Роль оффшорных зон в развитии мировой валютной системе

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, оффшорные зоны – это небольшие государства или территории, привлекающие иностранные капиталы посредством предоставления налоговых и других льгот при проведении финансово – кредитных операций с иностранными резидентами и иностранной валюте.
Говоря об основных проблемах и тенденциях оффшорного бизнеса, необходимо отметить, что:
• низкие налоговые ставки в оффшорах снижают объем налоговых поступлений в бюджет стран, резиденты которых являются их участниками, но в то же время поддерживают экономику страны-оффшора;
• анонимность совершения финансовых операций, создает возможности для отмывания нелегально полученных доходов и финансирования терроризма, а также повышает риск неконтролируемых потоков «горячих денег», дестабилизирующих глобальную финансовую систему;
• необходимос ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ОФФШОРНЫЕ ЗОНЫ: ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ 5
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ДИНАМИКИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ВЛИЯНИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН НА ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНОЙ ВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ 9
ГЛАВА 3: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОФФШОРНЫХ ЗОН И ИХ ВЛИЯНИЕ НА МЕЖДУНАРОДНУЮ ВАЛЮТНУЮ СИСТЕМУ 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 21

ВВЕДЕНИЕ
В переводе с английского off-shore - «вне побережья, за границей». В настоящее время под «оффшором» понимают государство или иную юридически обособленную территорию, привлекающую под свою налоговую юрисдикцию предпринимателей иностранных государств посредством установления максимально возможных налоговых льгот.
Актуальность проблемы оффшорных территорий, механизма их функционирования, юридических, финансово-экономических особенностей, объясняется следующими факторами:
1. общая актуальность исследования механизма деятельности современной мировой экономики её глобализация и свободное перемещение капиталов;
2. проблема бегства капиталов за рубеж, в том числе и в оффшоры;
3. проблема роста объемов легализации доходов, полученных незаконным образом;
4. проблема укрытия доходов опред еленной группой;
5. необходимость непредвзятого исследования явления, стоящего за деятельностью оффшорных зон и оффшорных компаний.
Целесообразность создания оффшорных зон на территории отдельных стран или регионов в настоящее время неоспорима. Эти зоны привлекают предпринимателей всех рангов, прежде всего благоприятным налоговым климатом, и дают возможность ускоренных темпов развития указанных регионов.
При этом необходимо отметить, что проблема функционирования оффшорных зон и их влияние на мировую валютную систему слабо изучена, несмотря на существование мнения о большом негативном влиянии оффшорных зон на экономику отдельно взятых стран, нельзя отрицать и наличие положительных тенденций в существовании оффшорных территорий.
Таким образом, цель данной работы: рассмотреть роль оффшорных зон в развитии мировой валютной системы.
В соответствии с этим, основными задачами являются:
- рассмотреть понятие «оффшорная зона»;
- выявить основные цели и задачи функционирования оффшорных зон;
- рассмотреть вопрос влияния оффшорных зон на мировую валютную систему;
- изучить основные тенденции развития оффшорных зон в настоящее время;
- проанализировать проблемы и перспективы развития оффшорных зон и их влияния на мировую валютную систему.
Объект исследования – оффшорные зоны и механизм их функционирования, влияние деятельности оффшорных зон на мировую валютную систему.
Предмет исследования – классификация оффшорных зон, специфика их деятельности, мировая валютная система.
При написании данной работы были использованы научно-методические материалы, энциклопедические издания и словари, а также материалы периодической печати российских и зарубежных авторов, таких как Е.Ф. Прокушева, Л. С. Шаховская, Гоголева Т.Н, Николас Шэксон и другие.

Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, о-ва Гернси, Джерси и Мэн, Сан-Марино, Ирландия - Европа;
Ливан, ОАЭ, Бахрейн - Арабские страны;
Сейшельские острова, Либерия - Африка; 
Китай, Гонконг, Сингапур, Малайзия, Филиппины - Азиатско-Тихоокеанский регион.
Наиболее популярными оффшорными зонами на сегодняшний день являются: остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург и др [10]. 
Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля ее деятельности. 
В зависимости от сферы деятельности создаваемой компании проводится анализ налоговых условий по странам, на основе которого разрабатывается схема проведения торговых и финансовых операций с вовлечением оффшорной фирмы. 
