Роль контроллинга в логистике компании

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги проделанной работы, можно отметить, что была произведенная попытка разработки сбалансированной системы показателей для оценки эффективности логистики компании «Ладэнсо», направленной на достижение стратегии фирмы, которая заключена в повышении прибыли через оптимизацию себестоимости продукции, большую долю в которой составляют логистические затраты. В ходе реализации намеченной цели были определены основные стратегические цели предприятия, причинно-следственные связи между ними и степень влияния их друг на друга, в результате чего стало возможным сформировать стратегическую карту компании. После этого для каждой цели были определены показатели, которые бы характеризовали их достижение и контролировали исполнение ключевых бизнес-процессов компании. У каждого показа ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………......3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОНТРОЛЛИНГА…3
1.1 Сущность, задачи и инструменты контроллинга…………………………...5
1.2 .Показатели системы контроллинга компании……………………………...9
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ КОНТРОЛЛИНГА В КОМПАНИИ «ЛАДЭНСО».........23
2.1 Характеристика логистической системы компании «Ладэнсо»………….23
2.2 Анализ системы контроллинга в компании «Ладэнсо»…………………...36
2.3 Рекомендации по оптимизации контроллинга в «Ладэнсо»……………...42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….47
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….49
Приложение А– Функции персонала планово-логистического отдела ……..54
Приложение В – Географическая схема складской сети компании «Ладэнсо»………………………………………………………………………...55
Приложение С –Бизнес-процесс планирования «Asis».....................................56
Приложение D–Бизнес-процесс планирования «To be»………………………57
Приложение Е–Целевые и фактические значения KPI……………………….58

ВВЕДЕНИЕ

Изменение подходов и принципов организации и управления хозяйственной деятельностью предприятия, которое произошло вследствие перехода экономики России к рыночной модели хозяйствования, обусловило необходимость разработки новых методов и средств организационно-аналитической оптимизации управления ресурсными потоками хозяйствующих субъектов, адекватных требованиям новой рыночной модели. В условиях рыночной экономики эффективная деятельность предприятия, обеспечение высоких темпов развития и повышения конкурентоспособности определяется уровнем его инвестиционного потенциала и характером инвестиционной деятельности. Инвестиционные ресурсы представляют собой экономический поток материально-технических, финансовых, информационных и трудовых ресурсов. Чтобы спланировать и полностью рас считать все возможные варианты движения данных потоков, управленцу приходится учитывать и анализировать большое количество параметров, которое к тому же постоянно увеличивается с усложнением структуры предприятия. На современном этапе развития российской экономики управление производством и процессами обращения инвестициионых, материальных, денежных и других ресурсов, основанное на традиционных подходах, во многом себя исчерпало, в результате чего особую актуальность приобрели исследования по разработке новых, нетрадиционных подходов.
Целевая задача контроллинга – построение на предприятии эффективной системы принятия, реализации, контроля и анализа управленческих решений. Основные задачи, которые решает контроллинг: оптимизация управления организационной структурой компании; организация эффективной системы учета операций и результатов; внедрение систем планирования, контроля и анализа деятельности; обеспечение мотивации персонала в повышении эффективности работы компании; автоматизация систем учета и управления компанией.
Целью данной работы является изучение роли контролинга в логистической системе компании. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач:
1 рассмотреть сущность, задачи и инструменты контроллинга;
2 изучить показатели системы контроллинга компании;
3 рассмотреть логистическую систему компании «Ладэнсо»;
4 провести анализ системы контроллинга в компании «Ладэнсо»;
5 дать рекомендации по оптимизации контроллинга в «Ладэнсо»
Объектом исследования работы является логистическая система компании «Ладэнсо». Предметом исследования является контроллинг в логистике компании.

