Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "Птолемей"

Оригинальность 96%
Открытое с ограниченной ответственностью «Птолемей» (далее – ООО «Птолемей») является гостиницей без категории звезд и функционирует целый год. Данная гостиница находится в городе Владивосток.
Общество создано с целью обеспечение соблюдения современных стандартов обслуживания и стабильности качества предоставляемых в средствах размещения услуг. ...

1 Краткая характеристика предприятия
2 Анализ деловой активности
2.1 Анализ объема оказанных услуг
2.2 Анализ использования трудовых ресурсов
2.3 Анализ использования основных фондов
2.4 Анализ использования материалов
2.5. Анализ себестоимости работ
2.6 Анализ финансовых результатов
3 Анализ имущества и средств предприятия
4 Анализ ликвидности предприятия
5 Инвестиционный анализ

Основными клиентами «Птолемей» являются граждане России, а стран СНГ и стран вне СНГ.
В 2015 году в гостинице 42 номера. Жилая площадь номеров 1386 квадратных метров. В гостинице 206 мест.
Гостиница «Птолемей» арендует кафе.
Учитывая количество занятых в этой организации людей – 34 человек (по состоянию на 1 апреля 2014) – следует сделать вывод о том, что по масштабу ООО «Птолемей» является малым предприятием.

2.3 Анализ использования основных фондовВ данном разделе для анализа использования основных фондов предприятия будет применен способ их оценки по остаточной стоимости на конец года. При этом будет использована укрупненная классификация, т.е. основные фонды будут разделены на основные средства и нематериальные активы.Общая стоимость основных фондов предприятия в 2015 году уменьшилась на 200 тысяч рублей (табл.2.9.).Таблица 2.9Динамика стоимости основных фондов предприятия, тыс. р.Источник2014 г.2015 г.Абсолютный приростТемп роста, проц.Всего1510014900-20098,681 Основные средства1510014900-20098,682Нематериальные активы----Главной причиной сокращения стоимости основных фондов, стало снижение стоимости основных средств – на 200 тысяч рублей, нематериальных активов нет.Структура основных фондов изменилась не существенно (табл.2.10).Таблица 2.10Структура стоимости основных фондов предприятия, проц.Источник2014 г.2015 г.ИзменениеВсего:100100х1. Основные средства10010002. Нематериальные активы00-Нематериальных активов в гостинице «Птолемей» нет.Относительная экономия составила 7322,67 тыс. рублей:σ=ОФ1-ОФ0*IД,где ОФ1- стоимость основных фондов предприятия в 2015 году (табл. 2.9);ОФ0- стоимость основных фондов предприятия в 2014 году (табл. 2.9);IД – темп роста доходов предприятия (табл. 2.1).σ=14900-15100*1,4717;σ=-7322,67 тыс. р.Относительная экономия связана с повышением производительности труда (табл.2.11).Таблица 2.11Динамика эффективности использования основных фондов предприятияПоказатель2014 г.2015 г.Абсолютный приростТемп роста, проц.1. Фондовооруженность, тыс.р./чел.457,57438,24-19,3395,772. Фондоотдача, р.3,124,661,54149,363. Коэффициент загрузки мощности0,320,21-0,1165,634. ADR (средняя стоимость), тыс.р.:4.1.Номера 419,44354,76-64,6884,584.2. Квадратного метра жилой площади13,1110,75-2,36824.3. Места 93,2172,33-20,8877,6Как видно из таблицы 2,11, наиболее существенно рост эффективности использования основных фондов отразился на фондоотдаче – в 2015 году этот показатель вырос более, чем на 49 процентов. Уменьшилась средняя стоимость номера, квадратного метра жилой площади и места.Влияние фондоотдачи, основных средств и нематериальных активов на доходы.