Финансирование инвестиций в оборотный капитал предприятия на примере ООО

Эффективность инвестирования в оборотный капитал для коммерческого предприятия является важнейшим условием обеспечения высокого уровня финансовой активности деятельности, а также отражает способность предприятия рационально использовать собственные оборотные средства.
Эффективность управления оборотными средствами предприятия оценивается, прежде всего, уровнем обеспеченности ими для организации бесперебойной работы, равномерности и полноты выполнения поставок, соотношением объема и спроса.
Анализ эффективности использования оборотных средств, проведенный на примере ООО «Арабика» показал, что торговое предприятие занимается розничной торговлей элитного чая, кофе и сопутствующих аксессуаров.
Сумма валовых доходов ООО «Арабика» за 2004 г. составила 3150 тыс. руб. Произошло увеличение уровня в ...

Введение
1. Теоретические основы политики управления оборотным капиталом
1.1. Этапы формирования политики управления оборотными активами предприятия
1.2. Управление источниками финансирования оборотного капитала
1.3. Модели источников финансирования оборотного капитала предприятия
2. Анализ источников формирования оборотного капитала предприятия на примере ООО
2.1. Краткая экономическая характеристика предприятия
2.2. Оценка конъюнктуры рынка и сбытовой политики предприятия
2.3. Проведение общей оценки бухгалтерской отчетности организации
3. Предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности ООО
Заключение
Список использованной литературы
Приложения: Приложенние 1. Расчет финансовых коэффициентов
Приложенние 2. Прогноз расходования денежных средств, тыс.руб.
Бюджет прямых затрат на материалы, тыс.руб.
Приложенние 3. Бюджет прямых затрат на оплату труда, тыс.руб.
Приложенние 4. Бюджет производственных накладных расходов, тыс.руб.
Приложенние 5. Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода, тыс.руб.
Приложенние 6. Бюджет коммерческих и управленческих расходов, тыс.руб.
Приложенние 7. Бюджет денежных средств, тыс.руб.

Актуальность данной курсовой работы состоит в том, что управление оборотным капиталом составляет наи¬более обширную часть операций финансового менедж¬мента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально-вещественного и финансо¬вого состава, требующих индивидуализации управления; высокой динамикой трансформации их видов; высокой ролью в обеспечении платежеспособности, рентабель¬ности и других целевых результатов финансовой дея¬тельности предприятия.
Управление финансированием оборотного капитала предприятии подчинено целям обеспечения необходимой потребности в них соответствующими финансовыми средствами и оптимизации структуры источников форми¬рования этих средств. С учетом этой цели строится поли-тика финансирования оборотных активов, разрабаты¬ваемая на предприяти и.
Цель данной работы состоит в изучении финансирования инвестиций в оборотный капитал и политики управления оборотным капиталом организации. Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
- ознакомление с основными этапами формирования управления оборотными активами предприятия;
- ознакомление с источниками финансирования оборотного капитала и моделями источников финансирования оборотного капитала на предприятии;
- теоретическое обоснование сущности и назначения оборотного капитала на предприятии;
- теоретическое освещение источников формирования оборотных средств на предприятии;
- финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности конкретного предприятия;
- разработка мероприятий по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.
Объектом исследования является ООО «Арабика».