Как упоминалось выше, планово-логистический отдел находится в подчинении коммерческого директора. Данное подразделение имеет три основных направления – это планирование, управление запасами и транспортировка, а также внешнеэкономическая деятельность.Рисунок 8–Организационная структура планово-логистического отдела компании «Ладэнсо»Менеджер ВЭД занимается экспортными операциями, связанными с поставками продукции компании StoraEnso, а в подчинении логиста находятся диспетчеры, регулирующие работу лесовозов, мастера вывозки, отвечающие за уровень запасов на верхних складах, и мастера ПРР, организующие и контролирующие работу на терминалах.В целом все обязанности входящего в данное подразделение персонала можно объединить в одну таблицу, которая продемонстрирована в приложенииА:В компании есть ряд функций, выполнение которых обеспечивается сторонними организациями. К ним относятся:строительство и содержание дорог;заготовка, трелевка и транспортировка древесины;лесохозяйственные и лесовосстановительные работы;техническое обслуживание лесозаготовительной, лесовозной техники и машин управления;доставка сотрудников к месту работы;отпуск и доставка на лесосеку ГСМ;медицинское обслуживание;проживание в командировке (заготовка, трелевка, вывозка);охрана объектов.Подводя промежуточные выводы об организационной структуре компании «Ладэнсо» следует сказать, что ее устройство имеет несколько недостатков, которые негативно сказываются на эффективности всего предприятия. Главным из них является некорректное подчинение планово-логистического отдела коммерческому директору, которое, как упоминалось выше, затрудняет эффективное управление логистическими затратами в цепи поставок. В общем существующее организационное устройство предприятия требует пересмотра и оптимизации в соответствии с бизнес-процессами, которые бы были более ориентированы на удовлетворение потребителя, а не получение выручки, с учетом четкого контроля логистических затрат на всех фазах работ.Поскольку компания «Ладэнсо» является поставщиком сырья и материалов для своих партнеров – промышленных предприятий, то ее цепь поставок начинается с лесозаготовительных пунктов, где происходит производственный процесс. Можно сказать, что частично «Ладэнсо» работает по принципу Pull-технологии, или технологии вытягивания продукции последующим звеном из предыдущего, поскольку компания формирует свои планы исходя из заказов своих клиентов – целлюлозно-бумажных, лесозаготовительных и целлюлозных заводов. Все же технология работы компании «Ладэнсо» является тянущей не в полной мере, поскольку, получая от клиента заказ, содержащий лишь количественные параметры, предприятие составляет график поставок исходя из собственного плана производства (Приложение C). Для того чтобы реализовать тянущую технологию в полной мере, компании «Ладэнсо» в первую очередь необходимо строго соблюдать сроки, требуемые заказчику, и на их основе осуществлять планирование производственных мощностей.Схема логистической сети компании продемонстрирована на рисунке 9. Поставщиками компании являются партнеры, у которых «Ладэнсо» закупает оборудование – это Ponsse, поставщик лесообрабатывающей техники (харвестеры, форвардеры), и Volvo, обеспечивающий компанию специализированными транспортными средствами для перевозки древесины.Лесозаготовка происходит на обширной территории республики Карелия, в Сортавальском, Питкярантском и Салминском лесозаготовительных пунктах. Рисунок 9– Логистическая сеть компании «Ладэнсо»Там же, на местах производства, происходит обработка древесины, а также складирование. Данный вариант хранения продукции называется верхними складами, или складами «у пня» - то есть непосредственно на месте производства. Часть продукции поставляется напрямую потребителям с верхних складов, минуя перевалку и складирование на терминалах (нижних складах), часть транспортируется на терминалы, оснащенные железнодорожными подъездными путями. На терминалах осуществляется складирование продукции и отгрузка ее на экспорт. Кроме того, часть хранимого на нижних складах товара поставляется автомобильным транспортом российским потребителям, но за счет услуг логистических операторов. Доля перевозок сторонними организациями в общем объеме автомобильных перевозок составляет примерно 5%.Терминалы представляют собой открытые площадки для штабельного хранения древесины с обязательной идентификационной маркировкой каждого штабеля. Процесс управления складированием древесины устроен на данных складах в соответствии с требованиями норм охраны труда и всех нормативов хранения древесины. Сроки хранения продукции в зимнее время практически неограниченны, но в летний период срок хранения пиловочника не должен превышать двух недель, иначе по истечении этого времени данная продукция переходит в категорию более низкого сорта и становится балансом.