Оценка качества активов коммерческого банка

Заключение

В соответствии с выбранной целью в процессе исследования изучены теоретические и методологические основы управления банковскими активами, .
В работе проанализировано финансовое состояние конкретного банка, проведен анализ и дана оценка активных операций ЗАО «ВТБ 24».
Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить активные операции, которые будут приносить доход, преимущественно, в пределах того объема свободных ресурсов, которые имеются у него. Соответственно, коммерческий банк, у которого ресурсы носят в основном краткосрочный характер, не имеет возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.

...

Содержание

Введение 2
1. Теоретические основы управления активами коммерческих банков 4
1.1. Понятие, сущность и структура активов коммерческих банков 4
1.2. Современные методы повышения качества активов коммерческих банков 6
2. Анализ активов банка ЗАО «ВТБ 24» 12
2.1. Экономическая характеристика банка 12
2.2. Динамика и структура активов банка 14
2.3. Политика управления и повышения качества активов в банке 18
Заключение 30
Список использованной литературы 33

Введение

Актуальность темы исследования. В сложившихся экономических условиях в России особое значение приобретает проблема совершенствования механизма функционирования банковского сектора экономики страны.
Рост масштабов и усложнение деятельности коммерческих банков, функционирующих в условиях нестабильной внешней среды, обусловливает повышение требований к качеству управления данными предприятиями. При этом актуальной становится проблема эффективного управления активными операциями российских коммерческих банков.

