Анализ финансовой отчетности предприятия

В рамках данной курсовой работы выполнен анализ деятельности предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
По результатам анализа финансового состояния предприятия ЗАО «ЛСК» можно сделать следующие выводы:
1. Анализ по данным баланса показал, что в составе активов преобладают оборотные средства, в составе пассивов собственный капитал. Предприятие ликвидно и платежеспособно, но наблюдается негативная динамика изменения показателей, что в дальнейшем может привести к ухудшению положения.
2. Анализ по данным отчета о финансовых результатах показал, что в 2013-2014 годах деятельность предприятия прибыльна, но объемы чистой прибыли существенно сократились. Это привело к снижению основных показателей рентабельности. Дальнейшая такая тенденция может привести к убыточности деятельно ...

Введение 4
1 Анализ формы 1 «Бухгалтерский баланс» 7
1.1 Анализ имущества предприятия 7
1.1.1 Анализ оборотных (текущих) активов 14
1.1.2 Анализ состояния запасов. Анализ оборачиваемости оборотных средств 16
1.2 Анализ источников средств предприятия 18
1.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса 21
1.4 Анализ финансовых коэффициентов платежеспособности 21
1.5 Анализ финансовой устойчивости 23
1.6 Оценка вероятности банкротства предприятии 24
1.7 Анализ деловой активности предприятия 26
2 Анализ формы 2 «Отчет о финансовых результатах» 28
2.1 Анализ динамики финансовых результатов предприятия 28
2.2 Анализ факторов, влияющих на изменение прибыли 30
2.3 Анализ затрат, произведенных предприятием 33
2.4 Анализ рентабельности 34
3 Анализ формы 3 «Отчет об изменениях капитала» 36
3.1 Анализсостава и движения собственного капитала предприятия 36
3.2 Анализ чистых активов 37
3.3 Анализ заемного капитала. Анализ движения заемных средств 38
4 Анализ формы 4 «Отчет о движении денежных средств» 40
4.1 Анализ движения денежных средств 40
5 Анализ формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» 43
5.1 Анализ амортизируемого имущества 43
5.2 Анализ финансовых вложений 45
5.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 45
6 Комплексная оценка финансового состояния предприятия 50
Заключение 52
Библиографический список 55
Приложения 57

Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения – центральный элемент управлением предприятием.
Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом анализ финансового состояния как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обос нованных решений.

5. Заемные средства
 
406689
6. Текущие обязательства
 
94343
7. Чистая прибыль
 
62463
8. Коэффициент Бивера
(Чистая прибыль + амортизация)/заемный капитал
0,88
Более 0,35
От 0,17 до 0,3
От 0,16 до -0,15
9. Коэффициент текущей ликвидности
Оборотные актив/текущие обязательства
6,01
2 <К-т <3,2 и более
1 < К-т < 2
К-т < 1
10. Экономическая рентабельность
чистая прибыль*100%
имущество
6,93
6-8
И более
5-2
От 1 до -22
11. Финансовый леверидж (рычаг),%
Заемныйкапитал*100%
Итог баланса
45,14
Менее 35
40-50
60 и более
Продолжение таблицы 16
12. Коэффициент покрытия
оборотных активов
собственными оборотными
средствами
(Собственный капитал – внеоборотные активы)/ имущество
0,18
0,4 и более
0,3-0,1
Меньше 0,1(или отрицательное значение)
13.Тип финансового
состояния по критерию
Бивера
 