Как правило, на терминалах осуществляется комплектация заказов и отправок иностранному потребителю, то есть продукция, поступающая на терминал, сразу перегружается на железнодорожные вагоны для отправки в Финляндию. Но, тем не менее, на складских терминалах все же образуется текущий запас, поскольку отправки за рубеж осуществляются не каждый день.Кроме того, запасы на нижних складах формируются к весне, когда в период с 15 апреля по 15 мая ограничивается движение по дорогам в связи с талыми водами и при заданном ограничении на ось лесовозы могут передвигаться только порожними. В этот период обслуживается только иностранный потребитель (благодаря сформированному на терминалах запасу), а поставки на внутреннем рынке практически останавливаются и могут возникнуть только при условии острой необходимости потребителя, готового понести большие затраты, связанные с получением соответствующих разрешений. Можно выделить следующие бизнес-процессы, осуществляемые в компании «Ладэнсо»:планирование лесозаготовки, вывозки,процесс производства – лесозаготовка, 3 процессы транспортировки:–вывозка отечественным потребителям с верхних складов,–вывозка в Финляндию,–вывозка отечественным потребителям с нижних складов.Процесс планирования освоения лесфонда осуществляется лесным цехом и начинается с того, что производится набор лесосечного фонда не последующий период (год). Данный набор является основанием для последующего планирования всех мероприятий, связанных с освоением фонда. Лесному цеху необходимо подготовить и передать арендодателю необходимый пакет документов для получения Лесной декларации. После получения декларации лесной цех предоставляет другим подразделениям информацию обо всем готовом к освоению лесосечном фонде с разбиением по периодам заготовки (сезон, месяц) и учетом существующей и планируемой транспортной инфраструктуры. После этого планово-логистический отдел, транспортный цех и подрядные организации, привлеченные к выполнению некоторых работ, формируют свои предложения по освоению лесфонда с учетом желаний потребителей и технических возможностей. Аккумулирование и анализ всех предложений осуществляется планово-логистическим отделом, после чего собирается совещание для обсуждения и утверждения окончательного плана производства на следующий год. Однако данный план не является окончательным, а в течение года каждый месяц его пересматривают и вносят коррективы с учетом оперативных изменений.В общем виде этапы процессов распределения представлены в таблице 4:Таблица 4–Процессы распределения компании «Ладэнсо»№Наименование этапаОтветственныйВывозка отечественным потребителям с верхних складов1ЛесозаготовкаСупервайзер2Складирование продукции на верхнем складеМастер вывозки3Маркировка продукцииТехнолог4Получение водителем заданияДиспетчер5Оформление товаросопроводительной документацииМастер вывозки6Погрузка продукции на лесовозВодитель лесовоза7ТранспортировкаВодитель лесовозаВывозка в Финляндию1ЛесозаготовкаСупервайзер2Маркировка продукцииТехнолог3Получение водителем заданияДиспетчер4Оформление товаросопроводительной документацииМастер вывозки5Погрузка продукции на лесовозВодитель лесовоза6ТранспортировкаВодитель лесовоза7Приемка продукции на нижнем складеМастер ПРР8Заказ железнодорожных вагоновМенеджер ВЭД9Оформление товаросопроводительной документации на экспортМенеджер ВЭД10Отгрузка продукции на железнодорожные вагоныМастер ПРР11Контроль транспортировки до пункта назначенияМенеджер ВЭДВывозка отечественным потребителям с нижних складов1ЛесозаготовкаСупервайзер2Маркировка продукцииТехнолог3Получение водителем заданияДиспетчер4Оформление товаросопроводительной документацииМастер вывозки5Погрузка продукции на лесовозВодитель лесовоза6ТранспортировкаВодитель лесовоза7Приемка продукции на нижнем складеМастер ПРР8Заказ транспорта для перевозки потребителюДиспетчер9Оформление товаросопроводительной документацииМастер ПРР10Контроль транспортировки до пункта назначенияДиспетчерПри анализе данных таблицы можно прийти к выводу, что эффективное выполнение процессов требует тесного межфункционального взаимодействия всех отделов компании. Значительно затрудняет и замедляет выполнение данных бизнес-процессов отсутствие на предприятии единой информационной системы, поддерживающей и связывающей все подразделения компании. Подводя итоги анализа производственной деятельности компании, можно выделить несколько проблем, которые в настоящее время характерны для нее.Во-первых, недостаток организационной структуры, характеризующийся тем, что отдел, выполняющий логистическую деятельность, подчиняется непосредственно коммерческому директору, что может привести к снижению межфункциональной координации и эффективного решения задач, связанных с планированием деятельности и выполнением логистических операций и функций. А как следствие из этого, длительность цикла выполнения заказа при этом может вырасти, что отрицательно повлияет на деятельность всей компании. В данном случае существующая организационная структура предприятия требует доработки и совершенствования в связи с некорректностью подчинений.