Резервы возможного увеличения прибыли и повышения рентабельности

%d0%92%d1%8b%d0%b2%d0%be%d0%b4%3a+%d1%82%d0%b0%d0%ba%d0%b8%d0%bc+%d0%be%d0%b1%d1%80%d0%b0%d0%b7%d0%be%d0%bc%2c+%d0%b0%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%b8%d0%b7%d0%b8%d1%80%d1%83%d0%b5%d0%bc%d0%be%d0%b5+%d0%bf%d1%80%d0%b5%d0%b4%d0%bf%d1%80%d0%b8%d1%8f%d1%82%d0%b8%d0%b5+%d0%bf%d0%be+%d1%80%d0%b5%d0%b9%d1%82%d0%b8%d0%bd%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9+%d0%be%d1%86%d0%b5%d0%bd%d0%ba%d0%b5+%d0%bd%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%b8%d1%82%d1%81%d1%8f+%d0%b2+V+%d0%ba%d0%bb%d0%b0%d1%81%d1%81%d0%b5+%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0%d0%bd%d1%81%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9+%d1%83%d1%81%d1%82%d0%be%d0%b9%d1%87%d0%b8%d0%b2%d0%be%d1%81%d1%82%d0%b8%2c+%d1%82%d0%be+%d0%b5%d1%81%d1%82%d1%8c+%d0%bd%d0%b0%d0%b1%d0%bb%d1%8e%d0%b4%d0%b0%d0%b5%d1%82%d1%81%d1%8f+%d0%ba%d1%80%d0%b8%d0%b7%d0%b8%d1%81%d0%bd%d0%be%d0%b5+%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0%d0% ...

%d0%98%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d1%8b%d0%b5+%d0%b4%d0%bb%d1%8f+%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%87%d0%b5%d1%82%d0%b0%0a%0a%d0%9f%d0%be%d0%ba%d0%b0%d0%b7%d0%b0%d1%82%d0%b5%d0%bb%d1%8c%092013%092014%0a%d0%b2%d1%8b%d1%80%d1%83%d1%87%d0%ba%d0%b0%0956787%0959334%0a%d1%81%d0%b5%d0%b1%d0%b5%d1%81%d1%82%d0%be%d0%b8%d0%bc%d0%be%d1%81%d1%82%d1%8c%0949357%0951734%0a%d0%92%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b2%d0%b0%d1%8f+%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c%097430%097600%0a%d0%ba%d0%be%d0%bc%d0%bc%d0%b5%d1%80%d1%87%d0%b5%d1%81%d0%ba%d0%b8%d0%b5+%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b%09192%09200%0a%d0%9f%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c+%d0%be%d1%82+%d0%bf%d1%80%d0%be%d0%b4%d0%b0%d0%b6%097238%097400%0a%d0%9f%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c+%d0%b4%d0%be+%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%be%d0%b1%d0%bb%d0%be%d0%b6%d0%b5%d0%bd%d0%b8%d1%8f%097416%097620%0a%d0%a7%d0%b8%d1%81%d1%82%d0%b0%d1%8f+%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c%095191%095182%0a%d0%a1%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bf%d0%bd%d1%8b%d0%b9+%d1%84%d0%b8%d0%bd%d0%b0%d0%bd%d1%81%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9+%d1%80%d0%b5%d0%b7%d1%83%d0%bb%d1%8c%d1%82%d0%b0%d1%82+(+%d1%87%d0%b8%d1%81%d1%82%d0%be%d0%b9+%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d0%b8)%095191%095182%0a%d0%9d%d0%b5%d1%80%d0%b0%d1%81%d0%bf%d1%80%d0%b5%d0%b4%d0%b5%d0%bb%d0%b5%d0%bd%d0%bd%d0%b0%d1%8f+%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b1%d1%8b%d0%bb%d1%8c%092459%092566%0a

%d0%bd%d0%b5%d1%82

Наименее значительным является элемент прочих затрат.4. Определите в табл. 6 динамику показателей прибыли организации и объясните причины расхождений в темпах их роста.Таблица 6Анализ динамики показателей финансовых результатовтыс.руб.№ п/пПоказателиФактическиИзменение, ± Темп роста, %предыдущий годотчетный год1234561.Валовая прибыль743076001702,292.Прибыль от продаж723874001622,243.Прибыль до налогообложения741676202042,754.Чистая прибыль51915182-9-0,175.Совокупный финансовый результат51915182-9-0,176.Нераспределенная прибыль 245925661074,35Валовая прибыль предприятия в 2014 году возросла на 170 тыс. руб. (2,29 %). При этом прибыль от продаж - только на 162 тыс. руб. (2,24 %). Такое изменение может произойти при росте коммерческих и управленческих расходов предприятия на 8 тыс. руб. Прибыль до налогоболожения, в которую входят доходы и расходы по прочей деятельности, проценты к уплате и получению и доходы от участия в других организациях, больше прибыли от продаж в оба года, что говорит по превышении налогооблагаемых доходов от всех видов деятельности предприятия над расходами. При этом прибыль до налогоообложения в 2014 году на 204 тыс. руб. (2,75 %) выше, чем данный показатель в 2013 году.