Экономический анализ в системе управления организацией

рентабельности от деятельности.

Заключение
Проведенный анализ деятельности ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» позволил сформировать следующие выводы и оценить перспективы развития организации:
1. Анализ выручки показывает ежегодный рост, что свидетельствует о наличии спроса на работы предприятия.
2. Анализ прибыли показывают рост значений валовой прибыли и снижение прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что произошло за счет роста управленческих расходов предприятия.
3.Анализ рентабельности показывает снижение всех видов рентабельности предприятия, что свидетельствует о снижении конечной эффективности деятельности предприятия к 2013 году.
4.Анализ финансовой устойчивости показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования.
5.Анал ...

Содержание

Введение 3
1. Экономический анализ в системе управления организацией 5
1.1. Значение, задачи и информационное обеспечение экономического анализа деятельности предприятия 5
1.2. Методики проведения экономического анализа 9
1.3.Направления улучшения деятельности предприятия по результатам экономического анализа 13
2. Экономический анализ финансового состояния ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» 18
2.1. Характеристика предприятия 18
2.2. Анализ состава, структуры и динамики активов (имущества) организации 21
2.3. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов (пассивного капитала) 23
2.4. Расчет величины собственного капитала организации в обороте 25
2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости 28
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности 29
2.7. Расчет чистых активов 31
2.8.Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости 32
2.9. Анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления (утраты) платежеспособности 34
2.10 Анализ динамики финансовых результатов 35
2.11 Анализ рентабельности предприятия 36
2.12 Обобщающая оценка финансового состояния организации 37
Заключение 38
Список литературы 41
Приложение 43

Введение
Важным условием предпринимательской деятельности предприятий в современных условиях хозяйствования является рост экономической эффективности деятельности.
Большинство экономистов считают, что повышению эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг можно добиться на основе систематического экономического анализа деятельности предприятия.
Тема экономического анализа предприятия является актуальной в современных условиях хозяйствования, поскольку анализ деятельности дает возможность выработать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства.
Тема экономического анализа актуальна и потому, что экономический анализ финансово-хозяйственной де ятельности предприятия позволяет не только всесторонне оценить динамику изменения ресурсов и эффективность деятельности предприятия за исследуемый период, оценить перспективы развития предприятия, определить «узкие» места в деятельности предприятия и наметить пути их устранения.
Общая цель экономического анализа – это изыскание возможностей по-вышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия.
Экономический анализ деятельности предприятия является важной составляющей комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и в комплексе с другими направлениями анализа является важнейшей характеристикой экономической деятельности предприятия, которая определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в экономическом отношении.
Цель экономического анализа не только иметь ясное представление о финансовом и экономическом состоянии объекта исследования, но и выявить проблемы в развитии, найти резервы и по хозяйски их использовать.
Таким образом, экономический анализ является основой для разработки управленческих решений, направленных на рост и развитие компании или на своевременное сворачивание ее деятельности, что также немаловажно в условиях рынка.
Все вышеизложенное показывает одну из ведущих ролей экономического анализа в системе управления организацией.
Объектом исследования работы является предприятие ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис», которое выполняет все виды работ по установке систем безопасности и инженерных систем.
Целью настоящей работы ставится рассмотрение значения экономического анализа в системе управления организацией и проведение экономического анализа финансового состояния исследуемого предприятия по направления:
1.Проведение анализа имущества предприятия и источников его финансирования.
2. Проведение анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
3. Оценка финансовых результатов и рентабельности.
4.Анализ эффективности использования оборотных средств.
4.Формирование комплексной оценки финансового состояния предприятия.
Предмет исследования – финансово-экономическая деятельность предприятия.
В работе использована отечественная литература по экономике и финансам и годовая бухгалтерская отчетность предприятия.

29 351
1.1. Запасы
20082
29538
32562
12480
1.1.Используемые на покрытие оборотных средств (табл.3)
36 645
55 166
51 179
14 534
2.Фонды обращения
37552
48184
41830
4278
1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов
32 162
33 692
46 979
14 817
2.1.Готовая продукция и товары перепродажи
2984
3168
4959
1975
2.Краткосрочные обязательства–всего (5 раз. баланса –дох.буд.периодов)
20989
22556
23213
2 224
2.2.Средства в расчетах
28776
36717
27256
-1520
2.1.Краткосрочные кредиты
8900
8000
7546
-1 354
2.3.Денежные средства
2133
4167
4179
2046
2.2.Кредиторская задолженность
12089
14556
15667
3 578
2.4. Финансовые вложения(краткосрочные)
442
511
526
84
 
 
 
 
 
2.5. НДС
3217
3621
4910
1693
 
 
 
 
 
