Современные проблемы финансов предприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современных условиях хозяйствования предприятия в основном вынуждены ориентироваться на собственные средства, поскольку часто не могут получить доступ к кредитам без соответствующего залога, гарантий др. юридических лиц или иного обеспечения. В свете этого разработка грамотного инвестиционного плана может оказаться едва ли не единственной возможностью привлечения инвестиций со стороны, способных дать толчок для осуществления всей финансово-хозяйственного развития предприятия.
Финансы предприятий – это финансовые и денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их распределения и использования.
Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (прив ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ 5
1.1. Сущность финансов предприятий 5
1.2. Управление финансами предприятий на современном этапе 10
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ИЗДАТЕЛЬСКИЙ ДОМ СТЕПАНА И ФЕДОРА» 15
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 15
2.2. Анализ состояния и движения финансов предприятия 17
2.3. Особенности управления финансами на предприятии 24
3. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 30
3.1. Проблемы финансов предприятия 30
3.2. Пути решения проблем с финансами на предприятии 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 39

ВВЕДЕНИЕ

В последние годы в России особенно остро стоит проблема поиска финансовых ресурсов для развития отечественных товаропроизводителей, особенно субъектов малого и среднего бизнеса. Прежде чем определять возможности государственного воздействия и использования финансовых ресурсов на развитие субъектов бизнеса, стоит определиться с таким понятием как «финансовые ресурсы» и что к ним относится. Налицо различие понимания данного понятия в российской и зарубежной научных школах. В зарубежной финансовой науке и практике к финансовым ресурсам относятся все возможные источники получения денежных средств хозяйствующими субъектами, т.е. и финансовые, и кредитные ресурсы.
В российской финансовой науке и практике принято разделять финансовую и кредитную системы. Соответственно, к финансовым ре сурсам кредит не относится, он выступает самостоятельным источником денег, при недостаточном объеме финансовых источников. В этой связи речь пойдет именно о финансовых ресурсах, в том числе государства, которые могут и должны использовать для своего развития все предприятия бизнеса.
Государству необходимо в настоящее время на деле поддержать малый бизнес. Это придаст новый импульс инвестиционной активности, усилит мотивацию роста доходов и отказа от теневых операций, будет стимулировать инновационную деятельность и развитие высоких технологий. По роли в развитии экономики, решении социальных и экономических задач малое и среднее предпринимательство России значительно уступает субъектам предпринимательства в таких развитых странах, как США, Япония, Германия, Франция. Опыт, накопленный на Западе, нужно использовать в нашей стране, т.е. совмещать льготность и достаточность поступлений в бюджет. Для достижения одной из целей субъектов хозяйствования - построение конкурентоспособной рыночной экономики, поддержка и развитие бизнеса стали неотъемлемым элементом.
Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что в условиях финансового кризиса сокращается финансирование всех видов организаций, при этом объем выполняемой деятельности, как правило, остается неизменным. То есть в настоящее время появляется реальная потребность в более эффективном распределении и использовании финансовых ресурсов малых и средних организаций, то есть управления их финансами.
Цель работы – исследование современных проблем финансов предприятий на примере ООО «Издательский дом Степана и Федора». Для решения поставленной задачи в работе были определены следующие задачи:
1. Дать понятие и определить сущность финансов предприятий.
2. Оценить финансы предприятия ООО «ИД Степана и Федора».
3. Выявление проблем финансов предприятия и путей их решения.
Объектом работы является ООО «ИД Степана и Федора».
Предмет исследования – финансы ООО «ИД Степана и Федора».
Период исследования: 2014-2015 гг.
Исследование по выбранной теме проводилось на основе системного подхода к изучению экономико-социальных явлений на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики и социальных процессов в современных условиях. Для решения поставленных задач в представленной курсовой работе нашли отражение инструменты научного анализа, статистических группировок, а также метод логики и сравнения.
Значимость представленной работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические выкладки, разработки и практические рекомендации прикладного характера в сфере финансовой деятельности могут быть использованы в практической деятельности организации.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.
10948
6307
-4641
57,61
Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.
188
(332)
-520
-176,60
Прочие доходы и расходы
(32)
(161)
-129
503,13
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
31
-31
0,00
Чистая прибыль (убыток) периода тыс. руб.
