Анализ организации планирования затрат на персонал

Финансовое планирование – это исключительно важный аспект деятельности любого предприятия, который представляет собой разработку финансовых планов и плановых показателей, обеспечивающих предприятие финансовыми ресурсами и способствующие увеличению эффективности его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование – это первый шаг на пути к процветанию компании.
Управляя организацией, зачастую финансовое планирование кажется рутинной и малозначительной деятельностью. Но от результатов этой деятельности зависит благополучие всей организации. В деятельности любого предприятия обязательно должно быть финансовое планирование.
От своевременного и точного прогнозирования, а также соответствия поставленным проблемам в конечном итоге зависят итоговые результаты деяте ...

Введение 3
Глава 1. Методика анализа организации планирования затрат на персонал на предприятии 2
2. Анализ организации планирования затрат на персонал в ОАО «Магнит» 10
2.1. Общая характеристика деятельности объекта исследования 10
2.2. Анализ использования трудовых ресурсов ОАО «Магнит» 16
2.2. Организация планирования затрат на персонал в ОАО «Магнит» 25
3. Основные направления совершенствования организации планирования затрат на персонал на предприятии ОАО «Магнит» 40
3.1. Мероприятия по совершенствованию планирования затрат на персонал в ОАО «Магнит» 40
3.2. Проектирование системы премирования работников за текущие результаты деятельности работников предприятия ОАО «Магнит» 45
Заключение 48
Список использованной литературы 49

Актуальность темы исследования. Актуальность выбранной темы не вызывает сомнений. Связано это в первую очередь с переходом от командной модели экономики к рыночной. В условиях рыночной экономики предприниматели не могут быть стабильно успешны, если у них не будет четкого и эффективного планирования своей деятельности, постоянного сбора и аккумуляции информации, как о целевых рынках, положения конкурентов на них, так и о собственных перспективах и возможностях.
Цель данной работы состоит в исследовании планирования затрат на персонал на предприятии ОАО «Магнит».
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотрение методики анализа планирования затрат на персонал предприятия;
2. Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Магнит»;
3. Анализ организа ции планирования затрат на персонал в ОАО «Магнит»;
4. Предложение мероприятий по совершенствованию организации планирования затрат на персонал предприятия.
Объектом исследования является предприятие ОАО «Магнит». В качестве предмета исследования выступает планирование затрат на персонал на предприятии ОАО «Парус».
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Каждый год росло количество работников в возрасте от 20 до 30 лет, что вызвано тем, что компания обучает молодых сотрудников, которые затем приходят работать в компанию. Однако, на фоне этого, снижается удельный вес работников в возрасте от 51 до 60 лет, которые либо уходят на пенсию, либо увольняются по состоянию здоровья.Проанализируем структуру работников ОАО «Магнит» по уровню образования (таблица 5). Таблица 5Структура работников ОАО «Магнит» по уровню образования в 2012-2013 гг.ОбразованиеГодаУдельный вес, %2012201320122013Списочная численность работников на конец года, чел596545100100В т. ч. имеющие образование    Высшее32345,376,24Среднее специальное13613022,8223,85Профессионально-техническое13214822,1527,16Общее среднее25420042,6236,7Общее базовое42337,056,06По данным таблицы можно сделать вывод, что в 2012-2013 гг. в компании в основном работал персонал со средним и средним специальным образованием. Произошло снижение удельного веса работников с общим средним и общим базовым образованием и увеличение удельного веса работников с высшим, средним специальным и профессионально-техническим образованием. Доля работников с высшим и средним специальным образованием увеличилась в основном за счет того, что снизилась общая численность работников со средним и общим базовым образованием. Однако, в целом можно говорить о росте общего образовательного уровня в магазине. Для выявления основных тенденций развития магазина необходимо проанализировать персонал в целом. Чтобы охарактеризовать оборот рабочей силы обычно применяется два коэффициента: по приему и увольнению работников. Коэффициент по приему определяется по следующей формуле:Кп = число принятых работников в отчетном периоде / среднесписочная численность работников (1)Коэффициент по увольнению определяется по следующей формуле:Ку = число уволенных работников в отчетном периоде / среднесписочная численность работников (2) Зная коэффициент по приему и увольнению работников можно рассчитать общий оборот рабочей силы:ОО = Кп+Ку / Среднесписочная численность работников (3)Динамика движения и текучести работников в ОАО «Магнит» представлена в таблице 6. Таблица 6Динамика движения и текучести работников ОАО «Магнит» за 2012-2013 гг.