Экономическая преступность, как институт теневой экономики

Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:
- прежде всего само понятие «экономическая преступность» очень сложное и многоплановое в силу постоянного изменения видов, направленности, качественного содержания данной дефиниции вызванное влиянием глобализационных факторов, развитием научно-технического прогресса, изменений, происходящих в мировой экономике и многих других воздействий. Это накладывает определенные ограничения на унификацию законодательства в разных странах мира, возможности его адекватного и быстрого совершенствования;
- экономическая преступность является своего рода зеркальным отражением состояния легальной национальной экономики, так и мировой в целом: чем хуже условия для ведения легального бизнеса, материальное положение и социально-экономичес ...

Введение 3
Глава 1. Концептуальные основы изучения теневой и криминальной экономики 6
1.1 Понятие экономической преступности. Основные институциональные формы экономической преступности 6
1.2 Детерминация криминальной экономической деятельности и её экономический цикл 10
1.3 Методы выявления и оценки параметров экономической преступности в теневой экономике 12
1.4 Социально-экономические последствия экономических преступлений 17
Глава 2. Организованная преступность в системе криминальных экономических отношений 20
2.1 Основные виды деятельности организованной преступности и принципы их организации 20
2.2 Легализация криминальных фондов денежных средств и их цели 24
2.3 Оффшорные территории и экономическая преступность 27
Глава 3. Криминальные деформации и преступность в экономике России 30
3.1 Тенденции трансформации структуры институтов экономической преступности 30
3.2 Экономические методы ограничения институтов экономической преступности 32
3.3 Расчистка теневого рынка 35
Заключение 40
Список использованной литературы 42
Приложения 45
 

Введение

Обеспечение национальной безопасности государства и общества зависит не только от военных факторов, но и от стабильности функционирования экономической системы. Ключевыми вопросами обеспечения безопасности, сохранения территориальной целостности страны занимается государство в лице военных, правительственных, экономических и финансовых органов, которые осуществляют соответствующую деятельность по предотвращению опасностей и угроз, наносящих урон стабильности общества. Национальная безопасность, согласно Федерального закона Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 390-ФЗ «О безопасности» определяется как «состояние защищенности жизненно важных интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз» . К числу несомненных внутренних угроз относится экономическа я преступность, которая подрывает основы экономики, наносит существенный вред формируемому правительством Российской Федерации Федеральному бюджету в лице недостач из-за выведенных и свободных от налогообложения средств и т.д. Экономическая безопасность России, таким образом, относится к одной из важнейших характеристик национальной безопасности страны и государства в целом. В числе ее опасностей стоит выделить криминальные угрозы, которые исходят от теневой экономики и экономической преступности.
Криминализации экономики в России способствует умышленное создание системы, не поддающейся контролю, двойная бухгалтерия, которая способствует массовым хищениям, различного рода уловкам и спекуляциям, которые характерны в принципе для капиталистической западной системы и в новинку для России, имевшей в запасе лишь опыт командно-плановой экономике. Всевозможное взяточничество, факты мошенничества, процессы по организации ложных банкротств, открытие подставных фирм или фирм-однодневок, корыстные злоупотребления служебным положением рождают небывалый теневой сектор, в который погружаются все сферы российского общества: здравоохранение, образование, правовое обеспечение и защита, даже туризм и спорт, а также многие др.
