Планирование на деревообрабатывающем предприятии

фрагмент
Для полноты учета по калькуляционной статье «Расходы на содержание и обслуживание оборудования» были включены также затраты на электроэнергию (из табл. 11); амортизационные отчисления (табл. 19) и затраты на ремонт основных фондов участка (из табл. 19).
Затраты на 1 м3 технологической щепы определены, делением суммы затрат по каждой статье калькуляции на объем производимой технологической щепы.

8.10. Планирование себестоимости столярных изделий

За калькуляционную единицу принимают 1 м2 дверных блоков. Предварительно в соответствии с рекомендациями табл.28 установлены цеховые расходы.
По укрупненному нормативу, установлены затраты по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря», стоимость пассивных основных фондов цеха принята в размере 60% от стоимости основных фондов це ...

Содержание

1. Обоснование производственной программы 3
2. Расчет валового и товарного выпуска пиломатериалов. 7
3. Объем отходов и направления их использования 13
4. Организация работы лесопильного цеха. 16
5. Расчет потребности в тепловой и электрической энергии. 18
6. Планирование объема товарной и реализованной продукции. 20
7. Планирование показателей по труду и заработной плате. 21
8. Планирование себестоимости продукции. 30
9. Планирование финансовых результатов 50
10. Расчет основных показателей плана на 2016 г. 51

фрагмент

1. Обоснование производственной программы

При разработке курсовой работы мы исходили из того, что на основе маркетинговых исследований заключены контракты на поставку пиломатериалов и столярных изделий с гарантией своевременной оплаты со стороны потребителя. Но специфика лесопильного производства такова, что при распиловке сырья будут получены также пиломатериалы низкого сорта и отходы, на которых пока нет потребителей.
Поэтому мы определили такую производственную программу по распиловке сырья, которая обеспечивает 100%-ную гарантию выполнения уже заключенных контрактов.
Порядок действий по установлению производственной программы по распиловке сырья для лесопильного цеха следующий:
1.1. Определение объема производства обрезных пиломатериалов, тыс. м3 отборного,I-III сортов хвойн ых пород для выполнения контрактов и обеспечения собственного столярного цеха сырьем:

где Qобр – объем поставок по контракту обрезных пиломатериалов хвойных пород отборного, I-III сортов, тыс. м3;
НР – норма расхода пиломатериалов отборного, I-III сортов на производство блоков, м3/1000 м2;
Общий объем производства пиломатериалов обрезных и необрезных (отборного, I-III сортов) должен быть не менее.
1.2. Исчисление средневзвешенного процента выхода пиломатериалов (отборного, I-III сортов).
Поставщик отправляет на предприятие пиловочное сырье в не рассортированном виде. По технологии с брусовкой с целью увеличения выхода обрезных пиломатериалов распиливают бревна больших диаметров и лучшего сорта. Бревна относительно малых диаметров перерабатывают по

м3;Qс – объем сырья (производственная программа по распиловке сырья), тыс.м3.Важнейшие показатели производственной программы предприятия, включая данные цеха столярных изделий, собраны в табл.10. Таблица 10.Производственная программа предприятияпоказателиЗначения показателейПроизводственная программа лесоцеха по распиловке сырья, тыс.м3187,4В том числе: вразвал, тыс.м388,64с брусовкой, тыс.м398,76Производственная программа по готовой продукции (валовый выпуск пиломатериалов), тыс.м3124,4Производственная программа столярного цеха дверных блоков, тыс.м212Внутренне потребление пиломатериалов хвойных обрезных II и III сортов на дверные блоки, тыс.м31Товарный выпуск пиломатериалов, тыс.