совершенствование системы управления финансовой сферой РФ

Современное состояние финансовой системы РФ.
Объект исследования: финансовая система РФ. В работе были использованы абстрактно-логические, статистические, методы исследования. ...

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………… 2
1.ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ….4
1.1.Понятие, сущность звеньев финансовой системы РФ………………4
1.2.Звенья сферы муниципальных и государственных финансов……..6
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РФ…………………………12
2.1.Анализ бюджетной системы…………………………………………12
2.2.Анализ коммерческих и некоммерческих организаций…………..18
3.ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ………………………………………………..28

Государственное управление финансами – одна из главных и постоянно осуществляемых функций любого государства. Современная российская система управления финансами характеризуется тем, что в стране происходят процессы перехода от планово-централизованной к рыночной экономике. Директивно-административные методы управления заменяются методами регулируемого финансового рынка.
Главная цель управления финансами – достижение финансовой устойчивости экономики и финансовой независимости государства. В свою очередь конкретные цели – сбалансированность бюджета, оптимизация государственного долга, устойчивость национальной валюты, гармонизация экономических интересов государства и его граждан
Финансовая система сегодня является предметом дискуссий и обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики; диспропорции развития экономической системы; отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках; излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс; низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Государственный и муниципальный долг может быть использован для покрытия бюджетного дефицита.Вместе с тем и государство может предоставлять из бюджета средства для временного использования (в кредит) различным субъектам в целях финансовой поддержки, развития экономических взаимоотношений и т.д.Банковский кредит – это отношения по предоставлению банками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе договора во временное использование на условиях возмездности (платности), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случаях - бюджетные и иные ресурсы.Впроцессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, т.е. используется денежная система. Эти платежи и расчеты производятся как в безналичной форме, так и с использованием наличных денежных знаков. При формировании соответствующих валютных фондов производятся валютные операции.Так, непосредственно участники общественного воспроизводства, организации и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, производят товары и занимаются оказанием услуг. Для осуществления своей деятельности им необходимы финансовые ресурсы, которые обеспечили бы процесс производства, необходимая сумма денежных средств.Таким образом, для субъектов хозяйствования будут характерны такие финансовые отношения, которые будут обеспечивать непрерывность процесса производства товаров и оказания услуг.2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  СИСТЕМЫ РФ2.1.Анализ  бюджетной системыКонсолидированный бюджет РФ представляет собой свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, включающей федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ, которые, в свою очередь, состоят из региональных бюджетов (бюджетов субъектов РФ) и местных бюджетов. Структура доходов консолидированного бюджета РФПроанализировав структуру доходов за два года можно сделать вывод о том, что произошло  увеличение консолидированного бюджета с 2 606 млрд.руб. до 3 186 млрд.руб. НДС увеличился не значительно на 108 млрд. руб., акцизы увеличились на 2%,НДПИ в 2011 году составлял 19%,налог на прибыль в 2011 году увеличился на 190 млрд.