Особенности организации финансов добывающих отраслей в России

Заключение

При проведении анализа финансов предприятий нефтяной и газовой от-расли всегда необходимо помнить об особенностях производства в данной отрасли.
Для эффективной работы предприятия нефтяной и газовой отрасли необходимо знать и учитывать все отраслевые особенности, которые откладывают свой отпечаток на его финансовую деятельность.
Прежде всего стоит отметить, что в нефтегазодобывающей промышленности на долю основных фондов приходится 96-97% всей суммы производственных фондов. В нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности - более 90%.
Соответственно, для нефтяной и газовой промышленности характерен высокий удельный вес активной части основных фондов. Так, в добыче нефти и газа он достигает 90%, в бурении - 80%, в трубопроводном транспорте - 94%, в нефтеперерабатывающей ...

Оглавление
Введение 3
1.Теоретические основы финансов добывающих предприятий 4
1.1. Понятие и функции финансов предприятий 4
1.2.Особеннности и перспективы налогообложения в добывающих отраслях 11
2.Практически е аспекты финансов добывающих предприятий 13
2.1. Особенности нефтедобывающей отрасли в России 13
2.2.Организационно-экономическая характеристика и анализ финансового состояния предприятия 19
2.3. Анализ оборотного капитала ОАО «Самотлорнефтегаз» 24
Заключение 29
Список использованных источников 30

Введение
Финансы представляют собой экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств. Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни.
В условиях рыночной экономики, значение финансов предприятий не менее важно, чем общественных финансов, что связано с определенной экономической самостоятельностью предприятий.
Основными целями данной работы является рассмотрение характеристики механизма формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций предприятий добывающих отраслей.
Для достижения данных целей необходимо решить сле дующие задачи:
В первой главе работы рассмотреть структуру финансов предприятий и общие принципы управления ими и рассмотреть особенности финансов в акционерных обществах.
Так же рассмотреть особенности налогообложения добывающих пред-приятий в России.
Во второй главе работы рассмотрим практические аспекты финансов добывающих предприятий, а именно:
Рассмотреть особенности нефтедобывающей отрасли в России
Дать организационно-экономическую характеристику и анализ финансового состояния предприятия
Провести анализ оборотного капитала ОАО «Самотлорнефтегаз»

При широком распространении акций даже владение около 20% акций (и менее) представляет в руки их владельца контрольный пакет, поскольку не все акционеры приходят на собрании и не все будут голосовать против предложений такого владельца.Первый этап представляет собой консолидацию пакета акций, цель которой – сохранить контроль над управлением корпорацией и привлечь денежные средства для финансирования проектов. В этой связи возможно использование следующих вариантов:затратного (скупка акций);требующего незначительных затрат (коммандитное товарищество).Основными характеристиками коммандитного товарищества являются следующие:товарищество включает в себя полных товарищей и вкладчиков;полные товарищи в свою очередь могут организовать товарищество и управляют всей его деятельностью;вкладчики вносят свои вклады как деньгами, так и другим имуществом (например, акциями);вкладчики , не принимая участия в управлении делами и активами товарищества, могут получить доходы по своим вкладам;вкладчики имеют право получить назад свои вклады по окончании финансового года;в том случае если вносятся вклады в виде акций право голоса по ним переходит к товариществу;доход по вкладам периодически выплачивается (например, один раз в квартал);размер вклада не фигурирует в регистрационных документах, а содержится только во внутренних документах товарищества;вкладчики имеют право внесения своих вкладов в течение неограниченного периода времени;не ограниченное количество вкладчиков.1.2.