125
(493)
-618
-394,40
Показателем повышения эффективности деятельности предприятия ООО «ИД Степана и Федора» в анализируемом временном периоде (2014-2015 гг.) можно назвать более высокое снижение себестоимости реализуемой продукции по отношению к снижению выручки от продажи. Кроме обычных видов деятельности, предприятие ООО «ИД Степана и Федора» имеет прочие расходы. За рассматриваемый временной период имеется тенденция снижения сальдо прочих доходов и расходов ООО «ИД Степана и Федора».
А также чистая прибыль означенного субъекта хозяйствования за анализируемый период (2014-2015 гг.) имеет тенденцию к снижению.
Показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятий, являются показатели рентабельности (или доходности). Рентабельность представляет собой соотношение дохода и капитала, вложенного в создание этого дохода. Показатели рентабельности характеризуют финансовые результаты и эффективность деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций и систематизируются в соответствии с интересами участников экономического процесса. Для анализа рентабельности ООО «ИД Степана и Федора» за период 2014-2015 гг. составим таблицу 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ показателей рентабельности предприятия ООО «ИД Степана и Федора» за период 2014-2015 гг.
Показатели
2014 год
2015 год
Изменение
Абс.
Относит.
Выручка от продаж, тыс. руб.
11322
6801
-4521
60,07
Себестоимость, тыс. руб.
10938
6307
-4631
57,66
Прибыль от продаж, тыс. руб.
188
-332
-520
-176,60
Чистая прибыль, тыс. руб.
125
-493
-618
-394,40
Собственный капитал, тыс. руб.
308
-165
-473
-53,57
Активы, тыс. руб.
2527
4759
2232
188,33
Инвестированный капитал, тыс. руб.
0,00
Чистая маржа
384
494
110
128,65
Валовая маржа
384
494
110
128,65
1.Рентабельность активов, %
4,95
-10,36
-15,31
-209,42
2.Рентабельность собственного капитала, %
40,58
0,00
-40,58
0,00
3. Рентабельность реализованной продукции, %
1,66
-4,88
-6,54
-293,99
4. Рентабельность инвестированного капитала, %
0,00
0,00
0,00
0,00
Таким образом, анализируя данные таблицы, можно отметить, что в 2014 и 2015 годах в ООО «ИД Степана и Федора» наблюдается снижение всех показателей рентабельности предприятия. При этом показатели рентабельности в 2015 г. снизились в связи со снижением прибыли от продаж, что связано со снижением объема выручки от реализации товаров.
Использование финансовых ресурсов осуществляется ООО «ИД Степана и Федора» по многим направлениям, главными из них являются:
- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств - налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ссуд;
- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, «ноу-хау»;
- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм и т.п.;
- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера и т. п.
Расходы ООО «ИД Степана и Федора» в анализируемом временном периоде (2014-2015 гг.) изначально складываются из затрат на покупку товаров для перепродажи, расходов на заработную плату работникам предприятия, затрат на выполнение работ или оказание услуг, затрат на отчисления во внебюджетные фонды; амортизации и прочие затраты. Для анализа направлений расходования (использования) финансовых ресурсов ООО «ИД Степана и Федора» воспользуемся следующей таблицей.
Таблица 2.6 - Анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО «ИД Степана и Федора» за период 2014-2015 гг.
Статьи затрат, тыс. руб.
2014 год
2015
год
В абс. выражении,
тыс. руб.
Темп роста, %
Материальные затраты
2144
138
-2005
6,45
Затраты на оплату труда
6890
4822
-2068
69,99
Отчисления на социальные нужды
1791
1254
-538
69,99
Затраты на амортизацию
81
93
12
114,81
Прочие затраты
32
-32
0,00
Итого затрат
(использовано финансовый ресурсов)
10938
6307
-4631
57,66
Из таблицы 2.6 можно увидеть, что в динамике за период с 2014 по 2015 гг. на предприятии ООО «ИД Степана и Федора» наблюдается снижение всех затратных статей предприятия. Для создания более целостной характеристики финансовой деятельности ООО «ИД Степана и Федора» проведем анализ структуры использования финансовых ресурсов.
Таблица 2.7 - Анализ структуры использования финансовых ресурсов ООО «ИД Степана и Федора»
Статьи затрат, тыс. руб.
2014 год
2015 год
Тыс. руб.
Уд. Вес, %
Тыс. руб.
