Оперативный анализ и его роль в управлении банком

Заключение

Таким образом, в заключении следует сделать вывод по рассмотренной теме.
Оперативный анализ является важнейшим инструментом организации ежедневной деятельности хозяйствующего субъекта. Его целью выступает анализ эффективности работы организации в текущем периоде, в частности и ежедневный контроль выполнения бизнес-плана.
К оперативному анализу в банковской сфере прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и иных показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Содержание оперативного анализа конкретнее и глубже, чем текущего анализа. У них отличается круг применяемых экономических показателей, содержание методик анализа, информационное обеспечение. Деятельность банка по различным в ...

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы оперативного анализа 5
1.1 Понятие и сущность оперативного анализа 5
1.2. Особенности оперативного анализа в банковской сфере 9
1.3. Место и значение оперативного анализа в управлении банком 17
2. Практика проведения оперативного анализа на примере ПАО Сбербанк 22
2.1. Краткая характеристика ПАО Сбербанк 22
2.2. Оперативный анализ показателей деятельности ПАО Сбербанк 24
Заключение 33
Список использованных источников 35

Введение

Банковская система представляет собой одно из ключевых звеньев экономической системы любого государства. Банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, содействовать обеспечению наиболее рационального применения финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства государства, где отдача от вложений будет максимальной. В условиях формирующейся рыночной экономики Российской Федерации от того, насколько будет успешно банковская система функционировать, зависит во многом и успех рыночных преобразований.
Банки являются неотъемлемой составляющей современного денежного хозяйства, их деятельность связана тесно с потребностями воспроизводства. Банки создают базис рыночного механизма, при помощи которого функционирует экономика государства.
Отечественна я система коммерческих банков еще весьма молода. Российские коммерческие банки не успели еще накопить столь богатой практики организации собственной деятельности как банки Запада. В особенности непростым вопросом, на решении которого сказывается наиболее остро недостаток опыта отечественных банков, является организация менеджмента организации, а именно: регулирование рисков банковских операций, построение системы информационного обеспечения деятельности с возможностью оперативной подготовки любых данных о банке, анализ эффективности проводимых операций, планирование деятельности и, в конце концов, внедрение системы управления пассивами и активами. Без решения указанных вопросов не является возможным построение высококачественной системы управления банком, которая бы была способна обеспечить прибыльное и устойчивое его функционирование. В действительности, если банк не будет предоставлять столь обширного спектра услуг клиентам, как западные банки, или не будет иметь настолько развитых дилинговых систем, это его не приведет к финансовому кризису. Одновременно с этим, отсутствие в кредитной организации отчетливо отлаженной системы ежедневного управления собственной деятельностью может явиться причиной значительных сбоев в работе и в конечном счете банкротства.
Соответственно, вопросы организации ежедневного управления деятельностью в настоящее время являются очень важными для отечественных коммерческих банков и вследствие этого вызывают большой практический интерес. В особенности актуальной является разработка методики оперативного анализа деятельности, который является инструментом и базой ежедневного управления банком.
Этим и обуславливается актуальность настоящей работы, целью которой выступает исследование оперативного анализа и его роли в управлении банком.
В соответствии с обозначенной целью в работе предстоит решить ряд задач, таких как:
- рассмотреть понятие и сущность оперативного анализа;
- изучить особенности оперативного анализа применительно к банковской сфере;
- определить место и значение оперативного анализа в управлении банком;
- сделать выводы по работе в целом.