Особеннности и перспективы налогообложения в добывающих отрасляхДействующая налоговая система РФ для изъятия доходов, полученных вследствие благоприятной ценовой конъюнктуры, имеет следующие налоги: налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), заменивший налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы (ВМСБ) и акцизы на нефть, а также экспортная пошлина и налог на прибыль.В настоящее время Россия - единственная страна в мире среди добывающих стран, которая не учитывает в своей налоговой политике нефтегазового комплекса специфические показатели, характеризующие особенности месторождений полезных ископаемых при их добыче. Из этого можно сделать вывод, что налоговая политика не стимулирует рациональное и эффективное пользование недрами.Сейчас налог на добычу полезных ископаемых по нефти взимается с добычи по специфическим ставкам, зависящим от экспортных цен на нефть. Получается, что ранее существовавшие платежи, которые учитывали рентную составляющую, были заменены на налог на сверхприбыль от реализации, исходя из этого НДПИ можно отнести к экспортным налогам, который платят все нефтедобывающие компании, независимо от количества экспортируемого сырья. Недифференцируемый рост изъятия ренты может привести к ухудшению финансового состояния предприятий, работающих в неблагоприятных природных условиях.Экспортным налогом в нефте-газовом комплексе является экспортная пошлина, которая во многом дублирует НДПИ, но их принципиальное различие заключается в том, что экспортная пошлина взимается с объема экспорта, а НДПИ - со всей добычи, т.е. имеет место двойное налогообложение.НФР (налог на финансовый результат) предполагает обложение налогом доходов от продажи нефти за вычетом расходов на ее добычу и доставку до покупателя. Пока НФР планируется опробовать в пилотном режиме.Минэнерго представило правительству на рассмотрение 16 проектов в качестве пилотных для применения налога на финансовый результат. В список входят Бахиловское, Верхне-Колик-Еганское, Надейюское и Хасырейское месторождения "Роснефти", Валынтойское, Вынгаяхинское и Еты-Пуровское месторождения "Газпром нефти", Имилорско-Источное, Красноленинское, Лазаревское, Лас-Еганское и Нивагальское месторождения "Лукойла", а также четыре месторождения "Сургутнефтегаза".Как сообщал ТАСС ранее, ставка НДД (налог на добавленный доход) планируется на фиксированном уровне в 70%, а налоговой базой послужит расчетная выручка от добычи сырья минус расчетные транспортные затраты, экспортная пошлина и НДПИ, а также минус фактические операционные расходы (кроме транспортных) и капитальные вложения.НДД начинает взиматься только тогда, когда окупятся все затраты компании, плюс она получит фиксированную доходность по денежному потоку в размере 6%. Согласно законопроекту, НДД применяется и для старых, и для новых месторождений, но исторические затраты учитываются только для новых - до года введения налога.2.Практически е аспекты финансов добывающих предприятий2.1. Особенности нефтедобывающей отрасли в России  Самотлорское месторождение нефтяноe - расположено в 30 км к C.-B. от г. Heжневартовск Tюменской обл.; входит в Западносибирскую нефтегазоносную провинцию. Oткрыто в 1965, разрабатывается c 1969. Приурочено к Cамотлорскому, Белозерному, Mартовскому, Mыхнайскому, Mалосамотлорскому и Пауйскому локальным поднятиям, осложняющим центральную часть Heжневартовского свода. [ REF _Ref431907538 \r \h 9, с.56]Практически вся добываемая в регионе нефть и свыше 90% природного газа вывозится за ее пределы. В связи с этим особое значение имеет создание нефтегазохимических производств, что позволит более рационально использовать ресурсы и решить вопросы обеспечения области ГСМ.[ REF _Ref431907649 \r \h 15, с.99]Самое большое по запасам нефти в истории СССР и России - Самотлорское месторождение - в эксплуатации уже 45 лет. Естественному истощению пластов недропользователи противопоставляют новые технологии разработки. За счет их применения Самотлор остается в числе основных источников черного золота в РФ. По текущим планам, добыча на Самотлоре продлится до конца нынешнего века.