Эффективность использования имущества предприятия

Заключение.
ОАО «Завод «Экран» показал, что за анализируемый период наблюдается снижение мобильности имущественного потенциала.
За анализированный период общая стоимость имущества уменьшилась на стоимость имущества предприятия уменьшилась на 22,5 тыс. руб. или 0,1%.
В структуре активов за весь анализируемый период на основные средства приходился наибольший удельный вес - около 50%.
Среди отрицательно изменившихся статей баланса в активах компании можно выделить долгосрочные финансовые вложения, удельный вес которых падал на протяжении всего анализируемого период, краткосрочные финансовые вложение, а также дебиторскую задолженность.
Активы компании состоят из внеоборотных и оборотных активов, наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных акт ...

ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Имущество предприятия: сущность, роль и значение. 4
1.1. Понятие, виды и источники формирования имущества предприятия. 4
1.2. Показатели, характеризующие эффективность использования имущества предприятия. 8
2. Оценка эффективности использования имущества предприятия в название предприятия 10
2.1. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности. 10
2.2 Оценка эффективности использования имущественного комплекса организации. 17
3. Пути повышения эффективности использования имущества предприятия 22
Заключение. 25
Библиографический список 27
ПРИЛОЖЕНИЯ 29

ВВЕДЕНИЕ

Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия существенно зависит от его способности всесторонне оценивать и осуществлять целенаправленное планирование своих экономических показателей, поэтому эффективность функционирования предприятия в значительной мере зависит от рационального использования задействованного капитала и прежде всего основных средств, которые составляют особенно весомую его долю. Это побуждает предприятия систематически анализировать имущественное состояние предприятия, величину и состояние основных средств, оценивать эффективность их отдачи.
Целью курсовой работы является освоить теоритические и практические навыки учета и анализа имущественного положения коммерческой организации.
Задачами курсовой работы являются:
1. Раскрыть экономическ ое содержание, сущность, и структура имущественного комплекса организации.
2. Дать краткую характеристику деятельности ОАО «Завод «Экран»
3. Проанализировать динамику и структуру имущество ОАО «Завод «Экран», отражаемое в активе бухгалтерского баланса.
4. Дать оценку имущественному составу ОАО «Завод «Экран».
Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов анализа финансового состояния коммерческого предприятия и его изменения в результате реализации определенного объема операций в процессе хозяйственной деятельности.
Объектом исследования выступает хозяйственная деятельность ОАО «Завод «Экран» - завод стеклотары города Новосибирска, крупнейший производитель стеклотары в Сибири..

оборачиваемости оборотных активов -+--++К. годности ++++-+К. обновления +++--+К. выбытия +++--+К. эффективности использования активов (рентабельность активов) +-++--Фондовооруженность ------Фондоотдача------Таким образом, в соответствии с табличные данные свидетельствуют о разнообразии показателей, среди которых выделяем основные: коэффициент износа, коэффициент годности, рентабельность активов и коэффициент оборачиваемости активов. 2. Оценка эффективности использования имущества предприятия в название предприятия2.1. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности.Для анализа финансовых результатов ОАО «Завод «Экран» необходимо изучить ее состав, структуру и динамику за анализируемый период.В таблице 2.1 приведен динамический анализ показателей финансовых результатов ОАО «Завод «Экран». За весь анализируемый период можно наблюдать небольшой, но рост выручки на 4,6% (с 25346 тыс. руб. до 26514 тыс. руб.). Таблица 2.1 Динамика показателей финансовой деятельностиПоказатели2013 г. в % к 2012 г.2014 г. в % к 2013 г.2014 г. в % к 2012 г.Выручка от реализации96,1108,9104,6Себестоимость проданных товаров107,996,6104,2Валовая прибыль51,8205,0106,1Коммерческие расходы195,554,8107,2Управленческие расходы164,580,0131,6Прибыль (убыток) от продаж 12,7783,2131,6Сальдо прочих доходов и расходов107,053,357,0Прибыль до налогообложения16,3601,897,9Налог на прибыль16,3501,581,6Чистая прибыль16,3633,4103,1Чистая прибыль организации выросла на 3,1%. В течение анализируемого периода себестоимость проданных товаров выросла на 4,2%, коммерческие расходы на 7,2%, управленческие расходы на 31,6%.