м3121,41Распределение рамо-смен поквартально производилось в связи со строительным сезоном, который обычно начинается в 1-м квартале. Данный коэффициент помог распределить загрузку оборудования на весь год самым наилучшим образом. По кварталам различно количество рабочих смен в основном производстве потому, что различно число рабочих дней цеха. Ремонтные работы в лесоцехе запланированы на 4й квартал, так как в этот период будет вестись заготовка сырья и спрос на продукцию будет наиболее низким. Расчет потребности в тепловой и электрической энергии.При определении потребности в паре и электроэнергии мы исходили из принятых организационных решений. Запроектирована сортировка бревен с помощью транспортера и на бирже сырья будет потребляться электроэнергия, а затрат тепловой энергии не будет. Все расчеты в табл. 11 осуществляются нормативным методом. Нормы расхода пара и электроэнергии взяты из приложения.Таблица 11.Расчет потребного количество пара и электроэнергииработа и потребители пара и электроэнергииЗадание по производству продукции или объему работ Расчет потребного количества пара, тыс. Гкалэлектроэнергии, кВт·часед. измкол-воНорма расходаОбщая потребностьНорма расходаОбщая потребностьТранспортно-складские работы*тыс.м3187,40,023,7  Сушка пиломатериалов тыс.м311,81,822,0Распиловка бревен*тыс.м3286,2  123434,4Производство столярных изделийтыс.м212  1,619,2Производство технологической щепытыс.м313,6  3,547,8Итого 500,2 5,5 3503,4Прочие потребители (РММ, контора, склад) 187,40,0080,08%280,3На самообслуживание и потери  5%0,34%140,1Реализация тепловой энергии на сторонутыс. Гкал16-16,0--Всего   27,4 3923,8* - объем работ устанавливается по объему распиливаемого сырья;**- объем работ устанавливается по объему пропускаемого сырья.В табл. 12 осуществляется расчет топливных ресурсов и объема получаемого пара при их сжигании, Гкал:Qпара =, (14)где Ротх – ресурсы отходов, т.у.т. (по расчету в табл.12);НРтоплива – норма расхода топлива в т.у.т. на 1 Гкал (рекомендуется 0,22 т.у.т./Гкал).Таблица 12.Расчет количества топливаРесурсы местного топливаКоличество отходов, тыс.м3Теплотворный коэффициентРесурсы топлива, т.у.т.Потенциальное количество пара, Гкал Опилки17,80,091,67,3Срезки, рейки16,10,121,98,8Отсев щепы2,40,120,31,3Кора5,70,050,31,3Припуск по длине (оторцовки)3,70,180,73,0Итого45,8 4,821,7Далее установлена потребность в топливе для производства пара, исходя из наличия собственных топливных ресурсов – отходов лесопиления и их калорийности.На предприятии удалось полностью использовать все отходы лесопиления как топливо для производства тепловой энергии (кроме горбыля), потому что все отходы будут использованы. На производство тепловой энергии, исходя из данных таблицы 12, пойдут опилки в размере 17,6 тыс. м3, срезки и рейки в размере 10,8 тыс. м3, отсев щепы в размере 3,96 тыс. м3. Стоимость отходов была принята самостоятельно, исходя из условий на рынке потребления. Нужно докупить 5,7 Гкал. Планирование объема товарной и реализованной продукции.Объемы товарного выпуска продукции в натуральном выражении исчислены в предыдущих разделах или указаны в исходных данных. Расчет выполнен в табл.13. Цены реализации товарной продукции (без НДС) приняты самостоятельно.Для упрощения расчетов остатки готовой продукции на складах на начало, и конец года приняты одинаковыми. Планируемый объем реализуемой продукции равен объему товарной продукции в стоимостном выражении. Товарная продукция от продажи пара учитывалась только в том случае, когда были излишки тепловой энергии и при условии - есть ли в пункте нахождения предприятия платежеспособный потребитель.После определения производственной программы в стоимостном выражении расчету подлежали показатели по труду, себестоимость, продукции и прибыль.Таблица 13.План производства и реализации продукцииВиды продукции и услугЕдиница измеренияОбъем продукции и услугЦена реализации, руб.Товарная продукция, тыс.руб.