методика анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Заключение
Обеспеченность компании трудовыми ресурсами определяется методом сопоставления фактического числа сотрудников по категориям и профессиям с плановой необходимостью. Специальное внимание уделяется анализу обеспеченности компании кадрами наиболее существенных профессий, высококвалифицированными специалистами.
Квалификационный уровень сотрудников во многом находится в зависимости от их возраста, стажа работы, образования и т.п. потому в ходе анализа исследуют конфигурации в составе трудовых ресурсов по эти показателям.
В ходе анализа применения трудовых ресурсов исследуется движение персонала, поскольку всевозможные перемены, происходящие в структуре трудовых ресурсов, отражаются на итогах работы всего предприятия.
Перемены в списочной количестве сотрудников происходят вследствие ...

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа использования трудовых ресурсов 4
1.1. Цели и задачи анализа использования трудовых ресурсов 4
1.2.Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 5
1.3. Анализ фонда рабочего времени 8
1.4. Анализ производительности труда 9
Глава 2. Анализ деятельности коммерческой организации ЗАО «48» 13
Заключение 30
Список использованных источников 32

Введение
Актуальность данной темы работы заключается в том, что обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их эффективное использование являются ключевыми факторами успешной работы предприятия. Поэтому анализу использования трудовых ресурсов на предприятии должно уделяться большое внимание.
Целью данной работы является изучение аспектов анализа использования трудовых ресурсов.
В рамках данной цели был поставлен ряд задач:
• рассмотреть цели и задачи анализа использования трудовых ресурсов;
• изучить теоретические аспекты анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
• рассмотреть теоретические аспекты анализа фонда рабочего времени;
• изучить теоретические аспекты анализа производительности труда.
Предметом исследования данной работы является анализ эффективного использовани я трудовых ресурсов на предприятии.
Теоретической основой представленной работы выступили научные труды таких авторов как Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др.
Методы исследования: экономический анализ, сравнительный метод

Увеличение производительности труда считается одним из объективных экономических законов, свойственных человеческому сообществу, любой общественно-экономической формации.Всеобщий экономический закон повышающейся производительности труда - закон перемещения человеческого общества по пути постоянного прогресса производительных сил. Вся история человечества есть в то же время история методичного и неуклонного становления производительных сил и подъема производительности труда[6, c.126].Повышение производительности труда на предприятии достигается следующими методами:Замена труда капиталом. Реализация данного метода осуществляется путем технического переоснащения производства, внедрения нового эффективного оборудования и технологий. Интенсификация труда. Этот метод реализуется посредством применения на предприятии ряда административных мер, которые нацелены на ускорение выполнения сотрудниками предприятия их работы. Повышение эффективности организации труда. Данный метод предполагает выявление и устранение всех факторов, приводящих к производственным потерям, определение наиболее рациональных способов увеличения эффективности работы, а также развитие на предприятии оптимальных приемов организации производственных процессов. На предприятиях повышение производительности труда определяется в виде [8. c.112]: увеличения количества продукта, создаваемого за единицу времени при неизменном его качестве;повышения качества продукта при неизменном его количестве, создаваемого за единицу времени;уменьшения трудовых затрат на единицу производимого продукта;уменьшения доли трудовых затрат в себестоимости продукта;уменьшения времени производства и обращения продукта;увеличения нормы и массы прибыли. Факторы, оказывающее влияние на рост производительности труда, можно объединить в 3 группы: Материально-технические. Они связаны с применением новой техники, использованием новых технологий, материалов и видов сырья.Организационно-экономические. Данные факторы определяются уровнем организации управления, производства и труда.Социально-психологические. Эти факторы подразумевают социально-демографический состав коллектива, его уровень подготовки, морально-психологический климат в коллективе, трудовую дисциплину и т.д. Общественные и естественные условия протекания труда. Все вышеуказанные факторы оказывают воздействие на повышение или наоборот снижение производительности труда. Определение влияния каждого из них является необходимым условием для планирования мероприятий и путей, направленных на увеличение производства предприятия.Для оценки значения производительности труда используется система обобщающих, частных и вспомогательных характеристик. Обобщающие характеристики производительности труда - показатели определяющие среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку продукции одним рабочим, также среднегодовую выработку продукции на одного работающего в стоимостном выражении.