Д=Ф*(ОС+НА), гдеФ – фондоотдача,Д – доход,ОС – основные средства,НА – нематериальные активыДф = Ф1*(ОС0+НА0) – Ф0*(ОС0+НА0) = 4,66*15100- 3,12*15100 = 23254ДОС = Ф1*(ОС1+НА0) – Ф1*(ОС0+НА0) = 4,66*14900-3,12*15100 = 22322ДНА = Ф1*(ОС1+НА1) – Ф1*(ОС1+НА0) = 4,66*14900-3,12*15100 = 22322В наибольшей степени на доходы влияет фондоотдача.2.4 Анализ использования материаловТаблица 2.12Динамика затрат на материалы и их использованияПоказатель2014 г.2015 г.Абсолютный приростТемп роста, проц.1. Затраты на материалы, тыс.р.4211,34120,0-91,397,832. Материалоемкость, р.11,216,855,65150,453. Средние затраты на материалы в расчете на размещенное лицо, тыс.р./чел.1,911,14-0,7759,693. Средние затраты на материалы в расчете на ночевку, р./ноч.77,8356,98-20,8573,21Как видно из таблицы 2.12, затраты на материалы в 2015 году сократились на 2% и составили 4,1 млн.р. Материалоемкость также увеличилась в 2015 году на 50%. Средние затраты на материалы в расчете на размещенное лицо и в расчете на ночевку уменьшились за анализируемый период.Относительный перерасход материалов:σ=М1-М0*IД,где М1- затраты на материалы в 2015 году (табл. 2.12);М0- затраты на материалы в 2014 году (табл. 2.12);IД – темп роста доходов предприятия (табл. 2.1).σ=4120-4211,3*1,4717;σ=-2077,77 тыс. р.Составим модель для определения влияния различных факторов использования материалов на сумму затрат на материалы.M=N*h2l*μ,где N – количество размещенных лиц (табл. 2.3);h – средние затраты на материалы в расчете на 1 размещенное лицо (табл. 2.12);l – средний доход с 1 размещенного лица (табл. 2.4);μ – материалоемкость (табл. 2.12).Определим влияние количества размещенных лиц на сумму затрат на материалы: ∆MN=N1*h02l0*μ0-N0*h02l0*μ0,где 0 – данные за 2014 год;1 – данные за 2015 год.∆MN=3617*1,91219,7*11,2-2208*1,91219,7*11,2;∆MN=23,3 тыс.р.Так, за счет увеличения количества размещенных лиц затраты на материалы возросли на 23,3 тыс.р.Определим влияние среднего дохода с 1 размещенного лица на сумму затрат на материалы:∆Ml=N1*h02l1*μ0-N1*h02l0*μ0;∆Ml=3617*1,91218,08*11,2-3617*1,91219,7*11,2;∆Ml=5,36 тыс.р.Так, за счет повышения среднего дохода с одного размещенного лица затраты на материалы снизились на 5360 рублей.Определим влияние средних затрат на материалы в расчете на 1 размещенное лицо на сумму затрат на материалы:∆Mh=N1*h12l1*μ0-N1*h02l1*μ0;∆Mh=3617*1,14218,08*11,2-3617*1,91218,08*11,2;∆Mh=-42,07 тыс.р.Так, за счет увеличения средних затрат в расчете на одно размещенное лицо затраты на материалы уменьшились на 42 тысячи рублей.Определим влияние материалоемкости на сумму затрат на материалы:∆Mμ=N1*h12l1*μ1-N1*h12l1*μ0,∆Mμ=3617*1,14218,08*16,85-3617*1,14218,08*11,2;∆Mμ=-7,78 тыс.р.Так, за счет снижения материалоемкости затраты на материалы уменьшились на 7,78 тыс. рублей.Таким образом, можно сделать вывод о том, что затраты на материалы в 2015 году сократились на 2% . Материалоемкость также увеличилась в 2015 году на 50%. Средние затраты на материалы в расчете на размещенное лицо и в расчете на ночевку уменьшились за анализируемый период.2.5. Анализ себестоимости работВ данном разделе будет использована классификация себестоимости по вида деятельности предприятияВ 2015 году себестоимость работ увеличилась на 12 292 тыс.руб.Таблица 2.13Динамика себестоимости ,тыс. руб.Элементы 2014 г.2015 г.Абсолютный приростТемп роста,проц.Всего31490,7343302839,3109,021.Материальные затраты4211,34120-91,397,832. Расходы на оплату труда20265,4226002334,6111,523. Амортизация28143010196106,974. Прочие затраты42004600400109,52Основная причина увеличения себестоимости – увеличение расходов на оплату труда на 11%. В 2015 году увеличились расходы на амортизацию и прочие затраты. Материальные затраты за анализируемый период сократились.Таблица.2.14Структура себестоимости ,проц.Вид деятельности 2014 г.2015 г.Изменение Всего:100100х1.