Сущность, цели и задачи финансового анализа предприятия малого бизнеса

Заключение


В ходе проведенного исследования было определено понятие, сущность финансового состояния, рассмотрены методы диагностики финансового состояния организации малого бизнеса.
Далее была изучена характеристика организации. Организация ООО «СпецГазДеталь» зарегистрирована 16 февраля 2011 года. Регистратор – Инспекция Федеральной налоговой службы по Свердловскому району г. Перми. Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «СпецГазДеталь», сокращенное – ООО «СпецГазДеталь». В соответствии с учредительными документами ООО «СпецГазДеталь» организовано двумя участниками, размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Тип собственности ООО «СпецГазДеталь» - Общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «СпецГазДеталь» - Частная со ...

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового анализа предприятий малого бизнеса 5
1.1. Понятие, сущность, роль малого бизнеса 5
1.2. Методика финансового анализа предприятий малого бизнеса 10
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «СпецГазДеталь» 20
2.1. Краткая характеристика предприятия 20
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «СпецГазДеталь» 22
2.3. Рекомендации по совершенствованию деятельности 32
Заключение 36
Список литературы 38
Приложения 41

Введение


Анализ финансового состояния организации, выявление путей улучшения финансового состояния организации является одной из актуальнейших проблем, успешное решение ее дает огромные возмож-ности для дальнейшего развития и успешного функционирования организации. План по укреплению финансового положения строится на базе данных анализа финансового состояния. На основе данных анализа производится выявление резервов для улучшения результатов финансово – хозяйственной деятельности организации и повышения эффективности деятельности. Таким образом, анализ финансового состояния дает большой потенциал для дальнейшего развития организаций, что и определяет практическую значимость исследуемого вопроса.
Обобщая выше сказанное, актуальность данной темы исследования заключается в том, что изучение вопросов анализа финансового состояния организации позволяет получить необходимый набор знаний для обеспечения эффективной работы организации, разработки мероприятий по улучшению финансового состояния, что является неотъемлемым фактором в успешной и прибыльной деятельности организации.
Основной целью данной работы является проведение анализа финансового состояния, разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния организации ООО «СпецГазДеталь». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
изучить понятие, сущность, роль малого бизнеса;
рассмотреть сущность и необходимость финансового анализа, методику анализа финансового состояния организации;
изучить краткую характеристику организации, основные виды и цель деятельности;
провести анализ финансового состояния организации, в частности произвести общую оценку финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия, а также рассмотреть основные показатели рентабельности и деловой активности;
разработать план по укреплению финансового состояния организации.
Предметом исследования является финансовое положение организации. Объектом исследования – ООО «СпецГазДеталь».
Теоретической и методологической основой исследования являются
теоретические и методологические положения, содержащиеся в трудах
отечественных и зарубежных ученых в области анализа финансового состояния.
В данной работе анализ проводился за 2012 - 2014 год. Для проведения исследования использовались методы: группировки, анализа относительных показателей и другие методы экономического анализа. Анализ осуществлялся с использованием компьютерных программ Microsoft Excel.

