Банкротство коммерческих организаций

С началом развития рыночной экономики в Российской Федерации возникает значительное количество разнообразных форм собственности.
В сфере рыночной экономики банкротство предприятия является неотъемлемой частью и результатом существующей конкуренции. Конкуренция является генератором идей и двигателем прогресса.
В государствах с высоким уровнем рыночной экономики ежегодно происходит ликвидация большого количества фирм. Такой процесс естественен для стран с рыночной экономикой.
Возникла возможность собственником распоряжаться на свое усмотрение находящимися в его собственности объектами движимого и недвижимого имущества, возможность находить себе новое жилище или офисное помещение, вкладывать собственные средства в бизнес проекты.
сутью банкротства является отсутствие у предприятия денег, ...

ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВА НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1. Понятие банкротства 9
1.2. Общая характеристика несостоятельности юридического лица 13
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 15
2.1 Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации 15
2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитной организации 26
2.3 Осуществление оценки ликвидационной стоимости предприятия 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК НОРМАТИВНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 42

Актуальность темы. С началом развития рыночной экономики в Российской Федерации возникает значительное количество разнообразных форм собственности.
Возникла возможность собственником распоряжаться на свое усмотрение находящимися в его собственности объектами движимого и недвижимого имущества, возможность находить себе новое жилище или офисное помещение, вкладывать собственные средства в бизнес проекты.
У любого человека, который решил реализовать свое право на собственность, сразу возникает огромное количество вопросов и разнообразных проблем.
И основным становится вопрос, связанный с определением стоимости имущества находящегося в собственности.
С подобного рода проблемой часто сталкиваются как физические, так и юридические лица, а именно разнообразные организации, формы, финансовые институты и акционерные общества.
Несостоятельность (банкротство) является признанная в судебном порядке невозможность должника удовлетворить в полном объеме требования кредитора или выполнить обязательства по оплате обязательных государственных платежей.
Процедура признания банкротом инициируется кредитором, государственным органом, уполномоченным на это или самим должником.
Процесс банкротства организаций может состоять из следующих процедур:
Финансового оздоровления организации;
Внешнего управления организацией;
Мирового соглашения.
Еще одной мерой с помощью, которой можно предотвратить банкротство кредитной организации это реорганизация. Реорганизация может проводиться путем слияния или присоединения организации, а также путем выделения и преобразования.
Реорганизация кредитной организации процедура, направленная на дробление или объединение кредитной организации для образования новой кредитной организации или для изменения организационной формы существующей организации для создания нового юридического лица.
Объектом исследования выступают банкротство коммерческих организаций.
Предмет исследования – возможные меры оценке ликвидационного предприятия.
Цель курсовой работы раскрыть сущность банкротства коммерческой организации на примере кредитной организации.
Задачи:
- рассмотреть теоретические и практические аспекты банкротства коммерческих организаций, раскрыть основные положения, связанные с банкротством коммерческой организации;
- исследовать процедуры рассмотрения банкротства по законодательству РФ на примере кредитной организации.

Требования по диверсификации банковских рисков (например, установление для банков нормативов, регламентирующих максимальный размер кредитов для одного заемщика, риск "крупных кредитов");
Ограничения для банков на некоторые виды деятельности (например, инвестиции в корпоративные ценные бумаги) и другие.
Покровительственно меры применяются для защиты от уже существующей угрожающей банка ситуации, что может привести неплатежеспособность, банкротство банка и включают:
Рефинансирования коммерческих банков центральным банком;
Создания и функционирования систем гарантирования банковских депозитов;
Требования по формированию банками резервов для возмещения возможных потерь от проведения активных операций банков и т.д.
Банковский надзор - это мониторинг процессов, имеющих место в банковской системе на разных стадиях функционирования банков - от момента создания банков до момента их ликвидации, а также применение к банкам определенных корректирующих мер и средств принудительного воздействия с целью регулирования их деятельности.
Государство в лице центрального банка и соответствующих уполномоченных органов ставит целью внедрение пруденциального надзора, направленного на обеспечение расчетливого поведения банков, выполнения ими требований финансовой безопасности. Без такого надзора невозможно развитие надежной и безопасной банковской системы, способной обслуживать потребности экономики и населения страны и гарантировать время безопасность доверенных ему средств.
Банки отличаются от других экономических субъектов рынка спецификой своей деятельности. С одной стороны, они аккумулируют сбережения экономических субъектов, а с другой, предоставляют ссуды другим субъектам рынка. Собственный капитал банка для вкладчиков является показателем надежности размещения капиталовложений, так как в случае банкротства собственный капитал банка идет на возмещение убытков вкладчикам. Но банки не заинтересованы в удержании "неработающего" капитала, так как это снижает его прибыли.
