Взаимоотношения предприятий c коммерческими банками

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

I Теоретическая часть

II Аналитическая часть
2.1 Общая характеристика бухгалтерской отчётности, которая используется для оценки Финансового состояния предприятия
2.2 Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
2.3 Общая характеристика финансового состояния предприятия
2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия
2.5 Анализ ликвидности баланса
2.6 Анализ оборачиваемости
2.7 Анализ эффективности использования имущества предприятия

Выводы и предложения

Литература

Приложения
...

В условиях современной экономики коммерческие банки становятся важным элементом рыночной инфраструктуры. Они создаются и функционируют в форме товариществ с ограниченной ответственностью или аукционных обществ. Их деятельность возможна только при условии получения собственной прибыли, что существенно меняет характер отношений предприятий и банков, содержание предоставляемых услуг, порядок кредитования. Взаимоотношения предприятий и банков теперь строятся с учётом взаимных интересов и должны приносить пользу обеим сторонам. Они возникают по поводу расчётно-кассового и кредитного обслуживания предприятий, а также в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики.

В условиях современной экономики коммерческие банки становятся важным элементом рыночной инфраструктуры. Они создаются и функционируют в форме товариществ с ограниченной ответственностью или аукционных обществ. Их деятельность возможна только при условии получения собственной прибыли, что существенно меняет характер отношений предприятий и банков, содержание предоставляемых услуг, порядок кредитования. Взаимоотношения предприятий и банков теперь строятся с учётом взаимных интересов и должны приносить пользу обеим сторонам. Они возникают по поводу расчётно-кассового и кредитного обслуживания предприятий, а также в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики.

