ликвидность и платежеспособность страховых организаций

В данной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности, анализ эффективности деятельности, анализ денежных потоков, проведена оценка финансового потенциала, также разработаны мероприятия по повышению прибыльности страховой компании. После проведенного анализа, можно придти к выводу, что финансовое положение филиала ООО «Альфастрахование» благоприятное. Но при этом ряд отрицательных показателей свидетельствует об ухудшении эффективности деятельности. Для дальнейшего роста рентабельности страховых операций страховой компании «Альфастрахование» необходимо: наращивать величину собственного капитала. Рост собственных средств способствует и расширению инвестиционной активности компании, так как это дает возможность вкладываться в более рисковые, но и существенно более доходны ...

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности страховой компании 5
1. Сущность и понятие финансовой устойчивости страховой компании 5
1.2 Основные критерии оценки финансовой устойчивости: ликвидность и платежеспособность 7
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «АЛЬФАСТРАХОВАНИЕ» 10
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «АЛЬФАСТРАХОВАНИЕ» 10
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО«АльфаСтрахование» 17
2.3. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности ОАО «АльфаСтрахование» 21
2.4 Анализ деловой активности ОАО «АльфаСтрахование» 25
Заключение 32
Список использованной литературы 34
Приложения 38

 

Страхование является одной их древнейших категорий общественно - производственных отношений[9]. Современное страхование в России, как и вся экономическая система, находится в состоянии реформирования, и является развивающейся отраслью, которая опирается на громадный, практически неосвоенный рынок, имеющий в нашей стране достаточно перспективное будущее.
Страховая деятельность имеет много отличий от других видов коммерческой деятельности. Главным образом это проявляется в ответственности страховщика по выполнению принятых обязательств перед своими клиентами-страхователями.
Оказывая стабилизирующее воздействие на экономику страны благодаря функции возмещения ущерба от различных неблагоприятных событий, страхование выступает также и в роли регулятора рыночных процессов.
Регулируя размещен ие мобилизованных денежных средств страхователей (страховых премий), государство имеет возможность финансировать развитие инфраструктуры экономики, что увеличивает и уровень жизни населения страны[12].
Поэтому чрезвычайно важно проводить контроллинг обеспечения финансовой устойчивости страховой организации, а также исследование всех факторов и процессов, оказывающих влияние на состояние финансов страховщика, особенно в условиях мирового экономического кризиса.
Согласно п.2 ст.25 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», собственные средства страховщиков включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль[1].
Страховая компания обязана формировать страховые резервы, предназначенные для выполнения взятых на себя обязательств перед страхователями по выплатам страховых возмещений при наступлении страховых случаев.
Образованные в необходимом для выполнения этих обязательств размере страховые резервы являются основой финансовой устойчивости страховщика и гарантией выплат для страхователей.
Целью работы является исследование ликвидности и платежеспособности компании как основы обеспечения финансовой устойчивости и определение перспектив её развития.
Исходя из поставленной цели, в процессе исследования данной курсовой работы необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности страховой компании;
- проанализировать ликвидность и платежеспособность (на примере ОАО «АльфаСтрахование»);
- разработать меры по повышению ликвидности и платежеспособности.
Объектом исследования является страховая компания.
Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность страховых организаций.
Теоретическую основу исследования составляют научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, касающиеся предмета исследования, публикации в отечественной и зарубежной периодической печати, монографии, рефераты, кандидатские и докторские диссертации.
В работе использованы законодательные и нормативные акты по страхованию, инструктивные материалы финансовых ведомств, а также информационные порталы Интернет и финансовая отчетность страховой компании ОАО «АльфаСтрахование».
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы.