-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2.4. Денежные средства
391
8,93
315
2,22
1830
11,19
1 515
1 439
468,03
580,95
1.2.5. Прочие
4378
100,00
14194
100
16 349
100
2 155
11 971
373,44
115,18
Проведенный анализ показал, что за 3 года валюта баланса выросла на 11 971 тыс. руб. или на 272,44%. Данный прирост обусловлен существенным приростом внеоборотных активов на 5 213 тыс. руб. за 3 года, при этом величина оборотных активов выросла на 6 759 тыс. руб.
Необходимо отметить, что в 2012 году наибольшую долю составляли внеоборотные активы – 69,56%, в 2013 году ситуация была аналогичной но доля снизилась до 79,80%, а в 2014 году доля составила 50,51% (см. рис. 2.2).
Рис.2.2. Динамика активов ООО «СпецГазДеталь» за 2012-2014гг.
Далее выполним вертикальный и горизонтальный анализпассива баланса (см. табл. 2.2).
Таблица 2.2
Анализ пассива баланса ООО «СпецГазДеталь» за 2012-2014гг.
Пассив в организации ООО «СпецГазДеталь»
2012 год
2013 год
2014 год
Абсолютное отклонение
Темпы роста, %
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
Тыс. руб.
% к итогу
К 2013
К 2012
К 2012
К 2013
1. Источники имущества в организации ООО «СпецГазДеталь»
4378
100
14194
100
16349
100
2155
11971
373,44
115,18
1.1 Собственный капитал
14
0,32
21
0,15
111
0,68
90
97
792,86
528,57
1.2 Заемный капитал в организации ООО «СпецГазДеталь»
4364
99,68
14173
99,85
16238
99,32
2065
11874
372,09
114,57
1.2.1 Долгосрочные обязательства
3964,5
90,56
3440
24,24
3879
23,89
439
-86
97,84
112,76
Продолжение таблицы 2.2
1.2.2 Краткосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2.3 Кредиторская задолженность
399,5
9,13
10733
75,616
12359
75,59
1626
11960
3093,62
115,15
1.2.4. Прочие
4378
100,00
14194
100
16349
100
2155
11971
373,44
115,18
Рассмотрим изменения, произошедшие в пассиве баланса за исследуемый период (см. табл. 2.2).
На анализируемом предприятии ООО «СпецГазДеталь» за исследуемый период величина собственного капитала увеличилась на 90 тыс. руб. за два года и на 97 тыс. руб. за три года, размер заемного капитала вырос на 2065 тыс. руб. за два года и на 11874 тыс. руб. за три года.
В структуре капитала за 2012-2014 года преобладала доля заемных средств. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, что является негативным моментом и говорит о недостаточной финансовой устойчивости. Более наглядно структура капитала отражена на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Структура источников имущества в организации ООО «СпецГазДеталь» за 2012-2014 годы
Выполнив анализ имущественного положения организации, далее произведем оценку прибыльности деятельности организации на основании отчета о прибылях и убытках (см. табл. 2.3).
Таблица 2.3
Анализ прибыльности деятельности организации ООО «СпецГазДеталь»
Показатели
Абсолютные величины,
Изм. абсол-ых величин
Темп роста, %
тыс. рублей
2012г
2013г
2014г
К 2013
К 2012
К 2013
К 2012
Выручка в организации ООО «СпецГазДеталь»
2583
8823
16241
7418
13658
184,08
628,77
Себестоимость
2643
8353
15979
7626
13336
191,30
604,58
Валовая прибыль ООО «СпецГазДеталь»
-60
470
262
-208
322
55,74
-436,67
Коммерческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
Управленческие расходы
-
-
-
-
-
-
-
Прибыль от продаж в организации ООО «СпецГазДеталь»
-60
470
262
-208
322
55,74
-436,67
Проценты к уплате
188
799
889
90
701
111,26
472,87
Проценты к получению
-
-
-
-
-
-
-
Доходы от участия в других организациях
-
-
-
-
-
-
-
Прочие доходы в организации ООО «СпецГазДеталь»
300
415
1668
1253
1368
401,93
556,00
Прочие расходы
36
62
924
862
888
1490,32
2566,67
Прибыль до налогообложения ООО «СпецГазДеталь»
16
24
117
93
101
487,50
731,25
Текущий налог на прибыль на ООО «СпецГазДеталь»
12
17
27
10
15
158,82
225,00
Чистая прибыль ООО «СпецГазДеталь»
4
7
90
83
86
1285,71
2250,00