руб. и 1% соответственно. Используя статистические данные консолидированных бюджетов за ряд лет можно более качественно и объективно организовать перспективное планирование и прогнозирование, в частности, при разработке прогнозов экономического и социального развития государства и его территориальных образований. Кроме того, на основе показателей консолидированных бюджетов возможны расчеты различных видов обеспечения населения государства и территорий, бюджетных расходов на одного жителя на образование, медицинское обслуживание и другие социальные гарантии, а также среднедушевых бюджетных доходов на одного жителя в целях сравнения с аналогичными показателями регионов и других государств.Федеральный бюджет РФ — это ведущее звено бюджетной системы Российской Федерации, в котором объединены основные финансовые категории (налоги, государственный кредит, государственные расходы). Федеральный бюджет является основным финансовым планом государства на финансовый год, имеющий силу закона после его утверждения Федеральным Собранием в виде федерального закона.Таблица 1Структура доходов  федерального бюджета с 2009 по 2012 гг.         2009201020112012млрд.  % к ВВПмлрд.  % к ВВПмлрд.  % к ВВПмлрд.  % к ВВПруб.руб.руб.руб.Всего доходов6561,317,16636,215,77346,915,78097,415,5В том числе:        Нефтегазовые доходы2545,86,6295573245,26,93520,86,7НДПИ (без ненефтегазовых доходов)882,82,3982,92,310882,31187,12,3Таможенные пошлины16634,31972,14,72157,24,62333,74,4Ненефтегазовые доходы4015,510,43681,28,74101,78,84576,68,8НДС1943,75,12148,452430,45,227925,4Налог на прибыль организаций172,80,4191,50,5192,40,4200,30,4ЕСН495,41,341,30,10 0 Акцизы105,80,3145,10,3182,70,4233,90,4НДПИ (без нефтегазовых доходов)11,1010,7011,2011,80Таможенные пошлины (без  нефтегазовых доходов)506,61,3546,31,3620,71,3700,5 1,3Сравнительный анализ сопоставимых показателей свидетельствует, что доходы федерального бюджета в период 2010-2012 годов незначительно вырастут по сравнению с уровнем 2009 года и в течение трех лет будут находиться на уровне 15,6-15,7% ВВП.Общая сумма доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах прогнозируется на уровне 15,5-15,7% ВВП. В номинальном выражении доходы ожидаются в 2010 году в размере 6636,2 млрд. рублей, 7346,9  млрд. рублей в 2011 году и 8097,4 млрд. рублей в 2012 году.Снижение доходов федерального бюджета в реальном выражении  в 2010 году составит порядка 8%, а в  процентах ВВП они окажутся на 1,4 п.п. ниже. Влияние экономического кризиса на доходы федерального бюджета будет достаточно продолжительным, и даже к 2012 году доходы в реальном выражении прогнозируются на 3% ниже уровня 2009 года Нефтегазовые доходы федерального бюджета существенно сокращаются: в 2009 году – 6,6% ВВП против 10,5% ВВП в 2008 году (рис. 3.3). В 2010-2012 годах они сохраняются на уровне 6,8-7,0% ВВП.[17]Основные характеристики бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов: 1) прогнозируемый общий объем доходов в сумме 5137380785,6 тыс. рублей; 2) общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 4822389403,0 тыс. рублей;3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 314991382,6 тыс. рублей,Основные  характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:1) прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда на 2012 год в сумме 5654847702,6 тыс. рублей;2) общий объем расходов бюджета Фонда на 2012 год в сумме 5301210412,3 тыс. рублей;3) предельный объем профицита бюджета Фонда на 2012 год в сумме 353637290,3 тыс. рублей.  [17] Рис.7- Доходы бюджета ПФРРасходы бюджета ПФРОсновные характеристики бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2011 год  и на плановый период 2012 и 2013 годов:1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  в сумме 335 968 300,0 тыс. рублей;2) общий объем расходов  бюджета Фонда в сумме 335 968 300,0 тыс. рублей.Основные характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  на 2012 год в сумме 369 166 400,0 тыс. рублей;2) общий объем расходов  бюджета на 2012 год в сумме 369 166 400,0 тыс.рублей.Основные характеристики бюджета Фонда социального страхования  Российской Федерации на 2011 год:1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  в сумме 458 819 504,7 тыс. рублей; 2) общий объем расходов  бюджета Фонда в сумме 456 874 617,7 тыс. рублей;3) предельный объем профицита бюджета Фонда в сумме 1 944 887,0 тыс. рублей. Основные характеристики бюджета Фонда на плановый период 2012 и 2013 годов:1) прогнозируемый общий  объем доходов бюджета Фонда  на 2012 год в сумме 500 984 772,1 тыс.  