2 стр. 2110) минус Страховые премии, переданные в перестрахование (ф.2 стр. 2120) плюс Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование по страхованию жизни (ф. 2 стр. 1100))/ (Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования – всего (ф.2 стр. 2210) минус Доля перестраховщиков в выплатах (ф.2 стр. 2230) плюс Выплаты - нетто- перестрахование – всего по страхованию жизни (ф. 2 стр. 1400))Показывает, насколько страховые выплаты – нетто перестрахование страховой компании покрываются страховыми премиями – нетто перестрахование6.2 К текущей ликвидностиЛиквидные активы / Текущие обязательстваПоказатель показывает, насколько страховая компания может выполнить свои обязательства за счет реализации ликвидных активов в случае предъявления к ней требований по всем существующимобязательствампродолжение приложения 1Наименование показателяАлгоритм расчетаЭкономическое значение**Текущие обязательства = Краткосрочные займы и кредиты (стр. 7910 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 7100 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 7300 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика)+ Прочая кредиторская задолженность (стр. 7600 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Просроченная кредиторская задолженность (стр. 6300 раздела 5.4 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) – Долгосрочная прочая кредиторская задолженность (стр. 7690 раздела 5.3 Пояснений к бухгалтерскому балансу страховщика) + Резервы по страхованию жизни (ф. 1 стр.2210) + Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1стр. 2220)7. Показатели деловой активности7.1 Изменение активов за отчетный период(Активы СК на конец анализируемого периода (ф. 1 стр. 1000) - Активы СК на начало анализируемого периода (ф. 1 стр. 1000)) / Активы СК на начало анализируемого периода (ф. стр. 1000)Показатель определяет общую динамику развития бизнеса страховой компании7.2 Изменение совокупного объема сбора страховой премии за отчетный период(Страховые премии всего за отчетный период (ф. 2 стр. 2110)+Страховые премии по страхованию жизни всего за отчетный период (ф. 2 стр. 1110)-Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 2110)+ Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 1110)) / (Страховые премии всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр. 2110)+Страховые премии по страхованию жизни всего за аналогичный период предыдущего года (ф. 2 стр.1110))Показатель определяет общую динамику развития страховых операций страховой компании в течение последних 12 месяцев7.3 Изменение совокупного размера страховых резервов в отчетном периодеСтраховые резервы на конец анализируемого периода - Страховые резервы на начало анализируемого периода / Страховые резервы на начало анализируемого периодаПоказатель определяет общую динамику ответственности страховой компании по договорам страхования в анализируемом периоде*Страховые резервы = Резерв по страхованию иному, чем страхование жизни (ф.1 стр. 2220)+Резерв по страхованию жизни (ф.1 стр. 2210)8. Показатели, корректирующие общую балльную оценку8.1. Показатель суммарного объема рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержаниемСуммарный объем рисков на собственном удержании по 10 договорам страхования с наибольшим собственным удержанием* /Собственный капитал (Форма 1 стр. 2100)*- Источник информации: данные о 20 крупнейших обязательствах с наибольшей величиной собственного удержанияПоказатель оценивает рискованность политики страховой компании по сохранению страховых рисков на собственном удержании, степень концентрации таких рисков и, соответственно, потенциальную уязвимость финансового положения при необходимости произвести крупные выплаты продолжение приложения 1Наименование показателяАлгоритм расчетаЭкономическое значение8.2. Доля 3-х крупнейших перестраховщиков в перестраховочном портфелеСумма 3-х Max {Страховые премии, переданные перестраховщикам}*/Страховые премии, переданные перестраховщикам (ф 2. стр. 1120+стр. 2120)*- Источник информации: список перестраховщиков с указанием рейтингов и сумм переданных страховых премийПоказатель показывает, насколько концентрированы риски в перестраховочном портфеле на одном или нескольких перестраховщиках8.3. Доля перестраховщиков с рейтингами (как минимум с одним) не ниже: «А» - «Эксперт РА»; «ВВ-» - “S&P"; «ВаЗ» - “Moody’s Investor Service; «ВВ-» - “Fitch Inc."; «A» - «НРА» в общей сумме переданных страховых премийСтраховые премии, переданные перестраховщикам с рейтингами (как минимум с одним) не ниже: «А» - «Эксперт РА»; «ВВ-» - “S&P"; «ВаЗ» - “Moody’s Investor Service; «ВВ-» - “Fitch Inc."; «A» - «НРА» / (стр. 1120 + стр. 2120 отчета о финансовых результатах )*- Источник информации: список перестраховщиков с указанием рейтингов и сумм переданных страховых премий От качества перестраховочного портфеля зависит уверенность анализируемой Компании в возможности получения возмещения по переданным в перестрахование рискам в случае возникновения события, которое может быть признано страховымИсточник: Страхование: учебник / под ред. Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой. – М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2014, с.162Приложение 2БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВЩИКАна 31 декабря 2013 г.КОДЫФорма № 1-страховщик по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122013Страховщикпо ОКПО11660521Открытое акционерное общество "АльфаСтрахование"Основной государственный регистрационный номерпо ЕГРЮЛ1027739431730Регистрационный номер страховщикапо ЕГРССД2239Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7713056834Вид экономической деятельностиСтрахованиепо ОКВЭД66Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ / ОКФС1 22 4716Открытое акционерное общество/ЧастнаяЕдиница измерения: тыс. руб. /млн. руб.(ненужное зачеркнуть)по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31, стр. БПояс-ненияНаименование показателяКод строкиНаНаНа31 декабря31 декабря31 декабря2013г.2012г.2011г.123456 А К Т И В111056 55436 80211 528I. АктивыНематериальные активы Основные средства1120337 661351 933289 893 Доходные вложения в материальные ценности113027 00027 00023 500 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)114026 358 61723 297 93712 464 549 Отложенные налоговые активы1150683 5563 615 Запасы1210282 66811 37515 285 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220--- Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни1230--- Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни12408 698 2855 154 5504 070 032 Дебиторская задолженность125010 536 6418 053 9946 267 497 Депо премий у перестрахователей1260--- Денежные средства и денежные эквиваленты1270941 8681 499 2266 425 311 Прочие активы12903 26038029 893 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I130047 242 62238 436 75329 601 103 БАЛАНС100047 242 62238 436 75329 601 103Форма 0710001 с. 2Пояс-ненияНаименование показателяКод строкиНаНаНа31 декабря31 декабря31 декабря2013г.2012г.2011г.123456 П А С С И В     II. Капитал и резервы     Уставный капитал21105 000 0005 000 0005 000 000 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)2120--- Переоценка имущества2130--- Добавочный капитал (без переоценки)21409 3129 3129 312 Резервный капитал2150186 419121 94994 282 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)21603 239 1913 598 0942 336 355 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II21008 434 9228 729 3557 439 949 III. Обязательства2210---Страховые резервы по страхованию жизни Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни222033 117 69324 859 73519 496 611 Заемные средства22301 850 2291 300 000- Отложенные налоговые обязательства2240-3 8273 827 Оценочные обязательства225078 79488 835- Депо премий перестраховщиков2260--- Кредиторская задолженность22703 747 5413 427 0872 654 319 Доходы будущих периодов2280--- Прочие обязательства229013 44327 9146 397 ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III220038 807 70029 707 39822 161 154 БАЛАНС200047 242 62238 436 75329 601 103Руководитель Скворцов Владимир ЮрьевичГлавный бухгалтер Лапшина Елена Вячеславовна(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)"27" Марта 2014 г.Приложения 3продолжение приложения 3Приложение 4ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВЩИКАза 2012 г.Форма № 2-страховщик по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122012Страховщикпо ОКПО11660521Открытое акционерное общество "АльфаСтрахование"Основной государственный регистрационный номерпо ЕГРЮЛ1027739431730Регистрационный номер страховщикапо ЕГРССД2239Идентификационный номер налогоплательщикаИНН7713056834Вид экономической деятельностиСтрахованиепо ОКВЭД66Организационно-правовая форма / форма собственностипо ОКОПФ / ОКФС1 22 4716Открытое акционерное общество/ЧастнаяЕдиница измерения: тыс. руб. /млн. руб.(ненужное зачеркнуть)по ОКЕИ384Пояс-ненияНаименование показателяКод строкиЗа 2012 г.За 2011 г.12345 I.