Курсовая работа Анализ финансовых результатов и финансового состояния организации

Курсовая работа Анализ финансовых результатов и финансового состояния организации на примере ООО "Городской Супермаркет" (розничная продуктовая сень Азбука Вкуса) ...

Введение
Раздел 1. Анализ финансовых результатов работы организации……….…..4
Раздел 2.Анализ финансового состояния ООО «Городской Супермаркет»………………………………………………………………….12
Заключение

Анализ – это одна из функций управления экономическими системами, заключенных в разделении совокупности на отдельные части и исследование их зависимости и влияния на другие части и на всю совокупность в целом.
Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности: повышение эффективности работы предприятия на основе систематического изучения отчетности.
Задачи курсовой работы являются:
1. Анализ финансовых результатов работы организации.
2. Анализ финансового состояния ООО «Городской Супермаркет».
Анализ финансово - хозяйственной деятельности состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности изготовленной продукции.
Объектов анализа предприятия является работа предприятия в целом и в его отдельных подразделениях через бухгалтерск ую отчетность.
Субъектом могут выступать органы государственной власти, научно – исследовательские институты, аналитические службы предприятия.
Анализ финансово – хозяйственной деятельности по доступу к информации может быть:
1) Финансовым – с позиции внешних пользователей;
2) Внутрифирменным – с позиции внутренних пользователей.
К внешним пользователям относятся: банки, акционеры, инвесторы.
К внутренним пользователям относятся: все сотрудники, руководители, управленцы.
Основными источниками формирования финансового анализа является:
1) бухгалтерский баланс,
2) Отчет о финансовых результатах.

2.1. Схема анализа себестоимости продукции организации, тыс. руб.22.12.22.32.3.12.3.22.3.3Вычисления из таблиц 2.1-2.3 по изменению в себестоимости продукции представим в графической форме на рисунке 2.1. В верхней части схемы 2.1 представлены условно-постоянные расходы базисного и отчетного периодов. Так, условно-постоянные расходы организации в отчетном периоде по сравнению с базисным отчетным периодом уменьшились на 1400 тыс.руб и составили 39 000 тыс.руб. Уменьшение расходов организации является положительной тенденцией. Если рассматривать условно-постоянные расходы базисного периода и условно-постоянные расходы базисного периода умноженные на темп роста объемов производства, то расходы уменьшились на 698,92 тыс. руб. за счет сокращения объемов продукции.В центральной части схемы 2.1 представлены переменные расходы базисного и отчетного периодов. За счет спада объемов производства продукции «А», переменные расходы базисного периода оказались меньше переменных расходов продукции «А» отчетного периодов. Тоже самое происходит с переменными расходами продукции «Б», из-за спада объемов производства в базисном периоде – расходы были ниже расходов отчетного периода. Соответственно, из-за того, что в базисном периоде наблюдается сокращение объемов производства как продукции «А», так и продукции «Б» - в целом по организации переменные расходы базисного периода оказались ниже переменных затрат отчетного периода. Разница между переменными расходами составляет 7562,8 тыс.руб.Совокупность условно-постоянных и переменных расходов представлены в левой и правой части схемы 2.1. Общие расходы базисного периода по фактическому объему производства продукции составляют 369888,3 тыс.руб., в свою очередь, совокупность расходов отчетного периода составляют 376750 тыс.руб. Разница в сумме расходов (6861,7 тыс.руб) обусловлена спадом производства в базисном периоде на 1,73%.РАЗДЕЛ 2. Анализ финансового состояния организации Анализ финансово - хозяйственной деятельности состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности изготовленной продукции. Объектов анализа предприятия является работа предприятия в целом и в его отдельных подразделениях через бухгалтерскую отчетность.Общество с ограниченной ответственностью «Городской Супермаркет», является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Общество создано в соответствии с ГК РФ и законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» на основании действующего законодательства. Зарегистрировано 19 сентября 2002 года Регистрационной палатой г. Москва.