Первые три коэффициента говорят о том, что предприятие относится к первой группе, а остальные показатели – что ко второй. Таким образом, можно считать, что предприятие относится к группе со средним финансовым состоянием.
Коэффициент Бивера можно рассматривать и отдельно для диагностики банкротства. Риск потери платежеспособности изменяется в зависимости от значения этого коэффициента:
К-т Бивера <= 0,17 - Высокий
0,17 < к-т Бивера <= 0,4 - Средний
К-т > 0,4 - Низкий.
Таким образом, согласно данной оценки риск потери платежеспособности низкий, так как коэффициент Бивера равен 0,88.
1.7 Анализ деловой активности предприятия
Таблица 17 - Показатели деловой активности ЗАО «ЛСК» за 2014 год
Показатели
На начало периода
На конец периода
Отклонение
+.-
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
1,47
1,27
-0,20
2. Коэффициент оборачиваемости запасов
11,05
5,83
-5,22
3. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции
2504,61
3206,26
701,65
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
2,32
2,27
-0,05
Продолжение таблицы 17
5. Коэффициент оборачиваемости денежных средств
8,41
5,14
-3,27
6. Время оборота оборотных активов
244,90
283,46
38,57
7. Время оборота запасов
32,58
61,75
29,17
8. Время оборота готовой продукции
0,14
0,11
-0,03
9. Время оборота дебиторской задолженности
155,35
158,49
3,14
10. Время оборота денежных средств
42,81
69,98
27,17
Анализ деловой активности показал, что произошло снижение оборачиваемости оборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, а также рост их периода оборота, что свидетельствует о не эффективном управлении оборотными средствами, так как за год оборотные средства меньшее количество раз превратятся в выручку.
Таким образом, анализ по данным баланса показал, что в составе активов преобладают оборотные средства, в составе пассивов собственный капитал. Предприятие ликвидно и платежеспособно, но наблюдается негативная динамика изменения показателей, что в дальнейшем может привести к ухудшению положения.
2 Анализ формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»
2.1 Анализ динамики финансовых результатов предприятия
Прибыль (убыток) или финансовый результат представляет собой прирост (уменьшение) собственного капитала организации за отчетный период, полученный в результате финансово-хозяйственной деятельности организации.
Таблица 18 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ЗАО «ЛСК»
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменения
(+, ─)
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Выручка
864089
100,00
694155
100,00
-169934
0,00
Производственная себестоимость
633698
73,34
603127
86,89
-30571
13,55
Валовая прибыль
230391
26,66
91028
13,11
-139363
-13,55
Коммерческие расходы
391
0,05
749
0,11
358
0,06
Управленческие расходы
9721
1,12
12575
1,81
2854
0,69
Прибыль (убыток) от продажи
220279
25,49
77704
11,19
-142575
-14,30
Прочие доходы
39084
4,52
22452
3,23
-16632
-1,29
Прочие расходы
53808
6,23
20854
3,00
-32954
-3,22
Прибыль (убыток) до налогообложения
205555
23,79
79302
11,42
-126253
-12,36
Текущий налог на прибыль
36617
4,24
16839
2,43
-19778
-1,81
Чистая прибыль
168938
19,55
62463
9,00
-106475
-10,55
Осуществив вертикальный анализ отчета о финансовых результатах можно сделать вывод, что наибольшую долю занимает себестоимость как на начало, так и на конец года – 73,34% и 86,89%.
Доля валовой прибыли в выручке снизилась на 13,55% и составила 13,11%. Доля прибыли от продаж снизилась на 14,3% и составила 11,19%, доли прибыли до налогообложения и чистой прибыли также снизились на 12,36% и 10,55% соответственно и составили 11,42% и 9% соответственно (см. рисунок 11).
Рисунок 11 – Структура прибыли предприятия ЗАО «ЛСК»
.
Данные исследования говорят о том, что в отчетном году прибыль предприятия сократилась.
Таблица 19 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ЗАО «ЛСК»
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Изменения
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Выручка
864089
100
694155
80,33
-169934
-19,67
Производственная себестоимость
633698
100
603127
95,18
-30571
-4,82
Валовая прибыль
230391
100
91028
39,51
-139363
-60,49
Коммерческие расходы
391
100
749
191,56
358
91,56
Управленческие расходы
9721
100
12575
129,36
2854
29,36
Прибыль (убыток) от продажи
220279
100
77704
35,28
-142575
-64,72
Прочие доходы
39084
100
22452
57,45
-16632
-42,55
Прочие расходы
53808
100
20854
38,76
-32954
-61,24
Прибыль (убыток) до налогообложения
205555
100
79302
38,58
-126253
-61,42
Текущий налог на прибыль
36617
100
16839
45,99
-19778
-54,01
Чистая прибыль
168938
100
62463
36,97
-106475
-63,03