ПоказателиГодыОтклонение (+,-)201220132013 к 20121. Среднесписочная численность работников за год, чел.542509-332.Принято всего, чел.8771-16В148132-16Выбыло всего, чел.В т.ч.- по личному желанию18180- за прогул и другие нарушения дисциплины---4. Коэффициент текучести, %0,0020,1590,1575. Коэффициент оборота по приёму, %0,1610,139-0,0216. Коэффициент оборота по увольнению, %0,2730,259-0,0147. Общий коэффициент оборота, %0,4340,399-0,035Таким образом, можно сказать, что в 2013 году в сравнении с предыдущим периодом произошло значительное снижение коэффициентов по приему и увольнению работников, вследствие чего снизился и общий оборот рабочей силы в организации. Однако, произошел рост коэффициента текучести кадров. Из анализа видно, что в организации все коэффициенты являются достаточно высокими, что свидетельствует о том, что в ОАО «Магнит» проводится недостаточно эффективная кадровая политика. Текучесть кадров в анализируемом периоде возросла в основном из-за низких заработных плат. В магазине осуществляется повременная и сдельная оплата труда. При простой повременной системе оплаты труда сумма заработной платы работнику начисляется следующим образом: умножается его часовая (дневная) тарифная ставка на отработанное время, согласно табельному учету. Заработная плата служащим начисляется согласно установленному им окладу и количеству отработанных дней. Сотруднику, который за месяц отработал все рабочие дни, производится начисление полного оклада. Если работником за месяц были отработаны не все рабочие дни, то его заработная плата определяется следующим образом: месячный оклад делится на количество рабочих дней в месяце и полученный результат умножается (среднедневной заработок) на количество отработанных дней. При простой повременной системе производится учет квалификации работника и его условий труда, но происходит недостаточное обеспечение прямой связи между конечными результатами труда и заработком. Этот недостаток можно устранить, если применить повременно-премиальную систему, когда сверх заработка, который начислен за отработанное время, также начисляется премия, если были достигнуты определенные экономические показатели. Однако, на предприятии нет Положения о премировании, которое бы регламентировало эту премию и ее процент. Размер компенсаций, которые связаны с режимом работы и условиями труда, которые отклоняются от нормальных, а также за работу в ночное и сверхурочное время, выходные и праздничные дни и т.д. определяется в соответствии с положением о доплатах персоналу законодательно установленных размеров.Если фактические условия не соответствуют запланированным, то оформляется приказ на доплату. Если работник работает в выходной день, то ему предоставляется другой день отдыха или, по соглашению сторон, выплачивается компенсация. Работа в выходной и праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. Если работник, который трудился в праздничный день, захочет, то ему могут предоставить другой день для отдыха, при этом оплата будет произведена в одинарном размере.[2,с.184].К одному из видов заработка работником относятся выплаты за неотработанное время, оплачиваемое время, оплачиваемое по среднему заработку согласно трудовому законодательству. Исчисление среднего заработка централизованно. Так, предоставляя ежегодный отпуск, средняя заработная плата в магазине, начиная с 2002 года исчисляется по новым правилам, которые устанавливает Трудовой кодекс Российской Федерации, который действует с 1 февраля 2002 года[2,с.156].