[ REF _Ref435650848 \r \h 4]При открытии Самотлорского нефтегазоконденсатного месторождения геологические запасы нефти в его недрах были оценены в 7,1 млрд тонн, а извлекаемые - в 2,7 млрд. Эти две цифры четко характеризуют потенциал Самотлора. Главное - найти и применить для этого технологии, наиболее адекватные современному состоянию месторождения, находящегося сегодня на 4-й стадии эксплуатации.В 2013 году на Самотлоре впервые за последние три года был выполнен план по добыче нефти.Начиная с 2014 года планируется реализовать новую пятилетнюю программу разработки месторождения. За счет строительства более чем 500 скважин должна быть стабилизирована добыча, так что месторождение получит «второе дыхание», сообщил в интервью прессе Хасан Татриев, генеральный директор ОАО «Самотлорнефтегаз», подводя итоги 2013 года. Эта компания, перешедшая под контроль «Роснефти» после покупки ТНК-ВР вместе с другим самотлорским недропользователем «РН-Нижневартовск», будет определять ход дальнейшей эксплуатации западносибирского месторождениягиганта. «Самотлор» в переводе с языка хантов означает «мертвое озеро». Название неудивительное: в озере когдато площадью более 60 км2, окруженном со всех сторон труднопроходимыми болотами и дремучим лесом, не водилась живность, а вода была отвратительной на вкус. Местные жители избегали этих мест, но расчеты советских ученых давали основания полагать, что в здешних недрах есть нефть, и в 1960-х годах началась прицельная разведка.Самым масштабным и капиталоемким направлением интенсификации добычи на Самотлоре в среднесрочной перспективе останется бурение новых скважин. Свыше 500 новых скважин, о планах бурения которых говорилось в начале статьи, будут построены на хорошо изученных территориях, и сконцентрированы на разработке главного продуктивного пласта Самотлора сегодня - АВ11 1-2 , названного «рябчиком» из-за частого переслаивания песчаников с глинистыми породами. В «рябчике» сосредоточено более 50% остаточных (исходя из уровня технологий на текущий момент) извлекаемых запасов месторождения.[ REF _Ref431907669 \r \h 18, с.26]По данным «Нефтяной торговли», в минувшем году общий скважинный фонд у «Самотлорнефтегаза» и «РН-Нижневартовска» увеличился на 53 единицы. Больше плана недропользователи провели операций по зарезке боковых стволов, число которых в последние годы варьируется от 50 до 80 единиц.Активно велся КРС - количество неработающих скважин сократилось на 149. Благодаря этим мероприятиям фонд продуктивных скважин в прошлом году вырос по сравнению с позапрошлым на 202 единицы — до 8593, причем рост шел быстрее, чем в 2012 году. По объемам работ со скважинным фондом лидерство закономерно принадлежит главному самотлорскому недропользователю «Самотлорнефтегазу», а по темпам прироста продуктивных скважин - «РН-Нижневартовск».Между тем капитальный ремонт самотлорских скважин сильно осложнен их «замусоренностью» и нередко при проработках забоя на «скважинах-ветеранах» обнаруживают нигде не зарегистрированные остатки подземного оборудования.Это обстоятельство, конечно, влияет на темпы и результаты КРС, который в последние годы отличается на Самотлоре разнонаправленной динамикой.[ REF _Ref431906771 \r \h 14, с.96]Между тем подходы к бурению и эксплуатации месторождения обновляются в соответствии с требованиями текущей геологической ситуации. В разрабатываемых сегодня недрах Самотлора залегает мощная газовая шапка, занимающая более 25% площади залежи, под которой находится обширная нефтяная подгазовая зона. Разработка этой зоны осложняется прорывами газа в добывающие скважины, отчего они рано и быстро «загазовываются». А это приводит к недостижению уровня их проектной нефтеотдачи, большим материальным затратам на извлечение продукции, и в результате к потере большой доли промышленных запасов самотлорского черного золота.