Расширение и модернизация строительного предприятия

Заключение

В курсовой работе рассмотрена организация расширения и модернизации строительного предприятия ООО «Атлант» путем введения новых направлений работ- строительства домов из бетонных блоков.
В курсовой работе проведены экономические расчеты показателей по организации новых строительных направлений, определены объемы и рассчитана выручка от выполнения работ, затраты, прибыль и рентабельность.
Данные расчетов выявили прирост прибыли от продаж- в размере 58076 тыс.руб., чистой прибыли-46471 тыс.руб., рентабельность продаж по чистой прибыли составит 21,8%.

...

Содержание


Введение 3
1. Теоретическая часть 4
1.1.Описание предприятия 4
1.2.Описание организационных мероприятий по расширению деятельности 8
2. Расчетно-аналитическая часть 12
2.1. Расчет численности персонала 12
2.2. Расчет характеристик имущественного комплекса 15
2.3. Расчет себестоимости работ 18
2.4. Расчет валовой и чистой прибыли. Точка безубыточности 27
2.5. Расчет рентабельности 31
Заключение 32
Список литературы 33

Введение

В курсовой работе рассматривается расширение и модернизация действующего строительного предприятия ООО «Атлант».
Для этого рассматривается расширение деятельности предприятия-введение новых направлений строительных работ и приобретение нового строительного оборудования под это.
Предприятие ООО «Атлант» осуществляет строительство домов и различных построек из дерева-досок и бруса
Маркетинговые исследования рынка строительных работ выявили спрос на строительство объектов из пенобетона, газобетона и керамзитобетона.
Целью курсовой работы ставится: определение экономической эффективности развития новых направлений деятельности предприятия за счет расширения видов выполняемых работ.

 
из них: имеется в собственности
661
28
101
 
арендуется
 
 
 
4.
Итого имущество
13367
805
2018
4.1
Итого имущество в собственности
13227
805
2018
 4.2
Итого арендуется
140
5. 
Оборотные средства
889
 