 

15].При расчете рентабельности операций определенных клиентов появляется необходимость оценки применяемых ресурсов: стоимости размещения средств в кассе банка при осуществлении кассовых операций, доходов от привлечения средств клиента, стоимости фондирования кредитов, иных активных операций. Получение и передача финансовых ресурсов, необходимых для операций банка с этим клиентом, оцениваться должны по обоснованной правильно трансфертной цене.Для определения трансфертной цены необходимо рассчитать средние ставки размещения и привлечения ресурсов на основе сводного аналитического баланса банка.Все статьи аналитического баланса делятся на валютные и рублевые.Затем отдельно рассчитывается стоимость привлечения пассивов до востребования по валюте и рублям и отдельно — стоимость срочного привлечения по валюте и рублям, потом общая стоимость финансовых ресурсов в используемой валюте расчета.Фондирование ресурсов по активным операциям осуществляется по ставке, находящейся между средней ставкой привлечения и средней ставкой размещения банка, иными словами в границах общей процентной маржи. Методологически верно в отчет о прибылях и убытках по операциям банка с клиентом включать административно-хозяйственные расходы, состоящие из:- заработной платы сотрудников, непосредственно работающих с конкретным клиентом;- заработной платы сотрудников обслуживающих (и не работающих непосредственно с конкретным клиентом) подразделений банка, таких, как аналитические, бухгалтерия, подразделения программирования, расчетов и пр.;- затрат по техническому оснащению операций банка с конкретным клиентом;- затрат по иному оснащению операций банка с клиентом: ремонт, аренда и содержание помещений банка, обучение персонала, реклама банка, информационное обеспечение и т.д.Но при учете трудоемкости выделения части административно-хозяйственных расходов, приходящейся на операции именно с конкретно взятым клиентом, при проведении оперативного анализа не требуется. В ретроспективном анализе проведение подобного разнесения административно-хозяйственных расходов по клиентским группам или клиента, конечно, является целесообразным. Однако в оперативном анализе величину данных расходов, которые входят в себестоимость банковских услуг и вследствие этого с методологической точки зрения обязаны учитываться при расчете суммарного финансового результата, может заменить какая-либо постоянная величина, на которую банк будет увеличивать по каждому клиенту расходы. К примеру, данная величина может устанавливаться на уровне 10% от всех доходов, которые банк получает по операциям с клиентом [11, c.168].Что касается оперативного анализа рисков, то здесь очень важным является оперативный анализ риска потери ликвидности. Общая схема оперативного анализа риска потери ликвидности коммерческого банка базируется на анализе факторов, вызывающий этот риск:- стабильности пассивов;- степени ликвидности активов;- соответствия структуры требований и обязательств.Анализ соответствия структуры активов и пассивов банка основывается на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. В данной таблице все денежные потоки сводятся в соответствии сроков возврата активов и востребования пассивов банка.Для построения ее важно иметь представление о том, в какие сроки будут востребованы пассивы банка, которые не имеют определенных сроков возврата. Данную часть пассива назвать можно привлеченными средствами. К ним относятся остатки на текущих и расчетных счетах клиентов банка - юридических лиц, корреспондентские счета банков-корреспондентов, вклады до востребования физических лиц и прочие подобные источники средств. Признаки, согласно которым пассивы будут отнесены к привлеченным средствам:- срок привлечения средств отсутствует;- почти равны нулю проценты, которые платит банк клиенту за остатки по счетам:- клиенты, размещая на данных счетах свои средства, не ставят цель получить дополнительный доход, как происходит это при депозитных операциях [4, c.231].Для оперативного анализа риска потери ликвидности коммерческому банку следует составлять ежедневно таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения при учете операций, совершаемых за день. Сравнивая таблицы ликвидности на начало и конец дня, можно выявить воздействие сделок, проведенных за день, на ликвидность банка.Помимо этого, таблица применяется для решения другой задачи оперативного анализа - оценки воздействия планируемых операций банка на его ликвидность.