Кредитование связано с риском невозврата заемных средств, а также с риском для банков потери ликвидности и платежеспособности, а вместе с другими причинами, такими как предусмотренные влияние депозитов, стремительное падение цен на ценные бумаги, убытки от основной деятельности, могут привести к банкротству банка.
Необходимо отменить, что для стабильности экономики Российской Федерации особое значение имеет деятельность кредитных организаций.
Связано это с тем, что согласно действующему законодательству РФ юридические лица обязаны открыть счета в банках, отображая полученные от своей деятельности доходы на определенном расчетном счету.
Кроме того, деятельность практически всех кредитных организаций связана с привлечением и дальнейшим размещением во вклады денежных средств физических лиц.
Данные факты свидетельствуют об особом значении кредитных организаций для экономического развития, как отдельных субъектов, так и государства в целом.
Банковская система представляет собой одну из самых важных и неотъемлемых структур рыночной экономики страны. Исторически так сложилось, что развитие товарного производства и банковской структуры идет параллельно друг с другом и очень тесно переплетено между собой.
При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общего труда 14, стр.68
Банки являются неотъемлемой частью нынешнего денежного хозяйства, их основная деятельность очень тесно связана с потребностями воспроизводства.
Во всем мировом сообществе банки обладают значительным влиянием и огромной властью, в их распоряжении находятся огромные денежные капиталы, которые стекаются к ним от различных организаций и фирм, от частного лица и государства.
Можно сказать, что по своему существу банковская система является сердцем всей хозяйственной деятельности государства.
Необходимо заметить, что банк не является атрибутом, какого то отдельного региона или страны, сфера деятельности банков намного шире географических и национальных границ.
Банки являются своеобразным планетарным явлением, которое обладает огромной финансовой мощностью и колоссальным капиталом.
Банковская система – это внутренне организованная, взаимосвязанная, объединенная общими целями и задачами совокупность кредитных организаций конкретного государства 9, стр.62
Современная кредитная система – это совокупность самых разнообразных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию доходов, состоящая из нескольких институциональных звеньев или ярусов: 8, стр.45
1) центрального банка;
2) банковского сектора, включающего в себя ипотечный банк, коммерческий банк и сберегательный банк;
3) страхового сектора, включающего в себя страховую компанию, пенсионный фонд и небанковский кредитный институт;
Основная часть кредитной системы – это банковская система, которая предполагает систему банковских учреждений.
Основной частью кредитной системы выступает банковская система, предполагающая систему банковских учреждений.
Существует несколько видов банковской системы:
централизованная монобанковская система;
уникальная децентрализованная банковская система – Федеральная резервная система США;
двухуровневая банковская система.
На сегодняшний день в Российской Федерации действует двухуровневая банковская система, в которой первый уровень представляет Центральный банк, а второй уровень представляют коммерческие банки разнообразного направления и филиалы с представительствами иностранных банков.
Кредитная организация представляет собой юридической лицо, которые имеет право осуществлять банковские операции на основании выданной Банком России лицензии. Основная цель деятельности кредитных организаций – это получение прибыли.
Кредитную организацию можно образовать как хозяйственное общество на основе любой формы собственности. Кредитная организация не имеет права заниматься торговой, страховой или производственной деятельностью.
Кредитные организации делятся на две группы:
Банки;
Небанковские кредитные организации.
Банками, являются такие кредитные организации, которые обладают правом в совокупности осуществлять банковские операции, связанные с:
Привлечением денежных средств физических и юридических лиц для осуществления банковских вкладов;
Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Небанковские кредитные организации - это такие кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные в законодательстве. Сочетание указанных операций устанавливает ЦБ РФ.
Кредитные операции – главная доходная статья банковской деятельности, за счет которой формируется прибыль банка. Однако с ними связаны и основные банковские риски 6, стр.121
Расчётные операции банков — операции в рамках системы организации безналичных платежей юридических и физических лиц по денежным требованиям и обязательствам 6, стр.135
Банк заинтересован в получении выгоды на базе оборота ссудного капитала. По итогам своих действий коммерческий банк отвечает не только текущими доходами, но и своим личным капиталом. В следствии этого он свободен в управлении собственными ресурсами, в определении критериев и процентных кредитных ставок.
