Разработка бизнес-плана открытия (расширения) предприятия

Заключение
Перечисленные в курсовой работе и многие иные обстоятельства показывают, что для уменьшения степени неопределенности и риска предприятия должны располагать надежной, объективной и своевременной информацией. Американский ученый П. Тернер отмечает, что информация является не только основой для принятия оптимальных решений, но и ресурсом, обеспечивающим предприятию конкурентные преимущества. С обострением конкуренции в различных сферах борьба за количество и качество информации усиливается. Это вызвано тем, что расширение любого бизнеса не может осуществляться без углубленных данных о потребителях, состоянии рынка, конкуренции, а также факторах, оказывающих прямое и косвенное воздействие на достижение предприятием поставленных целей.
Необходимым условием становится составление бизн ...

Содержание

Введение 3
1. Резюме проекта 4
2. Бизнес и его стратегия 6
3. Рынок и маркетинговая стратегия 8
3.1. Виды услуг и продукции 8
3.2. Спрос и потребители 10
3.3. Конкуренция на рынке 10
3.4. План продвижения услуг 12
4. Производство и эксплуатация 14
4.1. Производственные мощности 14
4.2. Капитальные затраты 15
4.3. Амортизационные отчисления 16
4.4. Объем услуг 16
4.5. Затраты на сырье и материалы 17
4.6. Текущие затраты 17
5. Управление и процесс принятия решений 19
6.Финансовый план и анализ рисков 21
6.1. Параметры финансирования проекта 21
6.2. План финансовых результатов и показатели эффективности проекта 22
6.3. Анализ рисков 23
7. Юридический план 25
Заключение 26
Список использованной литературы 27
Приложения 28

Введение
Бизнес и план. В условиях социалистической экономики эти понятия считались несовместимыми, поскольку сама командно-административная система планировала, управляла и устанавливала показатели роста от отрасли до каждого отдельного предприятия. В тоже время бытовало мнение, что свободный рынок пребывает во власти стихии, его сотрясают кризисы и идёт постепенное загнивание общества. Путь, пройденный нашей страной за последние двадцать лет, показал, что экономика живёт и развивается по объективным законам. Она не так легко поддаётся административному управлению.
Слово «бизнес» означает «дело» в самом общем смысле. Бизнес строится на трезвом расчёте, строгом контроле, скрупулезном анализе и отчётности. Поэтому планирование бизнеса в соответствии с законами экономики является непременным условием для успешной реализации любой идеи. Идеи движут миром в целом и бизнесом в частности. Но идея без материальной поддержки мертва - у неё есть множество путей для реализации, из которых надо выбрать оптимальный.
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный бизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего предприятия.
Данные обстоятельства вызывают интерес к исследованию процесса составления бизнес-плана и проблем его сопровождающих в российских условиях. Целью курсовой работы является изучение теоретических основ бизнес-планирования и их применения при составлении бизнес-плана ветеринарного специалиста – предпринимателя.