рублей и на 2013 год в сумме 552 573 636,4 тыс. рублей; 2) общий объем расходов  бюджета Фонда на 2012 год в сумме  496 832 419,1 тыс. рублей и на 2013 год  в сумме 545 056 169,4 тыс. рублей; 3) предельный объем профицита бюджета Фонда на 2012 год в сумме 4 152 353,0 тыс. рублей и на 2013 год в сумме 7 517 467,0 тыс. рублей.[17]Анализ расходов на обслуживание госдолга России в 2011-2013 гг.Объем государственного долга  Российской Федерации (далее государственный долг) увеличится с 11,8 % ВВП в 2010 году до 18 % ВВП в 2013 году. Увеличение   государственного долга произойдет в основном за   счет роста государственного внутреннего долга с 3 726,7 млрд. рублей в 2010 году  до 8 826,3 млрд. рублей (14,2 % ВВП) в 2013 году.С ростом объемов государственного долга увеличатся бюджетные ассигнования на его обслуживание (процентные расходы) с 0,6 % ВВП в 2010 году до 0,97 % ВВП в 2013 году, объем процентных расходов в 2013 году будет больше в 2,1 раза, чем в 2010 году.Бюджетные ассигнования на обслуживание государственного внутреннего долга в 2013 году по сравнению с 2010 годом увеличатся в 2,5 раза.Объем консолидированного внешнего долга Российской Федерации (перед нерезидентами) на 1 июля 2010 года составил 456,1 млрд. долларов США (31,7 % ВВП), в 2009 году и I квартале 2010 года указанный долг превышал объем международных резервов Российской Федерации. По состоянию  на 1 июля 2010 года указанный долг стал меньше на 5,1 млрд. долларов США объема международных резервов Российской Федерации.В соответствии с Основными  направлениями долговой политики Российской Федерации на 2011-2013 годы, одобренными  Правительством Российской Федерации 23 сентября 2010 года, государственная политика в области государственного долга РФ будет направлена на обеспечение безусловного исполнения бюджетных  обязательств, развитие эффективного рынка государственных ценных бумаг и минимизацию стоимости государственных заимствований, создание условий для осуществления корпоративных заимствований.Согласно законопроекту в 2011 - 2013 годах в целях обеспечения сбалансированности федерального бюджета предусматривается осуществлять значительные заимствования на внутреннем финансовом рынке.Всего за 2011-2013 годы предусматривается общее привлечение средств от размещения государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинированных в валюте Российской Федерации, в объеме (сальдо) 4 330,5 млрд. рублей. Cовокупный объем государственного долга Российской Федерации составит 16,41% ВВП на конец 2012 года . При этом к концу 2012 года доля внутреннего долга в совокупном объеме госдолга составит 53,2 % при соответствующем снижении доли внешнего долга.Таким образом, проанализировав бюджетную политику России за ряд лет, можно отметить, что в целом она была направлена на оптимизацию налоговой нагрузки, решение долговой проблемы, защиту бюджетной системы и российской экономики в целом от непредсказуемых колебаний внешней конъюнктуры, увеличение эффективности функционирования государственных финансов и реформирование межбюджетных отношений.2.2.Анализ  коммерческих и некоммерческих  организацийВ январе 2012 года по оперативным данным, сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без субъектов малого предпринимательства, банков, страховых организаций и бюджетных учреждений) в действующих ценах составил +824,1 млрд.рублей (34,6 тыс. организаций получили прибыль в размере 1008,4 млрд.рублей, 17,8 тыс. организаций имели убыток на сумму 184,3 млрд.рублей). В январе 2011г. сальдированный финансовый результат составил (по сопоставимому кругу организаций) +660,6 млрд.рублей.Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) характеризуется следующими данными:Таблица 2Сальдированный финансовый результат организаций за 2011-2012гг.2012г.Справочно 2011г.  млрд.рублейв % к соответствующему млрд.