Частные характеристики производительности труда - показатели, описывающие расходы времени на создание единицы продукции конкретного вида (трудоемкость продукции), либо выпуск продукции определенного вида в естественном выражении за 1 чел.-день либо 1 чел.-ч.Вспомогательные характеристики производительности труда - показатели, описывающие затраты времени на исполнение единицы конкретного вида работ либо объем сделанных работ за единицу времени.Более обобщающим признаком производительности труда считается среднегодовая выработка продукции одним работающим.Величина среднегодовой выработки находится в зависимости не только от выработки рабочих, но и от их доли в совокупной численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и длительности рабочего дня.Глава 2. Анализ деятельности коммерческой организации ЗАО «48»1. Проведем анализ влияния на изменение объема продаж изменения объема произведенной продукции, работ, услуг и остатков непроданной продукции. Результаты представлены в табл.1.Таблица 1Факторный анализ объема продаж, тыс.руб.№ п/пПоказателиБазисный период Отчетный периодИзменение, ±Влияние изменения на выручку от продаж, ±в суммев %в суммев % к базисной выручке123456781Выручка от продаж 1061838150292844109041,54хх2Изменение остатков непроданной продукции в ценах продаж (увеличение [+], уменьшение [-] )-800-1200-40050-400-0,0373Объем произведенной продукции (работ, услуг) в ценах продаж (стр. 1 плюс увеличение остатков по стр. 2 или минус уменьшение остатков по стр.2)1061038150172844069041,53+40690+41,5Исходя из данных табл.1., можно сделать вывод, что на увеличение объема продаж в отчетном периоде в большей степени повлияло увеличение объема произведенной продукции, которое составило 440690 тыс. руб. Изменение остатков непроданной продукции уменьшило объем продаж на 400 тыс. руб.2. Проведем анализ влияния на объем выручки наличия и эффективности использования производственных ресурсов. В таблице 2 рассмотрим влияние на динамику выручки организации трудовых факторов.Таблица 2Анализ влияния на динамику выручки трудовых факторов№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±всегов т.ч. за счет изменения численности работниковизменения средней выработки одного работника1Выручка от продаж, тыс.руб. 10618381502928441090-47192+4882822Среднесписочная численность работников, чел. 450430-20хх3Средняя выработка одного работника, тыс. руб. 2359,643495,181135,5ххПо результатам расчетов, приведенных в табл.2., можно сделать вывод, что на увеличение выручки в отчетном периоде оказал существенное влияние рост средней выручки одного работника. Данное увеличение в течение рассматриваемого периода составило 488282 тыс. руб.Далее охарактеризуем влияние на динамику выручки объема материальных затрат и эффективности их использования. Результаты представлены в табл.3.Таблица 3Анализ влияния на динамику выручки изменения объема материальных затрат и эффективности их использования№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±всегов т.ч. за счетизменения материальных затратизменения материалоотдачи12345671Выручка от продаж, тыс.руб.10618381502928441090509667-685772Материальные затраты на проданную продукцию (работы, услуги), тыс.руб. 651236963819312583хх3Коэффициент материалоотдачи(стр. 1 : стр. 2)1,63051,559-0,071ххВ отчетном периоде возросли материальные затраты на проданную продукцию. Если в базовом периоде они составляли 651236 тыс. руб., то в отчетном периоде значение данного показателя составило 963819 тыс. руб. Таким образом, увеличение материальных затрат составило 312583. При этом следует отметить, что коэффициент материалоотдачи за рассматриваемый период снизился на 0,07 и на конец отчетного периода составил 1,56.В результате снижения материалоотдачи произошло сокращение выручки компании на 68577 тыс. руб.Далее определим влияние изменения величины основных производственных фондов (средств) и эффективности их использования на динамику выручки компании.Данные отражены в табл.4.Таблица 4Анализ влияния на динамику выручки изменения величины основных производственных фондов (средств) и эффективности ихиспользования№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±всегов т.ч. за счет 3)изменения обеспеченности фондамиизменения фондоотдачи12345671Выручка от продаж, тыс.руб. 106183815029284410902676114-22350242Средняя стоимость основных производственных фондов (средств), тыс.руб.14150,54981335662,5хх3Коэффициент фондоотдачи (стр. 1 : стр. 2)75,0430,17-44,87ххРост стоимости основных производственных фондов вызвал увеличение выручки от продаж на 2676114 тыс. руб. В то время как снижение коэффициента фондоотдачи привело к уменьшению выручки на 2235024 тыс. руб. Таким образом, увеличение средней стоимости оказывает большее влияние на динамику выручки.4. Далее произведем анализ затрат на производство в разрезе экономических элементов. Анализ расходов представлен в табл.5.