1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
1350
Коммунальные услуги и электроэнергия
-
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
2500
Ремонт
130 000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Аренда
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
105 000
Сборка, доставка оборудования
7000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Расходы на маркетинг
28000
5700
2500
4500
2500
5700
2500
4500
2500
5700
2500
4500
2500
Обслуживание в банке
-
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
Прочие расходы
-
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
1000
Амортизация
-
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
1934
Согласование с СЭС и Пожнадзор
14000
Проценты по кредиту
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
8681
Расходные материалы
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
5500
Закупка лекарств и препаратов
402500
507500
507500
507500
591500
591500
822500
822500
927500
1032500
1032500
1137500
Хозяйственные расходы
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
7000
Также составим таблицу текущих затрат на второй и третий год по проекту, учитывая зависимость некоторых статей расходов от объема продаж и неизменность постоянных затрат (см. табл. 17).
Таблица 17 - Текущие затраты по проекту за три года (руб.)
Годы
1
2
3
Сырье и материалы
5049000
5837400
6713010
Услуги IP-телефонии
16200
16200
16200
Коммунальные услуги и оплата электроэнергии
30000
33000
36300
Косметический ремонт
130000
-
-
Услуги сторонних организаций
1260000
1260000
1260000
Сборка, доставка оборудования
7000
-
-
Расходы на маркетинг
73600
45600
45600
Обслуживание в банке
12000
12000
12000
Прочие расходы
12000
12000
12000
Амортизационные отчисления
23208
23208
23208
Согласование с СЭС и Пожнадзор
14000
-
-
Расходные материалы
66000
66000
66000
Проценты по кредиту
104172
104172
104172
Закупка лекарств и препаратов
8883000
10215450
11747768
Хозяйственные расходы
84000
84000
84000
5. Управление и процесс принятия решений
Свободный календарный план реализации проекта представлен ниже
Месяц
0 (апрель 2015 г.)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Регистрация ИП
Покупка инвентаря и оборудования
Организация работы
Найм персонала
6
1
Функционирование клиники
Организационная структура клиники «Ветакласс» на начало деятельности
На первоначальном этапе будут приняты на работу 2 грумера, 2 стоматолога, 1 хирург, 1 ассистент и 1 ветеринар общей практики. На 2-м месяце – уборщица. На 7-м месяце будет принят еще 1 ветеринар общей практики. Ведением бухгалтерии будет заниматься сам индивидуальный предприниматель. Также в штате будет управляющий директор. Штатное расписание сотрудников с указанием заработной платы в табл.18.
Планируется ежегодная индексация заработной платы на 10%, соответственно расходы по оплате труда возрастут во 2-й и 3-й годы реализации проекта.
Таблица 18 - Штатное расписание
Штатная единица
Численность
Месячный оклад
В каком месяце вводится в штат
Управляющий директор
1
45000
1
Грумер
2
22000
1
Стоматолог
2
40000
1
Хирург
1
41000
1
Ветеринар общей практики
2
28000
1-1
1-7
Уборщица
1
10000
2
Ассистент
1
16000
1
Всего
9
С 1 по 2 мес. – 254000 руб.;
С 2 по 7 мес. – 264000 руб.
С 7 мес. - 292000
Индивидуальному предпринимателю не запланирована заработная плата, поскольку его заработной платой является чистый доход.
6.Финансовый план и анализ рисков
6.1. Параметры финансирования проекта
Параметры избранного варианта финансирования отражены в табл. 19.
Таблица 19 - Источники финансирования проекта
№
Наименование источника
Сумма, в руб.
1.
Личные средства:
Денежные;
210000
2.
Заемные средства
-
3.
Кредит финансовых учреждений:
Залоговый;
Беззалоговый.
1250000
-
4.
Иные источники финансирования
-
ИТОГО источников:
2 (1460000)
Первоначальные затраты по реализации проекта представлены в табл. 20.
Таблица 20 - Смета затрат
№
Статьи затрат
Сумма (руб.)
1.
Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего:
5800
1.1.
Госпошлина на регистрацию
800
1.2.
Изготовление печати, штампов, бланков
2000
1.3.
Открытие банковского счета
2200
1.4.
Нотариальные услуги
800
2.
Организационно-техническая подготовка, всего:
1451000
2.1.
Приобретение основного оборудования
1272000
2.2.
Текущие затраты 0-го периода
179000
ИТОГО:
1456800
В соответствии с НК РФ для клиники «Ветакласс» применяется система налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения («доходы-расходы»), освобождены от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, налог на доходы физических лиц. В Санкт-Петербурге при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы-расходы» используется ставка единого налога 7% (действует с 01.01.2015 года).
6.2. План финансовых результатов и показатели эффективности проекта
Об эффективности проекта свидетельствуют следующие показатели, рассчитанные по реалистическому сценарию за первый год:
Сумма чистой прибыли за первый год – 3 522 514 руб.;
Остаток денежных средств в конце первого года работы – 4 578 154 руб.;
Рентабельность деятельности (продукции) - 17,3%;
Рентабельность общих вложений – 241,3 %;
Срок окупаемости общих вложений – 10 мес.;
В приложениях 3-4 к бизнес-плану приведены таблицы подробного финансового бюджета проекта на первый год по двум сценариям, рассчитанные в электронных таблицах Excel, в том числе:
1) Исходные данные
2) План финансовых результатов деятельности
3) План движения денежных средств
4) Оценка эффективности проекта
В таблице 21 представлены показатели эффективности проекта, рассчитанные за три года по проекту.
Таблица 21 - Показатели по проекту
№ п/п
Показатели
1 год
2 год
3 год
Всего
1
Выручка
25380000
29187000
33565050
88132050
2
Текущие затраты
20344772
21667182,2
24483916
66495870
3
Сумма единого налога
271300
526387,247
635679,4
1433367
4
Взносы во внебюджетные фонды
1152861
1499534
1649487
4301882
5
Прибыль
3522514
5493896,57
6795968
15812378
6
Рентабельность деятельности
17,3%
25,36%
27,76%
6.3. Анализ рисков