Пиломатериалы на сторонутыс. м3121,413602437361,1Дверные блокитыс. м21284010080,0Технологическая щепатыс. м313,685011599,2Тепловая энергия на сторонутыс. Гкал16,06209920,0Разность остатков готовой продукции на начало и конец годатыс. руб.0 0Объем реализациитыс. руб.163,05 468960,3Цены на все виды продукции вполне приемлемы в связи с экономическим положением в стране и являются конкурентоспособными. Можно сделать вывод, что львиную долю на предприятии составляет товарная продукция пиломатериалов на сторону. Планирование показателей по труду и заработной плате.При исчислении численности рабочих принят годовой фонд эффективного рабочего времени одного рабочего 218 дней или 1744 часа.Методически порядок определения численности основных рабочих в лесоцехе и цехе столярных изделий не одинаков. В лесоцехе потребность в трудозатратах основных и вспомогательных рабочих устанавлена, исходя из проектируемой их расстановки по рабочим местам технологического потока. Рекомендуемые для включения в расчет виды производственных операций, рабочие места, специальности рабочих и их квалификация приведены в приложении.Расчет потребности в трудозатратах, списочной численности рабочих и тарифного фонда оплаты труда осуществлялись в табл. 14. Первые четыре графы в табл. 14 заполняются в соответствии с рекомендациями в приложении «Нормы численности рабочих на одно рабочее место в лесоцехе». В графе 5 указан запланированный среднегодовой коэффициент сменности работы лесоцеха, в графе 6 – явочное число рабочих в смену (равно числу штатных мест в смену).В соответствии с режимом работы лесоцеха (табл. 9) в графе 7 указано количество эффективных дней работы в году.Потребность в трудозатратах ТЗл, человеко-дней, по каждому рабочему месту на выполнение годового объема работ определено по формуле:ТЗл= Чсмi · Ксм · Др , (15)где Чсмi – явочное число рабочих в смену;Ксм – плановый коэффициент сменности работы лесоцеха в году;Др – число дней работы лесоцеха в году.Просуммировав трудозатраты по всем рабочим местам основного производства и разделив итоговую величину на эффективный фонд времени одного рабочего в год, определена списочная численность основных рабочих в лесоцехе.Тарифный фонд оплаты труда этих рабочих определен по каждой группе рабочих мест, умножением средней тарифной ставки рабочих на этом рабочем месте на потребность в трудозатратах. Затем суммированием найден тарифный фонд зарплаты всех основных рабочих лесоцеха. Аналогично определена численность вспомогательных рабочих и их фонд зарплаты по тарифным ставкам.Численность рабочих паросилового хозяйства устанавлена, исходя из непрерывного режима работы этого цеха в течение всего года с учетом дней в ремонте (10-15 дней). Численность рабочих-сушильщиков в сушильном цехе исчислена, при принятии за основу 3-сменный режим в течение всего года (350-355 дней). Потребность в укладчиках сушильного цеха определена по односменному режиму в течение 242 дней работы лесоцеха. На участке техщепы в лесопильном цехе занят 1 рабочий, который трудится по режиму работы лесоцеха.Во всех случаях тарифный фонд заработной платы определен умножением средней тарифной ставки рабочих на потребность в трудозатратах.В табл. 15 определена численность рабочих цеха столярных изделий и тарифный фонд зарплаты, исходя из нормативной производственной трудоемкости и индекса выполнения норм выработки. Умножив норму времени на годовой объем продукции, определена потребность в нормо-часах. Разделив нормо-часы на индекс выполнения норм выработки, исчислена плановая потребность в человеко-часах. Списочное количество рабочих установлено, делением планового количества человеко-часов на эффективный фонд времени одного рабочего в год в человеко-часах.