Одним из приоритетных направлений деятельности ЗАО «Банк ВТБ 24» является кредитование. Основные виды кредитных операций и услуг, предоставляемых банком: кредитование физических лиц; краткосрочное кредитование; кредиты на приобретение автотранспорта и предоставление ипотечных кредитов; в форме овердрафта по банковскому счету клиента; кредитование малого бизнеса; лизинговые операции; залоговые операции.2.2. Динамика и структура активов банкаДля того чтобы оценить, насколько эффективно ЗАО «Банк ВТБ 24» управляет активами и пассивами, проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских балансов. Первоначально оценим структуру активов оцениваемого объекта.Таблица 8.Структура актива баланса ЗАО «Банк ВТБ 24» с 2010-2014 г.г.Показатель2010год2011год2012год2013Год2014год∑В % к ВБ∑В % кВБ∑В % к ВБ∑В % к ВБ∑В % к ВБДенежные средства3292154,902703963,813223033,784928814,727250525,34Средства вЦБ РФ987751,471122381,581289251,511511971,453812082,81Средства в кредитных организациях782011,16853341,20618880,73384440,37814640,60Чистые вложения в ценныебумаги5116457,61109099215,37185142321,72161062715,41200537714,77Чистая ссудная задолженность533190079,36515802972,68571430167,04765887173,29977275071,95ОС, нематериальные активы и запасы2694174,012898304,083173793,723709483,554380283,23Прочие активы998661,49901761,271270281,491264521,211778751,31Всего активы6719019100709699510085232471001044941910013581754100∑ - суммы в млн. руб., ОС – основные средства, ВБ – валюта балансаИсточник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ЗАО «Банк ВТБ 24»Опираясь на данные бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют чистая ссудная задолженность (2010 г. – 79,36%, 2011 г. – 72,68%, 2012 г. – 67,04%, 2013 г. – 73,29%, 2014 г. – 71,95%) и чистые вложения в ценные бумаги (2010 г. – 7,61%, 2011 г. – 15,37%, 2012 г. – 21,72%, 2013 г. – 15,41%, 2014 г. – 14,77%). Ссудная задолженность представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Что касаемо чистых вложений в ценные бумаги, то мы видим, что наименьшее значение данной статьи баланса было в 2010 году, когда по всему миру была самая острая фаза мирового финансового кризиса. Этим объясняются такие низкие значения данной статьи баланса по сравнению с остальными годами. «ЗАО «Банк ВТБ 24»у» России пришлось пересмотреть свою стратегию поведения на данном сегменте рынка, активно избавляясь от рисковых ценных бумаг путем их продажи. Однако после прохождения наиболее острой фазы кризиса ситуация начала нормализоваться, банк снова стал наращивать обороты по приобретению ценных бумаг. Остальные статьи баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако они все равно принимают участие в формировании совокупных активов ЗАО «Банк ВТБ 24».Таблица 9.Динамика активов ЗАО «Банк ВТБ 24» с 01.01.2010-01.01.2015 г.г.Показатель2010год2011год2012год2013год2014год2011 гк2010 г2012 гк2011 г2013 гк2012 г2014 гк2013 г%%%%Денежныесредства329215270396322303492881725052-17,8719,2052,9247,10Средства вЦБ РФ9877511223812892515119738120813,6314,8717,28152,13Средства в кредитныхорганизациях78201853346188838444814649,12-27,48-37,88111,91Чистые вложения вценные бумаги5116451090992185142316106272005377113,2369,70-13,0124,51Чистая ссуднаязадолженность53319005158029571430176588719772750-3,2610,7834,0327,60Основные средства,нематериальные активыи материальные запасы2694172898303173793709484380287,589,5116,8818,08Прочие активы9986690176127028126452177875-9,7040,87-0,4540,67Всего активы67190197096995852324710449419135817545,6320,1022,6029,98Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ЗАО «Банк ВТБ 24» 2010 2011 2012 2013 2014Рис. 2. Динамика изменения совокупных активов ЗАО «Банк ВТБ 24»за 2010-2014 г.г., млн. руб.Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ЗАО «Банк ВТБ 24»Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам 2014 года увеличились по отношению к 2013 году на 29,98% (в абсолютном значении – 13581754 млн. рублей), в 2013 году они выросли по сравнению с 2012 годом на 22,60% и составили в абсолютном значении 10449419 млн. рублей. Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения чистой ссудной задолженности, рост которой по отношению к 2013 году составил 27,60%, а также за счет денежных средств и средств в ЦБ РФ, их рост в 2014 году по отношению к 2013 году составил 47,10% и 152,13% соответственно. Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2014 году по сравнению с 2013 годом выросли на 47,10% и в 2014 году составили 725052 млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2011 году по отношению к 2010 году наблюдается уменьшение денежных средств на 17,87%. Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что они увеличивались на протяжении всего анализируемого периода. Так, относительное значение данного показателя из года в год росло, а рост в 2014 году по отношению к 2013 году составил 152,13%.Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2014 году по отношению к 2013 году составил 27,60%. Однако в 2011 было падение данного показателя по отношению к 2010 году на 3,26%. Это объясняется последствиями влияния мирового финансового кризиса на возможности потенциальных вкладчиков брать кредиты. Однако в 2012 году данная статья баланса уже имела тенденцию к росту, по сравнению с 2011 годом, когда мировое сообщество стало медленными шагами преодолевать последствия кризиса.Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению, – это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2013 году данный показатель упал по отношению к 2012 году на 37,88%. Однако в 2014 году произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2013 году – на 111,91%.Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику изменения. Так, к примеру, в 2011 году по отношению к 2010 году значение анализируемой статьи баланса упало на 9,70%, в 2012 по отношению к 2011 году выросло на 40,87%, а в 2013 году по отношению к 2012 году вновь упало, но только на 0,45% и в абсолютном выражении составило 126452 млн. рублей. В 2014 году наблюдался их резкий рост по сравнению с 2013 годом на 40,67%. 