Вопросы функционирования оффшорного бизнеса для России весьма актуальны, т.к. Россия, по оценке иностранных экспертов, устойчиво лидирует в мире по количеству регистрируемых её резидентами оффшорных компаний в зарубежных странах. В настоящее время более половины российских инвестиций ушло в оффшорные юрисдикции, в том числе в Великобританию - 18, 6%, на Кипр - 10,9, в Нидерланды - 8,8, на Багамские острова - 5,3 , на Британские Виргинские острова - 5,2, в США - 4,6, на Гибралтар - 3,9 [12]. 
Рисунок 1 – Доля инвестиций, направленных из России в оффшоры 2009-2013гг
Основной причиной возникновения оффшоров и «ухода» в денег является постоянный рост доли налогов в ВВП. Потребление государств опережает рост экономики. В 2010 годах индикатор «Расходы правительства/ВВП» увеличился в еврозоне с 46 до 50%, в США — с 34 до 41%, в Великобритании — с 40 до 47%, в Японии — с 30 до 40% (данные МВФ) [12]. Оффшоры остаются последним убежищем для бизнеса, страдающего от налогов, регулятивного и силового давления государства.
Рисунок 2 - Рейтинг оффшоров по числу налоговых санкций в 2010г
Роль оффшоров в мировой экономике наглядно прослеживается на основе данных об их удельном весе в глобальном богатстве. В 2010 г. 6,4% от общей величины глобального богатства принадлежала оффшорам (7,8 трлн долл., от 121,8 трлн долл.)
Развитие оффшоров было особенно активны в период с 1990гг по 2008гг., далее мировой экономический кризис заставил многие страны пересмотреть свою политику в области оффшорных территорий.
Приведённые данные свидетельствуют о высокой актуальности оффшорных юрисдикций, несмотря на ужесточение антиоффшорного регулирования в мировой экономике.
Рисунок 3 – объем средств выведенных в мировые оффшоры по сравнению с совокупным ВВП Евросоюза 2004-2010гг
Однако, не смотря на высокую степень негативного влияния оффшорного бизнеса, на экономику, как отдельных стран, так и мировую валютную систему, многие страны, до сих пор продолжают активно пользоваться услуги как зарубежных, так и «внутренних» оффшоров в целях для расширения рынков и повышения конкурентоспособности.
Хотя, необходимо отметить, что общее количество оффшорных компаний не сократилось. А возобновившийся в посткризисный период рост международного движения капиталов и мировых финансовых активов вновь приводит к увеличению масштабов оффшоризации.
По мнению экспертов, основными тенденциями деоффшоризации бизнеса могут стать:
повышение обеспеченности мировой экономики капиталом;
ускорение оборота финансовых активов в международном масштабе, их более эффективное использование;
снижение рисков путем перемещения капитала в экономически стабильные и безопасные страны.
В России же больше борются с оффшорами как формой сокрытия информации о бенефициаре. При этом стоит заметить, что это может существенно отразиться на российском бизнесе, так как немалая часть крупного частного бизнеса в стране использует оффшорные схемы, именно по причине конфиденциальности.
Рисунок 4 –Причины использования оффшоров российскими компаниями
Такая ситуация характерна не только для России. Похожие схемы на развивающихся рынках встречаются часто.
С одной стороны, существует мнение, что в России один из самых низких налогов на доходы физических лиц. Но если посмотреть общую нагрузку непосредственно на бизнес, то с учетом всех отчислений она доходит до 50%. Помимо этого существует бюрократия, коррупция и много других факторов, из-за которых функционирование бизнеса в форме оффшора более удобно и выгодно.
По оценкам некоторых экономистов, кампания по борьбе с оффшорами - самое серьезное наступление на «серую» экономику за последние годы - может дать дополнительные 150-200 млрд рублей в бюджет в качестве налоговых поступлений, порядка $5-6 млрд в год.
Таким образом, можно говорить о том, что:
1. Выбор места расположения оффшорной компании в первую очередь зависит от профиля ее деятельности. 
2. Наиболее популярными оффшорными зонами на сегодняшний день являются: остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Багамские острова, Панама, Либерия, Лихтенштейн, Люксембург и др. 
3. Доля оффшорных компаний в мировом ВВП составляет в настоящее время около 7%, более того,  примерно половина всех мировых финансовых трансакций осуществляется именно через оффшоры.
4. Основной причиной ухода бизнеса в оффшоры в большинстве стран мира является высокая налоговая нагрузка.
Глава 3: Проблемы и перспективы развития оффшорных зон и их влияние на международную валютную систему
Что касается вопросов развития оффшорного бизнеса, то необходимо заметить, что западный мир борется типом оффшоров, как формой сокрытия капиталов. В первую очередь инициаторами борьбы с оффшорами выступают Германия и США.