В условиях политического перехода и транзита экономики, теневой сектор стал трудноразрешимой проблемой для России, негативно повлиявшей на социальную, политическую и экономическую сферы жизни общества. Разработка комплексных мер по противостоянию теневой экономике посредством глубинного изучения данного феномена с точки зрения различных социальных наук: экономики, юриспруденции, психологии, как никогда является актуальной. Сложность изучения феномена и его масштабов заключается в том, что для теневой экономики невозможно произвести точные статистические расчеты, поскольку вся нелегальная экономическая деятельность не происходит открыто, неподконтрольна надзорным и финансовым органам государства. Некоторые социологические опросы показывают, что сами граждане поощряют развитие теневой экономики тем, что соглашаются получать так называемую «зарплату в конвертах» без всяких отчислений в пенсионный фонд, но и не обремененную налогами. Таким образом, теневая экономика в каком-то смысле противостоит официальной, с ее местами неэффективными социальными мерами, а, значит, для решения данной проблемы должно быть подключено не только государство, но и само гражданское общество. В структуру экономики теневого сектора входят несколько сегментов: прежде всего, неформальный или так называемый «серый рынок», затем откровенно криминальный по характеру «черный рынок», который по большему счету связан с оборотом нелегальных товаров, и, наконец, фиктивная экономика.
Масштаб и оборот теневого сектора экономики определяется степенью вмешательства государства в осуществление хозяйственной деятельности. Определение налоговой нагрузки на бизнес, высокий уровень эффективности администрации в налоговой сфере, охрана правопорядка в экономической сфере, обеспечение прав собственности и гарантии по исполнению государственных контрактов – все это факторы, которые могут ограничивать рост теневой экономики.
Также можно выделить несколько факторов, которые косвенно могут способствовать желанию некоторых субъектов экономики вывести свою деятельность в тень: высокая налоговая тарификация, высокий уровень регламентации экономики; крупная доля государственного сектора экономики; нарушающаяся стабильность экономической системы, постоянные финансовые кризисы; низкие правовые гарантии прав собственности предпринимателей; нестабильность системы политических институтов.
Необходимо понимать, что доля теневого сектора в экономике - это прямой результат деятельности государства в экономической сфере. Государственная экономическая политика задает ведущие направления по организации деятельности в сфере развития производств, услуг, учреждении предприятий, решает, какие виды экономической деятельности могут быть легализованы, а также способствует повышению конкурентноспособности отечественных предприятий по отношению к зарубежным. Если же экономическая политика проводится неграмотно, это вызывает ответную реакцию у бизнес-сообществ и других субъектов экономики и как результат уход в «тень». С теневой экономикой можно бороться посредством принуждения в лице правоохранительных органов, с другой стороны, можно договариваться с экономическими агентами о сглаживании рыночной деятельности посредством смягчения действующего законодательства.
Сформулированная во введении научная проблема исследования позволяет установить цель исследовательской работы – рассмотреть экономическую преступность, как институт теневой экономики.
Для достижения данной цели был сформулирован ряд взаимосвязанных задач:
1. Рассмотреть основы теневой и криминальной экономики;
2. Изучить способы организации криминализированных структур в системе теневых экономических отношений;
3.Охарактеризовать криминальные деформации и преступность в экономике России.
Структура работы включает введение, 3 главы, состоящие из 10 параграфов, а также заключение и списка использованной литературы.

При этом сформированный вектор противодействия экономическим преступлениям в СССР соответствовал определенным социально-политическим, социально-экономическим и правовым реалиям того времени. Вышеописанное не может функционировать в открытом обществе, в правовом государстве с наличием различных форм собственности. Поэтому эволюция национального хозяйства, экономических отношений, приемлемых рыночной экономике, непосредственно оказывают воздействие на развитие теневой экономики. Как следствие данных процессов, является развитие новых факторов, которые необходимо учитывать при определении путей решения многочисленных проблем в этой области. Приведем пример данных факторов, ранжированных на группы: политические, экономические и организационные (табл.1.). Опираясь на данные таблицы, анализ ряда научных публикаций, посвященных данной тематике, сформулируем причины, которые являются фундаментом сложившейся ситуации в национальном хозяйстве. Итак, причины, вошедшие в первую группу, можно отнести к факторам, лежащим в основе поведенческой природы индивида. Речь идет о стремлении любой личности получить больший результат, при минимальных усилиях. Заметим, что данный рационализм при наличии или отсутствии ограничителей, побуждает человека к теневой деятельности. При этом изменить сущность, природу человека нельзя, однако его поведение во многом обусловлено факторами окружающей среды. Также упомянем, что любой личностный конфликт в координатах добра и зла, разрешается в зависимости от сложившейся системы отношений в обществе и обусловлен следующими регуляторами: Таблица 1 Факторы, инициирующие теневые отношения в структуре национального хозяйстваФАКТОРЫПРОЯВЛЕНИЕПОЛИТИЧЕСКИЕ− изменение геополитической обстановки в мире в силу экономического кризиса российской экономики, активно затронувшего другие стороны функционирования государства, что привело к нарастанию негативных факторов взаимодействия российского государства и общества с зарубежными странами;− нарушение экономических и правоохранительных связей по причине распада СССР;− низкая правовая культура населения страны;− прямая и косвенная поддержка международных и государственных институтов ведущих стран Запада негативных явлений в различных областях жизнедеятельности России, способствующая ее ослаблению и занятию подчиненного места в мировом сообществе;− разрушение ранее существовавшей командно-административной системы государственного управления, а также системы обеспечения безопасности, борьбы с экономическими преступлениями и контроля над экономико-правовыми процессами;− становление новой российской государственности на основе принципов законности, демократии, экономической открытости;− стремление России к более тесному политическому, экономическому и иным формам сотрудничества с зарубежными странами в процессе проведения реформ на основе максимальной открытости сторонЭКОНО-МИЧЕС-КИЕ− критическое состояние отраслей материального производства, науки, образования и т. п.;− переход России на рыночные отношения, появление множества негосударственных коммерческих организаций и предприятий различных организационно-правовых форм, разрушение жесткой централизации товарного и финансового оборота;− расширяющаяся кооперация с другими странамиОРГАНИЗА-ЦИОННЫЕ− недостаточная нормативно-правовая база экономических отношений, в том числе в области обеспечения безопасности от экономических преступлений;− острый недостаток материальных и финансовых ресурсов для укрепления органов правопорядка;− слабое регулирование государством реальных экономических процессов;− широкое использование различными предприятиями и организациями всех форм собственности «серых» методов в своих финансово-хозяйственных операцияхКОМБИНИ-РОВАННЫЕ− бесхозяйственность и разбалансированность экономики страны, особенно в кредитно-финансовой, валютно-денежной и товарно-сырьевой сферах;− незаинтересованность в сохранности материальных ценностей со стороны должностных лиц государственных и финансово-коммерческих структур;− неспособность государственных институтов удовлетворить жизненно необходимые потребности населения;− противоречивость и несовершенство законодательной базы;− частичная потеря государственным аппаратом функции управления обществом и государством− исторические традиции; − законодательство; − морально-нравственные устои общества. Ко второй группе причин, обуславливающих появление теневых отношений, относятся факторы экономической направленности, присущие рыночному хозяйству. В третью группу входят факторы социальной направленности. Несмотря на развитость общественных отношений, обществу в целом не удалось решить ряд проблем социальной направленности, одна из которых – социальная дифференциация общества – характерна и, видимо, неотъемлема от рыночного хозяйства. К четвертой группе причин, обуславливающих формирование теневых отношений, отнесем факторы правой направленности, как правило, несовершенство законодательной базы предпринимательской деятельности. Отметим, что данное несовершенство правовой сферы, в большинстве своем, носит объективный характер, в силу того, что экономические процессы всегда идут быстрее, чем развитие правовой сферы. К пятой группе отнесем факторы этической составляющей. Здесь особо хочется выделить противоречия, возникающие в поле морально-этической и законодательной основ предпринимательства. Безусловно, закон в большей