство, в том числе и расходы на социальные нужды, будут снижаться. 2. 2 Финансирования расходов из бюджета РФЗа счет федерального бюджета финансируется основная часть высших учебных заведений. Государство гарантирует ежегодные выделения бюджетных средств на нужды образования в размере не менее 10% национального дохода. Доля расходов на финансирование высшего профессионального образования не может составлять менее 3% доходной части федерального бюджета.Важнейший показатель развития человеческой цивилизации – уровень культуры. В нашей стране создан довольно крупный потенциал учреждений культуры. В целях поддержания и роста культурного уровня общества государство выделяет из бюджета финансовые ресурсы. В России объем средств направляемых на культуру, должен быть не менее 2% расходов федерального бюджета. Из федерального бюджета финансируются учреждения культуры по перечню Правительства РФ: библиотеки, музей, театр, заведение (Государственный Эрмитаж, Всероссийская государственная библиотека, Государственная академия, Большой театр и т.д.).Бюджетное финансирование СМИ осуществляется в виде грантов и субсидий, предоставляемых на безвозмездной и безвозвратной основе. Выделение грантов производится на: оплату социально значимых информационно-публицистических материалов о социальных проблемах; производство печатной продукции, предназначенной для инвалидов по зрению или с нарушением слуха и т.д.Государство гарантирует охрану здоровья каждого человека. За счет средств федерального бюджета предоставляется специализированная медицинская помощь, оказываемая в федеральных специализированных медицинских организациях; дополнительная медицинская помощь на основе государственного задания в рамках национального проекта «Здоровье» отдельным категориям граждан, имеющим право на получение набора социальных услуг; проведение диспансеризации неработающих граждан; проведение иммунизации населения; организация и обеспечение госсанэпидемнадзора.С участием бюджетных средств учреждениями и организациями предоставляются услуги государственной значимости, такие как: обеспечение деятельности спорта высших достижений; подготовка спортсменов для сборных команд страны; развитие массовой физической культуры и спорта среди населения. Конституция страны определяет РФ как социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. В РФ охраняются труд и здоровье людей, устанавливается, гарантированный МРОТ, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты. Конституция РФ гарантирует каждому социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Существует три источника финансирования социальной защиты населения: средства налогоплательщиков, за счет которых формируются доходы бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ; страховые средства работодателей и работников; общественные и частные пожертвования на благотворительность. Основными видами расходов по социальному обеспечению являются пенсии и пособия.Таблица 2.2.1 - Структура и динамика расходов федерального бюджета 20011-2012 гг. и проект на 2013-2014 гг., млрд. рублей2011 год2012 год2013 год2014 годмлрд. руб.Отклонение, %проектОтклонение, %проектОтклонение, %ВСЕГО11 019,412 656,4114,813 730,6108,514 582,9106,2Условно утвержденные 343,3833,6ВСЕГО (без учета условно утвержденных)11 019,412 656,4113,813 387,3105,813 749,4102,7в том числе: Общегосударственные вопросы 847,9832,998,2831,099,8814,298,0Национальная оборона1 521,91 853,3121,82 329,4125,72 737,4117,5Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1 245,51 822,0146,31 981,2108,72 072,5104,6Национальная экономика 1 926,91 797,293,31 720,595,71 653,096,1Жилищно-коммунальное хозяйство274,3136,049,6104,376,773,870,8Охрана окружающей среды17,721,7122,722,6104,223,6104,7Образование 551,9603,5109,3558,992,6499,589,4Культура, кинематография85,886,2100,584,698,182,797,8Здравоохранение 470,1551,1117,2503,391,3461,891,8Социальная политика 3 205,53 895,9121,54 155,3106,74 163,6100,2Физическая культура и спорт43,240,894,540,398,727,768,8Средства массовой информации61,373,5119,870,696,065,592,8Обслуживание государственного и муниципального долга350,7388,4145,7482,3124,2579,2120,1Межбюджетные трансферты общего характера602,7553,991,9503,090,8494,798,3Из таблицы видно, что на физкультуру, образование, культуру, здравоохранение расходы увеличивались за период с 2011г. по 2012г., что сказалось на уровне жизни населения в положительную сторону. В проекте на 2013-2014гг. показатели снижаются. Например, на образование в 2014г. расходы будут составлять 499,5 млрд. руб., в сравнение с 2011г. это на 52,4 млрд. руб. меньше; расходы на здравоохранение составят 461,8 млрд. руб. – меньше на 8,3 млрд. руб.; на культуру 82,7 млрд. руб. – меньше на 3,1 млрд. руб.; на физическую культуру и спорт 27,7 млрд. руб. – меньше на 15,5 млрд. руб.Крупнейшими направлениями расходов федерального бюджета в 2013-2014 гг.