Результаты расчетов в табл.14 и табл.15 сведены в табл.16. При известном тарифном фонде зарплата рабочих в разрезе цехов и производств, приняты доплаты к тарифному фонду в размере 150%, найден фонд основной зарплаты рабочих. Таблица 14Расчет количества рабочих по рабочим местамОборудование, рабочее место и работа Профессия рабочегоЧисло штатных мест в сменуСменность работыЯвочное число рабочих в сменуЧисло дней работы в годуПотребность, чел-днейРазряд работТарифная ставка в день, руб.Фонд зарплаты, руб.Наименованиеколичество         Основные рабочие лесопильного цеха          обмерка бревен3сортировщик61,1262421626,243201,6327,8Лесопильные ра-мы3рамщики61,1262421626,244227,2369,5Обрезные станки3станочники31,123242813,124227,2184,7Торцовочный станок3торцовщики21,122242542,083201,6109,3Круглопильный станок3станочники21,122242542,083201,6109,3Сортировочная площадка3бракеры11,121242271,045258,470,0 3 сортировщики11,121242271,044227,261,6Укладка пилома-териалов3укладчики61,1262421626,244227,2369,5итого 27   7318,08  1601,7Вспомогательные рабочие          Рабочие по экс-плуатации обору-дования3слесарь, электрик и др.31,123242813,122184,8150,3Рабочие по ре-монту оборудова-ния3слесари, станоч-ники, электро-монтер и др.31,123242813,124227,2184,7Заточка и ремонт3пилоточи и но-жеточи31,123242813,124227,2184,7итого  9   2439,36  519,7Рабочие сушильного цеха         Сушка пиломате-риалов3сушильщики13135510654227,2242,0 3укладчики 21,122242542,083201,6109,3итого  3   1607,08  351,3Рабочие паросилового цеха          Производство те-пловой энергии3кочегары проч. Профессии13135510654227,2242,0итого  1   1065  242,0Рабочие на участке техщепы         Производство техщепы3машинисты ру-бильных машин -прочие профес-сии11,121242271,044227,261,6итого  1   271,04  61,6Прочие рабочие, 60%3прочие241,12242426504,962201,61311,4  станочники41,1242421084,164227,2246,3итого  28   7589,12  1557,7Всего   69   20289,68  4334,0Расчет потребного количества рабочих в цехе столярных изделий по нормам времени Таблица 15.Продукция (блоки)Количество продукции, тыс.м2Норма времени, часПотребное количество, нормо-часКоэффициент выполнения нормПотребное кол-во чел-часСписочное кол-во рабочихРасчет фонда зарплатыСр. разрядСр. ставка в час, руб.Тарифный фонд зарплаты,Дверные 120002,2264001,12400014428,4681,6итого120002,2264001,12400014428,4681,6Таблица 16Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочихЦеха, группы рабочихПотребное количество чел-днейСписочное количество рабочих*Тарифный фонд зарплаты, тыс. рубДоплаты к тарифуФонд основной зарплаты, тыс.руб.Фонд дополнительной зарплатыФонд годовой зарплаты%тыс. руб.%тыс. руб. Лесопильный цех Основные рабочие731834160214022423844101604004Эксплуатация оборудования81341501402103611015376Ремонт оборудования81341851402594431018462Заточка инструмента81341851402594431018462Итого по цеху975745212114029705092102125304Производство щепы27116214086148106154Сушильный цех160773511404928431035878Паросиловой цех106552421403395811024605Цех столярных изделий300014682140954163610681704Итого594327133614018713207101343341Прочие цехи (60%)758935155814021813739101563894Всего с прочими1353210750161407022120371050212539Фонд дополнительной заработной платы принят в размере 10% от фонда основной зарплаты. Расчет в табл.16 завершен определением годового фонда основной и дополнительной зарплат по каждой группе рабочих и в целом по предприятию.В табл.17 определена планируемая численность управленческого персонала предприятия. Нормативы численности АУП даны в графе 4 табл.17 в процентах от численности рабочих. При расчетах численность управленцев округлялась до целого числа в большую сторону.Принята среднемесячная зарплата управленцев каждой группы со всеми доплатами самостоятельно. Путем ее умножения на 12 месяцев (учитывая доплаты и надбавки к должностным окладам в размере 50% от основной) и на количество штатных единиц найден годовой фонд зарплаты сначала для каждой категории управленцев, а затем – в целом по предприятию.