рублейв % к соответствующему   периоду предыдущего годапериоду предыдущего года  Январь824,1124,8660,6156,5           Таблица 3Сальдированный финансовый результат организаций в январе 2012 г. Всего824,1124,81008,4123,4184,3117,8сельское хозяйство, охота и  лесное хозяйство8,7160,512,8136,14,1103,3рыболовство, рыбоводство3,1118,93,41220,3162,8добыча полезных ископаемых127,484168105,140,6в 5,0р.из нее добыча топливно-энерге- 101,678,7138,8103,137,2в 6,7р.тических полезных ископаемыхобрабатывающие производства188,5117,1231,8114,743,3105,6производство и распределение  64,5119,583,798,519,261,9электроэнергии, газа и водыиз них производство, передача и 63,2119,681,898,218,661распределение электроэнергии,  газа, пара и горячей водыСтроительство0,49,716,3122,415,9176,7оптовая и розничная торговля;  282,2152,9295,7147,913,587,9ремонт автотранспортных средств,  мотоциклов, бытовых изделий и  предметов личного пользованиятранспорт и связь129,2139,8148132,318,896,5из них:  31,7130,733126,31,368,6деятельность железно-  дорожного транспортадеятельность прочего сухопутного -1,9-3в 2,4р.4,974,7Транспортатранспортирование по 56,5134,556,5134,4055,4ТрубопроводамСвязь23,3110,228,7116,95,4158,2операции с недвижимым имущест- 9,9153,829,9124,720114вом, аренда и предоставление услугуправление эксплуатацией  -1,3-0,994,52,2106,2жилого фонданаучные исследования и разработки-1,5-2,5125,94176,6       Доля организаций, получивших прибыль (убыток) в % к общему числу организаций.       Январь 2012г.Справочно   январь 2011г.  доля  доля  доля  доля    прибыльных убыточных прибыльных убыточных   организацийорганизацийорганизацийорганизаций  Всего663462,937,1  из них по организациям с        основным видом деятельности:  сельское хозяйство, охота и  лесное хозяйство76,423,673,626,4  рыболовство, рыбоводство74,625,468,931,1  добыча полезных ископаемых594155,644,4  из нее добыча топливно-энерге- 63,836,263,836,2  тических полезных ископаемых  обрабатывающие производства64,335,759,140,9  производство и распределение  59,840,259,140,9  электроэнергии, газа и воды  из них производство, передача и 613960,539,5  распределение электроэнергии,    газа, пара и горячей воды  Строительство63,536,560,339,7  оптовая и розничная торговля;  732770,329,7  ремонт автотранспортных    средств, мотоциклов, бытовых    изделий и предметов личного    Пользования  транспорт и связь55,244,85347  из них:  73,926,176,223,8  деятельность железно-    дорожного транспорта  деятельность прочего сухопутного 37,962,134,665,4  Транспорта  транспортирование по 92,77,393,86,2  Трубопроводам  Связь693170,329,7  операции с недвижимым  66,933,164,135,9  имуществом, аренда и    предоставление услуг  из них:      управление эксплуатацией  63,536,562,337,7  жилого фонда  научные исследования и  66,433,665,534,5  Разработки  В январе 2012г. доля убыточных организаций по сравнению с соответствующим периодом 2011г. Снизилась на 3,1 По данным Федеральной  службы страхового надзора (ФССН), в едином государственном реестре субъектов страхового дела на 30 июня 2011 года зарегистрированы 604 страховщика, из них 597 страховых организаций, что на 4% меньше по сравнению с количеством страховых организаций на 30.06.2010 года – 618, и 7 обществ взаимного страхования.Общая сумма страховых  премий и выплат по всем видам страхования  за 1 полугодие 2011 года составила соответственно 623,73 и 423,79 млрд. руб. (119,5% и 114,8% по сравнению  с аналогичным периодом 2010 года).Совокупный объем страховых премий по добровольному страхованию за отчетный период достиг 279,6 млрд. руб., что составило 118,50% к соответствующему периоду предыдущего года. Совокупные выплаты по добровольному страхованию – 112,95 млрд. руб. (на 5,4% больше по сравнению  с аналогичным периодом 2010г.)Общий объем страховых  премий по обязательному страхованию  за 1 полугодие 2011 г. составил 344,12 млрд. руб. (на 20,4% больше чем за 1 полугодие 2010г.). Общий объем выплат по обязательному  страхованию за отчетный период достиг 310,84 млрд. руб., что на 18,7% превысило  аналогичный показатель за 1 полугодие 2010г.Среди видов добровольного страхования наибольший удельный вес имеет страхование имущества, на долю которого приходится 57,33% общего объема страховых премий по добровольному страхованию и 60,93% совокупных выплат. На втором месте по распространенности – личное страхование (кроме страхования  жизни) – 30,84% премий и 34,17% выплат.