Уд. Вес, %
Материальные затраты
2144
19,60
138
2,19
Затраты на оплату труда
6890
62,99
4822
76,45
Отчисления на социальные нужды
1791
16,38
1254
19,88
Затраты на амортизацию
81
0,74
93
1,47
Прочие затраты
32
0,29
0,00
Итого затрат
10938
100,00
6307
100,00
Из данных таблицы видно, что в ООО «ИД Степана и Федора» за анализируемый период (2014-2015 гг.) доля материальных затрат снизилась с 19,60 % до 2,19% от общей суммы затрат на производство, доля затрат на оплату труда, напротив, увеличилась с 62,99 % до 76,45 %. Также в ООО «ИД Степана и Федора» увеличилась доля отчислений на социальные нужды с 16,38% до 19,88 %, доля затрат на амортизационные отчисления с 0,74 % до 1,47 %. Взаимосвязь объема производства ООО «ИД Степана и Федора» и себестоимости продукции должна в дальнейшем учитываться при анализе себестоимости, всего выпуска, так и единицы продукции (работы, услуги).
Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что финансовые ресурсы анализируемого предприятия - ООО «ИД Степана и Федора» в исследуемом периоде используются в основном на выплату заработной платы работникам данного предприятия; отчисления на социальные нужды; амортизацию основных фондов ООО «ИД Степана и Федора»; на материальные затраты организации; на покупку товаров для продажи; управленческие и прочие расходы ООО «ИД Степана и Федора».
2.3. Особенности управления финансами на предприятии
Финансовый механизм ООО «ИД Степана и Федора» - это составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу, и получение максимальной прибыли. Финансовый механизм ООО «ИД Степана и Федора» строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое нормативное и информационное обеспечение. Учет хозяйственных операций на предприятии осуществляется главным бухгалтером предприятия, который руководствуется Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и другими нормативными и методическими документами в отрасли бухучета. ООО «ИД Степана и Федора» работает по общей системе налогообложения, и по результатам своей деятельности ежеквартально исчисляет и уплачивает все предусмотренные налоги. Место в финансовой системе государства ООО «ИД Степана и Федора» занимает небольшое - в размере уплачиваемых им в бюджет налогов. В соответствии с этим ООО «ИД Степана и Федора» уплачивает следующие виды налогов:
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество организаций;
- транспортный налог;
- налог на прибыль;
- страховые взносы во внебюджетные фонды;
- прочие федеральные, региональные и местные налоги и сборы.
Таким образом, ежеквартально исчисляя налоги и отчитываясь в налоговые органы - ООО «ИД Степана и Федора» взаимодействует с налоговыми органами. Кроме этого в составе контрагентов ООО «ИД Степана и Федора» значатся - органы власти финансовой системы, правоохранительные службы, общественные организации, кредитные учреждения, страховые, инвестиционные, и другие финансовые структуры.
Финансовая политика ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем периоде представляет собой обобщающую модель действий, необходимых для достижения поставленных целей в рамках определенной миссии путем координации, распределения и использования финансовых ресурсов.
Миссия ООО «ИД Степана и Федора» состоит в следующем: обеспечение высоких стандартов качества продукции и обслуживания клиентов на основе развития профессионализма деятельности, и выполнения всех обязательств. При этом основными целями долгосрочной финансовой политики предприятия перспективе на ближайшие 5 лет являются:
сохранение стабильного финансового положения ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном временных периодах;
финансовое обеспечение общей политики и каждой составляющей ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном периодах;
укрепление конкурентных позиций предприятия на рынке путем улучшения качества продукции за счет системы контроля качества;
достижение более низких издержек по сравнению с конкурентами за счет контроля затрат и разработкой мер по контролю над своими затратами;
расширение ассортимента товара для различных сегментов рынка ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном периодах;
укрепление репутации хорошего магазина перед потребителями.
Основными целями краткосрочной финансовой политики являются:
среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых предприятием из своих собственных внутренних источников;
минимальная доля собственного капитала предприятия в общем объеме используемого в процессе обращения капитала предприятия;
коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия;
оптимальное соотношение оборотных и внеоборотных активов;
минимальный уровень денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия в планируемом периоде;
предельный уровень финансовых рисков в разрезе основных направлений хозяйственной деятельности ООО «ИД Степана и Федора».