Выполнив горизонтальный анализ прибыли видно, что произошло снижение чистой прибыли на 63,03% или на 106475 тыс. руб. произошло из-за снижения выручки на 19,67% (169934 тыс. руб.), себестоимости на 4,82% (30571 тыс. руб.), что в целом привело к снижению валовой прибыли на 60,49% (139363 тыс. руб.). Также в отчетном периоде произошел прирост коммерческих и управленческих расходов на 91,56% и 29,36 соответственно, что привело к снижению прибыли от продаж на 64,72% или на 142575 тыс.руб..
За исследуемый период произошло снижение прочих доходов и расходов на 42,55% и 61,24% соответственно, в связи с чем прибыль до налогообложения сократилась на 61,42% или на 126253 тыс. руб. Налог на прибыль сократился на 19778 тыс. руб.. Все эти изменения повлияли на величину чистой прибыли, которая сократилась на 106475 тыс. руб.
2.2 Анализ факторов, влияющих на изменение прибыли
Фактически полученная в отчетном периоде в процессе реализации прибыль может отличаться от прибыли за прошлый год или плановой в результате воздействия ряда внешних и внутренних факторов.
Прибыль от продаж – основная составляющая бухгалтерской и чистой прибыли, находятся под непосредственным влиянием объема и структуры продаж, цены реализации, себестоимости единицы продукции и других факторов.
На основе данных отчета о финансовых результатах можно провести анализ влияния на прибыль от продажи следующих факторов:
- количество проданной продукции (объем продаж);
- цена реализации;
- уровень себестоимости проданной продукции в выручке (затраты в основной деятельности на 1 руб. выручки);
- уровень коммерческих расходов в выручке (коммерческие расходы на 1 руб. выручки);
- уровень управленческих расходов в выручке (управленческие расходы на 1 руб. выручки).
Расчет проводится в следующем порядке:
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
Сначала определяется индекс цен за анализируемый период – Jц =1,11. Выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимой оценке определяется по формуле:
В1
В =-------- = 694155/1,11 = 625365 тыс. руб.
Jц
Изменение выручки от продаж за счет изменения цены выражается формулой:
В1
Вц = В1 - ------- = В1 – В = 694155 – 625365 = 68790 руб.
Jц
Изменение выручки от продаж за счет количества продукции (объема продаж) определяют по формуле:
Вк = В - Во = 625365 -864089 = -238724 тыс. руб.
2. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Цена»:
Вц * R про
Пп (ц) = ---------------------- = 68790*25,49%/100 = 17535;
100
R про = Про/Во*100 = 220279/864089 *100 = 25,49
3. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Количество проданной продукции (объем продаж)»:
Вк * R про
Пп (к) = ------------------- = - 238724 *25,49/100 = -60851
100
4. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Уровень себестоимости проданной продукции в выручке»:
В1(УС1 –УСо)
Пп (с) = ------------------- = 694155 * (86,89 - 73,34)/100 = 94056
100
5. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Уровень коммерческих расходов в выручке»:
В1(УКР1 –УКРо)
Пп (кр) = ------------------- = 694155*(0,11-0,05)/100 = 414
100
6. Расчет влияния на прибыль от продаж фактора «Уровень управленческих расходов в выручке»:
В1(УУР1 –УУРо)
Пп (ур) = ------------------- = 694155 *(1,81-1,12)/100 = 4789
100
Таблица 21 - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль ЗАО «ЛСК»
Показатели-факторы
Сумма, тыс.руб.
1. Количество проданной продукции
-60851
2. Изменение цен на реализованную продукцию
17535
3. Себестоимость проданной продукции
94056
4. Коммерческие расходы
414
5. Управленческие расходы
4789
Влияние на прибыль от продаж
-142575
6. Прочие доходы
-16632
7. Прочие расходы
-32954
Влияние на прибыль до налогообложения
-126253
8. Налог на прибыль
-19778
Совокупное влияние факторов на прибыль отчетного года
-106475
Проведенный факторный анализ прибыли предприятия показал, что наибольшее отрицательное влияние на прибыль оказало изменение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, снижение количества проданной продукции и прочих доходов, а положительное влияние оказал рост цен, сокращение прочих расходов и налога на прибыль. Под влиянием этих факторов чистая прибыль предприятия снизилась на 106475 тыс. руб.
2.3 Анализ затрат, произведенных предприятием
Таблица 22 - Анализ расходов предприятия по элементам ЗАО «ЛСК»
Виды затрат
Предыдущий год
Отчетный год
Отклонения,
(+, ─)
Темп
роста,
%
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доли, %
Материальные затраты
145295
25,77
299441
48,15
154146
22,38
206,09
Затраты на оплату труда
71147
12,62
117499
18,89
46352
6,28
165,15
Отчисления на социальное страхование
37758
6,70
40461
6,51