Среди видов обязательного  страхования наибольшая доля приходится на обязательное медицинское страхование: 84,86% от общего объема страховых премий по обязательному страхованию и 89,77% выплат. На втором месте по распространенности – ОСАГО, удельный вес которого составляет 13,05% совокупного объема премий по обязательному  страхованию и 9,15% выплат.Среди федеральных округов  РФ, как по объему страховых премий, так и по объему выплат по всем видам  страхования (кроме ОМС) за 1 полугодие 2011г. лидировал Центральный федеральный  округ – 189,52 млрд. руб. страховых  премий (57,1% от общего объема страховых  премий) и 76,58 млрд. руб. выплат (52,9% от общего объема выплат). На втором месте Приволжский  федеральный округ – 40,36 млрд. руб. (12,2%) страховых премий и 19,81 млрд. руб. выплат (13,7%).В 1 полугодии 2011г. 50 крупнейшими  российскими страховщиками по объему страховых премий суммарно было собрано 281,04 млрд. руб. страховых премий, кроме  ОМС, что составило 84,73% от общего объема страховых премий.В пятерку лидеров по объемам  собранных страховых премий, кроме  ОМС, вошли следующие страховые  компании: "РОСГОССТРАХ" (39,55 млрд. руб., 115,81% к 1 полугодию 2010), "СОГАЗ" (32,65 млрд. руб., 111,11%), "ИНГОССТРАХ" (25,25 млрд. руб., 115,53%), "РЕСО-ГАРАНТИЯ" (21,71 млрд. руб., 120,71%) и "АЛЬФАСТРАХОВАНИЕ" (15,65 млрд. руб., 134,34%). По оценке Минфина России, сальдо по государственным ценным бумагам  составит: в 2010 году – 568,4 млрд. рублей, в 2011 году – 748,6 млрд. рублей и в 2012 году – 236,5 млрд. рублей. При этом в 2010 году привлечение составит 844,1 млрд. рублей при погашении 275,7 млрд. рублей, в 2011 году - соответственно 957,5  млрд. рублей и 208,9 млрд. рублей и в 2012 году - соответственно 755,4 млрд. рублей и 518,9 млрд. рублей.Минфин России для поддержания ликвидности рынка и в целях построения индикативной кривой доходности будет проводить размещение на рынке базовых выпусков со сроком обращения 3, 5 и 10 лет.Таблица 4Основные показатели рынка  государственных ценных бумаг (млрд.руб.)Объем эмиссии государственных  ценных бумаг19,5160186262277381760Объем размещения и доразмещения государственных ценных бумаг по номиналу20,5169,1186245,2185,3419,2715,6Объем реструктурируемых государственных ценных бумаг10,03-----Объем государственных ценных бумаг (ГКО-ОФЗ) в обращении185,1721,6875,61047114414702054в том числе:       ГКО2,1000000ОФЗ-ФК122,8131,194,851,433,800ОФЗ-ПД26,1123,6205,6288,4328,2706,41339ОФЗ-АД...442,7551,1683,5757,9739,3691,5ОФЗ-АД-ПК-24,124,124,124,124,124,1Оборот рынка государственных  ценных бумаг по номинальной стоимости210,4281,7319,2467,4309,7308,4474,8Индикатор рыночного портфеля, процентов  годовых23,556,786,576,539,118,647,43Дюрация рыночного портфеля, дней505,7189319942104196415771337Объем выручки, полученной в результате размещения и доразмещения ГКО-ОФЗ20,3171,6192,2253,3183,3426,9728,5Объем погашения/ купонной выплаты  по государственным ценным бумагам93,3118,1113,7138,5161,5174,4244,3Перечислено средств в бюджет-7353,578,5114,821,9252,5484,2Таким образом, в 2010 – 2012 годах показатели доходности по государственным ценным бумагам ожидаются на уровне, близком к сформировавшемуся в настоящее время. Возможный рост доходности по рублевым инструментам (по краткосрочным инструментам - до 9,5-10,5% и по среднесрочным и долгосрочным инструментам - до 12,0-13,0% и 13,0-13,5% соответственно) может быть вызван факторами, связанными с изменением курса рубля к иностранным валютам, изменением объемов валютных резервов, корректировкой цены на нефть и ростом процентных ставок на долговых рынках за рубежом.ГЛАВА 3.ПЕРСПЕКТИВЫ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЗадачи, поставленные в Бюджетном послании Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2011–2013 годах, направлены на решение проблем повышения эффективности и конкурентоспособности экономики России, что будет способствовать созданию условий привлечения частных инвестиций в процесс модернизации.