Таблица 17.Штатное расписание управленческого персоналаЦехи и другие объектыКол-во рабочихРасчет количества ИТР, служащих и МОПСредняя зарплата в месяц, тыс. руб.Годовой фонд зарплаты, тыс. руб.Категория работникаНорма-Кол-во, человектив, %Лесопильный цех56линейные рук43   -служащие 2,52 -МОП1,51Итого   86251800Сушильный цех6-линейные41  руководители  -служащие 2,51-МОП1,51Итого   8324864Производство щепы7Не планируется    Итого      Паросиловое хозяйство3-мастер 1  -служащие1Итого   223552Цех столярных изделий14-линейные414  руководители  -служащие 2,50-МОП1,50Итого  814244032Заводоуправление 107-руководители0,61,0  -специалисты1,92,0-служащие 1,82,0-МОП0,71,0Итого  56,0292098Всего по предприятию -руководители-   -специалисты--служащие --МОП-Итого   31 9346Результаты всех расчетов сведены в табл.18. Таблица 18.План по труду и кадрамПоказателиПлан на 200.Примечание Товарная продукция на 2016 г., тыс.руб.468960 Численность промышленно-производственного персонала, чел.138Из табл. 16 и 17В том числе:    - рабочие107  - линейные руководители19 -        специалисты3 -        служащие6 -        МОП3 Фонд зарплаты промышленно-производственного персонала, тыс.руб.21885Данные табл.16 и табл.17В том числе:   - рабочих12539 - линейных руководителей, специалистов и служащих, МОП9346Производительность труда в год, тыс.руб.3401,60266700ПТ =Средняя зарплата в год по промышленному персоналу117,4Зср =Примечание: ПТ- выработка по товарной продукции на одного работающего ППП, тыс. руб.ТП – товарная продукция, тыс. руб.ЧППП – численность промышленно-производственного персоналаФз – годовой фонд зарплаты ППП, тыс. руб.Зср – среднегодовая зарплата работающего ППП, тыс. руб.Средняя зарплата у рабочих лесоцеха составила 131,9 тыс. руб. и цеха столярных изделий 85,4 тыс. руб. Разница получилась в силу разницы численности персонала цехов. Решение о режиме работы в паросиловом цехе и сушильном хозяйстве было принято самостоятельно при помощи расчётов и методических указаний. 8. Планирование себестоимости продукции.8.1. Расчет амортизационных отчисленийВ табл.19 установлено, исходя из наличия основных фондов на предприятии, величина амортизационных отчислений и размер затрат, связанных с текущими и капитальными ремонтами и через фонд ремонтов учитываемых в себестоимости продукции.Средние нормы амортизационных отчислений и нормативы отчислений в фонд ремонтов по группам основных фондов приведены в приложении. Стоимость основных фондов взята из задания на проектирование. Умножив стоимость соответствующей группы основных фондов на норму амортизационных отчислений и разделив на 100%, найдена величина амортизационных отчислений.В табл. 19 суммированием значений по графе 4 найдена стоимость основных фондов всего предприятия.В табл.19 предусмотрена группировка амортизационных отчислений в зависимости от последующего порядка их учета в себестоимости товарной продукции. Амортизационные отчисления со зданий, сооружений и инвентаря лесоцеха включены в смету цеховых расходов лесопильного производства.Амортизационные отчисления с других основных фондов лесоцеха учтены в смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования. Амортизационные отчисления с оборудования участка техщепы включены в табл.27.; с сушильного хозяйства – в табл.21; цеха столярных изделий 60% - в табл.28, а 40% - в табл.29; паросилового цеха – в табл.20; общезаводских объектов – в табл.25.Амортизационные отчисления с прочих объектов в другие сметы расходов не включены; они учтены укрупненно в составе нормативов на выполнение транспортно-складских операций, коммерческих затрат и т.д.Аналогично учитывались отчисления в фонд ремонтов, только применяя норматив «процент отчислений в фонд ремонтов». Далее эти затраты распределены по сметам и калькуляциям.