Управление дебиторской задолжностью предприятия (на конкретном примере)

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 5
1.1. Сущность и содержание дебиторской задолженности 5
1.2. Методика управления дебиторской задолженностью 9
2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ОЛИМП» 14
2.1. Экономическая характеристика ООО «Олимп» 14
2.2. Анализ дебиторской задолженности ООО «Олимп» 22
3. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 38
ПРИЛОЖЕНИЯ 41

В настоящее время большинство предприятий встало перед необходи-мостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надёжности своих партнёров, постоянного контроля за качеством расчётно-финансовых операций и платёжной дисциплины.
Дефицит денежных средств, массовые неплатежи и обусловленный этим рост дебиторской задолженности определяют значимость рациональной организации анализа и управления расчётов с дебиторами.
Дебиторская задолженность как часть фондов обращения участвует в обеспечении непрерывности и ритмичности процесса реализации. Эффек-тивная деятельность предприятия, объемы реализации в значительной степени определяются условиями и порядком управления дебиторской задолженностью.
От состояния дебиторской задолженности зависят платежеспособность предприятия и ликвидность его баланса.
Исходя из этого, анализ и управление дебиторской задолженностью представляет собой один из важнейших компонентов, от которого зависит финансовое состояние организации.
Цель написания курсовой работы – на основе проведения анализа разработать механизмы управления дебиторской задолженностью.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
– раскрыть экономическую сущность дебиторской задолженности;
– рассмотреть методику анализа и управления дебиторской задолженностью;
– дать экономическую характеристику ООО «Олимп»;
– осуществить анализ дебиторской задолженности ООО «Олимп»;
– разработать механизмы управления дебиторской задолженностью ООО «Олимп».
Предметом исследования курсовой работы является дебиторская задолженность.
Объект исследования – деятельность ООО «Олимп».
В работе использованы следующие приемы и методы: группировка и обобщение данных; метод сравнения; вертикальный и горизонтальный анализ; анализ относительных и абсолютных величин; трендовый анализ.
Нормативной основой написания курсовой работы послужили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, Положение Центрального банка РФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и др., а также методологическая учебная литература и периодические издания.
Информационной базой для написания курсовой работы послужили такие документы, как бухгалтерская отчетность предприятия, в частности, форма № 1 - бухгалтерский баланс, форма № 2 – отчет о финансовых результатах; Устав предприятия; учетная политика предприятия.
Период исследования курсовой работы – 2012-2014гг.

Таким образом, задачи, поставленные при написании курсовой работы, выполнены:
1) Раскрыта экономическая сущность, содержание и понятие дебиторской задолженности:
Дебиторская задолженность – это задолженность предприятию различных юридических и физических лиц, возникшая в ходе хозяйственной деятельности.
2) Рассмотрена методика анализа и управления дебиторской задолженностью:
В процессе анализа дебиторской задолженности изучается ее динамика, состав, причины и давность образовании, устанавливается, нет ли сумм, нереальных для взыскания, или по которым истекают сроки исковой давности, вовремя ли подаются иски в ссуд по безнадежной задолженности.
3) Составлена экономическая характеристика ООО «Олимп»:
ООО «Олимп» функционирует эффективно, так как в течение всего анализируемого периода - 2012-2014гг. - наблюдаются прибыли, убытки отсутствуют.
4) Проанализированы состав, структура, период оборачиваемости дебиторской задолженности:
Дебиторская задолженность в 2013г. по сравнению с 2012г. снизилась на 6%, что составляет 367 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности является благоприятным фактором, свидетельствующим о высвобождении дополнительных денежных средств и возможности их вовлечения в хозяйственный оборот ООО «Олимп».
В 2014г. по сравнению с 2013г. наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 51% или 2746 тыс. руб., что является неблагоприятным фактором. Несвоевременное поступление средств в погашение дебиторской задолженности снижает платежеспособность ООО «Олимп» и может вынудить его обратиться в банк за краткосрочной ссудой на пополнение оборотных средств и выполнение своих обязательств перед кредиторами.
За весь анализируемый период – в 2014г. по сравнению с 2012г. – на-блюдается рост дебиторской задолженности на 41%, что составляет 2379 тыс. руб. Произвольно формируемая дебиторская задолженность может существенно ухудшить ликвидность баланса ООО «Олимп» и его платежеспособность, поскольку даже в срок погашаемые долги отвлекают значительный объем средств.
Таким образом, величина дебиторской задолженности за весь анализируемый период увеличилась на 41%, что является неблагоприятным фактором, свидетельствующим о несоблюдении финансово-расчетной дисциплины в ООО «Олимп». Наибольшее увеличение произошло по рас-четам с покупателями и заказчиками - в 17,5 раз, что говорит об отвлечении денежных средств из оборота организации.
5) Разработаны механизмы управления дебиторской задолженностью на предприятии:
С целью повышения эффективности управления дебиторской задолжен-ностью были разработаны следующие предложения:
Первый этап управления дебиторской задолженностью на предприятии представляет собой комплексный анализ состояния и динамики дебиторской задолженности.
Второй этап оперативного управления дебиторской задолженностью «Оценка дебитора» подразумевает анализ платежеспособности потенциально-го покупателя до заключения договора с ним.
На третьем этапе разрабатывается положения нескольких типовых договоров и принимает решения относительно того, договор какого именно типа должен быть заключен с конкретными заказчиками.
На четвертом этапе «Порядок оплаты» происходит предъявление платежных документов заказчикам и оплата по этим документам.
На пятом этапе «Текущий анализ, контроль» управление дебиторской задолженностью заключается в следующем:
- текущий анализ состояния задолженности;
- принятие решений о списании безнадежной задолженности либо подаче искового заявления в суд (при наличии такой задолженности);
- корректировке условий вновь заключаемых договоров с учетом итогов анализа задолженности.
Проведенные расчеты показали, что резерв притока денежных средств в 2014г. составляет 10 тыс. руб. от предоставления скидки покупателям. Создание резерва по сомнительным долгам позволит сэкономить ООО «Олимп» в 2015г. 268 тыс. руб., которые предприятие сможет пустить в оборот.