160
 
в том числе: производственные запасы
889
 
160
 
Итого оборотные средства
889
 
160
1) Нематериальные активы-150 тыс.руб.
Амортизация нематериальных активов(5%): 150х5/100=7,5(тыс.руб.)
2)Стоимость производственного оборудования определяется исходя из количества рабочих мест. Так как участки работают в две смены, то рабочие места определяются в размере половины численности основных и вспомогательных рабочих и полной численности управленческого персонала:
91/2+12/2+5=57(раб.мест.)
Стоимость оборудования с учетом транспортировки и монтажа(8%):80х57х1,08=4520(тыс.руб.)
Амортизация(10%): 4520х0,1=488(тыс.руб.)
НДС: 4520х1,18-4520=879(тыс.руб.)
3)Стоимость приобретения площадей на участках (для строительных и вспомогательных рабочих) рассчитана с учетом исходных данных с учетом численности рабочих мест(рабочих).Количество рабочих мест: 46 мест для основных рабочих и 6 мест для вспомогательных рабочих. Стоимость покупаемых площадей равна 20 руб./м2:
5,6х(46+6)=5,6х52=288(м2)
20х288=5768(тыс.руб.)
Амортизация(5%):5768х5/100=288(тыс.руб.)
НДС:5768х1,18-5768=1038(тыс.руб.)
4)Стоимость приобретения площадей для управленческого персонала с учетом исходных данных, количество рабочих мест-5, норма площади-5,6м2,стоимость 1 м2 площади на 1 рабочее место-20тыс.руб.:
5,6х5=28(м2)
20х28=560(тыс.руб.)
Амортизация(5%):560х0,05=28(тыс.руб.)
НДС: 560х1,18-560=101(тыс.руб.)
4) Оборотные средства.
Для расчета оборотных средств запасов рассчитаем общая потребность в материалах и комплектующих с учетом объемов работ на год:
1)Строительство домов из пенобетонных блоков:
229х123400/1000=28259(тыс.руб.)
2)Строительство домов из газобетонных блоков:
216х100000/1000=21600(тыс.руб.)
3)Строительство домов из керамзитобетонных блоков:
215х70000/1000=15050(тыс.руб.)
Всего: 21600+28259+15050=64909(тыс.руб.)
Норматив оборотных средств(запас материалов и комплектующих на 5 дней работы) составит:
64909/365х5=889(тыс.руб.)
НДС:889х1,18-889=160(тыс.руб.)
2.3. Расчет себестоимости работ
Согласно российского законодательства, себестоимость представляет собой стоимость всех используемых в процессе деятельности ресурсов (сырья, топлива, электроэнергии, материалов), трудовых ресурсов, основных фондов и прочих затрат для оказания услуг, производства продукции или иных видов деятельности предприятия.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции основной деятельности предприятий и организаций формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, осуществление которых связано с изготовлением данной продукции.
В себестоимость продукции, в частности, включаются:
1.Затраты труда, средств и предметов труда на производство продукции на предприятии. К ним также относятся: затраты, связанные с подготовкой и освоением производства, расходы, связанные с изобретательством и рационализацией; расходы по обслуживанию производственного процесса, обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности; расходы, связанные с набором рабочей силы, подготовкой и переподготовкой кадров; отчисления на социальное и обязательное медицинское страхование; расходы по управлению производством и др.
2.Расходы, связанные со сбытом продукции: упаковкой, хранением, погрузкой и транспортировкой (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию); оплатой услуг транспортно-экспедиционных и посреднических организаций, комиссионными сборами и вознаграждениями, уплачиваемыми сбытовым и внешнеторговым организациям; расходы на рекламу, включая участие в выставках, ярмарках и др.
3.Расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией продукции на данном предприятии, но их возмещение путем включения в себестоимость продукции отдельных предприятий необходимо в интересах обеспечения простого воспроизводства.
Кроме того, в себестоимости продукции (работ, услуг) отражаются потери от брака, от простоев по внутрипроизводственным причинам, недостачи материальных ценностей в производстве и на складах в пределах норм естественной убыли, пособия в результате потери нетрудоспособности из-за производственных травм, выплачиваемые на основании судебных решений.
В зависимости от того, какие затраты включаются в себестоимость продукции, в отечественной экономической литературе традиционно выделяются следующие ее виды:
1)цеховая (включает прямые затраты и общепроизводственные расходы; характеризует затраты на изготовление продукции);
2)производственная (состоит из цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов; свидетельствует о затратах предприятия, связанных с выпуском продукции);
3) полная себестоимость (производственная себестоимость, увеличенная на сумму коммерческих и сбытовых расходов; характеризует общие затраты предприятия, связанные как с производством, так и с реализацией продукции). Решению каждой из названных задач соответствует своя классификация.
Необходимость классификации затрат связана с их разнородностью по экономической назначению, роли в изготовлении и реализации продукции, составу и т.д. Прежде всего, она имеет особое значение для усовершенствования учета, планирования, а также выявления резервов снижения затрат предприятия.
Исходя из экономической роли затрат в процессе производства продукции они ­ делятся на основные и накладные.
Основные затраты- это затраты непосредственно связанные с процессом изготовления продукции, выполнения работ или оказания услуг. К таким затратам относятся израсходованные ресурсы, потребление которых связано с производством продукции (работ, услуг).
В свою очередь накладные затраты – это затраты, которые не связаны непосредственно с производством продукции, а образуются в связи с организацией, обслуживанием данного производства и управления им. К таким затратам могут быть отнесены общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Например, амортизация основных средств производственного и общезаводского назначения, содержание аппарата управления, налоги и другие расходы. В целях бухгалтерского учета существует классификация затрат по способу их включения в себестоимость. Такие затраты делятся на прямые и косвенные.
Данная классификация определяет порядок отражения затрат на соответствующих синтетических и аналитических счетах бухгалтерского учета.
Прямые затраты – это затраты, которые прямо, непосредственно и экономично относятся на конкретный вид или партию выпускаемой продукции (выполняемым работам либо оказываемым услугам). Как правило, к данной категории относятся следующие затраты:
-прямые материальные затраты (сырье и материалы, использованные при производстве данной продукции);
-прямые затраты труда (оплата труда персонала, занятого непосредственно в производстве конкретных видов продукции).
Косвенные затраты – это такие затраты, которые нельзя прямо, непосредственно и экономично отнести на конкретный вид продукции. Как правило, они сначала собираются на отдельном счете, а затем – по итогам месяца распределяются по видам продукции в соответствии с выбранной методикой.
Указанные две классификации связаны между собой следующим образом: прямые расходы являются основными; накладные расходы всегда являются косвенными; некоторые виды основных расходов могут являться не прямыми, а косвенными. Примером может служить амортизация основных средств, используемых при производстве нескольких видов продукции.
Также затраты делятся на одноэлементные и комплексные.
-одноэлементные- это такие затраты, которые не могут быть разделены на отдельные слагаемые (затраты материалов, на оплату труда, амортизация);
-комплексные затраты – это затраты, которые состоят из нескольких экономических элементов. Например, общепроизводственные расходы включают в себя материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизацию цехового оборудования, а также прочие расходы.
Рассмотренные выше классификации достаточно важны и применяются и в учете, и в анализе, а также в менеджменте.
Удельными расходами являются расходы, рассчитанные на единицу произведенной продукции.
В зависимости от того, как затраты реагируют на изменение деловой активности предприятия – на уменьшение или увеличение объемов производства, они ­ подразделяются на переменные и постоянные. Переменные затраты изменяются пропорционально уменьшению либо увеличению объема выпуска продукции, т.е. зависят от деловой активности организации. Постоянные расходы не зависят от объема выпуска продукции и остаются неизменными в течение отчетного периода.
Для учета затрат на производство конкретного вида изделия применяют калькулирование. В современной экономической литературе калькулирование определяется как система экономических расчетов себестоимости единицы отдельных видов продукции (работ, услуг).
Основные затраты ООО «Атлант» по новому направлению сведены в таблице 2.3.
Для этого использованы данные расчетов предыдущих таблиц.
Таблица 2.3-Расчет основных затрат строительных участков, тыс.руб.
№ п/п
Статья затрат
Итого
Пено-
бетон
Газо-бетон
Керамзито-бетон
1.
Материалы и комплектующие
64909
28258,6
21600
15050
2.
ФОТ основных строительных рабочих(таблица 2.1)
42251
15894
14448
11909
3.
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды
12675
4768
4334
3573
4.
Амортизация оборудования, которое используется непосредственно на участках(таблица 2.2)
488
184
167
138
 