Всего
57634
77722
74392
16758
Всего.
57 634
77 722
74 392
16 758
Вывод: Приведенные данные показывают, что на формирование оборотных активов используется, более половины собственных средств и краткосрочные обязательства. Формирование оборотных активов в большей степени за счет собственных средств положительно оценивает финансовую деятельность предприятия.
Таблица 2.6
Динамика источников формирования внеоборотных активов ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис»
Виды внеоборотных активов
На 31.12.11 г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г
Измен. 2013 от 2011 г.
(+,-)
Источники покрытия веоборотных активов
На 31.12.11 г.
На 31.12.12 г.
На 31.12.13 г
Измен. 2013 от 2011 г. (+,-)
1.Нематериальные активы
1.Долгосрочные финансовые обязательства
2.Результаты исследований и разработок
1.1.Кредиты банков
3.Основные средства
31084
32653
46135
15051
1.2. Займы
4.Доходные вложения в материальные ценности
2.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов
32 162
33 692
46 979
14 817
5.Финансовые вложения
2.1. Нераспределенная прибыль прошлых лет
32 162
33 692
46 979
14817
6.Отложенные налоговые активы
2.2. Нераспределенная прибыль отчетного года
22111
20051
9300
-12811
7.Прочие внеоборотные активы
1078
1039
844
-234
 
ВСЕГО
32162
33692
46979
14817
ВСЕГО
32 162
33 692
46 979
14 817
Вывод: Приведенные данные показывают, что на формирование внеоборотных активов используются полностью только собственные средства. Предприятие самостоятельно финансирует внеоборотные активы.
2.5. Расчет и оценка коэффициентов финансовой независимости

В таблице 2.7. рассчитаны показатели общей финансовой независимости предприятия.
Таблица 2.7
Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменение, 2013 г. от 2011 г. (+,-)
1
2
3
4
5
6
1
Капитал и резервы, тыс. руб.
68807
88858
98158
29351
2
Доходы будущих периодов, тыс. руб.
3
Собственный капитал, тыс. руб.
68807
88858
98158
29351
4
Валюта баланса, тыс. руб.
89796
111414
121371
31575
5
Коэффициент общей финансовой независимости (К1)
0,77
0,80
0,81
0,04
Выводы: Нормативное значение коэффициента финансовой независимости- более 0,5. Данные показывают, что значения коэффициента финансовой независимости ООО «Специализированное предприятие «Охрана-Сервис» выше нормативных данных, что свидетельствует о независимости предприятия от внешних источников финансирования и положительно оценивает финансовую деятельность организации.
В таблице 2.8. рассчитаны показатели финансовой устойчивости предприятия.
Данные таблицы 2.8 показывают, что основные показатели: -коэффициент финансовой независимости (концентрации собственного капитала) выше норматива( более 0,5); коэффициент соотношения заемных и собственных средств ниже норматива( менее 0,7); коэффициент концентрации заемного капитала ниже норматива( менее 0,4); коэффициент маневренности собственного капитала выше норматива( более 0,1)-все это свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.
Таблица 2.8
Уровень и динамика общей финансовой независимости организации
№ п/п
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изм.
2013 г. от 2011 г.
(+,-)
1
Коэффициент концентрации собственного капитала (собственный капитал/всего источников)
0,77
0,80
0,81
0,04
2
Коэффициент финансовой зависимости (всего источников/собственный капитал)
1,31
1,25
1,24
-0,07
3
Коэффициент маневренности собственного капитала (собственные оборотные средства/собственный капитал)
0,53
0,62
0,52
-0,01
4
Коэффициент концентрации заемного капитала (заемный капитал/валюта баланса)
0,23
0,20
0,19
-0,04
5
Коэффициент структуры долгосрочных вложений (долгосрочные обязательства/внеоборотные активы)
0,00
0,00
0,00
0,00
6
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (долгосрочные обязательства/перманентный капитал)
0,00
0,00
0,00
0,00
7
Коэффициент структуры заемного капитала (долгосрочные пассивы/заемный капитал)
0,00
0,00
0,00
0,00
8
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (заемный капитал/собственный капитал)
0,31
0,25
0,24
-0,07
Расчет показателей с использованием долгосрочных обязательств отсутствуют, так как долгосрочных обязательств предприятие не имеет.
2.6. Группировка активов организации по уровню ликвидности
Группировка активов по уровню ликвидности приведена в таблице 2.9
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
АЗ ≥ ПЗ
А4 ≤ П4
Таблица 2.9
Группировка активов по уровню ликвидности
№
Показатели
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Изменение, 2013 г. от 2011 г. (+,-)
п/п
 
Группировка активов организации
 
 
 
 
1
Активы I-й группы ликвидности
2575
4678
4705
2130
11
Активы II-й группы ликвидности
28776
36717
27256
-1520
111
Активы III-й группы ликвидности
26283
36327
42431
16148
1У
Активы IV-й группы ликвидности
32162
33692
46979
14817
 
Группировка пассивов организации
 
 
 