Период окупаемости собственного капитала
46,63
69,51
4.
Оценка деловой активности
а)
Оборачиваемость активов
0,87
0,60
б)
Оборачиваемость собственного капитала
0,88
0,84
в)
Оборачиваемость основных средств
31,13
24,72
г)
Оборачиваемость оборотных активов
0,94
0,62
д)
Оборачиваемость запасов
2,55
1,91
е)
Оборачиваемость дебиторской задолженности
0,98
21,98
ж)
Оборачиваемость кредиторской задолженности
44,07
1,90
з)
Период оборачиваемости активов
422
606
и)
Период оборачиваемости собственного капитала
414
432
к)
Период оборачиваемости основных средств
12
15
л)
Период оборачиваемости оборотных активов
390
592
м)
Период оборачиваемости запасов
143
191
н)
Период оборачиваемости дебиторской задолженности
374
17
о)
Период оборачиваемости кредиторской задолженности
8,28
192
По данным таблицы 2.4 можно заключить, что финансовое состояние организации с позиции краткосрочной перспективы благоприятное, т.к. она может в краткосрочном периоде своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам: об этом свидетельствуют высокие показатели срочной и абсолютной ликвидности. При этом показатель абсолютной ликвидности к концу периода равен 0,03, т.е. у предприятие снизилась сумма свободных денежных средств.
Характеризуя имущественное и финансовое положение организации с позиции долгосрочной перспективы можно сказать, что организация в состоянии расплатиться по краткосрочным обязательствам, т.к. оборотные активы предприятия более чем в 47 раз превышают краткосрочные обязательства организации на начало года и в 3,39 раза – на конец года.
Характеризуя финансовые результаты предприятия следует отметить, что рентабельность продаж понизилась в 0,70 раза: с 11,76% на начало года до 8,29% на конец года, т.е. предприятие работает с прибылью, хотя уровень его прибыльности уменьшается. Тенденция к понижению наблюдается и у показателей рентабельности активов и рентабельности собственного капитала.
Характеризуя эффективность текущей производственной и коммерческой деятельности организации можно отметить, что в организации достаточно медленно оборачиваются ее ресурсы, к тому же периоды оборачиваемости имеют в основном тенденции повышения. Учитывая то, что на торговом предприятии ресурсы должны оборачиваться достаточно быстро, эта негативная тенденция должна быть преодолена.
Период оборачиваемости собственного капитала повысился с 414 дней до 432 дней, т.е. на 18 дней. Период оборачиваемости основных средств повысился с 12 дней до 15 дней в 2003 г. – на 3 дня. Период оборачиваемости оборотных активов повысился со 143 дней до 191 дня, т.е. на 48 дней. Период оборачиваемости запасов увеличился на 48 дней, период оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 357 дней. Период оборачиваемости кредиторской задолженности возрос на 184 дня.
Исходя из проведенного анализа можно заключить, что на анализируемом предприятии имеется большое количество товары для перепродажи: они занимают наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятия: 94,12% на конец года.
Также на предприятии увеличивается доля кредиторской задолженности – это конечно, выгодно для самой организации, но может подорвать к ней доверие кредиторов и может сказаться на своевременности поставок и, следовательно, может принести проблемы в своевременном обеспечении производства материалами и комплектующими.
3. Предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности ООО «Арабика»
Следует отметить, что в настоящее время в Уфе развивается сеть ресторанов, бистро, кофеен, баров. Данные предприятия используют в целях удовлетворения запросов клиентов в основном только высококачественные элитные сорта чая и кофе. Поэтому услуги по поставке чая, кофе ООО «Арабика» востребованы. Данная организация сможет найти своих клиентов, увеличить объем сбыта за счет оптовых поставок предприятиям общепита элитного чая, кофе, а также сопутствующих аксессуаров. Финансовый менеджер компании ООО «Арабика» оценивает сбытовую политику. Он считает, что с учетом предложения нового вида услуг произойдет рост выручки от реализации на 7%.
Построим прогнозную финансовую отчетность на конец планового периода.
Таблица 3.1
Баланс на начало периода
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства
217
Дебиторская задолженность
632
Материальные запасы
29
Запасы готовой продукции
23963
Итого оборотных средств
24841
Основные средства:
Земля
 
Здания и оборудование
620
Накопленный износ
 
Итого основных средств
620
Итого активов
25461
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате
7317
Налог, подлежащий оплате
1
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств
7318
Собственный капитал:
Обыкновенные акции
10
Нераспределенная прибыль
18133
Итого собственного капитала
18143
Итого обязательств и собственного капитала
25461
Процесс бюджетирования начнем с составления бюджета реализации. Бюджет реализации - это операционный бюджет, в котором содержится информация о прогнозе объема реализации в натуральных показателях, ценах и ожидаемом объеме выручки от реализации готовой продукции. Цель данного бюджета - расчет прогнозного объема реализации по предприятию. Исходя из стратегии развития предприятия, его производственных мощностей и прогнозов в отношении емкости рынка сбыта определяется количество потенциально реализуемой продукции в натуральных единицах. Прогнозные отпускные цены используются для оценки объема реализации в стоимостном выражении. Прогнозный объем реализации в натуральных единицах – Х11 – 28087,5; Х12 - 28087,5; Х13 - 28087,5; Х14 - 28087,5. Прогнозная цена реализации – X11 – 0,045 тыс.руб., Х12 - 0,045 тыс.руб., Х13 - 0,045 тыс.руб., Х14 - 0,045 тыс.руб.
Таблица 3.2
Бюджет реализации, тыс.руб.
Показатель
квартал
Итого
I
II
III
IV
Прогнозируемый объем реализации, 100 г
28087,5
28087,5
28087,5
28087,5
112350
Цена реализации, тыс.руб.
0,045
0,045
0,045
0,045
 