Итого основные затраты участка
120323
49104
40549
30669
В таблице 2.4 с учетом исходных данных показан расчет общестроительных затрат.
По видам работ затраты распределены пропорционально заработной плате основных строительных рабочих.
Таблица 2.4-Расчет общестроительных затрат строительных участков, тыс.руб.
№ п/п
Статья затрат
Формула
Итого
Пено-
бетон
Газобетон
Керамзито-бетон
 
Зарплата основных строительных рабочих
 
42251
15894
14448
11909
1.
ФОТ вспомогательных рабочих
расчет
5225
1966
1787
1473
2.
Страховые взносы
30% х ФОТ всп.р.
1568
590
536
442
3.
Арендная плата за оборудование
Исходные данные
140
53
48
39
4.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе:
6856
2609
2375
1872
- амортизация производственного оборудования;
 расчет
488
184
167
138
- затраты на электроэнергию, потребленную оборудованием
расчет
4637
1682
1631
1325
- вспомогательные материалы, используемые для оборудования
2,4% от расходов на сырье и материалы
1558
678
518
361
- затраты на ремонт, наладку и обслуживание производ. оборудования
3% от стоимости
173
65
59
49
Продолжение таблицы 2.4
№ п/п
Статья затрат
Формула
Итого
Пено-
бетон
Газобетон
Керамзито-бетон
5.
Расходы на отопление, освещение и содержание цехов
500 руб. на 1 кв.м помещений в год
144
54
49
41
6.
Прочие общестроительные затраты
10% от суммы прямых затрат (таблица 2.3)
12032
4910
4055
3067
 