2703
-0,19
107,16
Амортизация ОС
20175
3,58
54442
8,75
34267
5,18
269,85
Прочие затраты
289540
51,34
110076
17,70
-179464
-33,65
38,02
Итого
563915
100,00
621919
100,0
58004
0,00
110,29
Изучив структуру расходов предприятия по элементам видно, что на начало года наибольшую долю затрат составляли прочие расходы – 51,34%, в отчетном году их величина сократилась на 179464 тыс. руб., в связи с чем доля сократилась на 33,65% и составила 17,7%. В отчетном году наибольшую долю затрат составили материалы, за исследуемый период их прирост составил 154146 тыс. руб., доля в отчетном году 48,15%. На долю зарплаты приходится 18,89%, страховые взносы – 6,51%, амортизации 8,75% (см. рис. 12 и 13).
Рисунок 12 - Структура затрат в 2012 году
Рисунок 13 - Структура затрат в 2013 году
На следующем этапе выполним анализ рентабельности деятельности ЗАО «ЛСК».
2.4 Анализ рентабельности
Рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля реализованной продукции, и рассчитывается следующим образом:
Rреал.продукции=Пв р.п/Вреал*100 %,
где Пв р.п – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. р.,
Вреал – выручка от реализации продукции, тыс. р.
Рентабельность имущества предприятия характеризует прибыль, полученную с каждого рубля, вложенного в имущество, и рассчитывается следующим образом:
Rим = П в р.п./Иим*100%,
где Иим – средняя величина имущества предприятия, рассчитанная по данным баланса, тыс. р.
Показатели рентабельности средств характеризуют эффективность использования собственного капитала и авансированных заемных средств.
Рентабельность собственного капитала (Rск) характеризует прибыль, полученную предприятием с каждого рубля собственного капитала:
Rск = П в р.п/Ск*100%,
где Ск – средняя величина источников собственных средств, тыс. р.
Важнейшей характеристикой эффективности работы предприятия является показатель рентабельности производственных фондов (Rф), который определяется по формуле
Rф = П в р.п/(Сопф+Смос),
где Сопф – средняя стоимость ОПФ, тыс. р.;
Смос – средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. р.
Показатели рентабельности анализируются в динамике за ряд отчетных периодов, результаты расчетов сводятся в табл. 22.
Таблица 22 - Динамика показателей рентабельности ЗАО «ЛСК»
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Изменение (+,-)
1. Рентабельность реализованной продукции
19,55
9,00
-10,55
2. Рентабельность капитала (имущества):
- рентабельность капитала
18,98
13,00
-5,97
- рентабельность текущих активов
28,72
11,45
-17,27
3. Рентабельность собственного капитала
37,67
13,00
-24,67
4. Рентабельность производственных фондов
62,30
22,79
-39,51
Проведенный анализ показал, что в отчетном периоде произошло снижение всех показателей рентабельности, что в первую очередь связано со снижением прибыли предприятия. Наибольшее снижение продемонстрировала рентабельность производственных фондов на 39,51%.
Таким образом, анализ по данным отчета о финансовых результатах показал, что в 2013-2014 годах деятельность предприятия прибыльна, но объемы чистой прибыли существенно сократились. Это привело к снижению основных показателей рентабельности. Дальнейшая такая тенденция может привести к убыточности деятельности.
3 Анализ формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»
3.1 Анализ состава и движения собственного капитала предприятия
На первом этапе выполним расчет стоимости реального капитала.
Таблица 23 - Расчет стоимости реального капитала ЗАО «ЛСК»
Показатели
Начало года
Конец года
Изменения (+,--)
Капитал и резервы
466389
494235
27846
Доходы будущих периодов
-
-
-
Балансовая стоимость акций, выкупленных у аукционеров
-
-
-
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
-
-
-
Целевое финансирование и поступления
-
-
-
Реальный собственный капитал
466389
494235
27846
коэффициент накопления
56,58
54,86
-1,72
Постоянный капитал
190330
249326
58996,00
Переменный капитал
276059
244909
-31150,00
Выполнив расчет стоимости реального капитала можно сделать вывод, что он совпадает с величиной капитала в бухгалтерском балансе, так как на предприятии отсутствуют доходы будущих периодов, акции, выкупленные у акционеров, задолженность учредителей и целевое финансирование. Коэффициент накопления к концу года снизился на 1,72% и составил 54,86%. Постоянный капитал предприятия увеличился на 58996 тыс. руб., а переменный сократился на 31150 тыс. руб.
Таблица 24 - Оценка состава и движения собственного капитала ЗАО «ЛСК» за 2014 год
Показатели
Уставный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная
прибыль отчетного года
Всего
1. Остаток на начало года
40
190290
276059
466389
2. Поступило
 