Рис. 2.1 - Динамика выручки и чистой прибылиНа рис. 1 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО «Завод «Экран» в течение анализируемого периода.Представим структуру выручки от реализации ОАО «Завод «Экран» в табл. 2.2.Таблица 2.2Структура выручки от реализацииПоказателиЗначение, тыс. руб.Удельный вес, %2012 г.2013 г.2014 г.2012 г.2013 г.2014 г.Полная себестоимость22 170,023 829,223 240,487,597,987,7Чистая прибыль3 176,0516,83 273,612,52,112,3Выручка от реализации25 346,024 346,026 514,0100,0100,0100,0Представим структуру выручки ОАО «Завод «Экран» на рис. 2.3Рисунок 2.3 - Структура выручки от реализации В 2013 г. ОАО «Завод «Экран» имело спад выручки более чем на 4%. Тогда на чистую прибыль приходилось 2,1% выручки, а на себестоимость 97,9%. В 2014 г. ситуация улучшилась до уровня 2012 г. – доля чистой прибыли в выручке составляла 12,3%, себестоимости – 87,7%.Рассмотрим основные показатели рентабельности в табл. 2.3Таблица 2.3Анализ рентабельности ОАО «Завод «Экран»ПоказателиЗначение2012 г.2013 г.2014 г.12341. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.4021,0511,04002,02. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.21325,023835,022512,03. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.25346,024346,026514,04. Чистая прибыль, тыс. руб.3176,0516,83273,65. Стоимость имущества, тыс. руб.3297,53180,03275,06. Оборотные средства, тыс. руб.1544,51487,01498,07. Собственный капитал, тыс. руб.330,0245,0240,08. Рентабельность продукции /п.1:п.2/, %18,92,117,89. Рентабельность продаж /п.1:п.3/,%15,92,115,110. Рентабельность активов /п.4:п.5/, %96,316,3100,011. Рентабельность текущих активов /п.4:п.6/, %205,634,8218,512. Рентабельность собственного капитала /п.4:п.7/, %962,4210,91364,0В целом показатели рентабельности (прибыльности) деятельности ОАО «Завод «Экран» имеют положительные значения как следствие прибыльности работы компании за анализируемый период.Показатели рентабельности в 2013 г. резко ухудшились по сравнению с 2012 г. вследствие резкого спада чистой прибыли (на 83,7%), роста себестоимости (на 11,8%). Но в 2014 г. показатели прибыльности восстановились.Доходность основной деятельности предприятия составляет 15,1%, что на 5% меньше 2012 года и на 619% больше 2013 г.Эффективность использования капитала предприятия составляет 100% (т.е. чистая прибыль в 2014 г. сравнялась со стоимостью имущества компании), в 2012 г. на рубль имущества приходилось 96 коп. чистой прибыли, в 2013 г. – 16 коп.Рентабельность текущих активов также увеличилась на 6,3% по сравнению с 2012 годом и на 528% - по сравнению с 2013 г. На рубль оборотных средств приходится 2,2 руб. прибыли (в 2014 г.).Эффективность использования собственных средств предприятия (рентабельность собственного капитала) улучшилась – в 2014 г. выросла на 41,7% по сравнению с 2012 г. и на 547% - по сравнению с 2013 г. Т.е. на каждый рубль собственного капитала приходится 13,6 руб. прибыли в 2014 г., 2,1 руб. – в 2013 г., 9,6 руб. – в 2012 г.Таким образом, можно сказать, что за весь анализируемый период наблюдалась скачкообразная тенденция изменения показателей рентабельности деятельности ОАО «Завод «Экран» - 2012 и 2014 гг. выглядят лучше, чем 2013 г.2.2. Оценка эффективности использования имущества предприятия.Оценку имущественного состояния предприятия за анализируемые периоды проведем на основании приложения 1 (табл. 2.4).Таблица 2.4Сравнительный аналитический баланс по активамПоказатель баланса Абсолютные показатели,тыс. руб.Удельные веса, %измененияв абс. величинах, тыс. руб. в уд. весах, %2012 г.2013 г.2014 г.2012 г.2013 г.2014 г.2013 г.2014 г.2013г.2014г.1234567 891011I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Основные средства15641621,5174447,45153,357,5122,53,62,3Долгосрочные финансовые вложения18971,5335,72,21-117,5-38,5-3,5-1,2Итого Раздел 117531693177753,253,254,3-608401,1II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в т.