Наибольшую трудность при данном методе оценки ликвидности банка вызывает определение сроков активов и пассивов баланса банка. Следует остановиться более подробно на отдельных моментах построения таблицы разрывов.Средства на корсчетах в Банке России и прочих банках относятся к высоколиквидными и попадают в столбец таблицы «до 1 месяца». К ценным бумагам, которые составляют торговый портфель банка, относятся высоколиквидные ценные бумаги, такие как облигации и акции «голубых фишек», государственные ценные бумаги. Их приобретают для быстрой перепродажи и поддержания ликвидности. Соответственно, их нужно считать размещенными на срок, необходимый для реализации данных ценных бумаг при условии немедленного начала поиска контрагента по сделке. Чаще всего сроки реализации данных ценных бумаг определяются неделей, денежный поток от продажи бумаг при этом рассчитывать следует, исходя из текущей стоимости данных бумаг, независимо от стоимости их приобретения.Другой принцип применяется для ценных бумаг инвестиционного портфеля банка. Данные ценные бумаги приобретает банк с намерением инвестирования денежных средств и получения фиксированного дохода. Они не являются средством поддержания ликвидности, и банк намерен эти бумаги держать до их погашения эмитентом. Срок погашения для данного рода актива задан конкретно и в таком случае проблемы определения срока получения средств не существует [8, c.166].По срочным активам (активам с фиксированным сроком погашения) - кредитам, факторинговым и лизинговым операциям, а также по дебиторской задолженности денежные поступления определяются согласно срокам возврата по договору при учете возможных задержек. Объемы поступлений определяются за вычетом возможного кредитного риска по определенному активу.Объемы инвестиций в нематериальные активы и основные средства, доли участия в дочерних структурах, иные идентичные вложения вносят в колонку «Более 1 года» в полном объеме. Данные средства считают традиционно низколиквидными.Наибольшую сложность представляет здесь разнесение по срокам величины обязательных резервов в Банке России. Нужно будет рассчитать изменение величины обязательного резерва и скорректировать отток или приток средств фонда обязательного резервирования.Для разнесения пассивов банка по срокам погашения следует руководствоваться нижеуказанными принципами.Срочные пассивы банка учитывать следует в соответствии со сроками возврата средств банком по договору. Речь идет о так называемых заемных средствах, к которым относят:- кредиты, которые были получены от других банков (депозиты привлеченные);- срочные вклады физических лиц;- депозиты юридических лиц;- выпущенные банком векселя и иные ценные бумаги.Ситуация с привлеченными средствами несколько более сложна. Было бы неправильно учитывать данные обязательства в полном объеме в колонке таблицы «до 1 месяца». Единовременный отток средств со счетов всех клиентов банка никак не возможен в условиях нормальной работы, да и в условиях кризиса данный отток также невозможен. Поэтому для корректного разнесения объема привлеченных средств по колонкам таблицы ликвидности нужен более тщательный анализ структуры данной части ресурсной базы.Результатом данного анализа должно стать выделение части привлеченных средств в качестве неснижаемого остатка. Этот вывод можно сделать после исследования динамики остатков на корреспондентских, текущих, расчетных счетах и счетах, соответствующих вкладам физических лиц типа «до востребования» за прошедшие периоды деятельности. Часть клиентских средств необходимо разнести по колонкам согласно предлагаемым срокам изъятия данных средств.При составлении таблицы ликвидности банк может считать часть привлеченных средств в размере рассчитанного неснижаемого остатка не средствами до востребования, а средствами с более длительными сроками изъятия. Это отражает важное условие для функционирования всех банков : все депозиты и средства клиентов не могут быть изъяты одновременно [15, c.155].В случае привлечения в банк на обслуживание нового крупного клиента или группы взаимосвязанных клиентов, либо клиента, который имеет много региональных филиалов и отделений, аналитик, который занимается оперативным анализом, должен оценить в режиме реального времени возможные потоки денежных средств по счетам данных клиентов и их внести в таблицу ликвидности. От того, насколько корректно данная оценка произведена, зависит правильность оценки ликвидности банка. Оперативная корректировка прогноза движение денежных средств по счетам клиентов потребоваться может при поступлении информации о финансовых сложностях крупного клиента банка или об изменении графика бюджетного финансирования соответствующей группы клиентов банка. В таком случае также потребуется внесение изменений в таблицу разрывов. Отток средств в связи с осуществлением банком административно - хозяйственных и операционных расходов, а также налоговых и идентичных платежей необходимо в таблице ликвидности учитывать в соответствии с предлагаемыми сроками осуществления расходов.