Для того, чтобы исчислить среднюю заработную плату используется средняя дневная заработная плата. Если производится суммированный учет рабочего времени, то среднюю заработную плату необходимо исчислять, основываясь на часовом заработке. Средняя дневная заработная плата, исключая оплату отпуска, определяется следующим образом: фактически выплаченные суммы в расчетном периоде делятся на количество рабочего времени, которое устанавливает законодательство Российской Федерации. В соответствии с графиком отпусков, отделом кадров издается приказ о том, чтобы предоставить отпуск на бланке унифицированной формы Т-6, который утверждает постановление Госкомстата России от 06.04.2001г.№ 26 Подписывая данный приказ, работник считается оповещенным о предстоящем отпуске. Приказ издается в двух экземплярах: один для отдела кадров, второй для бухгалтерии. Исходя из него, работнику происходит начисление отпускных. В течение отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Рассчитывается она в соответствии со статьей 139 ТК РФ. Средняя заработная плата для оплаты отпуска рассчитывается следующим образом: заработная плата сотрудника за последние три месяца делится на 3 и на 29,6 (среднемесячное число календарных дней) при оплате отпуска, который устанавливается в календарных днях. Далее происходит умножение среднедневного заработка на количество календарных дней отпуска.Стоит отметить, что праздничные нерабочие дни, которые приходятся на отпуск, в календарные дни отпуска не включаются и оплата за них не производится. Если в магазине повышаются тарифные ставки (оклады) по отрасли или на предприятии, то исчисляя среднюю заработную плату происходит корректировка слагаемых выплат на коэффициент повышения. В любом случае средняя заработная плата на день ее выплаты, которая причитается работнику, которым была отработана полностью определенная в расчетном периоде норма времени, не может быть меньше минимального размера оплаты труда, который устанавливает федеральный закон. Рассмотренные выше правила исчисления средней заработной платы не применяются, когда рассчитываются пенсии, возмещается ущерб и в некоторых других случаях. Согласно законодательству о труде, для таких категорий работников средняя заработная плата исчисляется по специальному порядку. Пособия по временной нетрудоспособности оплачиваются, основываясь на больничном листе, которое выдает медицинское учреждение. При этом время, за которое должно быть выплачено пособие по этому листку, сверяется с табелем учета использования времени. Размер пособия зависит от средней заработной платы, которая рассчитывается исходя из двенадцати предшествующих болезни месяцев работы, либо из минимального оклада за месяц, количества дней болезни и непрерывного стажа работы. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику при предоставлении им больничного листа, который оформлен надлежащим образом. Ответственный по назначению пособий пишет Приказ о том, чтобы назначить пособия по временной нетрудоспособности, который подписывает руководитель организации. Выплата по временной нетрудоспособности производится за счет средств Фонда социального страхования.Проанализируем состав и структуру фонда заработной платы в ОАО «Магнит» (таблица 7). Таблица 7Анализ состава и структуры фонда заработной платыСостав фонда заработной платы2012 год2013 годОтклонение от прошлого года, (+;-)Темп изменения,%сумма, тыс.руб.уд.вес, %сумма в дейст.ценах, тыс.руб.уд.вес, %индекс заработной платысумма в сопостав.ценах, тыс.руб.в действ. ценахв сопостав. ценахФонд заработной платы, всего271,1100,0272,1100,01,15236,6+1,0100,487,3В том числе: Оплата за отработанное время271,1100,0272,1100,01,15236,6+1,0100,487,3Из нее:заработная плата по тарифам и окладам162,760,0163,360,0142,0+0,6100,487,3выплаты стимулирующего характера----выплаты компенсационного характера108, 440, 0108,840,094,6+0,4100, 487,3прочие выплатыЕдиновременные поощрительные и другие выплаты--------Оплата питания, жилья и топлива--------Как видно из таблицы 6, отклонение фонда заработной платы за 2012 и 2013 год полностью зависит от того, насколько вырос индекс цен. Вследствие этого вырос и фонд оплаты труда в действующих ценах на 0,3% или 1,0 тыс.руб., в том числе выросла оплата труда по тарифным ставкам и окладам.Таким образом, можно сказать, что руководству магазина необходимо скорректировать фонд оплаты труда, иначе произойдет увеличение текучести кадров, снижение производительности труда и для того, чтобы в дальнейшем достичь существующие показатели производительности труда потребуется больше времени и затрат, уменьшение объема товарооборота и т.