Итого общестроительные затраты
 
25966
10181
8850
6934
Рассчитываем показатели:
1.ФОТ вспомогательных рабочих- по расчету таблицы 2.1 составляет 5225 тыс.руб. По видам работ сумма распределена пропорционально заработной плате основных строительных рабочих.
2. Страховые взносы вспомогательных рабочих- по расчету таблицы 2.1 составляют 1568тыс.руб. По видам работ сумма распределена пропорционально заработной плате основных строительных рабочих.
3.Арендная плата за производственное оборудования- по исходным данным составляет 140 тыс.руб. Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих( аналогично распределению заработной платы и начислений по вспомогательным рабочим).
4.Амортизация производственного оборудования согласно расчетов таблицы 2.2. составляет 488 тыс.руб. Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
5.Расчет затрат на электроэнергию с учетом исходных данных:
4,9х10х45,5(раб.мест)х2080/1000=4637(тыс.руб.) Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
6. Расчет затрат на вспомогательные материалы рассчитываем как 2,4 % от затрат на материалы и комплектующие: 2,4/100х64909=1558(тыс.руб.)
7.Затраты на ремонт, наладку и обслуживание оборудования-3% от балансовой стоимости:5760х0,03=173(тыс.руб.) По видам работ распределяем пропорционально заработной плате производственных рабочих.
8.Расходы на отопление, освещение и содержание в-500 руб. за 1 кв.метр площади: 288х0,5=144(тыс.руб.).
9.Общие строительные расходы рассчитаны в размере 10% от суммы прямых затрат:12032 тыс.руб.
По видам работ распределяем пропорционально заработной плате производственных рабочих.
В таблице 2.5 с учетом исходных данных показан расчет общехозяйственных расходов. По видам работ затраты распределены пропорционально заработной плате основных строительных рабочих.
Таблица 2.5-Расчет общехозяйственных затрат строительного участка, тыс.руб.
№п/п
Статья расходов
Формула
Итого
Пено-
бетон
Газобетон
Керамзитобетон
 
Фонд заработной платы основных строительных рабочих
42251
15894
14448
11909
1.
ФОТ АУП
расчет
3064
1153
1048
864
2.
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды
0,3 х ФОТ АУП
919
346
314
259
3.
Амортизация офисных помещений и оборудования
расчет
28
11
10
8
4.
Амортизация нематериальных активов
расчет
8
3
3
2
5.
Арендная плата за офисные помещения
-
6.
Коммунальные услуги
500 руб. на 1 кв.м помещений в год
14
5
5
4
7.
Прочие внепроизводственные общехозяйственные затраты
0,5% от прямых затрат(таблица 2.3.)
807
303
276
227
 
Итого общехозяйственные затраты
4840
1821
1655
1364
Рассчитываем показатели:
1.ФОТ АУП- по расчету составляет 3064 тыс.руб.
2.Страховые взносы АУП- по расчету таблицы 2.1 составляют 919тыс.руб.
3.Амортизация офисных площадей-28 тыс.руб.(таблица 2.2).
Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
4. Амортизация нематериальных активов-7,5 тыс.руб.(таблица 2.2).
Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
5.Коммунальные услуги-из расчета 500 руб. за 1 м2 площади:
28(м2)х0,5=14(тыс.руб.)
6.Прочие непроизводственные расходы рассчитаны по нормативу-0,5% от прямых затрат.
Распределяем по видам работ пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
Себестоимость годового объема работ показана в таблице 2.6.
Таблица 2.6- Себестоимость годового объема работ, тыс.руб.
№ п/п
Статьи затрат
Всего
По видам продукции
Включение в себестоимость
Пено-
бетон
Газо-бетон
Керам-зито-бетон
Прямые
Косвен-ные
1.
Основные материалы
64909
28259
21600
15050
64909
 
2.
ФОТ основных рабочих
42251
15894
14448
11909
42251
 
3.
Обязательные страховые взносы (с з/платы основных рабочих)
12675
4768
4334
3573
12675
 
4.
Амортизация оборудования производства
488
184
167
138
488
 
5.
Общепроизводственные расходы
25966
10181
8850
6934
 
25966
6.
Общехозяйственные расходы
4840
1821
1655
1364
 
4840
7.
Коммерческие расходы
3610
1358
1201
1051
 
3610
Итого себестоимость годового выпуска продукции
154738
62464
52256
40018
120323
34415
33486
Объем выпуска, м2
293400
123400
100000
70000
 
 
 