Рассмотрим основные проблемы существования оффшоров в виде таблицы:
Категория
Описание
Решение /Перспектива
Проблема
Налоги
Наличие налоговых льгот, предусмотренных оффшорами, снижает объем поступлений в бюджеты государств участников оффшорных компаний.
Смягчение налоговой политики, предоставление льгот и скидок для определенных сфер бизнеса (или сроков существования) в ряде стран
Анонимность операций
Запрет на раскрытие информации о бенефициаре, дает возможность для так называемого «отмывания доходов»
Возможность раскрытия определенной части информации, по запросу отдельных стран в отношении конкретных компаний.
Анонимность операций привлекает большой поток «горячих» денег, которые могут дестабилизировать экономику
Внедрение системы контроля и (или) ограничения потока денежных средств проводимых через оффшоры
Перспективы
Налоги
Низкие налоговые ставки привлекают компании в страну -оффшор
Налоги, уплачиваемые компаниями позволяют развиваться экономике страны
Наличие офиса
Существование оффшора возможно только при открытии офиса в стране, содержание которого связно с расходами на аренду, персонал, платежи за регистрацию и перерегистрацию компании
Открытие оффшорных компаний решает проблему занятости населения страны-оффшора и возможно только для среднего и крупного бизнеса
Необходимо отметить, что в общей сложности потери от ухода капитала в оффшоры во всем мире составляют порядка 3,1 трлн долл., что составляет примерно полпроцента мирового ВВП. При таких объемах, многие страны, начали проводить активную политику деоффшоризации своей экономики, среди мер которой: сокращение налоговых льгот, требование к обязательному раскрытию информации об основных бенефициарах оффшорных компаний и т. п.
Поведение государства каждой конкретной страны в отношении оффшорного бизнеса обусловлено, в первую очередь соотношением интересов государства и бизнеса. в ряде стран, ежегодные налоговые убытки от использования оффшоров составляют порядка 11,66 млн долл. Из них 7,25млн долл. обусловлены легальной оптимизацией налоговых выплат. Остальные 4,41 млн долл.— это недополученные доходы государства в результате незаконного уклонения от уплаты налогов.
Соглашения об обмене данными налогоплательщиков являются одним из основных инструментов борьбы с финансовыми нарушениями в оффшорах. При этом, ряд стран, создает послабления в налоговых режимах, так в Великобритании, с апреля 2011 г. ставка корпоративного налога для крупных компаний понизилась с 28% до 26% и будет снижаться и дальше до 23%. Для малого бизнеса ставка сократилась с 21% до 20%.
Кризис 2008–2009 гг. и его влияние на мировую экономику, заставили большинство международных организаций занять достаточно жесткую позицию в отношении оффшоров и вопросов их налоговой прозрачности.
В 2009 г, специальным документом, утвержденным в ОЭСР, были прописаны требования о готовности правительство отдельных стран и территорий к обмену налоговой информацией по запросу страны-партнера. Таким сведениями являются: бухгалтерская отчетность, банковская информация, информация о владении собственностью. При этом гарантируется сохранение конфиденциальности полученной информации и ее использование в строго ограниченных целях. По данным ОЭСР, на текущий момент более 90 стран приняли этот документ.
Одним из главных инструментом воздействия на оффшорный бизнес стал список так называемых «черных», «серых» и «белых» оффшоров, опубликованный в 2009г, в котором страны квалифицируются в зависимости от степени их соответствия международным стандартам налоговой прозрачности.
В настоящее время большинство оффшорных зон принимают во внимание требования ОЭСР в отношении налоговой прозрачности, при этом стараясь сохранить право на нулевую либо пониженную налоговую ставку.
Сейчас в мире все актуальнее становиться тема деоффшоризации экономики.
Можно назвать ряд знаковых мер, уже принятых или намечаемых в антиоффшорной политике мирового сообщества.
1. Административное давление властей США на швейцарские банки с целью заставить их раскрывать информацию об имеющихся зарубежных банковских счетах американских налогоплательщиков.
2. Покупка властями ФРГ «серых» CD-дисков у частных лиц с информацией о гражданах Германии, уклоняющихся от уплаты налогов.
3. Принятие в 2010 г. закона о зарубежных счетах в США, согласно которому финансовые организации во всем мире должны раскрывать сведения о счетах частных американских налогоплательщиков и компаний.
4. Проведение успешных налоговых амнистий для оффшорных капиталов (США, 2009, 2011; Италия, 2009—2010 гг.; Великобритания, 2009-2010 гг.).