Однако чистая прибыль предприятия, на которую влияют размер налоговых платежей, а также прочие доходы и расходы, что уменьшает ее по сравнению с налогоблагаемой прибылью, в 2014 году оказалась на 9 тыс. руб. (0,17 %) ниже, чем в 2013 году, что является негативной тенденцией. Так как в данном предприятии совокупный финансовый результат равен чистой прибыли, то его изменения – такие же, как и для чистой прибыли. Размер нераспределенной прибыли предприятия ы 2014 году тем не менее, увеличился на 107 тыс. руб. (4,35 %) по сравнению с 2013 годом.Общий вывод: за счет роста расходов более быстрыми темпами, чем рост доходов, прибыльность предприятия сокращается по показателю чистой прибыли, и возрастает по прибыли до налогообложения. Следовательно, для увеличения чистой прибыли необходимо:- оптимизировать налоговые выплаты из прибыли;- уменьшать прочие расходы.5. Произведите факторный анализ динамики прибыли до налогообложения. Расчеты представьте в табл. 7.Таблица 7Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения № п/пСлагаемые прибыли до налогообложенияФактически, тыс.руб.Влияние изменения на прибыль до налогообложения, предыдущий годотчетный годв сумме, тыс.руб.в % к прибыли до налогообложения предыдущего года1Прибыль от продаж 72387400162,002,242Доходы от участия000,000,003Проценты к получению000,000,004Проценты к уплате121115-6,00-4,965Прочие доходы2467255285,003,456Прочие расходы2168221749,002,267Прибыль до налогообложения (п.1 + п.2 + п.3 – п.4 + п.5 – п.6)74167620204,002,75На изменение прибыли до налогообложения на 204 тыс. руб. (2,75 %), положительно повлияли следующие факторы:- рост прибыли от продаж на 162 тыс. руб. (2,24 %);- сокращение процентов к уплате на 6 тыс. руб. (4,96 %);- рост прочих доходов на 85 тыс. руб. (3,45 %).Доходы о участия в других организациях и проценты к поучению у предприятия отсутствуют в анализируемом периоде.Но за счет роста прочих расходов на 49 тыс. руб. (2,26 %) сумма прибыли до налогообложения составила не 253 тыс. руб., а только 204 тыс. руб.Следовательно, предприятию следует обратить внимание на максимальное увеличение доходов, положительно влияющих на прибыль, и рационально снижать расходы по прочим видам деятельности (как в 2014 году – проценты к уплате).6. Дайте оценку уровня и динамики основных показателей рентабельности организации. Расчеты представьте в табл. 8.Таблица 8Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации№ п/пПоказателиПредыдущий годОтчетный годИзменение, ±1Прибыль от продаж, тыс. руб.7238,007400,00162,002Чистая прибыль, тыс. руб.5191,005182,00-9,003Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг), тыс. руб. 1)49549,0051934,032385,024Выручка от продаж, тыс. руб.56787,0059334,002547,005Средняя стоимость активов (капитала, авансированного в активы), тыс. руб. 2)198120,00201030,002910,006Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.170115,00182020,0011905,007Рентабельность затрат на проданную продукцию, % (п. 1 : п. 3 х 100)14,6114,25-0,368Рентабельность продаж, % (п. 1 : п. 4 х 100)12,7512,47-0,279Рентабельность активов (рентабельность капитала, авансированного в активы), % (п. 2 : п. 5 х 100)2,622,58-0,0410Рентабельность собственного капитала, % (п. 2 : п. 6 х 100)3,052,85-0,20Из таблицы видно, что показатели рентабельности предприятия сокращаются. Данное негативное изменение в деятельности вызвано тем, что прибыль предприятия растет медленнее, чем абсолютные показатели. При этом затраты растут быстрее выручки, что замедляет рост прибыли от продаж, а стоимость активов и собственного капитала также возрастает быстрее, при это чистая прибыль предприятия усеньшилась. 7. Произведите факторный анализ динамики рентабельности активов организации по двухфакторной модели:РА=ЧПА×100=ВА×ЧПВ×100=ОА×РПРЧ×100.Расшифровка условных обозначений приведена в табл. 9.Исходные данные для факторного анализа представьте в табл. 9, расчет влияния факторов произведите в табл. 10.Таблица 9Исходные данные для факторного анализа динамики рентабельности активов№ п/пПоказателиУсл. обозн.Предыдущий годОтчетный годИзменение, 1Чистая прибыль, тыс. руб.ЧП5191,005182,00-9,002Средняя стоимость активов организации, тыс. руб.198120,00201030,002910,003Рентабельность активов, % (п.1 : п. 2 х 100)РА2,622,58-0,044Выручка, тыс. руб.