Таблица 19Расчет амортизационных отчислений и отчислений в фонд ремонтовОсновные фонды цеха и других объектовСредняя норма амортизации,Процент отчислений в фонд ремонтов, %Стоимость основных фондов, тыс. руб.Амортизационные отчисления, тыс. руб.Отчисления в фонд ремонтов, тыс. руб.%Лесопильный цехЗдания1,229000108180Сооружения5,84,611000638506Инвентарь7,6810007680Итого на цеховые расходы14,614,621000822766Силовые машины6,65,87500495435Рабочие машины107,6125001250950Измерительные устройства18123500630420Транспорт12,510,54000500420Итого на содержание оборудование47,135,92750028752225Всего по цеху61,750,55000036972991Производство щепы16,712,455091,8568,2Сушильный цех810,23200256326,4Цех столярных изделий8,27,54200344,4315Паросиловое хозяйство4,59,43550159,75333,7Прочие цехи4,3475032,2530Общезаводские объекты4,23,475031,525,5Всего по предприятию45,946,9615004612,754089,88.2. Смета расходов паросилового цеха.Затраты на производство тепловой энергии устанавлены в табл. 20. Объемы выработки тепловой энергии всего и отдельно для реализации на сторону приняты по расчету в табл.11. Затраты в разрезе калькуляционных статей учтены в соответствии с рекомендациями, изложенными в табл. 20, нормативы умножены на общий объем пара с учетом потерь и расхода на самообслуживание. Себестоимость 1 Гкал тепловой энергии определена путем деления общей суммы затрат по смете на объем выработанной энергии без учета потерь и расхода на самообслуживание.Таблица 20.Смета расходов паросилового цехаЗадание по выработке тепловой энергии, 27,4 Гкалдля других цехов__0_____________________________на сторону ____16,0 тыс. Гкал._______________________Итого ________43,4_______________________________на самообслуживание и потери ___0,3________________Всего ___43,7______________________________________Статьи расходовРасходы, тыс. руб.ПримечаниеЗарплата рабочих основная и дополнительная605По данным табл.16Зарплата ИТР, служащих и МОП552По данным табл.17Обязательные страховые отчисления34730% от зарплатыМатериалы494Норматив –18 руб.на 1 ГкалТопливо6214Стоимость сжигаемых отходов устанавливается расчетом Энергия-По данным табл. 11Износ малоценных предметов750,15% от стоимости ОФ цехаАмортизация основных фондов160По данным табл.19Ремонт основных фондов334По данным табл.19Услуги транспорта143Норматив 38,6 руб. на 1 ГкалОхрана труда22 3200 руб. на 1 рабочего в годИтого8945 Общезаводские расходы По данным табл. 25Всего затрат  Себестоимость 1 Гкал, руб.  Общезаводские расходы учтены, потом что тепловая энергия реализуется на сторону. Их уровень определен после составления табл. 25 в соответствии с долей стоимости тепловой энергии на сторону в общем объеме товарной продукции (по данным табл.13).Таблица 20*Распределение тепловой энергии и расходовПотребители тепловой энергииКоличество энергии, ГкалСумма, тыс. руб.Транспортно-складские работы3,71458Сушка пиломатериалов1,8709а) дверные блокиПрочие потребители1,2473Итого   Реализация пара на сторону166305Всего 22,78945Умножая производственную себестоимость 1 Гкал на количество тепловой энергии по каждому направлению расходования, найдена величину затрат, подлежащих включению в соответствующие калькуляции.Стоимость тепловой энергии на транспортно-складские работы в калькуляциях и сметах отдельно не учитывалась, так как она уже включена в укрупненные нормативы затрат.8.3. Смета расходов сушильного хозяйстваПорядок определения расходов на сушку пиломатериалов внутреннего оборота изложен в табл. 21. По условию, после сушки весь объем пиломатериалов направляется в цех столярных изделий. Поэтому результаты, полученные в смете расходов сушильного цеха (по существу – производственного участка), включены в полном объеме в себестоимость столярных изделий (табл. 29).Таблица 21.Смета расходов сушильного цехаЗадание по сушке пиломатериалов, тыс.