58996
62463
121459
3. Использовано
 
 
93613
93613
4. Остаток на конец года
40
249286
244909
494235
5. Абсолютное ∆ (+,-)
58996
-31150
27846
Продолжение таблицы 24
6. Темп роста, %
100
131,00
88,72
105,97
7. Коэффициент поступления
0,24
0,26
0,25
8. Коэффициент выбытия
 
0,34
0,20
Изучив состав и движения капитала видим, что уставный капитал не 58 996 тыс. руб. и составил 249286 тыс. руб., Нераспределенная прибыль увеличилась на 62463 и была использована на 93613 тыс. руб. Ее величина к концу года составила 244909 тыс. руб. В целом темп роста капитала составил 105,97%. Коэффициент поступления 0,25, а коэффициент выбытия 0,2.
3.2 Анализ чистых активов
Далее выполним расчет стоимости чистых активов в таблице 25.
Таблица 25 - Расчет стоимости чистых активов
Показатели
Начало
Конец
Примечание
года
года
1. Актив
 
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства
 
1.3. Незавершенное строительство
 
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
 
1.5.Долгосрочные финансовые вложения
Включая величину отложенных налоговых активов
1.6. Прочие внеоборотные активы
32154
53663
 
1.7. Запасы
78197
118987
 
1.8 НДС
6056
6997
 
1.9. Дебиторская задолженность
331384
279835
 
1.8. КФВ
58907
61991
 
1.10. Денежные средства
49617
99375
 
1.11. Прочие оборотные активы
 
 
 
Итого активы (сумма пунктов 1.1-1.11)
824371
900924
 
2. Пассив
 
 
 
2.1. долгосрочные обязательства по займам и кредитам
17046
18800
Продолжение таблицы 25
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
Включая величину отложенных налоговых обязательств; В данных о величине долгосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
 
5923
 
2.4.Кредиторская задолженность
96817
88420
 
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
 
 
 
