Методы и приемы экономического анализа

-
...

Содержание
Глава 2. Определение результатов хозяйственной деятельности за отчётный период и составление форм бухгалтерской отчётности 3
Глава 3. Анализ прибыли и каналов ее формирования 22

-

 
 
 
 
9499
90.2
42
Определены и списаны издержки обращения на проданные товары
 
 
 
 
4850
90.4
44
8. Учет финансовых вложений
 
 
 
Приобретены акции ОАО «Траст»
35000
58
76.5
Договор
Проданы часть приобретенных акций ОАО «Звезда»
 
 
 
справка бухгалтера
Выручка от продажи
25000
76.5
91.1
Списана покупная стоимость
20000
91.2
58
 
Начислены дивиденды по акциям ОАО «Траст»
 
 
 
справка бухгалтера
 
2250
76.3
91.1
Начислен доход по облигациям ОАО «Факел»
 
 
 
справка бухгалтера
 
6500
76.3
91.1
9. Учет расчетов, налогов и финансовых результатов
 
 
 
Принят НДС к налоговому вычету по оприходованным
 
 
 
книга покупок
- основным средствам
21600
68.2
19.1
- материально-производственным запасам
9450
68.2
19.3
- прочим
5706
68.2
19.4
Начислен штраф к получению от фирмы «Квант»
 
 
 
договор
 
1300
76.2
91.1
справка бухгалтера
Начислен штраф к уплате ОАО «Стройка»
 
 
 
договор
 
2100
91.2
76.2
справка бухгалтера
Начислен НДС по поступившему авансу от ОАО «СтройИнвест»
 
 
 
счет-фактура
 
54000
62ав
68.2
Начислена арендная плата за переданное в аренду имущество
 
 
 
акт
НДС
4720
76.5
91.1
сф
 
720
91.3
68.2
Начислены проценты за хранение денежных средств в банке
 
 
 
справка бухгалтера
 
750
76.3
91.1
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
 
 
 
справка бухгалтера
 
10000
91.2
66
Начислен налог на имущество организаций
 
 
 
налоговая декларация
Ост.ст-ть на 31.12=293200-3800+122000-90000-1375=285525
131657 среднегод.ст-ть, налог за год 2633
1533
91.2
68.8
Начислены штрафы по результатам налоговой проверки
 
 
 
 
950
99
68.10
Определен финансовый результат от основного вида деятельности
 
 
 
 
64051
99
90.9
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов за декабрь
 
 
 
 
23027
91.9
99
Начислен налог на прибыль организаций
45431
99
68
Определен и отражен конечный финансовый результат деятельности организации (реформация баланса)
181725
84
99.9
2. Открыть счета Главной книги, отразить хозяйственные операции за декабрь 201_ г. на счетах, подсчитать обороты и сальдо конечное по каждому счёту.
01 "Основные средства"
02 "Амортизация"
03 "Доходные вложения в материальные ценности"
293 200
 
38 300
123322
2 000
2000
570
230
435
88 000
140
123 322
90 000
2 000
1 375
326 522
 
 
37 675
 
04 "Нематериальные активы"
05 "Амортизация нематериальных активов"
07 "Оборудование к установке"
121322
121 322
121 322
121 322
 
 
 
08 " Вложения во внеоборотные активы"
09 "Отложенные налоговые активы"
10 "Материалы"
178 360
 
 
54 047
 
123 322
86 690
15 000
200000
121322
2000
60 000
123 322
123 322
200 000
161 690
178 360
 
 
92 357
 
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
19 "НДС по приобретенным ценностям"
20 "Основное производство"
20 700
6 620
360
2 772
1 080
570
230
86690
34530
10963
36300
169 718
21 838
36 000
9 450
846
540
936
21 600
9 450
5 706
73 822
36 756
169 283
169 718
57 766
 
6 185
 
23 "Вспомогательные производства"
25 "Общепроизводственные расходы"
26 "Общехозяйственные расходы"
34 530
15000
4530
15000
435
5436
18000
6000
3000
32 871
34 530
34 530
32 871
32 871
0
 
 
 
41 "Товары"
42 "Торговая наценка"
43 "Готовая продукция"
 
22 000
24938
24 938
52500
169718
29 500
9 499
180 000
77 438
29 500
34 437
169 718
180 000
47 938
 
34 437
11 718
 
44"Расходы на продажу"
45 "Товары отгруженные"
3 705
15400
4700
906
3000
5200
20 600
12 311
29 206
32 911
 
 
50 "Касса"
51 "Расчетный счет"
52 "Валютный счет"
4 000
302 203
75000
75 000
44840
118000
283200
560000
354000
1800
5000
750
4720
25000
1300
135 700
179 950
259 600
141 600
45 000
10 000
29 300
56 100
3 000
6 000
9 500
26 500
3 100
700
23 600
2 600
1 700
46 776
119 840
76 300
1 353 770
979 426
47 540
 
676 547
 
 
57 "Переводы в пути"
58 "Финансовые вложения"
58/1 Паи и акции
13 000
35000
20 000
35 000
20 000
 
28 000
 
 
 
59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
60" Расчеты с поставщиками"
 
135 700
360
2 772
52 500
15 400
4 700
135700
179950
259600
141600
200 000
21 838
36 000
9 450
846
121 322
2 000
716 850
467 188
113 962
62 "Расчеты с покупателями"
63 Резервы по сомнительным долгам
66 "Краткосрочные кредиты банка"
67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
77 100
 
45 000
 
118 000
283 200
560 000
354 000
212790
118000
45000
10000
54000
76700
10 000
461 490
755 200
55 000
10 000
560 000
216 610
 
0
560 000
68 "Расчеты по налогам и сборам"
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
71 "Расчеты с подотчетными лицами"
26 250
30 000
 
41 500
500
1 080
10 963
36 300
4 530
15 000
5 436
18 000
6 000
906
3 000
29300
1700
1 700
56100
3000
6000
8 840
8840
9500
18 000
950
54 000
26500
21600
9450
5706
3100
700
23600
2600
1700
4 500
32 400
13 953
45 431
63 256
178 074
61 000
21 835
75 640
74 000
9 500
7 080
141 068
9 165
 
39 860
2 920
73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
75 "Расчеты с учредителями"
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
80 Уставный капитал
6 220
 
345 835
3 000
1 800
5 000
750
4 720
25 000
1 300
35 000
540
936
5 200
46776
40520
2 100
87 296
85 346
4 270
345 835
81 Собственные акции (доли)
82 Резервный капитал
83 Добавочный капитал
84 "Нераспределенная прибыль"
 
 
12 000
 
13 000
12 500
181 725
181 725
 
12 000
13 000
194 225
86 Целевое финансирование
90 Продажи
90/1 "Выручка"
90/2 "Себестоимость"
44 840
212 790
32871
29500
9499
180000
20600
12311
4500
32400
64 051
321 681
321 681
 
91 "Прочие доходы и расходы"
91/1 "Прочие доходы"
91/2 "Прочие расходы"
118 000
18000
76 700
40 520
88000
140
60000
20000
10000
13953
2100
23027
235 220
235 220
 
97 "Расходы будущих периодов"
98 Доходы будущих периодов
99 "Прибыли и убытки"
 
269 130
950
64051
23 027
45431
181725
292 157
23 027
 
 
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учёта за декабрь 201_ г.
№ счета
Наименование счетов
Сальдо начальное
Обороты
Сальдо конечное
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
Основные средства
293 200
123 322
90 000
326 522
 
02
Амортизация основных средств
38 300
2 000
1 375
 
37 675
07
Оборудование к установке