ч.644720,580419,522,724,576,583,53,21,8сырье, материалы10,59140,30,30,4-1,5500,1готовая продукция581652,573317,620,522,471,580,52,91,9товары отгруженные24,524,5160,70,80,50-8,50,1-0,3расходы будущих периодов2834,5410,81,11,36,56,50,30,2Дебиторская задолженность меньше 1 года465,5416351,514,113,110,7-49,5-64,5-1-2,4Краткосрочные финансовые вложения166,5863652,71,1-80,5-50-2,3-1,6Денежные средства264,5263,5306,588,39,4-1430,31,1Прочие оборотные активы41 0,100-3-1-0,10Итого Раздел 21544,51487149846,846,845,7-57,5110-1,1БАЛАНС3297,531803275100100100-117,59500За анализированный период общая стоимость имущества уменьшилась на стоимость имущества предприятия в 2013 г. уменьшилась на 117,5 тыс. руб. или 0,1%, тогда как в 2014 году стоимость имущества увеличилась на 95 тыс. руб.В 2014 году прирост совокупных необоротных активов больше, нежели оборотных – на 73 тыс. руб. В структуре активов за весь анализируемый период на основные средства приходился наибольший удельный вес – около 50%.Существенными структурными сдвигами в активах компании явились увеличение стоимости основных средств (если в 2012 г. на их долю приходилось 47,4%, то в 2013 г. – уже 51% и в 2014 г. – 53,3% к общей стоимости имущества предприятия), увеличение стоимости запасов (в 2012 г. – 19,5%, в 2013 г. – 22,7%, в 2014 г. – 24,5%). В запасах в течение всего анализируемого периода наибольший удельный вес приходился на готовую продукцию, которая также имела тенденцию в структурном увеличении (в 2012 г. – 17,6%, в 2013 г. – 20,5%, в 2014 г. – 22,4%).Среди отрицательно изменившихся статей баланса в активах компании можно выделить долгосрочные финансовые вложения, удельный вес которых падал на протяжении всего анализируемого период (в 2012 г. – 5,7%, в 2013 г. – 2,2%, в 2014 г. – 1%), краткосрочные финансовые вложение (5%, 2,7% и 1,1% соответственно), а также дебиторскую задолженность (14,1%, 13,1% и 10,7% соответственно).Анализ структурных сдвигов показал, что наибольшим позитивным отклонением за исследуемый период является основные средства, запасы, и дебиторская задолженность - 122,5, 83,5 и 64,5 тыс. руб. соответственно.Наибольшую волатильность имеют долгосрочные финансовые вложения -117,5 и -38,5 тыс. руб. Менее волатильны краткосрочные финансовые вложения - -80,5 и -50 тыс. руб. Снижение отрицательной динамики - положительный показатель инвестиционной активности предприятия. Сравнивая динамику долго и кратко срочных финансовых вложений можно заметить наличие финансовой неопределенности на предприятии, т.к. снижая долгосрочные финансовые вложения предприятие минимизирует инфляционные и процентные риски, которые в долгосрочной перспективе значительно больше, нежели в краткосрочной. Вместе с минимизацией рисков предприятие пополняет свои наличные средства, тем самым повышая уровень затрат на их обслуживание (инкассацию, банковское хранение и т.д.), что можно считать за нецелевое использование средств.На рис. 2.4 представим структуру активов ОАО «Завод «Экран» в разрезе основных групп.331470046545500Поскольку активы компании состоят из внеоборотных и оборотных активов, наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.Рисунок 2.4 - Структура активов организации в 2014 г.Для ОАО «Завод «Экран» данный коэффициент составлял 0,88 в 2012 г., 0,88 – в 2013 г. и 0,84 – в 2014 г.Представим соотношение оборотных и внеоборотных активов на рис. 2.5Рис. 2.5 - Соотношение оборотных и внеоборотных активов компании, %Активы компании характеризуются преобладанием внеоборотных активов над оборотными, что указывает на тяжелую структуру активов, основным негативным влиянием являться низкая мобильность капитала и как следствие увеличение операционного цикла, т.к. основные финансовые средства активно не используются. Поскольку в структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес принадлежит основным средствам, а в оборотных активах – запасам, в частности готовой продукции, можно говорить об ориентации ОАО «Завод «Экран» на создание условий расширения основной деятельности.Из приведенных выше наблюдений можно сделать следующие выводы:вследствие увеличения удельного веса внеоборотных активов снизилась мобильность средств, у предприятия снизилась возможность к гибкому управлению своими активами;снизилась роль оборотных средств, от размера и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в меньшей степени.