2.6. Резервы предстоящих расходов
244119
293546
 
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
 
 
В данных о величине краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности
Итого пассивов, исключающихся из стоимости активов (сумма пунктов 2.1-2.7)
357982
406689
 
Стоимость чистых активов (итог активов минус итог пассивов, п.1.12-п.2.8.)
466389
494235
 
Определив величину чистых активов видим, что они многократно превышают величину уставного капитала, при этом их величина увеличилась на 27846 тыс. руб.
3.3 Анализ заемного капитала. Анализ движения заемных средств
Таблица 26 - Анализ движения заемных средств
Показатель
Движение средств
Темп роста остатка, %
Изменение удельного веса остатка, %
Остаток
На начало года
Получено
Погашено
Остаток
на конец года
1. Долгосрочные кредиты банков, тыс. р.
17046
2450
696
18800
110,29
 
– удельный вес в итоге, %
2,07
 
 
2,09
 
0,02
Продолжение таблицы 26
в том числе непогашенные в срок
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в общей сумме долгосрочных кредитов банков, %
100
 
 
100,00
 
2. Прочие долгосрочные займы, тыс. р.
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в итоге, %
 
 
 
 
 
 
в том числе непогашенные в срок
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в общей сумме прочих долгосрочных займов, %
 
 
 
 
 
 
3. Краткосрочные кредиты банков, тыс. р.
 
5923
 
5923
 
 
– удельный вес в итоге, %
 
 
 
0,66
 
0,66
в том числе непогашенные в срок
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в общей сумме краткосрочных кредитов банков, %
 
 
 
100
 
100
4. Кредиты банков для работников, тыс. р.
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в итоге, %
 
 
 
 
 
 
в том числе непогашенные в срок
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в общей сумме краткосрочных кредитов банков, %
 
 
 
 
 
 
5. Прочие краткосрочные займы, тыс. р.
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в итоге, %
 
 
 
 
 
 
в том числе непогашенные в срок
 
 
 
 
 
 
– удельный вес в общей сумме прочих краткосрочных займов, %
 
 
 
 
 
 
Итого кредитов и займов, тыс. р.
17046
 
 
24723
145,04
 
Проанализировав величину кредитов и займов видим, что долгосрочные кредиты банка в исследуемом периоде были погашены на 696 тыс. руб. их величина в общей сумме имущества предприятия менее 2,5%.
Краткосрочные кредиты появились на предприятии в конце отчетного периода, их доля в общей сумме имущества менее 1%. Займы на предприятии отсутствуют.
Таким образом, анализ по форме отчет об изменении капитала показал, что реальный капитал соответствует величине капитала баланса, чистые активы выросли на 27846 тыс. руб. Анализ кредитов и займов показал их прирост на 45,04%.
4 Анализ формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
4.1 Анализ движения денежных средств
На следующем этапе по данным отчета о движении денежных средств проводится анализ движения денежных потоков.
Таблица 27 - Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом
Показатели
Отчетный год
Предыдущий год
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
1. Остаток денежных средств на начало отчетного года
49617
25535
2. Поступило денежных средств, всего
1453182
100,00
363252
100,00
В том числе:
- от текущей деятельности, всего:
1063896
73,21
231190
63,64
                   покупатели
1001065
68,89
168827
46,48
                   аренда основных средств
                   прочие
62831
4,32
62363
17,17
- от инвестиционной деятельности, всего:
379382
26,11
123523
34,00
                   от продажи основных средств
911
0,06
689
0,19
                   от погашения займов
372274
25,62
120033
33,04
                   полученные проценты
6197
0,43
2801
0,77
- от финансовой деятельности, всего:
9904
0,68
8539
2,35
                   поступления от кредитов и займов
9904
0,68
8539
2,35
3. Направлено денежных средств, всего
1403424
100,00
339170
100,00
В том числе:
- по текущей деятельности, всего:
799722
56,98
211076
62,23
                   на оплату товаров, работ, услуг
306093
21,81
69935
20,62
                   на оплату труда
95571
6,81
69069
20,36