Поэтому «Самотлорнефтегаз» начинает применять перевод наименее продуктивных нефтяных скважин на добычу газа, при этом в их призабойную зону зарезается боковой ствол из близлежащих более «дебитных». Как показывает опыт, в таком случае дополнительная добыча нефти по сравнению с вариантом без отбора газа увеличивается на 57%, а продолжительность рентабельной работы бокового ствола возрастает вдвое — до 40 месяцев. В свою очередь понятно, что увеличение отбора газа из переведенных скважин требует наращивания объема полезного использования ПНГ, и для этого на Самотлоре планируется реализация соответствующих проектов, о которых мы скажем ниже.[ REF _Ref431905938 \r \h 11, с.36]Другое направление повышения нефтеотдачи низкопроницаемых коллекторов «рябчика» - гидроразрыв, в том числе многостадийный.На тех скважинах Самотлора, где была использована эта технология, коэффициент отдачи поднимался до 15%, так что МГРП оказывается одним из самых эффективных способов интенсификации.В целом же в предстоящие пять лет общие инвестиции в развитие Самотлора могут превышать $1 млрд в год; в начале нынешнего десятилетия они составляли около $590 млн в год.На фоне увеличения капитальных вложений возрастает значение оптимизации затрат там, где это возможно. И резервы повышения рентабельности недропользователи изыскивают в самых различных сегментах. К примеру, «Самотлорнефтегаз» в прошлом году перевел про-дукцию с дожимной насосной станции ДНС-17 на комплексный сборный пункт КСП-9, где нефть готовится в газонасыщенном состоянии без применения насосов. Это позволило добиться «многомиллионного сокращения эксплуатационных затрат», - сообщил Хасан Татриев. В технической части организации бурения сэкономить можно за счет строительства скважин с уменьшенным диаметром колонны при горизонтальном и наклонном бурении на краевых участках «рябчика».Таким способом на месторождении может быть обустроено примерно 200 скважин, и, по предварительным оценкам, экономия составит около 6% при условии оснащения эксплуатационного комплекса энергоэффективным оборудованием.На других участках Самотлора есть планы расширения применения технологии так называемого интеллектуального месторождения, когда специальная аппаратура в автономном режиме согласует работу внутрискважинного оборудования с характеристиками призабойной зоны и, в частности, управляет работой насосной установки для поддержания необходимого забойного давления. Там, где эта технология испытывается, вырос коэффициент извлечения нефти и межремонтный период оборудования, сократились разного рода издержки (в частности, на 30% снизилось энергопотребление). До 2020 года в проект интеллектуального месторождения может быть инвестировано около 800 млн рублей с получением экономии в 8 млрд.[ REF _Ref432075725 \r \h 11, с.39]Особо стоит отметить важность повышения энергоэффективности разработки Самотлора.По причине очень высокой обводненности здесь дважды перекачивается фактически один и тот же объем жидкости: сначала поднимая ее из скважин, а затем нагнетая обратно в пласт. В итоге доля затрат на покупку электроэнергии занимает до 30% в себестоимости добычи. Поэтому появился план перевода энергоснабжения промыслов на самообеспечение за счет поэтапного строительства в 2013–2017 годах газотурбинной станции мощностью 600 МВт. После этого доля собственной энергии в обеспеченности самотлорских объектов возрастет до 85%, что обеспечит дополнительную экономию.Работать 13 установок этой ГТС будут на самотлорском попутном газе, которого становится все больше уже сейчас, и будет еще больше в том случае, если малодебитные нефтяные скважины начнут переводиться там, где целесообразно, на добычу «голубого топлива». При этом, напомним, в таком случае извлечение газа - это одно из слагаемых увеличения продуктивности соседних нефтяных скважин. А производство электроэнергии из ПНГ обеспечит высокую степень синергии эксплуатации Самотлора на современном этапе.Возможно, именно такой комплексный подход к разработке месторождения поможет «Роснефти» решить задачу, с которой не смог справиться прежний недропользователь Самотлора - международная ТНК-ВР. Эта компания ставила своей целью к 2014 году уменьшить ежегодные темпы снижения добычи до 1%, однако вплоть до своей продажи только удерживала их на уровне около 6%. «Роснефти» же в 2013 году удалось добиться самых низких показателей спада за последние пять лет.