Безналичные расчеты: организация и учет в банке

Введение
Глава 1. Теоретические основы безналичных расчетов в коммерческом банке.
1.1. Содержание и значение безналичных расчетов для деятельности коммерческого банка.
1.2. Основные формы безналичных расчетов в каммеоческих банках за клиентов.
1.3. Межбанковские расчеты коммерческих банкой и их формы
Глава 2. Организация безналичных расчетов в каммерческом банке за своих клиентов.
2.1. Организация расчетов в коммерческом банке с использованием платежных поручений.
2.2. Особенности организации расчетов в коммерческом банке путем аккредитивов.
Заключение.
Список литературы.
Приложение. ...

1.1. Содержание и значение безналичных расчетов для деятельности коммерческого банка

В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения

Введение

Электронные платежные системы, при помощи которых можно пополнить телефонный счет или оплатить услуги через платежные системы в интернете, не являются банками, у них нет лицензии ЦБ. Но, по сути, занимаются банковскими операциями. Этот юридический казус фактически делает рынок электронных платежей серым или даже черным. И решение этой проблемы все откладывается.
Стремительное развитие интернета привело к появлению большого количества интернет-магазинов и других сервисов, оказывающих услуги конечному пользователю. Вследствие этого встал вопрос о способе оплаты этих товаров и услуг. В качестве наиболее простого и удобного средства были предложены так называемые цифровые (электронные) деньги – платежные средства, представленные и обращаемые в электронном виде, гарантирующем анонимн ость. Электронные платежные системы (ЭПС) занимаются тем, чем по идее должны бы заниматься банки, но последние либо из-за своей нерасторопности, либо из-за того, что трансакции (переводы денег) происходят в интернет-бизнесе, как правило, на очень незначительные суммы (микроплатежи), осваивать этот рынок пока не торопятся..

1) перемещение ресурсов в рамках одного банка;
2) проведение операций, осуществляемых по поручению клиентов.
Средством межфилиальных расчетов является авизо по межфилиальной финансовой отчетности (МФО). Этот документ МЦО составляет и отправляет в адрес другого МЦО для завершения межфилиальных расчетов. Авизо, как правило, пересылаются спецсвязью или телеграфом.
Одним из методов проведения расчетов является клиринг. Клиринг – система отношений, при которых денежные претензии участников погашаются их же денежными обязательствами без использования денег или с их минимальным использованием.
В зависимости от периодичности проведения взаимозачетов клиринг может быть разовым или постоянно действующим. Разовый клиринг проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности.
Постоянно действующий клиринг осуществляется периодически независимо от состояния денежных обязательств и денежных претензий участников.
По составу участников клиринг может быть двусторонним либо многосторонним, когда расчеты проводятся между группами предприятий, объединенных, как правило, по отраслевому или территориальному признаку.
Таким образом, в современном мире все сильнее развивается безналичный расчет. Он крайне удобен в обращении физическими лицами, имеет внушительный ряд преимуществ. Так же безналичный расчет показывает высокий уровень развития экономики страны в целом, так как большой процент наличности в обороте свидетельствует о внушительном объеме сектора теневой экономики, в том числе и о большом проценте коррупции. Безналичный расчет помогает контролировать денежный оборот, расширяет кредитные возможности банковской системы, ускоряет оборот денежных средств и материальных ресурсов. В частности, безналичный расчет удобен и выгоден как физическим лицам, так и банкам и экономике страны в целом. Он обеспечивает контроль за денежным оборотом, облегчает планирование денежного обращения, позволяет более точно определить размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Поэтому современная экономика постепенно переходит от наличного расчета к безналичному и совершенствуется в этом направлении.
Глава 2. Организация безналичных расчетов в коммерческом банке за своих клиентов
2.1. Организация расчетов в коммерческом банке с использованием платежных поручений
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В настоящее время это одна из основных форм расчетов.
С момента получения платежного поручения банком от клиента у него возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций. При этом клиент должен соблюдать следующие условия:
- правильно указывать реквизиты плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств;
- иметь на счете денежные средства в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.
При соблюдении вышеуказанных условий банк или его филиал в день принятия платежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсчета) и иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.
Если на платежном документе не проставлен срок платежа, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.