Все риски, которые могут угрожать деятельности клиники можно разделить на риски внешней и на риски, связанные с недостаточностью внутреннего потенциала предприятия.
Таким образом, со стороны внешней среды, клинике может угрожать:
- высокий уровень конкуренции, что может привести к снижению спроса;
- снижение покупательской способности населения, что может привести к падению уровня продаж;
- нестабильная и противоречивая система законодательства в России, высокие темпы инфляции, частое введение новых налогов и лицензий, что влияет на себестоимость услуг и делает затруднительным средне- и долгосрочное планирование.
К рискам внутренней среды можно отнести:
- возможность поломки дорогостоящего оборудования ветеринарной клиники;
- непредвиденное повышение затрат, недостаточное получение прибыли.
Устойчивость проекта к неблагоприятным факторам характеризуется положительными показателями прибыли и рентабельности, которые рассчитаны согласно пессимистическому сценарию (см. табл. 22 и 23) за первый год.
Таблица 22 - Параметры сценариев реализации проекта за первый год
Показатель
Реалистический
сценарий
Пессимистический сценарий
Выручка от реализации услуг, руб.
25 380 000
19 320 000
Величина общих затрат*, руб.
20 344 772
17 011 772
* Величина затрат отличается в связи с тем, что при реализации пессимистического сценария потребуется закупка меньшего объема сырья и материалов, а также лекарств и препаратов. Остальные параметры приняты на одинаковом уровне по обоим сценариям.
По каждому из сценариев проведена оценка финансовых показателей. Табличные и графические материалы по сценариям представлены в финансовых таблицах приложений.
Таким образом, проект приемлем, о чем свидетельствует допустимая величина его показателей для пессимистического сценария реализации.
Таблица 23 - Показатели оценки проекта для различных сценариев за первый год
Показатель
Реалистический
сценарий
Пессимистический сценарий
Сумма чистой прибыли, руб.
3 522 514
956 392
Рентабельность деятельности, %
17,3
5,6
Срок окупаемости общих вложений, мес.
10
21
Остаток денежных средств в конце первого года работы, руб.
4 578 154
2 032 856
Рентабельность общих вложений, %
241,3
65,5
Для обеспечения прогнозируемых показателей эффективности проекта (рентабельности деятельности – 17,3%, срока окупаемости общих вложений – 10 мес. и др.) необходимо поддержание выручки на запланированном уровне от 1150000 руб. в 1-й мес. до 3250000 руб. в 12-й мес. реализации проекта. Как видно из графика движения денежных средств запас наличности минимален, в этой связи фактические расходы не должные превысить запланированной величины, иначе возникнет проблема нехватки наличности денежных средств для финансирования функционирования ветеринарной клиники.
7. Юридический план
Юридическим статусом для проекта избран вариант регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Выбор этой организационно-правовой формы продиктован следующими соображениями:
позволит упростить процедуру регистрации субъекта предпринимательства;
В отличие от юридического лица может использоваться упрощенный порядок бухгалтерской и налоговой отчетности.
Изменение организационно-правовой формы в ближайшие 3 года не предполагается. Для регистрации бизнеса потребуются начальные затраты в размере 5800 рублей.
Взаимоотношения с поставщиками будут оформляться договором поставки, с потребителями кассовым (и товарным) чеком, с продавцом бессрочным трудовым договором.
Заключение
Перечисленные в курсовой работе и многие иные обстоятельства показывают, что для уменьшения степени неопределенности и риска предприятия должны располагать надежной, объективной и своевременной информацией. Американский ученый П. Тернер отмечает, что информация является не только основой для принятия оптимальных решений, но и ресурсом, обеспечивающим предприятию конкурентные преимущества. С обострением конкуренции в различных сферах борьба за количество и качество информации усиливается. Это вызвано тем, что расширение любого бизнеса не может осуществляться без углубленных данных о потребителях, состоянии рынка, конкуренции, а также факторах, оказывающих прямое и косвенное воздействие на достижение предприятием поставленных целей.
Необходимым условием становится составление бизнес-плана открытия предприятий и реализации различного рода инвестиционных проектов. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Для расчета риска в любой области деятельности – торговле, производстве и других – необходимо в первую очередь прогнозировать изменение ситуации на рынке. Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия, вначале нужно выявить соответствующие факторы и оценить их значимость. При составлении бизнес-плана необходимо использовать аналитические методы (рассчитывать точку безубыточности, срок окупаемости и т.д.).
Выполненная курсовая работа показала высокую степень применимости теоретического и методологического инструментария бизнес-планирования. Автор в дальнейшем планирует расширить сферу исследований в данной области.
Список использованной литературы
1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. –
М.: Финансы и статистика, 2001.
2. Бизнес-планирование: методическое пособие. – СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2005.
3. Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план».- М: «ИНФРА-М», 1999.
4. Воронцовский А.В. Управление рисками: учебное пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000.
5. Дашков Л.П. Тютюкина Е.Б. «Как преуспеть в бизнесе».- М.: Центр «Маркетинг», 1999.
6. Кэссон Г. «Аксиомы бизнеса». – Минск: Общество «Парадокс», 2003.
Мир в цифрах-2013 / Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2013.
7. Попов В.М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями» – М.; Финансы и статистика, 2004.
8. http://vetspb.ru/
9. http://www.zooclinica.ru/
Приложения
Приложение 1
План помещения клиники «Ветакласс»
Приложение 2
Прейскурант на услуги ветеринарной клиники «Ветакласс»
 №
 Прием животных
Все животные
 Собаки
 Кошки
 1
 Первичный прием терапевта
 350
 