Проведенный анализ показал, что выручка выросла на 13 658 тыс. руб. (на 528,77%) за 3 года, но при этом темпы роста себестоимости были ниже – 504,58%. Эта динамика привела к тому, что за три года валовая прибыль выросла на 322 тыс. руб.. Коммерческие и управленческие расходы отсутствуют. Прибыль от продаж за три года выросла на 262 тыс. руб. за 3 года.
Рис. 2.3. Динамика основных показателей прибыли ООО «СпецГазДеталь»
В составе прочей деятельности доходы выросли на 1368 тыс. руб., прочие расходы на 888 тыс. руб.. Все изменения в прочей деятельности привели к росту прибыли до налогообложения на 101 тыс. руб., чистая прибыль выросла на 86 тыс. руб. Наглядно динамика основных показателей прибыльности отражена на рис. 2.3.
Необходимо отметить, что рост прибыльности деятельности является положительным моментом и говорит об укреплении финансового состояния. Далее выполним анализ финансовой устойчивости и ликвидности организации. Финансовая устойчивость обеспечивает независимость организации, способность маневрировать собственными средствами для обеспечения бесперебойного процесса деятельности организации. Анализ финансовой устойчивости необходим для того, чтобы определить насколько предприятие зависит от заемных средств.
На первом этапе определяется излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат на основе данных бухгалтерского баланса организации. Результаты расчета данных показателей представим в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ финансовой устойчивости ООО «СпецГазДеталь» за 2012 - 2014 гг.
Показатели
2012 год
2013 год
2014 год
Изменение к 2012
Изменение к 2013
1. Источники собственных средств в организации ООО «СпецГазДеталь»
14
21
111
97
90
2. Внеоборотные активы
14
11327
8258
5213
-3069
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)
3046
-11306
-8147
-5116
3159
4. Долгосрочные кредиты и займы в организации ООО «СпецГазДеталь»
-3032
3440
3879
-86
439
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (стр. 3 + стр. 4)
3965
-7866
-4268
-5201
3598
6. Краткосрочные кредиты и займы в организации ООО «СпецГазДеталь»
933
7. Общая величина основных источников (стр. 5 + стр. 6)
-7866
-4268
-5201
3598
8. Общая величина запасов и затрат в организации ООО «СпецГазДеталь»
933
193
588
155
395
9. Излишек (+) или недостача (-) собственных оборотных средств (стр. 3 - стр. 8)
-3465
-11499
-8735
-5271
2764
10. Излишек (+) или недостача (-) собственных и долгосрочных заемных источников, (стр. 5 - стр. 8)
500
-8059
-4856
-5356
3203
11. Излишек (+) или недостача (-) общей величины основных источников, (стр. 7 - стр. 8)
500
-8059
-4856
-5356
3203
Тип финансовой ситуации
0,1,1
0,0,0
0,0,0
 
Проведенный анализ показал, что в 2012году предприятие не испытывало недостатка собственных оборотных средств, но испытывало недостаток собственных и долгосрочных заемных источников, общей величины основных источников формирования запасов и затрат. В связи с этим в 2012 году в организации было нормальное финансовое положение. В 2014 году предприятие испытывало недостаток ресурсов, в связи с этим на предприятии кризисное положение. Далее выполним анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивости по формулам (4)-(8). Расчеты отразим в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «СпецГазДеталь» за 2012 - 2014 гг.
Наименование показателя
Рекомендуемое значение
2012 год
2013 год
2014 год
Изменение к 2012
Изменение к 2013
Коэффициент финансовой независимости (автономии)
>= 0,5
0,003
0,001
0,007
0,004
0,005
Коэффициент капитализации в организации ООО «СпецГазДеталь»
<= 1
311,71
674,90
146,29
-165,43
-528,62
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в организации ООО «СпецГазДеталь»
>= 0,1
-2,28
-3,94
-1,01
1,27
2,94
Коэффициент финансирования в организации ООО «СпецГазДеталь»
>= 1
0,003
0,001
0,007
0,004
0,005
Коэффициент маневренности собственного капитала
>= 0,5
66,64
-374,57