Отличительные черты системы кредитования:
клиент сам выбирает банк, который удовлетворяет его требованиям;
клиенты вправе открывать счета в различных банках, что создает конкуренцию между банками;
выдача кредитов проводится как для крупных юридических лиц, так и для физических лиц;
количество выданных кредитов напрямую зависит от количества привлеченных средств.
Основными принципами кредитования, установленные ЦБ РФ являются возвратность,  срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору).
Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска.
Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.
Банки согласно с собственной спецификой разрабатывают единые основы кредитной политики, формируют ее основную задачу, ключевые пути кредитования 6, стр.85
Кредитная политика - это основные положения коммерческого банка направленные на исполнение функций кредитования, которые определяют виды кредитов, сферу их предоставления и процедуру организации кредитного процесса 6, стр.95
Кредитная политика направлена на:
определение видов кредита, кому и на каких условиях банк станет их выдавать.
поддержание подходящего соответствия между кредитами, депозитами и собственным капиталом банка.
Создание надлежащей кредитной политики необходимо для банков с целью их адаптации к трудоемким, и часто меняющимися условиям экономики.
Кредитная политика традиционно оформляется в виде руководства с добавлением методических указаний для изучения кредитным работником банка.
Методика по кредитной политике состоит из:
видов кредита, которые предоставляет банк, и четкое определение понятие займа;
условий предоставления кредита;
структуры и обязанности кредитных экспертов и кредитного комитета, несущих ответственность за правильное осуществление кредитной работы;
процедуры разрешения (принятие решения) о предоставлении кредита;
кредитной документации.
Организация кредитного процесса состоит из:
оформление заявки на выдачу кредит;
обработка заявки на выдачу кредит;
процедура кредитного анализа, получение кредитной информацией от других банков и кредитных бюро;
оформление кредитного договора и необходимой кредитной документации;
выдача кредита;
наблюдение за исполнением условий кредитного договора;
полная выплата кредита и закрытие кредитного дела заемщика.
Кредитные операции – это огромный риск, степень которого в момент экономического кризиса, общей нестабильности экономики достаточно высок.
При определении кредитной политики необходимо направлять кредитную стратегию на стабилизацию, как состава клиентов, так и оформленных банком кредитов 6, стр.105
В статье 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» приведено определение несостоятельности кредитной организации.
Согласно данному определению несостоятельность кредитной организации это неспособность выполнения требований кредиторов по денежным обязательствам или исполнение обязанностей связанных с уплатой обязательных платежей.
Данная несостоятельность должна быть признана арбитражным судом.
Выделим основные признаки несостоятельность (банкротства) кредитной организации:
организация не в состоянии удовлетворить требования кредитора или выполнить свои обязанности связанные с уплатой обязательного платежа. Несостоятельность организации возникает после того как по истечению 14 дней с момента наступления даты исполнения платежей или после того, как у кредитной организации была отозвана лицензия на проведение банковских операций и стоимости ее имущества недостаточно для того, чтобы выполнить взятые на себя обязательства.
Совокупные требования к кредитной организации равны не менее 1000 МРОТ.
Во время изучения вопросов связанных с признаками банкротства кредитной организации необходимо отменить, что в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации» приведены расширенные понятия касательно обязательных платежей.
Под ними понимают обязанности кредитной организации по уплате обязательных налоговых платежей в разнообразные фонды, а также перечисление обязательных платежей в соответствующие бюджеты со счетов своих клиентов.
Еще одной особенностью несостоятельности (банкротства) кредитной организации является то, что заявление о признании несостоятельности кредитной организации может быть принято арбитражным судом только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Центральный Банк Российской Федерации проводит отзыв лицензии по собственной инициативе или по заявления должника, кредиторов и уполномоченных органов.
На сегодняшний день для отзыва лицензии у кредитной организации есть две группы оснований.
Первую группу оснований составляют обстоятельства, при которых Центральный Банк имеет право отозвать лицензию у кредитной организации.
Ко второй группе оснований обносятся обстоятельства, при которых ЦБ РФ должен осуществить процедуру отзыва лицензии у кредитной организации.
Данные обстоятельства обозначены в статье 20 Закона "О банках и банковской деятельности". Перечень оснований связанных с отзывом лицензии у кредитной организации имеет закрытый характер.
2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитной организации
Стабильность банковской системы в любом государстве обеспечивает здоровое развитие экономики государства. В связи с этим кредитные организации требуют особого регулирования и предупреждения мер, которые будут направлены на предупреждение ее банкротства.
В стабильной работе банковской системы страны заинтересованы как юридические, так и физические лица, а также само государство, что приводит к наличию более расширенного круга мер связанных с предотвращением банкротства кредитных организаций.