Прогнозируемый объем реализации, тыс.руб.
1263,9375
1263,938
1263,938
1263,9375
5055,75
На основании бюджета реализации сроится прогноз поступления денежных средств, т.е. прогноз оплаты реализованной продукции. Прогноз поступления денежных средств рассчитывается поквартально, исходя из условий оплаты продукции. Реализованная продукция может быть оплачена следующими видами платежей: предоплата, оплата по факту получения продукции и продажа с временной отсрочкой платежа (кредит). При условии, что дебиторская задолженность на начало прогнозного периода будет оплачена в первом квартале, расчет поступления денежных средств в первом квартале осуществляется по формуле:
ДI =ЗД+ВIk1.
Расчет поступления денежных средств во втором и последу­ющих кварталах определяется по формуле:
Дt =Вt-1k2+Вtk1
где Д - величина поступления денежных средств;
ЗД - дебиторская задолженность на начало прогнозного периода;
В - выручка от реализации товарной продукции;
k1 - коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации;
k2 - коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале.
Величина дебиторской задолженности на начало прогнозного периода переносится из формы баланса на начало прогнозного периода - Z11.
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации - Х17 - 70%.
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале - Х18 - 30%.
Таблица 3.3
Прогноз поступления денежных средств, тыс.руб.
Показатели
квартал
Итого
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода
632
 
 
 
632
1
884,75625
379,1813
 
 
1263,9375
Реализация I квартала
 
884,7563
379,1813
 
1263,9375
Реализация II квартала
 
 
884,7563
379,18125
1263,9375
Реализация III квартала
 
 
 
884,75625
884,75625
Реализация IV квартала
1516,7563
1263,938
1263,938
1263,9375
5308,56875
Общие поступления денежных средств
632
 
 
 
632
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации
70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале
30
Производственный бюджет - это программа, которая определяет номенклатуру и объем производства в прогнозном периоде. Цель построения данного бюджета - расчет прогнозного объема производства с учетом наличия производственных мощностей, исходя из результатов расчета бюджета реализации и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов готовой продукции).
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода при­нято выражать в процентах относительно объема продаж следующего периода. Следовательно, запас готовой продукции в натуральных единицах на конец прогнозного периода рассчитывается следующим образом:
ЗГП=ГПt+1b
где ГП - величина готовой продукции в натуральных единицах;
ЗГП - запас готовой продукции в натуральных единицах;
b - процент от реализации продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала.
Ежеквартально необходимый общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах определяется как планируемый объем реализации плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода:
ОГПt=ЗГПt+1+ГПt-ЗГПt,
где ОГП - общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах.
Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала - Х51 - 10%.
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода - X61 - 100/100.
Таблица 3.4
Производственный бюджет, тыс.руб.
 
квартал
Итого
I
II
III
IV
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода
2808,75
2808,75
2808,75
100
100
Общая потребность в изделиях
30896,25
30896,25
30896,25
28187,5
112450
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода
555022,19
2808,75
2808,75
2808,75
555022,1946
Количество ед., подлежащих изготовлению
-524125,9
28087,5
28087,5
25378,75
-442572,1946
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала
10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода
100
Промежуточные расчеты бюджета прямых затрат на материалы, прогноза расходования денежных средств, бюджета прямых затрат на оплату труда, бюджета производственных накладных расходов, бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода, бюджета коммерческих и управленческих расходов, бюджета денежных средств представлены в приложениях 1-7.
Таблица 3.5
Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках, тыс.руб.
Продажи
5055,75
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж
4850,694398
Переменные коммерческие и управленческие расходы
7,8645
Итого переменных расходов
4858,558898
Валовая маржа
197,1911025
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы
0,22
Коммерческие и управленческие расходы
0,00252
Итого постоянных расходов
0,22252
Прибыль от продаж
196,9685825
Расходы на выплату процентов
Прибыль до налогообложения
196,9685825
Налог на прибыль
Чистая прибыль
196,9685825
Ставка налогообложения прибыли
 