Схема расчетов платежными поручениями выглядит следующим образом (рис. 3.):
Рис. 3. Схема расчетов платежными поручениями
1 – выписка платежного поручения в соответствии с требованиями договора
2 – списание средств со счета покупателя и зачисление на счет продавца
3 – выписка с расчетного счета покупателя о списании средств
4 – выписка с расчетного счета продавца о зачислении средств
Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотзывные поручения, действующие в течение неопределенного времени.
Предприятие-плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы, по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать предприятия, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Данный экземпляр является общим основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.
Платежное поручение является универсальным расчетным документом и применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе «клиент-банк», если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.
Основным преимуществом расчетов с помощью платежных поручений является относительно быстрый документооборот.
Для перевода денежных средств платежное поручение может применяться как расчетный документ при безналичных расчетах платежными поручениями; расчетах по аккредитиву; расчетах в форме перевода электронных денежных средств. Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения № 383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения.
Во-первых, в виде платежного поручения юридическими и физическими лицами могут быть даны распоряжения о списании денежных средств с их банковских счетов, в том числе о переводе денежных средств со счета по вкладу (депозиту). Этот документ может быть составлен как на бумажном носителе, так и в электронном виде и является расчетным документом для осуществления расчетов в безналичной форме.
Плательщик (получатель) может составить распоряжение на общую сумму с реестром, в который включит распоряжения одной группы очередности о переводе денежных средств нескольким получателям, обслуживаемым одним или разными банками.
Во-вторых, в виде платежного поручения юридическими лицами может быть дано распоряжение о проведении расчетов без открытия счета, в том числе с использованием средств электронного платежа, для перевода электронных денежных средств с банковского счета клиента на счет банка. В ином случае юридическое лицо может представить распоряжение в электронном виде на перечисление денежных средств, в том числе посредством перевода электронных денежных средств, на основании которого банк составит расчетный документ – платежное поручение.
Как следует из нормативного документа, электронное сообщение, передаваемое юридическим лицом с использованием системы «Банк – Клиент», является распоряжением в электронном виде, которое должно содержать все необходимые реквизиты для оформления банком на его основании расчетного документа – платежного поручения. В соответствии с приложением 11 к Положению 383-П распоряжение должно содержать в реквизитах определенное количество символов.
В аналогичном порядке плательщик – физическое лицо дает распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета, которое может быть составлено в виде заявления. Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика – физического лица на бумажном носителе устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком. В нем должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, иная информация по согласованию с банком.
На основании распоряжения плательщика – физического лица, предоставленного в электронном виде или на бумажном носителе, кредитная организация составляет расчетный документ — платежное поручение и осуществляет расчеты.
На основании распоряжений плательщиков – физических лиц кредитная организация может составить платежное поручение на общую сумму и направить его банку – получателю реестра или распоряжений плательщиков – физических лиц.
В-третьих, сам банк может выступать плательщиком или получателем денежных средств. Он вправе самостоятельно разработать форму распоряжения, на основании которого будет составляться расчетный документ – платежное поручение, за исключением случая, когда плательщиком является сам банк, а получателем – клиент банка. Тогда перевод денежных средств на банковский счет клиента – получателя средств осуществляется банком на основании составляемого им расчетного документа – банковского ордера.
В ПАО «Сбербанк России» также оказывается клиентам услуга расчетов платежными поручениями. Данную услугу можно оформить онлайн – рис. 4.
Рис. 4. Расчеты платежными поручениями в ПАО «Сбербанк России»
После проведения операции оплаты по платежному поручению можно посмотреть выписку о проделанных операциях – рис. 5.
Рис. 5. Выписка об операциях по платежным поручениям ПАО «Сбербанк России»
Оформление платежного поручения – неотъемлемая составляющая использования банковского счета для бизнеса.
Только посредством этого документа вы можете заплатить налоги, рассчитаться с поставщиком или контрагентом, перевести деньги на личный расчетный счет и др. Удобнее всего использовать для этого Банк-клиент, которая позволяет осуществить все формальности прямо в офисе или дома без визита в банк.
В ПАО «Сбербанк России» оказываются услуги высокого качества обработки клиентских платежей: доля платежей ПАО «Сбербанк России», обработанных в сквозном автоматическом режиме (платежных поручений) на протяжении 2015 года, составила свыше 98 процентов.
Инструкция по оформлению платежного поручения приведена в приложении 1.