своей части и есть документально закрепленная морально-этическая ценность данного времени, но тем не менее государственные интересы, закрепленные в правовом поле, не всегда коррелируют с интересами общества, а иногда и вовсе имеют противоречивый характер. Шестая группа причин – факторы политической направленности, спровоцированные противоречиями в политической системе. Здесь одним из основополагающих явлений является вопрос отношений власти и крупного капитала. Как известно, при слиянии интересов бизнеса и власти формирует олигархия, наличие которой вызывает к жизни определенные черты теневых отношений. Наличие и воспроизводство механизмов теневой экономики в системе рыночного хозяйства также поддается описанию с позиции общефилософских положений, в частности, соотношения идеального и реального в социально-экономических системах. Необходимо рассмотреть механизмы идентификации теневых отношений в структуре национального хозяйства (рис. 1).Рис. 1. Декомпозиция методов детектирования теневых экономических отношений в структуре национального хозяйстваФормы теневой экономики можно классифицировать и по сферам экономической деятельности (табл. 2). Отметим, что это только некоторые примеры теневой деятельности, которая может осуществляться практически в любой сфере общественной жизни. Таблица 2 Формы теневой экономики в различных сферах экономической деятельностиСферы экономической деятельностиФормы теневой экономикиТорговля− контрабанда;− реализация фальсифицированной продукции;− таможенный сговор;− челночная торговляСфера услуг− взаимосвязь частных охранных предприятий с уголовными структурами;− необоснованные консультативные услуги за деньги;− фирмы-однодневкиСфера здравоохранения− нелегальные платные услуги;− сговор между фармацевтическими организациями и медицинскими учреждениямиПроизводство− бартерные сделки;− задержки заработной платы;− банкротство;− использование нелегального труда;− перевод прибыли за рубеж;− подкуп чиновничества для получения госзаказов;− уход в оффшорные зоны;− фальсификация продукцииФинансово-кредитная сфера− отмывание денег;− финансовые операции под эгидой различных некоммерческих фондов;− финансовые пирамидыСфера образованиявзятки за поступление, получение диплома, прохождение учебыАнализ сопутствующих процессов трансформации экономик разных государств показывает, что теневые отношения могут выступать положительным фактором. Например, в периоды социально-экономических потрясений теневая экономика зачастую выполняет конструктивные функции: − играет для экономических агентов роль своеобразного оптимизирующего механизма хозяйственной деятельности в условиях незрелой рыночной инфраструктуры; − нивелирует резко обозначившуюся дифференциацию доходов; − снижает глубину трансформационного спада; − снижает уровень безработицы. Формально теневые отношения, безусловно, нарушают правовые нормы, но в данном контексте необходимо обратить внимание на причины, формирующие криминал и вынужденную внелегальную экономику. Во-первых, случай, характерный для первой ситуации, обусловлен патологической жаждой к наживе, причем любыми методами и средствами. Во втором случае, субъект хозяйственной деятельности вынужден не по своей воле искать пути минимизации издержек в силу сложившихся причин (непосильные налоги или социально несправедливые правовые нормы).2.2 Легализация криминальных фондов денежных средств и их целиБанки представляют собой часть экономической системы, имеющей существенное значение для успешного развития рыночного механизма. Процессы, происходящие в сфере банковской деятельности, оказывают влияние на все стороны жизнедеятельности социума. Один из ключевых вопросов на этапе становления рыночных отношений на Украине — необходимость эффективного противодействия преступлениям, совершаемым в сфере банковской деятельности.Термин «отмывание денег» (money laundering) впервые был использован в 80-х гг. в США применительно к доходам от наркобизнеса и обозначает процесс преобразования нелегально полученных денег в легальные. Предложено много определений этого понятия. Президентская комиссия США по организованной преступности в 1984 г. привела следующую формулировку: «Отмывание денег — процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов, и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение». Отмывание денег является конвертацией преступных доходов в активы, которые не могут быть возвращены к предикатному преступлению.Согласно еще одному источнику, отмывание денег — придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, т.