Таблица 5Анализ расходов на производство в разрезе элементов затрат№ п/пПоказателиБазисный периодОтчетный периодИзменение, ±сумма, т.р. уд.вес к в % к итогу по стр.6сумма, т.р.уд.вес к в % к итогу по стр.6сумма, т.р.в % к базисному периодууд.веса в п.п.1Материальные затраты65123663,16%96381967,04%31258348,0076,9%2Расходы на оплату труда22685022,00%28491019,82%5806025,5914,3%3Отчисления на социальные нужды874008,48%1096007,62%2220025,405,5%4Амортизация624416,06%732005,09%1075917,232,6%5Прочие затраты32000,31%61000,42%290090,630,7%6Итого по элементам затрат1031127100143762910040650239,42100В структуре расходов на производство наибольший удельный вес (67%) имеют материальные затраты. В течение анализируемого периода материальные затраты компании возросли на 312583 тыс. руб., что в относительном выражении эквивалентно 48% от уровня базового периода. Расходы на оплату труда на конец отчетного периода составляют 284910 тыс. руб. Темп прироста составил 25,59 %. Расходы на оплату труда - второй по уровню удельного веса элемент затрат. Его доля в общей структуре затрат в отчетном периоде составляет 19,82%. Необходимо отметить, что в отчетном периоде произошло увеличение затрат по сравнению с базовым на 406502 тыс. руб. 5. В табл. 6 определим динамику показателей прибыли организации.Таблица 6Анализ динамики показателей финансовых результатов, тыс.руб.№ п/пПоказателиФактическиИзменение, ± Темп роста, %предыдущий годотчетный год1234561.Валовая прибыль868301329034607353,1%2.Прибыль от продаж307116529334582112,6%3.Прибыль до налогообложения258235675430931119,8%4.Чистая прибыль166003757220972126,3%Как видно из табл.6. все показатели прибыли организации в течении анализируемого периода выросли. Однако стоит отметить, что тем роста валовой прибыли меньше, чем иных показателей прибыли. С нашей точки зрения более высокие темпы роста прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли обусловлены снижением темпа роста управленческих расходов, прочих расходов, а также ростом прочих доходов организации в отчетном периоде.6. Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения. Расчеты представьте в табл. 7.Таблица 7Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения № п/пСлагаемые прибыли до налогообложенияФактически, тыс.руб.Влияние изменения на прибыль до налогообложения, предыду-щий годотчетный годв сумме, тыс.руб.в % к прибыли до налогообложения предыдущего года1Прибыль от продаж 307116529334582133,919%2Доходы от участия91340,015%3Проценты к получению  4Проценты к уплате-1171170,453%5Прочие доходы1088097012,715%6Прочие расходы-5428-9361-3933-15,231%7Прибыль до налогообложения (п.1 + п.2 + п.3 - п.4 + п.5 - п.6)258235675430931119,781%7. Проведем оценку уровня и динамики основных показателей рентабельности организации. Данные представлены в табл. 8.Таблица 8Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации№ п/пПоказателиПредыдущий годОтчетный годИзменение, ±1Прибыль от продаж, тыс. руб.3071165293345822Чистая прибыль, тыс. руб.1660037572209723Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб.1)103112714376294065024Выручка, тыс. руб.106183815029224410845Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. 2)126530210728841986Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.4060595871,555266,57Рентабельность затрат на проданную продукцию, %(п. 1 : п. 3 х 100)2,98%4,54%1,56%8Рентабельность продаж, %(п. 1 : п. 4 х 100)2,89%4,34%1,45%9Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), %(п. 2 : п. 5 х 100)13,12%17,83%4,71%10Рентабельность собственного капитала, %(п. 2 : п. 6 х 100)40,88%39,19%-1,69%В отчетном периоде наблюдается рост рентабельности активов, затрат и продаж. Рентабельность продаж на конец анализируемого периода составила 4,34%, что на 4,45% больше, чем предыдущем периоде. Таким образом, в каждом рубле выручки содержится 4,34 коп. прибыли.8. Произвем факторный анализ динамики рентабельности активов организации по двухфакторной модели:РА=ЧПА×100=ВА×ЧПВ×100=КОА×РПРЧ×100.Расшифровка условных обозначений приведена в табл. 9.Исходные данные для факторного анализа представим в табл. 9. Таблица 9Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов№ п/пПоказателиУсл. обозн.Предыдущий годОтчетный годИзменение, 1Чистая прибыль, тыс. руб.ЧП1660037572209722Средняя стоимость активов организации, тыс. руб.126530210728841983Рентабельность активов, %(п.1 : п. 2 х 100)РА13,12%17,84%4,72%4Выручка, тыс. руб.В106183815029224410845Коэффициент отдачи активов(п. 4: п. 2)КОА8,397,13-1,266Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, %(п. 1 : п. 4 х 100)Рпрч1,56%2,50%0,94Расчет влияния факторов отразим в табл. 10.Таблица 10Расчет влияния изменения коэффициента отдачи активов и рентабельности продаж на динамику рентабельности активов организации (способом абсолютных разниц)№п/пНаименование факторовВлияние на динамику рентабельности активов, порядок расчетарезультат в %1.Изменение коэффициента отдачи активов-1,97-41,732.Изменение рентабельности продаж6,69141,733.Итого изменение рентабельности активов4,72100Таким образом, на увеличение рентабельности активов оказывает положительное влияние изменение рентабельности продаж.9