При этом у «Роснефти» есть отличный стимул ускорить разработку месторождения. По подсчетам специалистов «Самотлорнефтегаза», при поддержании нынешних темпов отбора нефти истощенность месторождения может достичь 80% в 2019 году, что даст «Роснефти» право на получение скидки по НДПИ. Это станет существенным вкладом в повышение рентабельности разработки.2.2.Организационно-экономическая характеристика и анализ финансового состояния предприятия ОАО «Самотлорнефтегаз» – крупнейшее добывающее предприятие ТНК-ВР, которое ведет разработку центральной и юго-западной части Самотлорского месторождения. Оно добывает 65% всех его текущих извлекаемых запасов. Самотлорнефтегаз учрежден в марте 1999 года в результате реорганизации акционерного общества «Нижневартовскнефтегаз».Основными видами деятельности предприятия являются разведка и разработка нефтяных и газовых месторождений, бурение параметрических, поисковых, разведочных, эксплуатационных скважин, добыча, транспортировка, подготовка, переработка и реализация углеводородного сырья, обустройство нефтяных и газовых месторождений.В 2011 году Самотлорнефтегаз добыл 22,2 млн тонн углеводородного сырья. Входящее в состав компании управление по компримированию газа подготовило к транспортировке 3,3 млрд куб. нефтяного газа, всего транспортировало – 5,8 млрд куб.Площадь лицензионного участка Самотлора, разработку которого ведет Самотлорнефтегаз, – 1751 кв. м. На месторождении около 8300 добывающих и более 2700 нагнетательных скважин, оснащенных новейшим высокотехнологичным оборудованием. Протяженность нефтепроводов – 1140 км, водоводов – 1223 км, других трубопроводов — 2833 км. Разветвленная сеть автомобильных дорог с твердым покрытием общей протяженностью 2077 км проложена по всему месторождению.Предприятие ОАО «Самотлорнефтегаз» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, фирменный бланк, круглую печать и штампы со своим фирменным наименованием. ОАО «Самотлорнефтегаз» руководствуется в своей деятельности действующим законодательством РФ, Уставом общества, а также внутренними нормативными документами.В ОАО «Самотлорнефтегаз» действует стандартная система учета и налогообложения; применение упрощенной системы на данном предприятии невозможно. Основную долю уплачиваемых налогов в бюджеты РФ всех уровней составляют: НДС, Налог на прибыль, страховые взносы.ОАО «Самотлорнефтегаз» выступает в качестве налогового агента при перечислении налога на доходы физических лиц, являющихся работниками данного организации.Структуру управления ОАО «Самотлорнефтегаз» представлена в виде схемы на рисунке 2.1.Рис. 2.1. Организационная структура управления ОАО «Самотлорнефтегаз»Рассмотрим основные показатели деятельности ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2012 – 2014 гг. (таблица 2.1) на основе данных формы бухгалтерского баланса и формы отчета о прибылях и убытках.Таблица 2.1 - Основные экономические показатели деятельности ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2012 – 2014 гг.Показатель2013 г.2014 г.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп прироста, %Выручка от проведения работ, оказания услуг, тыс. руб.28295575932287519839919439114,11Себестоимость проведения работ, оказания услуг, тыс. руб.17128601719165590720369890111,89Прибыль от продаж, тыс. руб.36031184412533795222195114,49Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.371132726389151826778246172,15Текущий налог на прибыль, тыс. руб.4012722110914977078775276,41Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.308511235331840322467280172,82В 2014 году наблюдается рост выручки предприятия на 26581481 тыс. руб. пропорционально выручке выросла и себестоимость на 30543689 тыс. руб. за счет роста себестоимости произошло снижение прибыли предприятия на 93928120 тыс. руб. прибыль до налогообложения увеличилась на 2896337 тыс. руб. за счет роста прочих доходов. Текущий налог на прибыль увеличился на 6362210 тыс. руб.