е. их перевод из теневой, неформальной экономики в сферу официальной экономики для того, чтобы иметь возможность пользоваться этими средствами открыто и публично. В Конвенции Совета Европы «Об отмывании, поиске, аресте и конфискации доходов, полученных преступным путем, и о финансировании терроризма» понятие «доходы» означает любую экономическую выгоду, полученную в результате совершения преступлений. Практически так же раскрыта сущность и сформулировано определение данного понятия в законе Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ.Доходами в контексте определения легализации выступают: 1) денежные средства — валюта в наличной или безналичной форме, ценные бумаги на предъявителя, в том числе с наследованием права собственности на них; 2) иное имущество — предметы материального мира, которые удовлетворяют потребности людей и относительно которых могут возникать гражданские права и обязанности (дома, строения, жилые помещения, земельные участки, оборудование, транспортные средства, ювелирные изделия, скот, произведения искусства и т.д.). Формулировка «деньги или иное имущество» означает, что законодатель рассматривает денежные средства как разновидность имущества. Такой подход основывается на определении понятия «имущество» в гражданском законодательстве.Отмывание средств, полученных преступным путем, является достаточно сложной процедурой, которая состоит в том, что такие средства проводятся через финансовую систему с целью сокрытия их нелегального происхождения. Основное задание преступников при реализации подобных схем — придание таким средствам вида законно полученных на всех стадиях отмывания. Исследование криминологической характеристики легализации средств, полученных преступным путем, в сфере банковской деятельности и разработка методов предупреждения таких преступлений требует краткого обращения к уголовно-правовой основе ответственности за совершение данного преступления.С целью эффективной борьбы с легализацией средств в сфере банковской деятельности необходимым является мониторинг основных качественно-количественных показателей указанного преступления. Легализация средств представляет собой сложное явление, результат действия многих социальных факторов, которые влияют на ее уровень, структуру и динамику. Усложнение общественных отношений в процессе их развития, многообразие и разнообразие норм, регулирующих эти отношения, обусловливают разного рода конфликты, среди которых наиболее опасными для общества представляются преступления. Именно они дезорганизуют его нормальную жизнедеятельность, создавая нежелательные общественно опасные последствия.Случаи легализации средств в сфере банковской деятельности, как правило, имеют значительный резонанс в обществе, а потому факты их совершения крайне редко скрываются от регистрации и учета. Хотя возникают ситуации, в которых банковские учреждения, особенно в условиях, когда ущерб не был причинен (неудачное посягательство, преступник получил сопротивление т.п.), не оповещают об этом правоохранительные органы, поскольку не заинтересованы в распространении данной информации, могущей негативно повлиять на авторитет банка. Таким образом, следует отметить необходимость дальнейшего совершенствования законодательно-нормативной базы по вышеуказанному вопросу, что может состоять в значительном реформировании соответствующих положений УК. Также проведенный анализ осуществления легализации средств подтверждает необходимость разработки методических рекомендаций по расследованию уголовных дел указанной категории. Практика свидетельствует, что методика предупреждения преступлений в сфере банковской деятельности требует новых научных подходов и современных знаний о способах совершения указанных деяний, поскольку банковская сфера обеспечивает жизнедеятельность предприятий, организаций и в целом всего государства.2.3 Оффшорные территории и экономическая преступностьВ настоящее время абсолютное большинство российских компаний крупнейшего, крупного и среднего бизнеса, включая государственные корпорации, осуществляющих свою производственную, коммерческую, финансовую и иную деятельность на Евразийской единой таможенной территории, зарегистрированы в офшорных юрисдикциях и управляются из офшорных юрисдикций. Интерес к офшорным юрисдикциям со стороны компаний Евразийского экономического союза определяется в немалой степени налоговым демпингом, источником которого являются низкая налоговая нагрузка на экономику и налоговые льготы для иностранных юридических и физических лиц, формирующие на международном (наднациональном) уровне налоговую конкуренцию между странами и регионами мира.