44,82
-6,46
Прочий дополни-тельный капитал
54766
21,54
54761
18,84
-5
-2,7
Нераспределённая прибыль
14965
5,88
21978
7,56
+7013
+1,67
2 Обязательства, всего
54102
21,29
83655
28,78
+29553
+7,49
В том числе:
Целевое финансирование
1240
0,427
+1240
+0,427
Долгосрочные обязательства
2523
0,99
17169
5,906
14646
+4,916
Текущие обязательства
44219
17,39
57886
19,91
43667
+2,52
3 Доходы будущих периодов
7360
2,86
7360
2,538
0,358
Баланс
254150
290711
Вывод: По данным таблицы 2.1 можно сделать вывод, что имущество предприятия за отчётный период возросло с 254150 тыс. грн. до 290711 тыс. грн. Это изменение произошло за счёт увеличения необоротных активов с 221030 до 223178 тыс. грн. и оборотных активов с 32845 до 67258 тыс. грн., при этом удельныйвес за отчётный период уменьшился с 86,97 до 76,77% - необоротные активы, и по оборотным активам увеличился с 12,92 до 23,14%. Текущие активы увеличились на 34413 тыс. грн. – это вызвано увеличением производственных запасов на 2705 тыс. грн., увеличением незавершённого производства 1222 тыс. грн., готовой продукции на 810 грн. и уменьшением товаров на 23 тыс. грн., увеличением дебиторской задолженности на 29237 тыс. грн., уменьшением денежных средств на 29 тыс. грн. и увеличением прочих оборотных активов на 491 тыс. грн. Что касается источников финансирования деятельности предприятия, то по данным таблицы 2.1 видно, что деятельность предприятия финансируется в основном за счёт собственных средств, т. к. удельный вес собственных средств в общей массе капитала уменьшается с 78,71% до 71,22%
2.3 общая характеристика финансового состояния предприятия.
Для проведения общей оценки финансового состояния предприятия рассчитывается ряд показателей.
Рассчитываем некоторые:
I Коэффициент финансовой независимости указывает, в какой степени деятельность предприятия финансируется за счёт собственных средств:
, (2.1)
где СК – собственный капитал
Б – итог баланса
II Коэффициент финансовой устойчивости показывает удельный вес финансовых ресурсов, которые предприятие может использовать длительное время.
, (2.2)
где ДК – долгосрочные обязательства
СК – собственный капитал
Б – итог баланса
Ш Коэффициент финансирования показывает соотношение между суммой собственных средств и обязательств.
, (2.3)
где СК – собственный капитал
О – обязательства
Рассчитанные показатели сводим в таблицу 2.2
Таблица 2.2 – Показатели финансовой устойчивости
Показатели
На начало отчётного периода
На конец отчётного периода
Норматив
0,8
0,7
0,8
0,8
3,7
2,5
Вывод: из таблицы видно, что показатель финансовой независимости уменьшился с 0,8 до 0,7, финансовой устойчивости остался неизменным 0,8, коэффициент финансирования уменьшился с 3,7 до 2,5. Однако, показатели полученные на конец отчётного периода остаются в рамках нормативных значений, снижение коэффициента финансирования свидетельствует о снижении доли собственного капитала, повышении доли обязательств в соотношении собственных и заёмных средств.
2.4 Структура источников финансовых ресурсов предприятия.
Анализ структуры источников будем проводить на основе данных таблицы 2.3
Таблица 2.3 – Состав и структура источников финансирования деятельности предприятия
Источники финансирования
На начало года
На конец года
Изменения
Тыс. грн.
%
Тыс. грн.
%
Тыс. грн.
%
1Собственный капитал, всего
200048
100
207056
100
+7008
- Уставной капитал
130317
65,14
130317
62,94
-22
- Прочий дополнительный капитал
54766
27,38
54761
26,45
-5
0,93
- Нераспределённая прибыль
14965
7,48
21978
10,61
+7013
+3,13
2 Обязательства, всего
54102
100
83655
100
-29553
- Целевое финансирование
_
1240
1,48
+1240
1,48
- Долгосрочные кредиты банков
50
0,09
50
0,06
-0,03
- Прочие долгосрочные обязательства
2473
4,57
17119
20,47
+14646
+15,9
- Краткосрочные кредиты банков
_
150
0,18
+150
+0,18
- Текущая задолженность с долгосрочными обязательствами
433
0,8
262
0,31
-171
-0,49
- Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги
4733
8,75
4595
5,49
-138
-3,26
- Текущие обязательства по расчётам
35127
64,93
47636
56,94
+12509
-7,99
- Прочие текущие обязательства
3926
7,26
5243
6,27
+1317
-0,99
3 Доходы будущих периодов
7360
13,6
7360
8,8
-4,8
Баланс
254150
290711
Вывод: по данным таблицы видно, что сумма собственных средств увеличилась на 7008 тыс. грн. Сумма обязательств на 29553 тыс. грн. Эти изменения произошли за счёт увеличения нераспределённой прибыли на 7013 тыс. грн. и уменьшения прочего дополнительного капитала на 5000 грн., а также увеличение текущих обязательств по расчётам на 12508 тыс. грн. и целевое финансирование на 1240 тыс. грн.
2.5 Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.
Основными показателями, которые характеризуют ликвидность баланса, являются:
1 Коэффициент собственного оборотного капитала, характеризует степень того, на сколько собственный капитал сформирован за счёт собственных средств
, (2.4)
тыс. грн.
тыс. грн.
2 Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства в любой момент.
, (2.5)
3 Коэффициент промежуточной ликвидности показывает способность погашать свои текущие обязательства, как за счёт имеющихся денежных средств текущих финансовых инвестиций, так и за счёт предстоящих поступлений денежных средств.
, (2.6)
4 Коэффициент общей ликвидности (покрытия) показывает способность предприятия погасить свои текущие обязательства за счёт оборотных активов.
, (2.7)
Расчётные показатели сводим в таблицу 2.4
Таблица 2.4 – Показатели ликвидности
Показатели
Значения
На начало отчётного периода
На конец отчетного периода
Норматив
К абс. ликв.
К уст. ликв.
0,48
0,87