Во-вторых, потребность в сокращении себестоимости продукции требует строгого контроля логистических затрат, входящих в ее состав и занимающих значительную ее часть. Для того, чтобы регулировать и контролировать логистические затраты, необходимо отслеживать работу каждого звена и постоянно оценивать эффективность его работы, что возможно при применении системы показателей эффективности деятельности, отражающей производительность инфраструктуры и персонала.В-третьих, специфика продукции накладывает свои ограничения на выполнение транспортных и складских операций. Древесина все время находится на открытом воздухе, как при процессе хранения, так и при перевозке на специально предназначенных для этого транспортных средствах, поэтому существенной проблемой является проблема наличия брака. Несмотря на то, что некоторые причины возникновения брака не поддаются устранению (например, осколки боевых снарядов, оставшиеся со времен Великой Отечественной Войны), процент брака в объеме производства, поставок и реализации должен быть минимален. Следовательно, необходимо вести жесткий контроль выполнения всех операций производственного и логистического циклов, и, как и в предыдущем пункте, здесь целесообразно применить систему, контролирующую все такие показатели.Кроме того, одной из важнейших проблем является проблема сокращения длительности цикла выполнения заказа, поскольку, как известно это приводит к повышению уровня обслуживания клиентов и достижению неоспоримых конкурентных преимуществ. Решение этой проблемы требует реорганизации всех стадий ключевых бизнес-процессов компании, а в частности: совершенствование Pull-технологии совместно со своими потребителями, тоже заинтересованными в эффективной работе, а также совершенствование системы кросс-докинга на нижних складах предприятия, сокращения уровня запасов на верхних складах и поддержание уровня координации между каждым звеном данной цепи поставок.2.2 Анализ системы контроллинга в компании «Ладэнсо»В результате анализа хозяйственной деятельности компании «Ладэнсо» и выявленных проблем было принято решение разработать сбалансированную систему показателей для оценки эффективности логистической деятельности фирмы и оптимизации бизнес-процессов. Во второй главе были рассмотрены теоретические аспекты данной концепции и на основе подходов различных авторов был разработан алгоритм, который следует применить для компании «Ладэнсо».Этапы разработки сбалансированной системы показателей для рассматриваемого предприятия:Определение стратегии компании и выделение направлений логистической стратегии.Формализация стратегических целей логистики.Определение причинно-следственных связей между целями, формирование стратегической карты.Определение системы показателей эффективности логистики (KPI) для каждой из целей, а также методов и алгоритмов их расчета.Описание бизнес-процессов компании и закрепление за их этапами соответствующих показателей.Расчет целевых значений KPI логистики, определение фактических их значений и разрывов между ними.Определение мероприятий по ликвидации разрывов между целевыми и фактическими значениями показателей.Разработка системы мотивации персонала службы логистики.В первую очередь необходимо сформулировать стратегические цели логистики компании по основным четырем перспективам – в разрезе финансов, клиентов, внутренних бизнес-процессов и развития и инноваций. Стратегия компании направление на повышение прибыли за счет снижения себестоимости продукции, а также предоставления высокого уровня обслуживания потребителей. Поэтому основной финансовой целью предприятия можно сформулировать повышение прибыльности бизнеса, которое возможно за счет снижения себестоимости продукции. В свою очередь достижению этой цели способствует снижение логистических издержек, которые, как упоминалось в 1 главе, составляют сверхнормативную долю в структуре затрат компании «Ладэнсо». Сокращения логистических издержек можно добиться в значительной степени за счет эффективного использования имеющейся логистической инфраструктуры, а также реализации «тянущей системы», позволяющей добиться минимизации уровня запасов и сокращения длительности логистических циклов, а, следовательно, и времени выполнения заказов.