Основы анализа финансового состояния предприятия.

Заключение
Финансовое состояние организации считается комплексным начальным индикатором эффективности осуществления предпринимательской деятельности и показателем оптимального использования ресурсов.
В рамках данной работы был проведен анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО «Вкусная долина». Данная организация была основана в 2009 году и специализируется на производстве и реализации пищевых продуктов, в частности макаронных изделий.
В результате анализа финансового состояния предприятия были сделаны следующие выводы:
- дебиторская задолженность предприятия превышает кредиторскую задолженность, что свидетельствует о наличие проблем с оплатой услуг и демонстрирует не денежный характер расчетов.
- значения кредиторской и дебиторкой задолженностей в 2013 году свидетельств ...

Содержание

Введение 3
1. Методика проведения финансового анализа предприятия в современных условиях 5
1.1. Методы и модели финансового состояния предприятия 5
1.2. Показатели анализа финансового состояния предприятия 12
2. Анализ финансового состояния ООО «Вкусная долина» 17
2.1. Общая характеристика предприятия 17
2.2. Анализ показателей финансового состояния предприятия 18
Заключение 29
Список использованных источников 30

Введение
В критериях рыночной неопределенности и прогрессивной конкурентной среды функционирование организации претерпело качественные перемены. Соотношение деятельности организации образовавшейся бизнес-среде делает необходимым поиск и исследование индивидуального пути становления каждым конкретным хозяйствующим субъектом.
В критериях нарастающей конкурентной борьбы, отличительной для основной массы рынков России, эффективность предпринимательской деятельности может быть обеспечена лишь с помощью многосторонней оценки организации в контексте хозяйственной среды. Обеспечение стабильного функционирования и становления компании во многом связано с состоянием и мониторингом финансового состояния.
Значение анализа финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности состоит в формиров ании аргументированной оценки уровня интенсивности и эффективности использования ресурсов организации с экономической позиции, и в раскрытии вероятных резервов роста, в особенности внутренних.
Бизнес-единицы, являясь субъектами рыночных взаимоотношений, заинтересованы в максимально возможном уровне прибыли от исполняемой деятельности при наличии конкурентной борьбы. Это может быть достигнуто исключительно на базе перманентного анализа финансового состояния организации, что обуславливает актуальность данной темы исследования.
На данный момент не существует универсальной методологии по анализу финансового состояния организации, что вызвано малой разработанностью этого участка в системе анализа. Учитывая мнение автора, анализ финансового состояния конкретной организации обязан сводиться к мониторингу делового климата в микроэкономическом аспекте, что предполагает не только непосредственный расчет критериев финансового состояния, но и оценку критерий, при которых оно складывается.
Целью данной работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предриятия.
Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические анализа финансового состояния компании;
2. Проанализировать методику проведения анализа финансового состояния компании в современных условиях;
3. Произвести анализ финансового состояния компании;
Объектом данной работы является общество с ограниченной ответственностью «Вкусная долина».
В соответствии с этим предметом работы является финансовое состояние ООО «Вкусная долина».