Таким образом, платежное поручение выполняет функцию распоряжения либо расчетного документа, составленного на основании распоряжения, для осуществления безналичных расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Платежное поручение может быть оформлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Составляется оно клиентом банка либо, по его распоряжению, банком от имени клиента или самим банком для проведения платежей. В случаях, когда банк является плательщиком или получателем денежных средств по счетам клиентов самого банка, вместо платежного поручения используется банковский ордер.
2.2. Особенности организации расчетов в коммерческом банке путем аккредитивов
На сегодняшний день ПАО «Сбербанк России» предлагает достаточно выгодные условия аккредитивной формы расчетов, как для физических, так и для юридических лиц (также можно заключать подобные сделки между физическим и юридическим лицами, при условии, что физическое лицо выступает в роли продавца, а юридическое лицо – в роли покупателя).
Расчетное обслуживание здесь ведется по любым принятым в международной практике видам документарных аккредитивов, причем это могут быть как расчеты в национальной валюте на территории России (внутрибанковские или с клиентами других российских банков), так и международные аккредитивные расчеты.
Стоимость услуги для частных клиентов в ПАО «Сбербанк России» на данный момент составляет 0,2% от суммы платежа (при этом расчеты не должны быть связаны с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности).
При расчете по аккредитиву обязательно отражаются следующие условия:
1) наименование банка – Плательщика;
2) наименование банка (Исполняющего), обслуживающего Получателя средств;
3) ФИО Получателя средств;
4) сумма аккредитива;
5) вид аккредитива;
6) способ извещения Получателя средств об открытии аккредитива;
7) способ извещения Плательщика о номере счёта для перевода средств, открытого Исполняющим банком;
8) срок действия аккредитива, представления документов, подтверждающих регистрацию сделки купли-продажи;
9) условия оплаты (с акцептом или без акцепта).
Стороны должны заранее оговорить точный перечень документов, на основании которых сделка будет признана свершившейся и Исполняющий банк раскроет аккредитив, то есть денежные средства будут перечислены на счет Получателя средств.
В перечень этих документов входит, зарегистрированный в органах государственной регистрации договор купли-продажи квартиры, Получателя денежных средств и нотариальная копия Свидетельства о государственной регистрации права на продаваемую квартиру.
ПАО «Сбербанк России» ни при каких условиях не имеет права вносить свои правки и изменения в перечень документов, или требовать что-то сверху установленного и оговоренного в списке.
ПАО «Сбербанк России» проверяет документы и раскрывает аккредитив. Не лишним будет обратить внимание на тарифы банка по обслуживанию аккредитива. Аккредитив раскрывается после проведения сделки, подписания договора купли-продажи и его регистрации.
Рассмотрение банком документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива, в Сбербанке, например, осуществляется в течение 7 рабочих дней. После проверки зарегистрированных документов, которая тоже не бесплатна, Банк раскрывает аккредитив. Продавец может получить свои деньги, за проданную квартиру.
Перевод денег из безналичной формы в наличную форму в ПАО «Сбербанк России» стоит 1% от переводимой суммы. Этот процент зависит от величины суммы и срока, после которого Получатель забирает деньги. Если переводимая сумма больше 5 млн. рублей и Продавец забирает деньги раньше чем через месяц, то эта операция стоит 10% от суммы перевода. Всё это относится только к ПАО «Сбербанк России».
Если аккредитив был с акцептом, то Плательщик (или Покупатель) должен письменно подтвердить Банку-Исполнителю, что все условия сделки соблюдены.
И самое главное, что за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.
Учитывая это, становится понятно, что ПАО «Сбербанк России» не выгодно принимать непроверенные документы.
В случае истечения срока действия аккредитива и не предоставления документов, аккредитив банком закрывается. Получатель средств в обязательном порядке уведомляется об этом факте через свой банк.
Аккредитивным договором предусмотрено наличие двух сторон: плательщика и получателя, и их банков-контрагентов. Упрощенная схема представлена на рисунке 6 :
Рис. 6. Упрощенная схема расчета аккредитивом
Заключение договора между покупателем и продавцом о поставке товара;
Покупатель подает заявление в банк на открытие аккредитива;
Открытие аккредитива банком покупателя;
Уведомление об открытии аккредитива банка продавца;
Уведомление об открытии аккредитива самого продавца;
Отправка товара от продавца покупателю;
Передача продавцом документов, подтверждающих отгрузку в свой банк;
Пересылка документов, подтверждающих факт отгрузки товаров банком продавца банку покупателя;
Снятие денег со счета покупателя;
Перечисление денег на счет в банк продавца;
Передача покупателю документов;
Зачисление денег на счет продавца;
Предоставление выписки о состоянии счета покупателю.