Таблица 3.6
Прогнозный баланс, тыс.руб.
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства
17466
Дебиторская задолженность
379
Материальные запасы
0,168
Запасы готовой продукции
4,32
Итого оборотных средств
17850
Основные средства:
Земля
Здания и оборудование
620
Накопленный износ
0,000704
Итого основных средств
620
Итого активов
18470
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате
129,94
Налог, подлежащий оплате
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств
129,94
Собственный капитал:
Обыкновенные акции
10
Нераспределенная прибыль
18329,97
Итого собственного капитала
18339,97
Итого обязательств и собственного капитала
18469,91
Как видно из представленных данных, при условии внедрения услуг оптовой торговли ООО «Арабика» может увеличить имеет показатели прибыльности: прибыль на конец прогнозного периода составит 197 тыс.руб., что на 120 тыс.руб. (197 тыс.руб. -77 тыс.руб.) больше показателя чистой прибыли в 2004г. Сумма денежных средств возрастет на с 217 тыс.руб. на начало прогнозного периода до 379 тыс.руб. – на конец. Сумма собственного капитала возрастет с 18143 тыс.руб. на начало периода до 18340 тыс.руб. на конец периода.
Заключение
Эффективность инвестирования в оборотный капитал для коммерческого предприятия является важнейшим условием обеспечения высокого уровня финансовой активности деятельности, а также отражает способность предприятия рационально использовать собственные оборотные средства.
Эффективность управления оборотными средствами предприятия оценивается, прежде всего, уровнем обеспеченности ими для организации бесперебойной работы, равномерности и полноты выполнения поставок, соотношением объема и спроса.
Анализ эффективности использования оборотных средств, проведенный на примере ООО «Арабика» показал, что торговое предприятие занимается розничной торговлей элитного чая, кофе и сопутствующих аксессуаров.
Сумма валовых доходов ООО «Арабика» за 2004 г. составила 3150 тыс. руб. Произошло увеличение уровня валовых доходов по сравнению с тем же периодом 2003 г. на 15,77 процентных пункта. Рост среднего уровня валовых доходов произошел за счет ускорения прироста внеоборотных активов (основных средств), увеличения возможностей работы с сегментами рынка.
Оценка конъюнктуры рынка чая и кофе позволила сделать вывод о том, что для широких потребительских масс чай и кофе стали привычной частью рациона, поэтому деятельность ООО «Арабика» имеет прочную основу.
Наибольшую долю в товарообороте среди кофе занимает кофе зерновое: 47,1%, также значительную долю в товарообороте занимает кофе молотый – 12,1%, кофе молотый в чалдах – 15,2 %. По сравнению с элитным кофем элитные чаи пользуются спросом меньше. Наибольшая рентабельность продаж у кофе зернового: чая черного крупно-листового 56,74%. Также высокой прибыльностью отличается чай черный байховый кофе 24,19%.
Анализ структуры товарооборота показал, что виды товаров, реализуемых ООО «Арабика» приносят предприятию прибыль.
Проведение общей оценки бухгалтерской отчетности организации позволило сделать следующие выводы:
сумма хозяйственных средств, находящихся на балансе организации (валюта баланса) за два года хозяйственной деятельности увеличилась в 1,67 раза за счет увеличения оборотных активов на 76,68%, снижения внеоборотных активов на 46,37%,
величина основных средств увеличилась в 1,46 раза, их доля в общей стоимости активов снизилась на 0,345 %. Уменьшение стоимости недвижимого имущества произошло за счет уменьшения стоимости незавершенного строительства на 733 тыс.руб.,
величина собственных оборотных средств увеличилась в абсолютной сумме на 27,31 %, произошло повышение ликвидности баланса вследствие достаточности величины собственных оборотных средств,
финансовое состояние организации с позиции краткосрочной и долгосрочной перспективы благоприятное, т.к. она может в краткосрочном и долгосрочном периоде своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам: об этом свидетельствуют высокие показатели текущей, срочной и абсолютной ликвидности,
рентабельность продаж понизилась в 0,70 раза, т.е. предприятие работает с прибылью, хотя уровень его прибыльности уменьшается.
По итогам проведенного анализа предложено увеличить объем сбыта за счет оптовых поставок предприятиям общепита элитного чая, кофе, а также сопутствующих аксессуаров. Построение прогнозной финансовой отчетности на конец планового периода показало, что при условии внедрения услуг оптовой торговли ООО «Арабика» может увеличить имеет показатели прибыльности: прибыль на конец прогнозного периода составит 197 тыс.руб., что на 120 тыс.руб. (197 тыс.руб. -77 тыс.руб.) больше показателя чистой прибыли в 2004г. Сумма денежных средств возрастет на с 217 тыс.руб. на начало прогнозного периода до 379 тыс.руб. – на конец. Сумма собственного капитала возрастет с 18143 тыс.руб. на начало периода до 18340 тыс.руб. на конец периода.
Список использованной литературы
1. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Методика. Практические рекомендации. – Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Выпуск 2 – М.:Издательство «Дело и Сервис»,1999.
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001. – 255 с.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 512 с.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-Центр, 2001. – 528 с.
5. Карлберг К. Бизнес-анализ с помощью Excel 2000.: Пер. с англ.: М.: Издательский дом «Вильямс», 2001. – 480 с.
6. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственного состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. – 216 с.
7. Ковалев В.В Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с.
8. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 416с.
9. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л.И. Кравченко. – 6- е изд., прераб.- М.: Новое знание, 2003. – 256 с.
10. Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гавриков А.В. Экономика торгового предприятия / С.Н.Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В.Гавриков; Под ред. С.Н.Лебедевой. – Мн: Новое знание, 2001. – 240 с.
11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.
12. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. – М.: высшая школа, 2000 г. – 333 с.
13. Самойлов А.Ю.  Рынок чая и кофе// Маркетинг в России и за рубежом.-№3.-2001.-С.7
14. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. – М.: Перспектива, 1998. -130 с.
15. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Издательство «Перспектива», 2003. – 656 с.
16. Финансы предприятий / Под ред. Н.В.Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 413 с.
17. Финансы. / Под ред. А.М. Ковалевой.–М.: «Финансы и статистика», 2001. – 384 с.
18. Экономика предприятия /Под ред. Н.А. Сафронова. – М.: Юристъ, 2002. – 608 с.
Приложения
Приложенние 1
Расчет финансовых коэффициентов
 