2.3. Политика управления и повышения качества активов в банкеВыделим основные ключевые моменты, которые отражает кредитная политика ЗАО «ВТБ 24»:организация кредитной деятельности: основными полномочиями сотрудников кредитного отдела являются оформление кредитного договора, сбор необходимой документации, определение риска (рейтинга) и текущего обслуживания – сопровождение ссуды до ее окончательного погашения. При осуществлении своей деятельности ЗАО «ВТБ 24» характеризуется многочисленным числом различных отделов, каждый их которых является обособленным формированием, признанным нести определенные обязанности и выполнять конкретные функции. Стоит заметить, что только слаженная работа всех отделом Банка может привести к успешному функционированию всего кредитного процесса. На основании данного положения, можно утверждать, что все отделы кредитного процесса имеют свое значение и является невозможным исключение какого-либо из подразделений из цепочки взаимодействия. Необходимо отметить, что является возможным выделение отдельных подразделений, которые определяют деятельность остальных, в связи с чем, выполняют первостепенные задачи. При рассмотрении кредитного процесса ЗАО «ВТБ 24» нами были выделены следующие ключевые отделы: кредитный отдел, отдел расчетно-кассового обслуживания, отдел ценных бумаг, отдел валютных операций, а также отдел пластиковых карт. Безусловно, в процессе осуществления кредитования юридических лиц наибольшего внимания заслуживает кредитный отдел. Его деятельность, в свою очередь, можно подразделить на три основных уровня (рис. 6). Обязанности по выполнению каждого из указанных этапов лежит на конкретных сотрудниках, которые согласно трудовому договору обязаны выполнять соответствующие трудовые функции.К примеру, на первом этапе (предварительный контакт с клиентом) основная роль закреплена за кредитными консультантами, располагающимися непосредственно в операционном зале либо же в самом кредитном отделе. Данные сотрудники осуществляют помощь в определение заемщиков в программе кредитования, в правильном заполнении соответствующих необходимых документов, помогаю максимально облегчить заемщику процедуру подачи заявления на кредит. 1 уровень2 уровень3 уровеньПредварительный контакт с клиентом:- проведение кредитного интервью;- оформление заявки и анкеты клиента;- предварительное заключение и рекомендации по его заполнению.Кредитный анализ:- анализ финансового состояния заемщика;- расчет лимита активных операций с заемщиком;- анализ проектов;- оценка обеспечения кредита;- рейтинговая система оценки рисков; - методика формирования процентных ставок при кредитовании юридических лиц;- полномочия и лимиты ответственности;- документирование кредита, бланки договоров.Администрация и мониторинг кредита:- погашение основного долга и процентов;- процедура мониторинга кредита;- работа с проблемными активами;- взыскание долгов;- процедура изменения условий кредитных договоров;- формирование резерва на возможные потери по кредитам.Рис. 6. Трехуровневая система процесса кредитованияИсточник: собственная разработкаВторой этап осуществляет кредитный инспектор, в его обязанность входит проверка документов предоставленный заемщиком, расчет сроков и сумм ссуд, к тому же определяют необходимость и подтвержденность обеспечения кредита. Кроме того, кредитный инспектор обязан определять проверку платежеспособности заемщика на основании предоставленных им документов. На данном же этапе происходит рассмотрение кредитной заявки. Стоит отметить, что в ЗАО «ВТБ 24», в отличие от иных банков, данный процесс занимает достаточно длительное время, в частности, до десяти рабочих дней.После оформления кредитного досье заемщиками, осуществляется его передача в службу безопасности, которая осуществляет проверку поданных документов на их подлинность. Помимо всего прочего служба безопасности осуществляет проверку биографии собственника бизнеса и его директора. После сбора всей информации, все данные возвращаются обратно в кредитный отдел, где целиком собранное кредитное досье передается начальнику кредитного отдела на заверение, после – передается секретарю кредитного комитета, который осуществляет включение досье в реестр дел на рассмотрение.Затем последней стадией третьего уровня является получение решение кредитного комитета; в случае положительного решения – заемщику сообщается дата выдачи кредита. Позже кредитным инспектором завершается оформление всей необходимой документации, в частности, кредитного договора, договора поручительства (поручители обязаны присутствовать при подписании данного договора) или залога и иное, и осуществляется заверка их в юридическом отделе Банка. После подписания кредитного договора производится выплата суммы кредита. С данного момента начинается третий уровень процесса кредитования, который заключается в отслеживании своевременности погашения заемщиком ссуды кредитным инспектором. Данная функция также может быть возложена на подразделение сопровождения кредитных договоров: управление кредитным портфелем: включает нормативы и лимиты, которые определяют допустимые размеры кредитного риска на одного заемщика в зависимости от рейтинга.контроль над кредитованием.принципы распределения полномочий.общие критерии отбора кредитов.лимит по отдельным направлениям кредитования.принципы текущей работы с клиентами (сопровождение кредитных договоров), где основная часть должна быть посвящена порядку оформления кредитной документации и картотеки заемщика, расчету рейтинга, работе по восстановлению просроченных и безнадежных кредитов.резервирование на случай потерь по кредитам.Таким образом, Банк организует процесс кредитования, основной задачей которого является формирование стабильного, эффективно управляемого кредитным портфелем Банка.