Для достижения высокой оценки со стороны клиентов необходимо поддерживать высокий уровень качества продукции, а также логистического сервиса, предоставляемого предприятием. Повышение качества выполнения заказа, выражающее качество предоставляемой продукции, в данном случае будет обосновываться ликвидацией брака, возникающего в результате транспортировки и длительного хранения на складских терминалах. Логистический сервис оценивается в первую очередь такими параметрами, как своевременное выполнение обязательств по отношению к потребителям, соблюдение сроков выполнения заказов, а также процент «совершенного заказа», характеризующегося идеальным выполнением заказов в соответствии со всеми требованиями клиентов. Поэтому стратегические цели по перспективе «Клиенты» сформулированы как «Повышение качества продукции», «Повышение качества логистического сервиса» и «Повышение степени удовлетворенности клиентов». Рис. 3.1 Стратегическая карта компании «Ладэнсо»Повышения производительности и минимизации брака можно добиться, если постоянно совершенствовать уровень квалификации персонала и суметь правильно его мотивировать, а также, если добиться отлаженности всех бизнес-процессов. Поэтому обязательными для исполнения будут являться цели, направленные на повышение двух этих характеристик. Для тог чтобы добиться требуемого уровня квалификации сотрудников, необходимо проведение специальных курсов повышения квалификации и тренингов для разных уровней персонала компании.Учитывая все вышеизложенные замечания, можно сформулировать стратегическую карту компании «Ладэнсо» (Рисунок 3.1).Для осуществления следующей стадии разработки сбалансированной системы показателей необходимо определить, какие KPI характеризуют и отражают степень реализации той или иной цели. Как иллюстрирует стратегическая карта, главная финансовая цель, в которой выражается стратегическое направление развития компании «Ладэнсо», - это повышение прибыли. В качестве показателей, относящихся к данной цели, были выбраны такие, как темп прироста прибыли, рентабельность продаж, равная отношению чистой прибыли к выручке от реализации, а также отношение дебиторской задолженности к объему продаж в денежном выражении.Показатели, соответствующие снижению себестоимости продукции, - это, в первую очередь, значение себестоимости одного кубического метра древесины, рассчитываемой как отношение себестоимости реализованной продукции к объему реализации древесины, а также показатель темпа роста себестоимости, необходимый для контроля изменения затрат. Также важным для данной цели будет показатель затрат на 1 рубль выручки от реализации. Его формула расчета – это отношение общих затрат компании к выручке от реализации. Для того чтобы добиться снижения логистических издержек, введены следующие KPI:доля логистических затрат в объеме общих затрат,удельные логистические затраты на 1 куб.м. продукции,доля затрат на транспортировку в составе логистических затрат,доля затрат на складские операции в составе логистических затрат,доля административных затрат в составе логистических затрат.Логистические затраты компании «Ладэнсо» состоят из трех основных составляющих: затраты на транспортировку, на складские операции и административные затраты. Административные затраты в составе логистических представляют собой совокупность затрат на заработную плату административно-управленческого персонала службы логистики, затрат на управление заказами, транзакционных издержек и прочих затрат, связанных с управлением логистической деятельностью. Поэтому в состав сбалансированной системы показателей входят все показатели, контролирующие каждый из данных видов затрат.Одним из ключевых показателей, характеризующих качество логистического сервиса, предоставляемого компанией, является показатель совершенного заказа. Его неотъемлемые составляющие – это точность, полнота, своевременность и сохранность. Его расчетная формула выглядит следующим образом:, (3.1) гдеЗвр – количество заказов, выполненных в срок,Зт – количество заказов, выполненных точно (точность определяется корректностью оформления всех документов, сопровождающих заказ),Зп – количество заказов, выполненных в полном объеме,Зс – количество заказов, доставленных в сохранности,Зобщ – общее количество заказов, выполненных за период.Кроме того, перспектива «Клиенты» характеризуется еще многими показателями, среди которых уровень удовлетворенности потребителей, рассчитываемый на основе опроса клиентов, и своевременность выполнения обязательств, выраженная отношением выполненных в срок поставок к общему количеству поставок за период. Стоит отметить и такие показатели, как наличие жалоб и письменных претензий от клиентов по поводу бракованной продукции и выполнения поставок не в условленные сроки, а также коэффициент точности оформления документов, которые определяет отношением заказов с точно оформленной документацией к общему количеству заказов, совершенных за период.Снижение логистических издержек в значительной степени зависит от производительности логистической инфраструктуры, в случае низких показателей работы которой данная финансовая цель не может быть достигнута. Поэтому очень важно вести контроль производительности транспортной инфраструктуры компании, эффективности выполнения складских операций и не допускать простоев механизмов.