н.г.
к.г.
Коэффициент текущей ликвидности =
14060
24841
296
7318
Значение
47,50
3,39
 
 
 
Коэффициент срочной ликвидности =
13982
24816
296
7318
Значение
47,24
3,39
 
 
 
Коэффициент абсолютной ликвидности =
594
217
296
7318
Значение
200,6757
0,0297
 
 
 
Коэффициент собственности =
14920
18143
15216
25461
Значение
0,98
0,71
 
 
 
Обеспеченность собств. оборотными средствами =
13764
17523
14060
24841
Значение
0,98
0,71
 
 
 
Отношение заемных средств к собственному капиталу =
296
7318
14920
18143
Значение
0,02
0,40
 
 
 
Рентабельность продаж =
320
261
2721
3150
Значение
11,76
8,29
 
 
 
Рентабельность активов =
320
261
15216
25461
Значение
2,10
1,03
 
 
 
Рентабельность собств. капитала =
320
261
14920
18143
Значение
2,14
1,44
 
 
 
Период окупаемости собственного капитала =
14920
18143
320
261
Значение
46,63
69,51
 
 
 
Оборачиваемость активов =
13167
15326
15216
25461
Значение
0,87
0,60
 
 
 
Оборачиваемость собственного капитала =
13167
15326
14920
18143
Значение
0,88
0,84
 
 
 
Оборачиваемость основных средств =
13167
15326
423
620
Значение
31,13
24,72
 
 
 
Оборачиваемость оборотных активов =
13167
15326
14060
24841
Значение
0,94
0,62
 
 
 
Оборачиваемость запасов =
13044
13894
5122
7267
Значение
2,55
1,91
 
 
 
Оборачиваемость дебиторской задолженности =
13044
13894
13376
632
Значение
0,98
21,98
 
 
 
Оборачиваемость кредиторской задолженности =
13044
13894
296
7318
Бюджет прямых затрат на материалы, тыс.руб.
квартал
Итого
I
II
III
IV
Потребность в материале на ед. изделия
5,8
5,8
5,8
5,8
 
Потребность в материале на производство
-3039930
162907,5
162907,5
147196,75
-2566918,729
Запас материала на конец прогнозного периода
16290,75
16290,75
14719,68
120
120
Общая потребность в материале
-3023640
179198,3
177627,2
147316,75
-2566798,729
Запас материала на начало прогнозного периода
20714,286
16290,75
16290,75
14719,675
20714,28571
Материалы, подлежащие закупке
-3044354
162907,5
161336,4
132597,08
-2587513,015
Цена ед. товара
0,0014
0,0014
0,0014
0,0014
 
Стоимость закупок
-4262,096
228,0705
225,871
185,63591
-3622,51822
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала
10
Запас материала на конец прогнозного периода
120
Приложенние 2
Прогноз расходования денежных средств, тыс.руб.