После того, как сотрудником Банка понята сущность заявки потенциального заемщика, установлено разумность и соответствие ее реалиям деятельности Банка, он должен провести анализ источников погашения кредитного обязательства. Данный анализ выявляет первичные и вторичные источники погашения кредита, что помогает сотруднику Банка определить, стоит ли принять или отклонить заявку клиента на получения кредита в ЗАО «ВТБ 24». Анализ источников погашения кредита при тщательном его проведении различен для различных видов кредитования. При анализе источников погашения кредитного обязательства ЗАО «ВТБ 24» выделяет следующие базовые аспекты:отраслевой аспект: отображает процессы развития отрасли и позицию, занимающую компанией в отрасли; слабые позиции могут существенно снизить способность к погашению обязательства;финансовый аспект: отражает способность заемщика получать достаточную сумму денежных средств, которые являются основным источником погашения кредитного обязательства, или возможность прибегания (в случае необходимости) к реализации заложенного имущества;управленческий аспект: качества менеджмента любой компании обусловлено его компетентностью, сплоченностью команды менеджеров и управляющих, и эффективностью руководства коллективом; в связи с чем, недостатки при принятии управленческих решений могут существенным образом влиять на способность погашения кредита и реализации обеспечения;аспект качества обеспечения кредита: отражает уровень контроля со стороны Банка за предметом залога и возможность получения реальной стоимости обеспечения при его ликвидации.Анализ источников погашения кредита – обязательная часть оценки кредитоспособности клиента. Зачастую обеспечение кредита предполагает наличие определенного залога, гарантии, поручительства или его страхование (перестрахование). В соответствии Инструкции Банка России №139-И «Об обязательных нормативах» к категории обеспеченных ссуд относятся ссуды, которые выданы под поручительство Правительства Российской Федерации и под гарантию Центрального Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных (национальных) банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авансированных указанными субъектами (см. табл. 8).Таблица 8Источники погашения кредита и их оценка по степени надежностиИсточники погашения кредитаПредпосылки использования Рейтинг качества в баллахMax сумма кредита в % к сумме обеспеченияИпотека- нотариальное удостоверение;- внесение в поземельную книгу.360-80% Залог вкладов, находящихся в банке, который предоставил кредит- договор залог;- сберегательная книжка может быть сдана в Банк на хранение.3100%Поручительство (гарантия) - письменный договор о поручительстве;- письменная гарантия.2В зависимости от кредитоспособности поручительства – до 100%Залог ценных бумаг- договор о залоге;- передача ценных бумаг на хранение Банку.2Акции – 50-60%.Ценные бумаги с фиксированным процентом – 70-50%.Уступка требований по поставке товаровили оказанию услуг- договор о цессии;- передача копии счетов или списка дебиторов.120-40%Передача права собственности- договор о передаче права собственности.120-50%Источник: собственная разработкаВ качестве залога могут приниматься закладные на недвижимое или движимое имущество клиента или иные активы, ему принадлежащие. Так, гражданское законодательство разделяет твердые (фиксированные) и плавающие залоги. К первому виду, как правило, относят ипотечные кредиты на реальный основной капитал, реже – дебиторскую задолженность, стоимость акций, облигаций и иных ценных бумаг на имущество компании. Плавающий залог – это, в первую очередь, запасы товарно-материальных ценностей и готовой продукции.Таким образом, наибольшее количество баллов (см. табл.2.8), которое отражает наибольшую эффектность, имеют: ипотека и залог депозитных вкладов. В связи с чем, имеет место быть сравнительно высокий размер максимальной суммы кредита относительно предоставляемого обеспечения. Одновременно максимальный уровень кредита снижается под воздействием сложности оценки ипотеки.Наиболее низкий балл имеет уступка требований и передача права собственности по причине увеличения риска возврата кредита. Оценка кредитного риска ЗАО «ВТБ 24» осуществляется на основе таких экономических показателей, как: потери по ссудам/ссудная задолженность; возмещение ссуды/потери по ссудам, где возмещенные ссуды – это ссуды, первоначально являющиеся списанными, однако, позже, погашенные; чистые списания/ ссудная задолженность, в которой чистые списания являются разницей между возмещенными и списанными ссудами; просроченные ссуды/ссудная задолженность; ссуды, по которым прекращено начисление процента/ ссудная задолженность; ссуды, отнесенные к 4 и 5 группам риска/ ссудная задолженность; резервы на возможные потери по ссудам/ ссудная задолженность; ссуды одному заемщику/ собственный капитал банка; ссуды связанных заемщиков/ собственный капитал банка; маржа, скорректированная на риск (RAM) = чистый процентный доход – потери по ссудам/активы.Вышеуказанная система показателей позволяет оценить и осуществлять постоянный мониторинг уровня кредитного риска ЗАО «ВТБ 24», обеспечивая при этом приемлемое состояние качества активов в целом. Стоит отметить, что основным недостатком механизма гарантирования возврата кредита, который зачастую показывает свою недейственность, является его формальность.В качестве основных недостатков действующей ныне практики использования залогового механизма, гарантий, поручительств и иных залогов являются:переоценка вторичных форм обеспечения возвратности кредита своевременное законодательное регулирование соответствующих процессов могло бы привести к более динамичным изменениям,и недооценка предварительного анализа кредитоспособности клиента на основе денежных потоков;отсутствие механизма предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу, порядком его хранения и использования; финансовой устойчивостью гарантов;слабая дифференцированность условий договора о залоге данной точки зрения, кстати, придерживается большая часть как отечественных так и зарубежных ученых,применительно к индивидуальному риску соответствующей залоговой операции;Обзор и анализ научной литературы позволяет нам сформулировать основные направления в исследовании проблемы. Среди отечественных, а так же зарубежных ученых, нет единого мнения относительно средств и методов исследования поставленной проблемы. Некоторые больше внимания уделяют теоретическим вариантам решения, некоторые делают упор на практической стророне вопроса. Мы можем со своей стороны согласиться с подходами как одной так и другой стороны. Ведь без теории не может быть практики, как и практика не может быть не подтверждена теоретическими изысканиями. Так вот, анализ критериев социального прогресса позволяет выделить специфические особенности современного мира, тенденции и перспективы его развития.Следующий этап процесса кредитования – это авторизация кредита и присвоение рейтинга по кредиту.