В Федеральном законе Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» содержится большое количество разнообразных норм, которые могут быть использованы Центральным банком РФ по отношению к проблемным кредитным организациям.
В банковской сфере Банк России обладает широкими полномочиями по той причине, что на этапе досудебных процедур вмешиваться в деятельность проблемных организаций может только Банк России.
На данном этапе в деятельность кредитной организации не имеет права вмешиваться ни арбитражный суд, ни любой другой орган.
Процедуры, связанные с предупреждением банкротства у кредитной организации используются по отношению к ней до момента отзыва лицензии. К подобного рода, процедурам можно отнести следующие виды:
проведение процедур направленных на финансовое оздоровление кредитной организации;
назначение в кредитной организации временной администрации;
Кредитная организация и ее учредители обязаны принимать своевременные и необходимые меры, которые будут способствовать финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации.
Банк России обладает правом требовать от кредитных организаций проведения мер, которые финансово оздоровят кредитную организацию, проведения мер по ее реорганизации или назначению в ней временной администрации при наличии хотя бы одно из оснований для проведения мер направленных на предупреждение банкротства кредитной организации. Рассмотрим основания для подобных действий:
несколько раз на протяжении 6 месяцев кредитная организация оказывалась не в состоянии удовлетворить требования кредиторов связанных с денежными обязательствами и не исполняла обязанности по выплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения, по причине отсутствия или недостаточного количества денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
кредитная организация доводит до абсолютного снижения величины собственных средств по отношению к их максимальной величине, достигнутой за последние 12 месяцев, на сумму больше чем 20%. При этом происходит нарушение одного из нормативов, которые установлены Банком Россия и являются обязательными для исполнения;
кредитная организация допускает нарушение, связанное с нормативом достаточности собственных средств (капитала), который установлен Банком России;
происходит нарушение нормативов связанных с текущей ликвидностью кредитной организации, в течении месяца более чем на 10%. Уровень ликвидности для кредитных организаций устанавливает Банк Россия;
допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированным в порядке, установленными федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
Если кредитная организация самостоятельной проводит меры, изложенные в статье 11 Закона о банкротстве кредитных организаций, то она обязана проинформировать территориальное учреждение Банка России, которое контролирует ее деятельность.
Согласно статье 13 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» кредитная организация должна принять меры связанные с разработкой мер направленных на оздоровление кредитной организации и предоставить данный план мер в территориальное учреждение Банка России не позже чем 20 календарных дней с момента принятия органами управления кредитной организации решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Согласно закону «О Центральном Банке РФ» целями деятельности Банка России являются, в частности, развитие и укрепление банковской системы РФ, а также осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций.
Регулировочной функции ЦБ РФ посвящена глава X Закона. Это предполагает, среди прочего, что Банк России обязан отслеживать финансовое состояние кредитных организаций, выявляя среди них такие, которые находятся на грани состояния неплатежеспособности, либо уже являются неплатежеспособными.
Финансовое состояние кредитных организаций ЦБ отслеживает на основании системы показателей-нормативов.
В статье 74 Закона перечисляются меры, которые ЦБ может в рамках надзора применять по отношению к допускающим нарушения кредитным организациям.
К таким мерам можно отнести:
с кредитной организации взимается штраф размером до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более чем 1 процент от минимального размера уставного капитала;
К требованиям относится:
проведение мероприятий, которые будут направлены на финансовое оздоровление кредитной организации, в том числе и на изменение структуры их активов;
осуществление замены руководителей кредитной организации. Перечень должностей подлежащих замене указан в статье 60 Федерального закона;
проведение процедур направленных на реорганизацию кредитной организации;
установленные для кредитной организации обязательные нормативы можно изменить на срок до шести месяцев;
введение запрета, на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;
Центральное значение в системе правового регулирования процессов банкротства в российских кредитных организациях имеет Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Этот закон не только регулирует процесс признания кредитной организации банкротом и связанные с ним процедуры, но и процессы связанные с мерами по предупреждению банкротства.
Закон дает определение банкротству кредитной организации как признанную арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.
Особенностью банкротства кредитных организаций является то, что до применения собственно процедуры банкротства (конкурсного производства) закон о банкротстве предусматривает ряд мер, направленных на предупреждение банкротства кредитных организаций.
К таким мерам можно отнести:
1. мероприятия, направленные на оздоровление кредитных организаций;
2. осуществление мероприятий по введению в кредитную организацию временной администрации;