Заметим, что приведенные выше методы взаимосвязаны со 2 категорией методов, так как пришли из экономической статистики, которая заимствовала их из статистики математической. Данное выслеживается в том, что дисперсионный анализ нередко применяется в сочетании с методами группировки, а методы обработки пространственно-временных совокупностей взаимосвязаны с простыми методами обработки рядов динамики.В отдельную категорию сообразно классификации методов финансового анализа как по В. В. Ковалеву, так и у иных изыскателей, подчеркивающих широкую классификацию по инструментарию методов и способов анализа, выделяют методы финансовых вычислений.По нашему воззрению, решения финансового нрава нужно принимать так, чтобы они были эффективны во временном аспекте, потому что присутствует такое понятие как временная стоимость денег. В фактической деятельности очень может быть полезно использование методов финансовых вычислений, которые позволяют проводить операции дисконтирования и наращения, исполнять оценку денежных потоков, что обуславливает их использование в оценке инвестиционных проектов, на рынке ценных бумаг, в ссудно-заемных операциях, оценке бизнеса и т. д.Следовательно, возможно сделать вывод, что широкий ряд задач финансового анализа ведет за собой потребность применения широкого спектра методов их решения. Но, невзирая на их разнообразность, большая часть методов финансового анализа взаимосвязано: или одни базируются иных, или вероятно их общее использование. Исходя из поставленных перед аналитиками задач и условий жизнедеятельности организации будут использоваться те или иные приемы, методы и способы финансового анализа. Но, итогом этого анализа, независимо от применяемых методов, должно быть предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений.1.2. Показатели анализа финансового состояния предприятияМониторинг финансового состояния в аспекте реализации стратегических задач компании и относительно текущего состояния производственно-хозяйственной деятельности выполняется с применением разных индикаторов (рис.1.5). Рис.1.5. Блок-схема анализа финансового состояния предприятияКоэффициенты оборачиваемости служат для диагностики проблемных зон финансового состояния компании, поскольку преобразование капитала в денежную форму или его обороты отражают финансовые возможности компании и прямопропорционально воздействуют на платежеспособность.Показатели рентабельности, приведенные в табл.1.1 представляют из себя относительные характеристики финансовых результатов и эффективности деятельности компании. Данные показатели сгруппируем исходя из интересов всех участников хозяйствования.Таблица 1.1Показатели рентабельностиНеобходимо отметить, что при проведении расчетов относительных показателей деловой активности нужно использовать средние величины активов и капитала, а не моментные. Анализ финансовой независимости и устойчивости сводится к определению типа финансовой устойчивости на основе трехкомпонентного показателя, коэффициентов финансовой устойчивости и прогнозированию банкротства. Наиболее распространен такой метод прогнозирования как пятифакторная модель Альтмана, представленная в таблице 1.2.Таблица 1.2Интегральный анализ по модели АльтманаВероятность банкротства организации по данной модели можно оценить следующим образом: менее 1,8 – вероятность очень высокая; 1,81 – 2,70 – вероятность высокая; 2,71 – 2,99 – возможная вероятность банкротства; 3,00 и более – вероятность очень низкая.Расчет показателей ликвидности и платежеспособности позволяет сформировать и экономически обосновать возможность покрытия активами предприятия имеющихся у него обязательств и отражает их излишки или недостатки. Анализ ликвидности подразумевает группировку активов предприятия по мере убывания ликвидности, как степени легкости перехода актива в денежную форму, а группировку пассивов по принципу убывающей срочности погашения обязательств. Коэффициенты ликвидности баланса предприятия служат отражением ее текущей платежеспособности. Данные коэффициенты приведены в табл.1.3.Таблица 1.3Коэффициенты ликвидности или текущей платежеспособностиСоотношение оборотных средств и источников их формирования диагностирует текущую и перспективную платежеспособность предприятия и определяет его финансовое состояние.2. Анализ финансового состояния ООО «Вкусная долина»2.1. Общая характеристика предприятияОбщество с ограниченной ответственностью «Вкусная долина» действует в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами РФ, требованием норм главы IV Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Уставом.Общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом, действующим на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости без ограничения срока деятельности и имеет права юридического лица с момента его государственной регистрации.Общество имеет фирменное наименование, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждениях банков, в том числе валютный, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и эмблему, штамп, зарегистрированный фирменный знак, а также другие средства индивидуализации.Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.Компания ООО «Вкусная долина» зарегистрирована 16 ноября 2009 года, юридический адрес: 141800, Московская область, г. Дмитров, Промышленный пер., д. 1, корп. 1. Компании присвоен ОГРН: 1095007004069.Компания ООО «Вкусная долина» осуществляет следующие виды деятельности (рис.2.1):Рис.2.1. Виды деятельности ООО «Вкусная долина»2.2. Анализ показателей финансового состояния предприятияДля оценки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вкусная долина» рассмотрим таблицу 2.1.Таблица 2.1Основные экономические показатели деятельности ООО «Вкусная долина» за 2011-2013 гг.ПоказателиЕд.измерения201120122013Абсолютное изменение, (+/-)Темп роста, %2013 от 20112012 от 20112013от 20122013 к 20112012 к20112013 к20121234567891011Выручка тыс.