Итого себестоимость 1 м2
527
506
523
572
410
117
114
Данные таблицы 2.6 показывают, что общая себестоимость 1 м2 выполнения работ составляет 524 (руб./м2), в т.ч. прямая себестоимость-410 руб./м2;косвенная себестоимость-117 руб./м2.
Коммерческие расходы рассчитаны в целом по нормативу исходных данных(3%) к прямым затратам: 120323х0,03=3610(тыс.руб.)
Общестроительные и общехозяйственные расходы, спланированные в предыдущих таблицах, а также коммерческие расходы распределяются по видам работ пропорционально заработной плате основных рабочих. По результатам расчета формируется таблица «Плановая калькуляция себестоимости выполнения работ» (таблицы 2.7,2.8,2.9).
Таблица 2.7- Плановая калькуляция себестоимости выполнения работ по строительству домов из пенобетонных блоков, руб./м2
№ п/п
Наименование статей затрат
Сумма (руб.)
Объем работ,м2
Затраты, тыс.руб.
1.
Основное сырье и материалы
229
123400
28259
2.
Затраты на оплату труда основных рабочих
129
123400
15894
3.
Отчисления на социальные нужды
39
123400
4768
4.
Амортизация оборудования
1
123400
184
5.
Итого прямые затраты (1+2+3+4)
398
123400
49104
6.
Общепроизводственные расходы
83
123400
10181
7.
Общехозяйственные расходы
15
123400
1821
8.
Коммерческие расходы
11
123400
1358
9.
Полная себестоимость
506
123400
62464
Таблица 2.8- Плановая калькуляция себестоимости выполнения работ по строительству домов из газобетонных блоков, руб./м2
№ п/п
Наименование статей затрат
Сумма (руб.)
Объем работ,м2
Затраты, тыс.руб.
1.
Основное сырье и материалы
216
100000
21600
2.
Затраты на оплату труда основных рабочих
144
100000
14448
3.
Отчисления на социальные нужды
43
100000
4334
4.
Амортизация оборудования
2
100000
167
5.
Итого прямые затраты (1+2+3+4)
405
100000
40549
6.
Общепроизводственные расходы
89
100000
8850
7.
Общехозяйственные расходы
17
100000
1655
8.
Коммерческие расходы
12
100000
1201
9.
Полная себестоимость
523
100000
52256
Таблица 2.9- Плановая калькуляция себестоимости выполнения работ по строительству домов из керамзитобетонных блоков, руб./м2
№ п/п
Наименование статей затрат
Сумма (руб.)
Объем работ,м2
Затраты, тыс.руб.
1.
Основное сырье и материалы
215
70000
15050
2.
Затраты на оплату труда основных рабочих
170
70000
11909
3.
Отчисления на социальные нужды
51
70000
3573
4.
Амортизация оборудования
2
70000
138
5.
Итого прямые затраты (1+2+3+4)
438
70000
30669
6.
Общепроизводственные расходы
99
70000
6934
7.
Общехозяйственные расходы
19
70000
1364
8.
Коммерческие расходы
15
70000
1051
9.
Полная себестоимость
572
70000
40018
Калькуляции полной себестоимости единицы работ необходимы для того, чтобы рассчитать рентабельность работ по каждому виду работ.
2.4. Расчет валовой и чистой прибыли. Точка безубыточности
Прибыль является обобщающим финансовым показателем деятельности предприятия. Валовая прибыль по каждому изделию (удельная валовая прибыль) рассчитывается вычитанием полной себестоимости продукции каждого вида из цены. Базой для расчёта налога на прибыль в данной курсовой работе считается валовая прибыль. Ставка налога на прибыль приведена в исходных данных-20%. Чистая прибыль получается после вычитания суммы налога на прибыль из валовой прибыли. Расчет выручки от выполнения работ представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10- Расчет выручки от выполнения работ, тыс.руб.
Наименование
Ед.изм.
Пено-
бетон
Газо-бетон
Керамзито-бетон
Всего
1.Количество площади в год
м2
123400
100000
70000
293400
2.Цена 1 м2 площади
(без НДС)
руб.
710
720
760
- 
3.Выручка от работ, тыс.руб.
тыс.руб.
87614
72000
53200
212814
Выручка рассчитана как произведение стоимости строительства 1 м2 на объемы строительства в год. В таблице 2.11 показано распределение затрат на переменные и постоянные для определения точки безубыточности.
Таблица 2.11- Распределение затрат на переменные и постоянные для определения точки безубыточности, тыс.руб.
№ п/п
Наименование показателя
Условно постоянные затраты
Условно переменные затраты всего
в т.ч. по продуктам
Пено-
бетон
Газо-бетон
Керрам-зито-бетон
1
Сырье и основные материалы
-
64909
28259
21600
15050
2
ФОТ основных рабочих
-
42251
15894
14448
11909
3
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды
-
12675
4768
4334
3573
4
Амортизация оборудования, которое используется непосредственно в производстве
-
488
184
167
138
5
Итого затраты основного производства
120323
49104
40549
30669
6
ФОТ вспомогательных рабочих
5225
 
1966
1787
1473
7
Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за вспомогательных рабочих
1568
 
590
536
442
8