Главный и основной вид деятельности: розничная оптовая торговля в специализированных магазинах.ООО «Городской Супермаркет» ведет несколько самостоятельных проектов со своей структурой:Магазины Азбука Вкуса;Магазины АВ Маркет;Магазины АВ DAILY;Магазины АВ Энотека;Деликатесы Стерео;АВ-Онлайн .Основными источниками формирования финансового анализа является:1) бухгалтерский баланс (форма №1)2) Отчет о финансовых результатах (форма №2)Для общей оценки уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках составляется табл. 3.1. Таблица 3.1Общая оценка финансовых результатовПоказательСумма, млн руб.Доля в выручке %ИзмененияОтчетПред.ОтчетПред. абс., млн руб.Отн.%Доли, %12345 (1-2)6(5/2*100)7(3-4)1. Выручка51735,8445858,871001005876,9712,8202. Себестоимость продаж-30603,58-27792,24-59,15-60,6-2811,3510,121,453. Коммерческие расходы18140,8217007,7235,0637,091133,106,66-2,024. Управленческие расходы767,83631,771,481,38136,0621,540,115. Прибыль от продаж2223,60427,144,300,931796,46420,583,376. Проценты к получению127,13211,200,250,46-84,07-39,80-0,217. Проценты к уплате-1243,16-1381,07-2,40-3,01137,91-9,990,618. Доходы от участия в других организациях-------9. Прочие доходы1902,122001,523,684,36-99,4-4,97-0,6910. Прочие расходы860,841087,561,662,37-226,72-20,85-0,7111. Прибыль до налогообложения2148,94171,304,150,371977,641154,493,7812. Расходы по налогу на прибыль-437,03-25,08-0,84-0,05-411,941642,32-0,7913. Чистая прибыль1711,91146,223,310,321565,691070,802,99Оценив финансовые результаты ООО «Городской супермаркет» за 2016 год можно сказать, что чистая прибыль компании в отчетном периоде значительно выросла (более чем в 1000 раз). Увеличение прибыли обусловлено значительным повышением уровня продаж. Показатели рентабельности характеризуют доходность или прибыльность работы предприятия. Эти показатели отражают на сколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов. Таблица 3.2Анализ показателей рентабельности№п/пНаименованиеПоказателяЗначение ОтчетБазисТемп роста, %1.Рентабельность продаж, %4,30,9477,782.Рентабельность активов по EBIT, % 10,862,04532,353.Рентабельность собственного капитала, %41,25,4762,964.Оборачиваемость активов2,522,27111,015. Мультипликатор капитала (коэффициент финансовой активности)4,927,5165,516.Налоговый корректор (1-Ст)0,770,34226,477. «Качество» прибыли0,650,28232,14Рентабельность продаж,%:Рп = П/В*100П – прибыль от продаж,В – выручка.2016 год:Рп= 2223602/51735836*100= 4,3%2015 год: Рп =427143/45858867*100 = 0,9%Рентабельность активов по EBIT, %:Ра = Рп*ОБа2016 год: Ра = 4,3%*252,6 = 10,86%2015 год: Ра =0,9%*227 = 2,04%Рентабельность собственного капитала, %:Рск = ЧП/СКЧП – чистая прибыльСК – собственный капитал2016 год:Рск =1711910/4159504*100 = 41,2%2015 год:Рск =45858867/20202663*100 = 5,4%Оборачиваемость активов:Оба = В/АВ – выручка,А – активы.2016 год:Оба =51735836/20481778 = 2,52 раз2015 год:Оба =45858867/20202663 = 2,27 разМультипликатор капитала (коэффициент финансовой активности):МК = А/СКА – активыСК – собственный капитал2016 год:20481778/4159504 = 4,922015 год20202663/2686827 = 7,51Налоговый корректор (1-Ст):НК=ЧП/ПЧП – чистая прибыль,П – прибыль от продаж2016 год:1711910/2223602 = 0,772015 год146217/427143 = 0,34«Качество» прибыли:КП = П/EBITП – прибыль от продаж(EBIT = ПН + ПУПН – прибыль до налогообложенияПУ – проценты к уплате2016: 2148935+1243158 = 3392093 тыс.руб2015: 171300+1381065 = 1552365 тыс.руб)2016 год2223602/3392093 = 0,652015 год427143/1552365*100 = 0,28Рентабельность продаж в отчетном периоде увеличилась более чем в 4 раза, по сравнению с показателем базисного периода. Значительное увеличение рентабельности продаж в 2016 обусловлено увеличением объемов продаж и, как следствие, получению прибыли в большем объеме с проданной продукции.Рентабельность активов компании в отчетном периоде также увеличилась (в 10,86 раз). Увеличение этого показателя свидетельствует о более быстрой оборачиваемости активов, что приводит к получению денежных средств в больших объемах.