руб.2324072742982552602285341891-19038109,8118,093,1Полная себестоимостьтыс.руб222548249907232256970827359-17651104,4112,392,9Затраты на 1 рубль продукциируб.0,960,910,91-0,5-0,50---Прибыль до налогообложениятыс.руб(9458)401032431270113468-767--80,9Прибыль от продажтыс.руб(7076)846659301300615542-2536--70,0Рентабельность продаж %-3,12,3---0,8---Среднегодо-вая выработка одного работника ППП тыс.руб334,9403,4551,3216,468,5147,9164,6120,4136,7Среднегодо-вая заработная плата одного работающего тыс.руб11,1911,3115,614,420,124,3139,5101,1138,0Среднегодо-вая стоимость ОПФтыс.руб7946472987,570793-8671-6476,5-2194,589,191,897,0Среднеспи-сочная численность ПППчел.694680463-231-14-21766,797,968,1Фонд оплаты трудытыс.руб7764,27689,47225,6-538,6-74,8-463,893,199,094,0Фондовоо-руженность одного работающего тыс.руб114,5107,3152,938,4-7,245,6133,593,7142,5Фондоотдача руб.2,923,763,600,680,84-0,16123,3128,895,7По данным таблицы 2.1, заметно, что большая часть ключевых финансовых характеристик деятельности ООО «Вкусная долина» во время 2011-2013гг. имеют негативную направленность. Выручка от реализации товаров в 2013 году в сравнении с 2011 годом увеличилась на 9,8% или же на 22 853 тысячи руб, а в сопоставлении с 2012 годом уменьшилась на 6,9% % что в абсолютном выражении равняется 19 038 тыс.руб. По результатам 2013 года выручка ООО «Вкусная долина» составила 255 260 тыс.руб. Эта динамика спровоцирована понижением объема продаж и повышением затрат, не связанные с производственной либо коммерческой деятельностью компании. Соответственно, подобная динамика наблюдается и с полной себестоимостью. Темп понижения с 2012 по 2013 год равен 7,1% и в отчетном периоде себестоимость составляет 232 256 тыс.руб., что на 4,4% или же на 9 708 тыс.руб. больше чем в 2011 году.Стоит помимо прочего отметить, что темп снижения себестоимости во время 2012-2013гг. фактически равен темпу снижения выручки. Потому в указанном периоде издержки на 1 рубль продукции не поменялись и составляют 0,91 рублей, а в сопоставлении с 2011 годом наблюдается понижение этого показателя деятельности на 5 копеек.Среднегодовая стоимость ОПФ с 2011 по 2013 год уменьшилась на 10,9% и в отчетном периоде составляет 70 793 тыс.руб. Но по сравнению с 2012 годом, фондоотдача понизилась на 4,3% или же на 16 копеек. Одной из вероятных причин понижения считается удорожание воспроизводства основных фондов. Принимая во внимание структуру баланса ООО «Вкусная долина» нужно провести экспресс диагностику качества управления финансовыми ресурсами. Интегральный анализ угрозы банкротства по модели Альтмана представлен в таблице 2.2.Более высокая возможность банкротства в 2012 году. В 2011 году вероятность довольно невысокая, невзирая на нехватку собственных оборотных средств и чистый убыток по результатам года в объеме 7560 тыс.руб.Таблица 2.2Интегральный анализ по модели Альтмана2013 год характеризуется низкой вероятностью банкротства, что говорит о надежности и устойчивости данного предприятия, несмотря на некоторые имеющиеся проблемы: снижение выручки от продаж на 7% и как следствие - снижение суммы чистой прибыли. Для определения условий формирования финансового состояния и устойчивости ООО «Вкусная долина» необходимо оценить ликвидность баланса за 2011, 2012 и 2013 годы (таблица 2.3)Таблица 2.3Анализ ликвидности баланса за 2011-2013 гг., тыс.руб.А201120122013П201120122013А160856 72410 442П126 21681 97721 370А214 33815 97312 812П25 00000А312 95812 1137 084П32 643207323А483 93977 43173 246П479 03579 97481 890Платежный излишек или недостаток, тыс.руб.-25 608-25 253-10 928Процент покрытия обязательств, %2,369,248,99 3381597312 812286,7--10 31511 9066 761490,35851,72193,24 904-2 543-8 644106,296,889,4Исполнение абсолютных нормативов: 2011 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П42012 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3, А4<П42013 год: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4Первое условие не выполняется на протяжении последних 3-х лет деятельности. Также, платежный недостаток увеличивается, что считается отрицательным моментом. Процент покрытия во время с 2012 по 2013 гг. сократился на 20,3%, что в абсолютном выражении составляет 14325 тыс.руб.. Данное говорит про то, что сумма наиболее срочных обязательств растет более быстрыми темпами по сравнению с суммой наиболее ликвидных активов, способных их погасить.Второе и третье условие выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода. Данный факт говорит про то, что предприятие платежеспособно в ближайшей перспективе. В 2012 и 2013 гг. у ООО «Вкусная долина» есть свободные собственные оборотные средства, про это говорит выполнение четвертого условия.Сравнение ликвидных средств и обязательств дозволяет определить показатели, представленные в таблице 2.4.Таблица 2.4Показатели ликвидности ООО «Вкусная долина»Наименование показателя20122013Абсолютноеизменение, (+/-)Индекс постоянного актива0,970,89-0,08Коэффициент абсолютной ликвидности0,690,49-0,20Коэффициент промежуточной ликвидности0,831,050,22Коэффициент текущей ликвидности1,031,420,39Падение индекса постоянного актива на 0,08 говорит о сокращении части внеоборотных активов в источниках собственных средств, то есть в 2013 году эта доля составила 89%, а в прошлом периоде – 97%.Коэффициент текущей ликвидности, показывающий степень покрытия оборотных активов краткосрочными обязательствами, по состоянию на 2013 год составляет 1,42, другими словами 1 рубль 42 копейки текущих активов ООО «Вкусная долина» приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств. За анализируемый период произошел подъем этого признака на 0,39.Нормальное значение этого признака превосходит единицу.Удельный вес собственных средств ООО «Вкусная долина» в общих источниках финансирования в 2013 году составил 75%, т.е.