Материальные затраты13,3712-1,372. Расходы на оплату труда64,3565,83+1,473. Амортизация8,948,77-0,174. Прочие затраты13,3413,4+0,06Наибольший удельный вес себестоимости составили расходы на оплату труда. Наименьший удельный вес амортизации. В 2015 году удельный вес расходов на оплату труда увеличились на 1,47%.Относительный перерасход:σ=С1-С0∙IД,где С1 – себестоимость оказанных услуг в 2015 году (табл. 2.13);С0 - себестоимость оказанных услуг в 2014 году (табл. 2.13);IД – темп роста доходов (табл. 2.1).σ=34330-31490,7∙1,4717;σ=-12014,86 тыс. р.Относительный перерасход связан со снижением эффективности использования ресурсов (табл. 2.15).Таблица 2.15Динамика уровня затратПоказатель2014 г.2015 г.Абсолютный приростТемп прироста, проц.Всего:0,360,480,12134,551. Материалоемкость, р.0,450,620,17136,902. Зарплатоемкость, р.2,302,830,52122,663. Амортизациемкость, р.14,5419,825,28136,324. Доля прочих расходов в доходах16,5323,486,95142,04Уровень затрат 34 процента. Показатели материалоемкости, зарплатоемкости, амортизациемкости и доля прочих расходов в доходах увеличились. Больше всего увеличилась материалоемкость – на 37%.Составим модель для определения влияния различных факторов на полную себестоимость оказанных услуг.С= С/+С//+С///+С////,где С – полная себестоимость оказанных услуг;С/ - сумма материальных затрат (табл. 2.13);С// - расходы на оплату труда (табл. 2.13); С///- амортизационные отчисления (табл. 2.13);С//// - сумма прочих затрат (табл. 2.13);При этом:С/=N*h,где N – количество размещенных в гостинице лиц (табл. 2.3);h – средние затраты на материалы в расчете на 1 размещенное лицо (табл. 2.12).Определим влияние количества размещенных лиц на полную себестоимость оказанных услуг:∆СN=(N1*h0+С1//+С1///+С1////)-(N0*h0+С1//+С1///+С1////),где 0 – данные за 2014 год;1 – данные за 2015 год.∆СN=3617*1,91+22600+3010+4600--2208*1,91+22600+3010+4600 ;∆СN=2691,19 тыс.р.Ввиду увеличения количества размещенных лиц себестоимость оказанных услуг в 2015 году увеличилась на 2691,19 тыс. рублей.Проанализировав данные из таблиц, можно сделать вывод о том, почему произошла тенденция увеличения полной себестоимости продукции. Данная динамика свидетельствует об увеличении условно-постоянных затрат таких как: материальные затраты, затраты на оплату труда, затраты на амортизацию и прочие затраты.2.7 Анализ финансовых результатовВ данном разделе используется классификация прибыли по операциям Чистая прибыль в 2015 году возросла на 26 964 тыс. р.Таблица.2.16Динамика прибылиПрибыль 2014 г.2015 г.Абсолютный прирост Темп роста 1.До налогообложения 63002348017180272,72.Прибыль от продаж 62802329017010270,863.Чистая прибыль 50421879813756272,83Чистая прибыль возросла ввиду роста прибыли от продаж на 17010 тыс.р.Пронаблюдаем изменение эффективности хозяйственной деятельности предприятия (табл. 2.17).Таблица 2.17Динамика рентабельности, проц.Рентабельность 2014 г.2015 г.Абсолютный прирост Темп роста 1.Рентабельность продаж 33,2450,5517,31152,082.Рентабельность услуг 13,3133,5520,24252,073.Рентабельность производства 19,9467,8447,9340,22Эффективность основного вида деятельности предприятия увеличилась на 52 процента, также увеличилась отдача на затраты предприятия – на 52 процентов. Рентабельность же производства выросла более, чем на 200 процентов.В целом можно отметить, что, несмотря на увеличение себестоимости, ООО «Птолемей» является прибыльным предприятием. По сравнению с 2014 годом в 2015 году показатели улучшились, что является желательным результатом работы предприятия за 2015 год.3 Анализ имущества и средств предприятияДля проведения анализа будем использовать разделение имущества предприятия на внеоборотное и оборотное (табл. 3.1).