 
1
Пассивы I-й группы
12089
14556
15667
3578
11
Пассивы II-й группы
8900
8000
7546
-1354
111
Пассивы III-й группы
1У
Пассивы IV-й группы
68807
88858
98158
29351
Вывод: для анализируемого предприятия имеем значения на начало и конец года: А1 < П1 А2 > П2 АЗ >ПЗ А4 < П4.
Данные показывают, что баланс предприятия неликвиден, нормативное соотношение активов и пассивов не соблюдается. Расчет коэффициентов платежеспособности представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Расчет коэффициентов платежеспособности
Наименование
Формула расчета
на конец 2011 года
на конец 2012 года
на конец 2013
года
рекоменд.
значение
Коэффициент абсолютной ликвидности
А1/(П1+П2)
0,123
0,207
0,203
0,2-0,25
Коэффициент срочной(быстрой)
ликвидности
(А1+А2)/(П1+П2)
1,49
1,84
1,38
>1и выше
Коэффициент текущей ликвидности
(А1+А2+А3)/(П1+П2)
2,75
3,45
3,20
от1до2
Вывод: все показатели находятся в пределах или выше нормативных данных, что показывает нормальный уровень платежеспособности предприятия.
2.7. Расчет чистых активов
Таблица 2.10
Расчет чистых активов
№ п/п
Наименование показателя
2011 г.
2012 г.
2013 г.
Откл. 2013 г. (+.-) от:
2011 г.
2012 г.
1
Активы
 
 
 
 
 
1,1
Нематериальные активы
1,2
Основные средства
31084
32653
46135
15051
13482
1,3
Незавершенное строительство
1,4
Доходные вложения в материальные ценности
1,5
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1,6
Прочие внеоборотные активы
1078
1039
844
-234
-195
1,7
Запасы
23066
32706
37521
14455
4815
1,8
НДС
3217
3621
4910
1693
1289
1,9
Дебиторская задолженность
28776
36717
27256
-1520
-9461
1,10
Денежные средства
2133
4167
4179
2046
12
1,11
Прочие оборотные активы
1,12
Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)
89354
110903
120845
31491
9942
2
Пассивы
 
 
 
 
 
2,1
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
2,2
Прочие долгосрочные обязательства
2,3
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
8900
8000
7546
-1354
-454
2,4
Кредиторская задолженность
12089
14556
15667
3578
1111
2,5
Задолженность учредителям по выплате доходов
2,6
Резервы предстоящих расходов
2,7
Прочие краткосрочные обязательства
2,8
Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)
20989
22556
23213
2224
657
3
Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8))
68365
88347
97632
29267
9285
4
Уставный капитал
100
100
100
5
Резервный капитал
218
218
218
6
Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)
68265
88247
97532
29267
9285
7
Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3-(стр.4+стр.5)]
68047
88029
97314
29267
9285
Вывод: Наблюдается рост чистых активов, что оценивается положительно. Размер чистых активов превышает уставный капитал; а также уставный и резервный капитала, что соответствует действующему законодательству.
2.8.Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости
Для выполнения анализа оборачиваемости оборотных активов и производственных запасов составлены таблицы 2.11 и 2.12.
Таблица 2.11
Оборачиваемость оборотных активов
№ п/п
Наименование показателя
2011 г.
2012 г.
2013 г.
1
Сумма оборота (выручка от продаж), тыс.руб.
252998
261058
271679
2
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб.
67678
76057
3
Коэффициент оборачиваемости
3,86
3,57
4
Продолжительность 1 оборота, дней
94,62
102,18
5
Коэффициент закрепления
0,26
0,28
6
Потребность в оборотных активах для получения фактической суммы оборота, при показателях оборачиваемости за базисный период, тыс. руб.(с.1 гр.5/с.3гр.3)
х
х
70431
7
Привлечено в хозяйственный оборот (+), высвобождено из хозяйственного оборота (-) оборотных активов в связи с замедлением или ускорением их оборачиваемости, тыс. руб. (с.2гр.5-с.6)
х
х
5626
Вывод: наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости в 2013 году, что отрицательно характеризует деятельность предприятия, за счет этого дополнительно привлечено в хозяйственный оборот 5626 тыс.руб.
Таблица 2.12
Оборачиваемость производственных запасов
№ п/п
Наименование показателя
2011 г.
2012 г.
2013 г.
1
Сумма оборота (себестоимость продаж), тыс. руб.
168995
175412
185524
2
Среднегодовая сумма производственных запасов, тыс. руб.
31305
39379
3
Коэффициент оборачиваемости
5,60
4,71
4
Продолжительность 1 оборота, дней
65,14
77,47
5
Коэффициент закрепления
0,178
0,212
Вывод: наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости в 2013 году, что отрицательно характеризует деятельность организации. Это произошло за счет роста запасов более быстрыми темпами в сравнении с ростом выручки.
Для выполнения анализа оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности составлены таблицы 2.13,2.14 и 2.15.
Таблица 2.13
Оборачиваемость дебиторской задолженности
№ п/п
Наименование показателя
2011 г.
2012 г.
2013 г.
1
Сумма оборота (выручка от продаж), тыс. руб.
252998
261058
271679
2
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.
32746,5
31986,5
3
Коэффициент оборачиваемости
7,97
8,49
4
Продолжительность 1 оборота, дней
45,78
42,97
5
Коэффициент закрепления
0,13
0,12
Вывод: Наблюдаем рост коэффициента оборачиваемости в 2013 году и соответственно, снижение продолжительности оборота, что оценивается положительно.
Таблица 2.14
Оборачиваемость кредиторской задолженности
№ п/п
Наименование показателя
2011 г.
2012 г.
2013 г.
1
Сумма оборота (себестоимость продаж), тыс. руб.
168995