В докладе Организации экономического сотрудничества и развития «Вредоносная налоговая конкуренция: формирующаяся глобальная проблема» сформулированы четыре признака, определяющие налоговый демпинг как метод пагубной (недобросовестной, вредоносной) налоговой конкуренции:– первый признак: нулевые или номинальные ставки налогообложения;– второй признак: строгая конфиденциальность и отсутствие обмена информацией с налоговыми, таможенными и иными органами других государств;– третий признак: недостаточная прозрачность в действиях государственных органов исполнительной власти по применению нормативноправовых актов;– четвертый признак: отсутствие требований действительности транзакций, то есть наличие возможностей по проведению операций, не создающих добавленной стоимости в юрисдикции регистрации компании, осуществляющей эти трансакции.В условиях отсутствия эффективных мер противодействия налоговому демпингу как методу конкурентной борьбы между национальными налоговыми системами и, как следствие, обхода действующего налогового, таможенного и валютного законодательства в целях нелегального вывоза денежных средств за границу, использование механизма функционирования офшорных юрисдикций становится повседневным, обыденным событием в сфере внешнеторговой деятельности.Противодействие схемам минимизации налогообложения и вывода денежных средств в офшорные юрисдикции показывает, что недобросовестные представители международного бизнеса, как правило, формируют определенный «набор» участников внешнеторговой сделки куплипродажи товара:– Фирма А. Некая фирма, не являющаяся в данном случае непосредственным импортером, однако инициировавшая весь дальнейший процесс, сопряженный с ввозом товара на таможенную территорию Евразийского экономического союза.– Фирма Б. Фирмаоднодневка, зарегистрированная, как правило, в одном из российских регионов со льготным налогообложением или в «проблемном» (с точки зрения контроля налоговых органов) регионе. Цель ее создания – обеспечить уход от уплаты внутренних налогов.– Фирма В. Непосредственный импортер товара.– Фирма Г. Офшорная фирма, подконтрольная фирме А.– Фирма Д. Иностранный экспортер товара (независим от остальных участников сделки).– Фирма Е. Торговый партнер фирмы А, который не имеет прямого отношения к данной схеме и не контролируется участниками схемы (в данном случае фирма А контролирует фирмы Б и В).Механизм вывода денежных средств в офшорные юрисдикции при ввозе товаров по внешнеторговым контрактам, заключенным с резидентами стран, не образующих с Российской Федерацией Евразийский экономический союз, можно представить следующей схемой (Рис. 2).Рис. 2. Механизм занижения таможенной стоимости при ввозе товаров по внешним контрактам, заключенным с резидентами стран, не образующих с Россией Евразийский экономический союзПоследовательная реализация схемы вывода других денежных средств в оффшорные юрисдикции, основанная на занижении таможенной стоимости при импорте товаров на Евразийскую единую таможенную территорию, приводит к ожидаемому результату:1) налог на прибыль, подлежащий уплате импортером и фирмойинициатором, минимизирован;2) сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного всеми предприятиями – участниками схемы, также минимизирована;3) на счетах фирмыоднодневки аккумулированы свободные от контроля со стороны правоохранительных органов денежные ресурсы, которые могут быть обналичены либо использованы в дальнейшей коммерческой деятельности (в том числе и при осуществлении вывода активов в оффшорные юрисдикции).Многие методы вывода денежных средств в офшорные юрисдикции связаны, очевидно, с фальсификацией коммерческих документов и нарушением налогового, таможенного и валютного законодательства. Однако, как свидетельствует практика, подобные фальсификации не только происходят при участии иностранных компаний (зачастую – учрежденных российскими лицами и нередко – в офшорных юрисдикциях), но и осуществляются до поступления товаров на Евразийскую единую таможенную территорию, а, следовательно, весьма трудно выявляются и еще труднее документально подтверждаются правоохранительными органами.В целом, недейственность мер противодействия налоговому демпингу как инструменту конкурентной борьбы между национальными налоговыми системами позволяет компаниям Евразийского экономического союза не только успешно уклонятся от уплаты налогов и таможенных платежей при осуществлении внешнеторговых операций, но и переводить активы и денежные средства в офшорные юрисдикции, создавая тем самым реальную угрозу потери экономической безопасности Евразийского экономического союза в целом и национального суверенитета входящих в него государств.Глава 3. Криминальные деформации и преступность в экономике России3.