Аккредитив ПАО «Сбербанк России» – инструмент, обеспечивающий повышение надежности расчетов и снижение коммерческих рисков, что особенно актуально в современных экономических условиях. Он гарантирует продавцу получение денег, а покупателю – получение товара. Банк предлагает несколько вариантов формы безналичного расчета для юридических и физических лиц.
От использования аккредитива выигрывают оба участника сделки. Покупатель может избежать предоплаты, т.к. аккредитив является альтернативой авансовым платежам. Он гарантирует свою платежеспособность перед поставщиком и, при этом защищен от рисков, возникающих при работе с новыми незнакомыми партнерами. Продавец же получает гарантию своевременной оплаты отгруженного товара или оказанной услуги. Он может быстрее осваивать рынки сбыта и расширять список своих клиентов, не отвлекая дополнительные ресурсы на проверку надежности новых покупателей.
Рассчитываться с помощью аккредитивов можно по сделкам купли-продажи практически любых товаров, сырья, объектов недвижимости, долей предприятий, ценных бумаг и т.д., а также при получении или оказании различных видов услуг.
Аккредитив может выступать и инструментом финансирования. Если покупатель не готов формировать покрытие по аккредитиву за счет собственных или заемных ресурсов, ПАО «Сбербанк России» предложит открыть «непокрытый аккредитив в рамках установленного лимита риска на клиента». Также возможно получить отсрочку платежа по аккредитиву и оплатить товар уже после его реализации или осуществить платеж за счет средств, предоставленных банком.
Еще одним важным преимуществом внутрироссийского аккредитива является его более низкая стоимость по сравнению с международным аналогом.
Рост интереса российских компаний к этому продукту и стабильная динамика увеличения объемов операций свидетельствуют об устойчивой тенденции перехода внутрироссийской торговли к современным формам расчетов.
ПАО «Сбербанк России» также способствует развитию этой ситуации: в том числе благодаря активному участию экспертов банка в России появился новый продукт – аккредитив с исполнением третьему лицу (аналог трансферабельного (переводного) аккредитива в международной практике). Он востребован в трехсторонних сделках, например, в проектах с участием предприятий-посредников, комиссионеров, субподрядчиков, субпоставщиков и предназначен, в первую очередь, для упрощения и обеспечения защиты расчетов клиентов.
ПАО «Сбербанк России» в числе первых начал проводить эти операции и сейчас является одним из немногих банков-провайдеров данных услуг в России. С учетом позитивной динамики роста бизнеса, банк ожидает заметное увеличение спроса на данный продукт в ближайшее время.
Открыть аккредитив в ПАО «Сбербанк России» просто. Клиенту достаточно обратиться в любое отделение, обслуживающее юридических лиц, и предоставить заявление на открытие аккредитива (Приложение 2).
Годами отлаженная технология проведения подобных операций позволяет ПАО «Сбербанк России» открывать аккредитивы в максимально короткие сроки – в течение одного-двух дней. А благодаря наличию самой широкой в России филиальной сети, большинство расчетов осуществляется внутри одной финансовой структуры, за счет чего снижается общая стоимость затрат по сделке и повышается скорость проведения операций. Как правило, после первого опыта применения аккредитива клиент выбирает именно эту форму расчетов и в дальнейшем.
Заключение
Современные ученые изменили взгляды на проблему способа платежа. Представляется верной точка зрения о том, что способ платежа – это специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа в безналичном платежном обороте. Такое определение основано на том, что каждому виду безналичных средств платежа свойственна определенная форма движения. Например, выданным плательщиками расчетным документам присуща форма движения в виде зачета взаимных требований, но лишь при наличии взаимных требований контрагентов. В иных случаях данным документам свойственна форма движения в виде денег или кредита. 
Сущность способа платежа должны определять такие элементы, как платежное средство, форма его движения и субъекты платежа. Поэтому мы считаем, что под способом платежа следует понимать особую форму движения платежных средств, которая, и выражает различные механизмы безналичных операций по переводу денег.
В этой связи современными способами платежа являются: перевод средств, зачет взаимных требований и обязательств, передача документов. 
Следующим элементом системы безналичных расчетов являются формы безналичных расчетов.
Рассматривая сущность безналичных расчетов и связь элементов системы последних, можно утверждать, что формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных способов платежа и связанного с ним документооборота.