Данный метод оперативного анализа риска потери ликвидности весьма трудоемок. Но при его помощи можно управлять ликвидностью банка, поддерживая ее на необходимом уровне, прогнозируя возможные проблемы с банковской ликвидностью.1.3. Место и значение оперативного анализа в управлении банкомВ настоящее время для отечественного рынка банковских услуг является характерным возрастание конкуренции. Кредитные организации стараются друг у друга переманить хороших клиентов, постоянно имеющих большие остатки средств на счетах, и способных принести банку постоянную прибыль в виде комиссий за банковские услуги. В такой конкурентной борьбе банки свою работу перестраивают под потребности клиента. Они готовы разрабатывать схемы в соответствии с требованиями перспективных клиентов, снижать тарифы и применять наиболее выгодные процентные ставки для клиента. Однако необходимо сказать, что на такие уступки банк может пойти без ущерба для себя, а именно в двух случаях:- если работа с данным клиентом уже принесла банку большую прибыль и снижение тарифов или ставок по кредитам для банка не обернётся суммарным убытком от операций с этим клиентом, а лишь поможет «привязать» его покрепче именно к этому банку;- если банк имеет достаточно оснований полагать, что работа с этим клиентом принесёт в будущем банку большую прибыль [2, c.68]. И эта ежедневная работа банка со своими клиентами требует аналитического обеспечения. Сотрудник банка при принятии решения о возможности снижения тарифов или ставок по запросам определенных клиентов должен знать, сколько получает или будет получать банк прибыли от операций с этим клиентом. Вследствие того что клиенты, как правило, требуют на свои запросы немедленных ответов, менеджер не может ждать, пока данный расчёт будет произведен. Расчёт ему необходим немедленно. Поэтому постановка в банке аналитической работы таким образом, что расчёты прибыли от операций с конкретными клиентами выполняются лишь после соответствующего запроса менеджера, который ведет работу с этим клиентом, является неоправданной. Банк должен такие расчёты проводить регулярно, независимо от ежеминутной потребности. В таком случае при решении вопроса об установлении индивидуальных тарифов и ставок вся необходимая информация у менеджера будет немедленно. Чтобы этого добиться, в банке должна быть внедрена система оперативного анализа прибыльности работы банка с конкретными клиентами, которая является частью системы оперативного анализа рентабельности в целом банковских операций.  Конечно, наиболее глубоко и полно рентабельность операций коммерческого банка и в том числе его операций с отдельными клиентами исследуется на стадии ретроспективного анализа. Но ретроспективный анализ только подводит итоги работы с клиентами за большой период времени и не может являться инструментом ежедневного регулирования работы банка. Управление же рентабельностью операций банка с конкретными клиентами предполагает ежедневный контроль за уровнем их прибыльности, что осуществляется при помощи оперативного анализа операций банка с конкретными клиентами.Характерной чертой анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их связана неразрывно с явлениями и процессами, происходящими в той среде, где они функционируют. Эффективность большей части управленческих решений может быть оценена при помощи финансовых показателей, поэтому оперативный анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является операцией, этапом и одним из основных условий обеспечения эффективности и качества принимаемых управленческих решений. Исследуя и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, оперативный анализ является одной из функций управления наряду с организацией, планированием, координацией, регулированием, стимулированием, мотивацией и контролем. С проблемой управления риском ликвидности коммерческий банк сталкивается ежедневно. Недооценка данного вопроса может привести в конечном итоге к неплатежеспособности и даже краху кредитной организации. Если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед вкладчиками, и об этом стало известно, появляется лавинообразный отток депозитов и остатков на расчетных счетах, приводящий к уже неустранимой и полной неплатежеспособности.