В56787,0059334,002547,005Коэффициент отдачи 1000 руб. активов (п. 4: п. 2 х 1000), руб.ОА286,63295,158,526Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли, % (п. 1 : п. 4 х 100)Рпрч9,148,73-0,41Таблица 10Расчет влияния изменения отдачи активов и рентабельности продаж на динамику рентабельности активов организации (способом абсолютных разниц)№п/пНаименование факторовВлияние на динамику рентабельности активов, порядок расчетарезультат в %1.Изменение отдачи активов8,52*9,14 77,892.Изменение рентабельности продаж295,15*(-0,41)-120,293.Итого изменение рентабельности активов2,58-2,62=-0,04ХТаким образом, рост отдачи активов увеличил их рентабельность на 77,89 %, но снижение рентабельности продаж снизило рентабельность активов на 120,29 %, в результате рентабельность активов уменьшилась.8. Произведите оценку уровня и динамики общей финансовой независимости организации. Расчеты представьте в табл. 11.Таблица 11Уровень и динамика общей финансовой независимости организации№ п/пПоказателиКод строки показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Капитал и резервы, тыс.руб.1300170115182020119052Доходы будущих периодов, тыс.руб.1530412501893Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, тыс.руб.пояснения к балансу0004Уточненная величина собственного капитала, тыс.руб.п. 1 + п. 2 – п. 3170527182521119945Валюта баланса, тыс.руб.1600 или 170019812020103029106Коэффициент общей финансовой независимости (К1)0,8590,9050,0467Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)0,8610,9080,047Из таблицы видно, что за счет отсутствия задолженности учредителей по взносам в уставной капитал, уточненный коэффициент общей финансовой независимости компании выше простого, и при этом выше рекомендованного норматива, составляющего 0,5. Следовательно, по данному показателю деятельность предприятия характеризуется положительно.9. В табл. 12 рассчитайте величину собственного капитала в обороте двумя способами и определите ее динамику.Таблица 12Расчет собственного капитала в обороте организациитыс.руб.№ п/пПоказателиКод строки показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Капитал и резервы1300170115182020119052Заемный капитал1400+15002800519010-8995в т.ч.02.1доходы будущих периодов1530412501892.2заемный капитал, использованный на формирование внеоборотных активовпояснения к балансу2089515230-56653Внеоборотные активы110019358019620026204Оборотные активы120045404830290в т.ч.04.1задолженность учредителей по взносам в уставный капиталпояснения к балансу0005Собственный капитал в обороте (СКО):05.1I способп. 1 – п.3-23465-1418092855.2II способп.4 – п.2-23465-1418092856Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)06.1I способп.1+п.2.1-п.4.1-п.3+п.2.2-2158155137096.2II способп.4-п.4.1-п.2 + п.2.1 +п.2.2-215815513709Из проведенных расчетов видно, что при простом расчете у предприятия не хватает суммы собственного капитала для обеспечения текущей деятельности, так как сумма собственного капитала в обороте отрицательная. Но в отчетном году недостаток собственного капитала был на 9285тыс. руб. меньше, чем в базовом году, что является положительным моментом. При расчете уточненного значения собственного капитала в обороте недостаток средств в базовом году гораздо ниже – только 2158 тыс. руб. (по сравнению с дефицитом в 23465 тыс. руб. при простом расчете), а в отчетном году за счет значительного сокращения заемного капитала, уточненная сумма собственного капитала в обороте положительна и составляет 1551 тыс.руб.10. Определите уровень и динамику финансовой независимости организации при формировании ею оборотных активов и запасов. Дайте соответствующие оценки. Расчеты представьте в табл. 13.Таблица 13Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов№ п/пПоказателиКод строки показателя баланса или порядок расчетаНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаИзменение, ±1Собственный капитал в обороте, тыс.руб.табл. 12-23465,00-14180,009285,002Уточненная величина собственного капитала в обороте, тыс.руб.табл. 12-2158,001551,003709,003Оборотные активы, тыс.рубтабл.