В целом, говоря об имущественном потенциале ОАО «Завод «Экран», можно сказать о снижении мобильности имущественного потенциала.2.2Оценка эффективности использования имущественного комплекса организации. Для проведения оценки состава имущества ОАО «Завод «Экран» проведем сопоставление темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов (выручки и прибыли от реализации продукции). Сопоставление темпов прироста показателей представлено в табл. 2.5.В структуре имущества наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, в которых основной статьей являются основные средства. Наибольший удельный весь в оборотных активах занимают запасы (25%) и дебиторская задолженность (11%).Таблица 2.5Сравнение динамики активов и финансовых результатовПоказателиСумма, тыс. руб.Темп прироста по отношению к 2012 г., %2012 г.2013 г.2014 г.Средняя за период величина активов3298,03180,03275,0-0,7Выручка от реализации25346,024346,026514,0+4,6Прибыль от реализации4021,0511,04002,0-0,5Поскольку темпы прироста выручка и прибыли от реализации продукции больше темпов прироста активов, то можно сказать, что в 2014 г. использование активов ОАО «Завод «Экран» было более эффективным, чем в 2012 г.Далее произведем оценку оборачиваемости активов (табл. 2.6)Таблица 2.6Показатели оборачиваемости активов.ПоказателиЗначение2012 г.2013 г.2014 г.12341. Выручка от реализации, тыс. руб.25346,024346,026514,02. Стоимость имущества, тыс. руб.3297,53180,03275,03. Оборотные активы, тыс. руб.1544,51487,01498,04. Затраты на производство, тыс. руб.20013,021586,020856,05. Стоимость запасов, тыс. руб.644,0720,5804,06. Дебиторская задолженность, тыс. руб.465,5416,0351,58. Основные средства, тыс. руб.1564,01621,51744,09. Собственный капитал, тыс. руб.330,0245,0240,010. Коэффициент общей оборачиваемости капитала /п.1:п.2/,об.7,77,78,111. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств /п.1:п.3/, об.16,416,417,712. Коэффициент оборачиваемости запасов /п.4:п.5/, об.31,130,025,913. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности /п.1:п.6/, об.54,458,575,414. Средний срок оборота дебиторской задолженности, дни6,76,24,817. Фондоотдача /п.1:п.8/, об.16,215,015,218. Производственный цикл, дни11,712,214,1Имущество предприятия за год совершает в среднем 8,1 оборот. На рубль стоимости всех активов компания получает 8,1 руб. дохода (в 2012 и 2013 г.г. – 7,7 руб.). Данный показатель по сравнению с предыдущими годами увеличился на 5,2%, т.е. кругооборот средств предприятия увеличился.Если в 2012 и 2013 г.г. оборотный капитал в среднем за год совершал 16,4 оборота, то в 2014 г. – 17,7 оборотов. Тем не менее, можно говорить о недостаточном генерировании денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности, поскольку при данном значении коэффициента у ОАО «Завод «Экран» имеется тенденция к увеличению долговых обязательств. Оборачиваемость запасов за анализируемый период снижалась (на 16,7%) из-за роста запасов опережающими темпами, чем выручки от реализации.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имел тенденцию к возрастанию. Скорость оборота дебиторской задолженности в 2012 г. составлял 54,4, а в 2014 г. – 75,4. Это говорит о сокращении продаж в рассрочку. Дебиторская задолженность в среднем погашается за 4,8 дня в 2014 г. и за 6,7 дня – в 2012 г. Подобное снижение характеризуется положительно.Оборачиваемость основных средств в 2014 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 6,2%. Если в 2012 г. на каждый рубль стоимости основных средств было получено 16,2 руб. дохода, то в 2014 г. – 15,2 руб.За анализируемый период производственный цикл ОАО «Завод «Экран» увеличился на 20,5%, т.е. период обращения запасов возрос. Период с момента поступления товаров на склад до момента отгрузки продукции покупателю в 2014 г. составлял в среднем 14 дней, в 2013 г. – 12,2 дней, в 2012 г. – 11,7 дней. Данная тенденция является отрицательной.За анализируемый период производственный цикл ОАО «Завод «Экран» увеличился на 20,5%, т.е. период обращения запасов возрос. Период с момента поступления товаров на склад до момента отгрузки продукции покупателю в 2014 г. составлял в среднем 14 дней, в 2013 г. – 12,2 дней, в 2012 г. – 11,7 дней. Данная тенденция является отрицательной.Общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальной форме и в форме дебиторской задолженности (операционный цикл) в 2014 г. составляло 19 дней, в 2013 г. – 18,5 дней и в 2012 г. – 18,5 дней.