Таким образом, основные задачи финансовой политики ООО «ИД Степана и Федора» направлены на: формирование необходимого объема финансовых ресурсов для достижения целей, стоящих перед предприятием; эффективное управление денежными потоками; обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов по направлениям деятельности; органичное вхождение в экономическую политику; максимизации прибыли.
Главной целью финансовой деятельности ООО «ИД Степана и Федора» является повышение уровня благосостояния собственника и максимизация его рыночной стоимости. При этом краткосрочная финансовая стратегия предприятия разрабатывается главным бухгалтером на один финансовый год. Согласно финансовой стратегии ООО «ИД Степана и Федора», для учета и контроля движения денежных средств и анализа финансовых результатов конкретных направлений деятельности, разрабатывается также текущий бюджет предприятия. С помощью бюджета определяются конкретные суммы и структуры расходов ООО «ИД Степана и Федора» на конкретные цели и финансовое обеспечение их покрытия. В соответствии с изменениями, происходящими на рынке, происходит корректировка финансовой стратегии предприятия. Особое внимание в процессе формирования финансовой стратегии ООО «ИД Степана и Федора» отводится анализу факторов внешней среды фирмы, учету потенциальных факторов финансового риска.
Долгосрочная финансовая стратегия ООО «ИД Степана и Федора» выражается в инвестиционной политике, которая носит самостоятельный характер. Данная политика предусматривает инвестирование средств, в приобретение, реструктуризацию и реконструкцию основных средств.
Организация денежно-кредитного регулирования осуществляется главным бухгалтером под контролем и надзором банковских органов. Предприятие обслуживается в Сберегательном банке РФ. Для проведения платежей, связанных с несколькими контрактами или партией товара, для регулярных финансово-хозяйственных операций, для покрытия периодически возникающих разрывов в платежном обороте ООО «ИД Степана и Федора» использует банковский кредит, в частности возобновляемую кредитную линию, которая предполагает восстановление лимита кредитования при погашении обязательств в пределах срока договора
Для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций в текущей деятельности ООО «ИД Степана и Федора» используются такие механизмы краткосрочного кредитования, как овердрафт, векселя. Обобщим результаты общего анализа действующего финансового механизма ООО «ИД Степана и Федора» и представим их в следующей таблице.
Таблица 2.8 - Анализ финансового механизма предприятия
Финансовые
методы
Финансовые рычаги
Правовое обеспе-чение
Нормативное обеспечение
Информа-ционное
обеспечение
Применяются на предприятии
1. Планирование (смета доходов и расходов).
2. Инвестирование (в акции других предприятий)
3. Кредитование (долгосрочное и краткосрочное)
4.Самофинансирование
5. Налогообложение
6. Система расчётов
7. Взаимоотношения с учредителями
1. Прибыль
2. Доход
3. Амортизацион-ные отчисления
4. Процент ответственности
5. Инвестиции
6. Виды кредитов
7. Формы расчётов
8. Курсы валют
1. ГК РФ
2.НК РФ
3.ТК РФ
4.Устав предп-риятия
1.Учётная политика предп-риятия на соответст-вующий год
2. Положения о материальном стимулировании работников предприятия
1. Информа-ционно-правовая система «Консультант Плюс»
2. Журнал «Индустрия напитков»
3. Журнал «Генеральный директор»
Не применяются на предприятии
1. Трастовые операции
Л. лизинг
3. Факторинг
1. Дивиденды
2. Дисконт
3. Целевые экономические фонды
4. Вклады
5. Паевые взносы
6 Курсы ценных бумаг
1.Нормы приобретения оборотных активов
1. Информация о фондовом рынке
2. Данные о средних показателях данной отрасли
Учет хозяйственных и финансовых операций в ООО «ИД Степана и Федора» в анализируемом временном периоде осуществляется бухгалтерией, которая является самостоятельным структурным подразделением данного предприятия. Возглавляет бухгалтерию – главный бухгалтер, который назначается на должность и освобождается от должности приказом руководителя. В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации № 34н, нормативными и методическими документами Министерства финансов РФ, указаниями налоговых органов, а также локальными нормативными актами. При определении финансовых результатов главный бухгалтер руководствуется положениями Налогового кодекса РФ, часть 2 от 05.08. 2000 № 117-ФЗ, ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 г. №32н и ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному Минфин РФ 06.05.1999.