Еще одним последствием неэффективного управления риском потери ликвидности выступает избыточная ликвидности, которая оказывает негативное влияние на доходность банка. Убытки банка при избыточной ликвидности, которые возникают вследствие иммобилизации части активов банка в малодоходные, но высоколиквидные средства, также могут в конечном счете привести к банкротству кредитную организацию.Для отечественных коммерческих банков проблема анализа и управления риском потери ликвидности затрудняется нестабильностью финансовой ситуации в государстве. Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью коммерческому банку важно разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери ликвидности, целью которого выступает оценка уровня этого риска. При этом оперативный анализ проводиться должен с такой периодичностью, чтобы обеспечить положение дел, при котором банк может при наступлении срока выполнять полностью свои обязательства, а запас низкодоходных ликвидных средств при этом не является избыточным.Это может быть обеспечено в случае:- оценки уровня риска потери ликвидности один раз в день по результатам всех операций, совершенных за день и при учете изменения внешних экономических условий;- предварительного анализа возможного воздействия планируемых крупных сделок банка на уровень ликвидности [16, c.5]. Кризис ликвидности возникнуть может в случае ухудшения репутации банка как надежного учреждения. Если это произойдет, то банку может быть отказано в межбанковском финансировании и клиенты, юридические и физические лица, будут изымать из банка крупные суммы денег. Причиной данного кризиса могут быть проблемы, появившиеся у банка или его акционеров, о которых известно стало клиентам банка или его контрагентам. Это могут быть убытки по ссудам, оказывающие негативное влияние на прибыльность банка, снижение объемов капитала или увольнение ключевых фигур руководящего состава. Еще одной причиной кризиса являются беспочвенные слухи, которые распространяются о банке.Кроме перечисленных причин, в России, увы, весьма часты финансовые кризисы, которые охватывают весь банковский сектор экономики. В любом случае банк должен обладать достаточной ликвидностью, чтобы выполнять своевременно свои обязательства перед клиентами, опровергать слухи, решать проблемы, которые стоят перед ним. Учитывая нестабильность финансовой ситуации в РФ, оперативный анализ ликвидности в экстремальных условиях для банка очень важен. По результатам данного анализа банк своевременно должен корректировать свою политику по управлению пассивами и активами с тем, чтобы быть в случае кризиса в состоянии максимально быстро и с высокой эффективностью среагировать на него и действовать без помощи извне, самостоятельно.2. Практика проведения оперативного анализа на примере ПАО Сбербанк2.1. Краткая характеристика ПАО СбербанкПАО Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Сбербанк России основан в 1841 г. Сегодня Сбербанк – современный универсальный банк, удовлетворяющий потребностям различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Его учредителем и основным акционером является Банк России, в распоряжении которого находится 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами являются юридические лица резиденты и нерезиденты, а также частные инвесторы (таблица 2.1.1). Акции Сбербанка, как обыкновенные, так и привилегированные, котируются на российских биржах с 1996 г. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.Таблица 2.1.1 Структура акционерного капитала ПАО Сбербанк [составлено автором]в процентахАкционеры2013 год2014 год2015 годИзменение(2015-2014)Банк России50,0%+150,0%+150,0%+1-Юридические лица - нерезиденты44,0%43,52%43,26%- 0,26 п.п.Юридические лица - резиденты2,3%2,52%2,83%+ 0,31 п.п.Частные инвесторы3,7%3,96%3,91%- 0,05 п.п.Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. Сбербанк России ведет активную внешнюю экономическую политику, осуществляет казначейские операции на международном рынке и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2016 г.Приоритетными направлениями деятельности Банка являются:•Операции с корпоративными клиентами: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций, инкассация, конверсионные услуги, денежные переводы в пользу юридических лиц и др.•Операции с розничными клиентами: принятие средств во вклады и ценные бумаги Банка, кредитование, обслуживание банковских карт, операции с драгоценными металлами, купля-продажа иностранной валюты, платежи, денежные переводы, хранение ценностей и др.