Рентабельность собственного капитала в отчетном периоде увеличилась более чем в 7 раз. На увеличение этого показателя повлияло повышение чистой прибыли, коэффициент показывает насколько прибыльны капиталы организации после погашения обязательств перед бюджетом.Коэффициент финансовой активности компании снизился на 34,5% в отчетном периоде, это означает, что организации стала на 30% меньше использовать заемные средства, что является положительной тенденцией.Для оценки платежеспособности составляется баланс ликвидности (табл. 4.1). Таблица 4.1Баланс ликвидности, млн руб.Группа статей активаСуммаГруппа статей пассиваСуммаПлатежный излишек (недостаток)ОтчетПред.ОтчетПред.ОтчетПред.ИзменениеАктив12Пассив345 = 1- 36 = 2 - 47 = 5 – 6А18499,038072,41П17513,277777,69985,76294,71691,05А22070,592718,55П24309,005888,14-2238,41-3169,59931,18А1+А28500,628075,91П1+П211822,2713665,84-3321,66-5589,932268,27А37290,126851,98П34500,003850,002790,113001,98-211,87А42622,052559,73П44159,502686,83-1537,45-127,1-1410,35Баланс20481,77920202,663Баланс20481,7820202,66000А1=ДС+Краткосроч.фин.влож.2016 год: 1224559+7274471 = 8499030/1000 = 8499,03 млн.руб2015 год: 808329+7264077 = 8072406/100 = 8072,41 млн.руб.А2=НДС+ДЗ 2016 год: 1586+2069005 = 2070591/1000 = 2070,59 млн.руб 2015 год: 3504+2715042 = 2718546/1000 = 2718,55 млн.рубА3=Запасы+Прочие оборот.активы2016 год: 7290099+8 = 7290107/1000 = 7290,12 млн.руб2015 год: 6850997+982 = 6851979/1000 = 6851,98 млн.рубА4 = внеоборотные активы2016 год: 2622051/1000=2622,05 млн.руб2015 год: 2559732/1000 = 2559,73 млн.рубП1= КЗ2016 год: 7513271/1000 = 7513,27 млн.руб.2015 год: 7777696/1000 = 7777,69 млн.рубП2 = Итог по разделу V – КЗ2016 год: 11822275-7513271 = 4309004/1000 = 4309 млн.руб.2015 год: 13665836-7777696 = 5888140/1000 = 5888,14 млн.рубП3 = Заемные средства2016 год: 4500000/1000 = 4500 млн.руб2015 год: 3850000/1000 = 3850 млн.рубП4 = Итог по разделу III2016 год: 4159504/1000 = 4159,5 млн.руб2015 год: 2686827/1000 = 2686,8 млн.рубТаблица 4.2Оценка баланса ликвидности135Характеристика ситуации1++-Абсолютно ликвидный баланс, крайне редкая ситуация. Обычно свидетельствует о накапливании ликвидности для крупной покупки2-+-Высокий уровень ликвидности3+--Невысокий уровень ликвидности, однако выполняется минимальное условие финансовой устойчивости, при нарушении платежеспособности возможно ее восстановление4---5+++Формально баланс неликвидный, однако 3 условие не выполняется из-за долгосрочных обязательств. Вполне возможно, что организация не испытывает проблем 6-++7+-+Баланс неликвидный8--+Для оценки ликвидности баланса необходимо провести сопоставление каждой группе активов с соответствующими группами пассива.Так как в отчетном и базисном периодах выполняется неравенство А1>П1 – это свидетельствует о платежеспособности компании на момент составления баланса. У организации достаточно средств для покрытия наиболее срочных обязательств.Для того, чтобы организация была платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, должно выполняться неравенство А2>П2, но в ООО «Городской Супермаркет» это неравенство не выполняется, что говорит о том, что на ближайшее будущее компания является неплатежеспособной.Так как в отчетном и базисном периодах выполняется неравенство А3>П3 – это свидетельствует о платежеспособности организации в будущем при своевременных поступлениях денежных средств от продажи.Так как в отчетном и базисном периодах выполняется неравенство А4<=П4 – это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации.В целом уровень ликвидности баланса низкий, однако выполняется минимальное условие финансовой устойчивости, при нарушении платежеспособности возможно ее восстановление.Значения показателей платежеспособности сводятся в табл. 4.3.Таблица 4.3Показатели платежеспособности№п/пНаименованиепоказателяЗначениеОтчетПред.Изменение1.Коэффициент абсолютной ликвидности0,720,59+0,132.Коэффициент быстрой ликвидности0,180,20-0,23.Коэффициент текущей ликвидности1,511,29+0,224.Степень платежеспособности, мес. 2,743,58-0,84Коэф.абсолютной ликвидности:Кал=А1/КО2016 год: 8499030/ 11822275 = 0,722015 год: 8072406/13665836 = 0,59Коэф.быстрой ликвидности:Кбл=А2/КО2016 год: 2070591/11822275 = 0,182015 год: 2718546/13665836 = 0,20Коэф.