д. На основе анализа количественного и качественного состава работников в ОАО «Магнит» можно сказать, что в 2013 году по сравнению с предыдущим периодом произошло снижение среднесписочной численности работников, в основном увольнялись молодые специалисты, в возрасте от 20 до 30 лет, в результате чего произошел рост текучести кадров. Среднесписочная численность работников в основном снизилась из-за неудовлетворительных условий труда и низких заработных плат. 2.2. Организация планирования затрат на персонал в ОАО «Магнит»Проанализировав в предыдущем пункте структуру штатного расписания в магазине мы выяснили, что в магазине высокий удельный вес занимает управленческий и обслуживающий персонал, что является свидетельством того, что в магазине достаточно высокий уровень механизации и автоматизации труда. Состав и структура расходования средств по видам издержек на оплату труда и выплаты социального характера на предприятии ОАО «Магнит» представлены в таблице 8. Таблица 8Состав и структур расходования средств по видам издержек на оплату труда и выплаты социального характера на предприятии ОАО «Магнит»Группа выплат2012 год2013 годОтклонение 2013/2012Тыс.руб.%Тыс.руб.%Абсолютное (+,-)Относительное (%)По структуре (%)Оплата труда:отработанное времянеотработанное времяединовременные поощрениявыплаты на питание и др.индексация33365,426880,52923,3504,033,63024,199,380,08,71,50,1935795,529438,33070,3541,836,12709,099,181,58,51,50,17,52430,12557,8146,637,82,5-315,1107,2109,5105,0107,5107,489,699,7101,997,710099,983,3Выплаты социального характера235,20,7325,10,9-0,199,992,9Всего33600,6100,036120,6100,02520,0107,5100,0По данным таблицы 8 мы можем сказать, что в 2013 году по отношению к прошлому году выросли издержки предприятия на рабочую силу на 7,5%. Это изменение является незначительным, что является свидетельством того, что на предприятии за год не произошло значительных изменений относительно затрат на персонал и данные изменения мало повлияли на общую структуру затрат. Структуру использования средств на оплату труда и выплаты социального характера за весь анализируемый период можно признать рациональной, так как велика доля средств, использованных на оплату за отработанное время. Это является положительной тенденцией, так как средства, использованные на оплату за отработанное время, способствуют существенному повышению материальной заинтересованности работников в результатах труда, соотношению размеров оплаты труда с квалификацией работников, дифференцированию оплаты по условиям труда, увязке оплаты труда с территориальными условиями воспроизводства рабочей силы и решению целого ряда задач по развитию материальной заинтересованности работников в процессе их непосредственной трудовой деятельности.Также в анализируемом периоде сократилась доля выплат за неотработанное время на 0,2%. Это связано с тем, что сократились оплачиваемые простом не по вине работника, увеличилась доля средств на оплату ежегодных очередных и учебных отпусков. На это повлияло увеличение фонда оплаты труда, обусловленный оплатой за неотработанное время. Далее проведем анализ по видам издержек, позволяющим определить изменение соотношений между ними, увязать его с результатами деятельности предприятия, а также определить, под влиянием каких причин произошли изменения внутри каждого вида издержек.Анализировать издержки на оплату за отработанное время (таблица 9) необходимо для определения соотношения тарифной оплаты труда и других стимулирующих выплат регулярного характера.Таблица 9Состав и структура выплат за отработанное времяВиды выплат2012 год2013 годОтклонение 2013/2012Тыс.руб.%Тыс.руб.%%Изменение структуры, %Всего, оплата за отработанное времяВ том числе оплата по тарифным ставкам (окладам), договорамРегулярные выплаты стимулирующего характера:премии за основные результаты деятельностидоплаты и надбавкиКомпенсационные выплаты:связанные с различными условиями труда, обусловленные территориальным регулированием заработное платыПрочие выплаты за отработанное времяСтимулирующие выплаты, % к оплате по тарифуВ том числе премии за основные результаты деятельности26880,515751,85806,25187,9618,34462,21102,13360,1860,2-100,058,621,619,32,316,64,112,53,236,929438,318428,44651,34003,6647,65711,02001,83709,2647,6-100,062,615,813,62,219,46,812,62,225,3109,5117,080,177,295,3128,0181,6110,475,3-100,0106,873,270,587,0116,9165,8100,868,868,6По данным таблицы 9 мы видим рост удельного веса