 
 2
 Первичный прием хирурга
 350
 
 
 3
 Повторный прием
 300
 
 
 4
 Первичный прием специалиста (кардиолог, дерматолог, и т.д.)
 450
 
 
 5
 Повторный прием специалиста (кардиолог, дерматолог, и т.д.)
 350
 
 
 6
 Консультация по анализам
 200
 
 
 7
 Консультация без животного
 200
 
 
 8
 Консультация по кормлению и содержанию животного
 200
 
 
 9
 Развернутая консультация по лечению
 250
 
 
 10
 Выписка направления или рецепта
 100
 
 
 11
 Регистрация
 100
 
 
 12
 Перерегистрация
 50
 
 
 13
 Вакцинация
 750  стоимость вакцины включена  
 14
 Чипирование
 800
 
 
 15
 Сканирование чипа
 100
 
 
 Терапевтические процедуры
1
Фиксация агрессивного животного (при отказе или невозможности обеспечить безопасность персонала)
100 грызуны
300
200
2
Инструментальный осмотр (ректальный, отоскопия, офтальмоскопия, ларингоскопия)
 100
 
 
3
Обработка животного против эктопаразитов капли
 100
 
 
4
Обработка животного против эктопаразитов спрей
 200
 
 
5
Удаление иксодового клеща
 350
 
 
6
Перевязка
 100-250
 
 
7
Обработка швов
 100
 
 
8
Снятие швов
 150-200
 
 
9
Подкожные и внутримышечные инъекции
 40
 
 
10
Внутривенные инъекции
 250
 
 
11
Постановка стационарного внутривенного катетера
 250
 
 
12
Снятие внутривенного катетера
 100
 
 
13
Постановка капельницы
 400+150 за каждый последующий час  
14
Инфильтрационная новокаиновая блокада
 300
 
 
15
Проводниковая новокаиновая блокада
 500
 
 
16
Инъекция в сустав
 500
 
 
17
Удаление секрета параанальных желез
 350
 
 
18
Промывание (санация) параанальных желез
 350
 
 
19
Удаление каловых масс из кишечника
 от 500
 
 
20
Постановка очистительной клизмы
 
 400
 300
21
Дача препаратов внутрь
 100
 
 
22
 Пункция:
  - отогематомы
 250
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  - лимфоэкстравазата
 250
 
 
 - гигромы
 250
 
 
 - кисты
 250
 
 
 - брюшной полости
 300
 
 
 - грудной полости
 300
 
 
 - мочевого пузыря
 500
 
 
 - сустава
 500
 
 
23
Аспирация жидкости из полости
  -до 100 мл
 250
 
 
 
 
 - от 100-1000 мл
 400
 
 
 - свыше 1000 мл
 500
 
 
24