тарифной оплаты труда в общей структуре выплат за отработанное время в анализируемом периоде. Это оценивается положительно, так как происходит рост гарантированной постоянной части заработной платы. Доля тарифной оплаты в общих выплатах за отработанное время значительно превышает долю регулярных выплат стимулирующего характера. Причем соотношение между регулярными выплатами стимулирующего характера и оплатой по тарифным ставкам (окладам) постоянно снижается. Это говорит о том, что нормы труда и заработной платы тесно связаны между собой. Также в 2013 году выросли компенсационные выплаты, на что повлияли объективные различия в условиях труда. В 2013 году рост составил 28% по сравнению с 2012 годом. Данный рост произошел в основном из-за того, что изменилась такая составляющая выплат как «выплаты, связанные с различиями в условиях труда», выросшая за этот же период в 2 раза. Эти изменения оказали существенное влияние на удельный вес данной категории издержек в общих выплатах за отработанное время. Далее проанализируем структуру и динамику изменений выплат за неотработанное время (таблица 10).Таблица 10Структура и динамика изменений выплат за неотработанное времяВиды выплат2012 год2013 годОтклонение 2013/2012Тыс.руб.%Тыс.руб.%Абсолютное, тыс.руб. (+/-)Относительное (%)По структуре (%)Оплата за неотработанное время:- очередных отпусков- отпусков учебных- потерь рабочего времени не по вине работника (простои)- прочие выплаты за неотработанное время2923,32733,332,278,978,9100,093,51,12,72,73070,32956,770,615,427,6100,096,32,30,50,9146,6223,438,4-63,5-51,3105,0108,2219,319,535100,0103,0208,918,633,3По данным таблицы 10 мы видим уменьшение выплат за неотработанное время в общей структуре затрат на персонал. Это является положительной тенденцией, так как на снижение доли в основном повлияло уменьшение средств, израсходованные на оплату простоев, произошедшие не по вине рабочих. С 2012 по 2013 г. суммы, отпущенные на данные цели, уменьшились на 80,5%, или на 63,5 тыс. р.Также мы видим увеличение доли средств на оплату учебных отпусков в общей сумме средств, израсходованных на оплату неотработанного времени. Это произошло вследствие проводимой магазином политики по повышению образовательного и квалификационного уровней работающих на предприятии. Структура и динамика изменений ежиновременных поощрений представлена в таблице 11. Таблица 11Структура и динамика изменений единовременных поощренийВиды выплат2012 год2013 годОтклонение 2013/2012Тыс.руб.%Тысруб.%Абсолютное, тыс.руб. (+/-)Относительное (%)По структуре (%)Единовременные поощрительные выплаты:- единовременные премии за выполнение особо важных производственных заданий- материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников- другие выплаты504,0168,348,9286,8100,033,49,756,9541,8214,024,9302,9100,039,54,655,937,845,7-2416,1107,5127,250,9105,6100,0118,347,398,2По данным таблицы 11 виден рост суммы средств, которое предприятие истратило на единовременные премии и поощрения. Однако в структуре общих издержек работодателя их доля (таблица 8) осталась неизменной на уровне 1,5%.Из вышеприведенной таблицы мы видим, более рациональное расходование средств на единовременное поощрение работников в 2012 году, нежели чем в 2013 году. Во-первых, в общих выплатах, направляемых на единовременные поощрения, существенен рост доли средств на единовременные премии за выполнение особо важных производственных заданий. Также видно сокращение доли средств, которые используются на материальную помощь, предоставляемая всем или большей части работников. Это также является положительной тенденцией, так как у данного вида выплат практически нет стимулирующего воздействия. По данным таблицы 10 мы также видим рост доли прочих выплат. Причем доля данного вида выплат в 2013 году стоит на первом месте. Это является положительным фактором, так как прочие выплаты играют огромное значение в качестве не столько материального, сколько морального поощрения, хотя и дает заметную прибавку к заработной плате. Благодаря некоторым выплатам из этой группы человек начинает ощущать себя необходимым организации. Далее проанализируем структуру и динамику изменений выплат социального характера (таблица 12). Таблица 12Структура и динамика изменений выплат социального характераНаправления социальной поддержки2012 год2013 годОтклонение 2013/2012Тыс.руб.%Тыс.руб.%Абсолютное, тыс.руб.