Анализ использования фонда рабочего времени персонала предприятия (на примере ООО «ПромСтройСнаб»)

Защита проходила в Оренбургском государственном университете в 2014 году, оценка "отлично".
В данной работе раскрывается сущность методики анализа фонда рабочего времени и
методика факторного анализа фонда рабочего времени, осуществлен
факторный анализ фонда рабочего времени объекта исследования ООО "ПромСтройСнаб"
...

Введение………………………………………………………………………..…4
Глава 1 Теоретические основы анализа использования фонда рабочего времени предприятия
1.1 Экономическая сущность фонда рабочего времени персонала ………… 6
1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия……………....…8
1.3 Методика анализа использования фонда рабочего времени персонала...10
Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «ПромСтройСнаб»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия………….13
2.2 Анализ баланса предприятия……………………………………………….15
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия………………………….17
2.4 Анализ платежеспособности предприятия……………………….………. 20
Глава 3 Анализ использования фонда рабочего времени персонала ООО «ПромСтройСнаб» за 2011-2013гг.
3.1 Фотография рабочего времени……………………………………………..22
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени персонала ………….…27
Заключение…………………………………………………………………..…..30
Список использованных источников ………………………………………….32
Приложение А Организационная структура ООО «ПромСтройСнаб»……...34

Актуальность темы курсовой работы определяет роль эффективного использования рабочего времени, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, выявление непроизводительных затрат рабочего времени, эффективности использования трудовых ресурсов, выявление резервов рабочего времени, а так же анализ фонда заработной платы.
Целью курсовой работы является анализ использования рабочего времени на производственном предприятии ООО «ПромСтройСнаб».
Для осуществления поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- выявить потери рабочего времени, непроизводительные затраты труда и определить резервы рабочего времени;
- дать краткую характеристику предприятия ООО «ПромСтройСнаб»;
- проверить достоверность экономических данных;
- оценить динамику и факторы, оказывающие влияние на использование рабочего времени, эффективность использования трудовых ресурсов;
- разработать основные направления по более рациональному использованию фонда рабочего времени;
- рассчитать годовой экономический эффект по использованию фонда рабочего времени на предприятии.

Основным источником сведений для проведения факторного анализа рабочего времени являются данные табельного учета явок и неявок на работу, а также доплатные и простойные листки и ведомости на оплату перерывов кормящих матерей, годовая отчетность по труду, данные о числе целодневных и внутрисменных простоев, отработанных сверхурочно человеко-часов. Анализируя использование рабочего времени, необходимо, прежде всего, установить структуру времени: календарное время, праздничное и выходное, рабочее время [7].Все рабочее время делится на время отработанное и время неиспользованное. Эффективность использования рабочего времени определяется числом отработанных человеко-дней и человеко-часов. Анализируя использование рабочего времени, необходимо, прежде всего, определить степень соответствия фактического фонда отработанного времени плановому балансу рабочего времени или балансу прошлого года. Уровень явочного времени по плану зависит от количества регламентируемых или планируемых неявок на работу (очередные отпуска, отпуска по беременности, болезни и т.д.). Фактический уровень явочного времени отклоняется от планового в результате изменения среднего числа планируемых неявок и возникновения непланируемых потерь (прогулы, отпуска с разрешения администрации) [9].Для анализа фактически отработанного времени сравнивается не только весь фонд времени, но и время, отработанное одним рабочим в человеко-днях и в человеко-часах, и средняя продолжительность рабочего дня [9].Проводя факторный анализ рабочего времени, можно оценить эффективность его использования в человеко-днях и сделать выводы о наличии сверхплановых целодневных или внутрисменных потерь рабочего времени [9].Эффективность использования рабочего времени в человеко-днях неточно отражает использование рабочего времени, так как в течение рабочего дня могут быть внутрисменные потери. Более правильной и точной единицей измерения использования рабочего времени являются отработанные человеко-часы. Фактическое число отработанных одним рабочим и всеми рабочими предприятия часов в отчетном периоде определяется данными ежедневного табельного учета [10].Важнейшим показателем для характеристики использования рабочего времени является продолжительность рабочего дня. Различают плановую и фактическую продолжительность рабочего времени. Фактическая средняя продолжительность рабочего дня отличается от плановой сверхурочными часами, а также внутрисменными потерями рабочего времени. Сверхурочное время требует особого анализа, поскольку доплаты за работу в сверхурочное время являются прямым перерасходом фонда оплаты труда и фактом удорожания себестоимости продукции. Кроме того, доплаты за работу в сверхурочное время приводят к нарушению соотношения запланированных темпов роста производительности труда и заработной платы [10].Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня [9].Проводя факторный анализ рабочего времени, для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени [19].На основе баланса рабочего времени анализируется структура календарного фонда времени, выделяются доли отработанного времени и потерь времени. В отработанном времени выделяют долю полезного фонда времени. Использование календарного фонда времени приводится только по работникам, учтенным в среднесписочной численности по основной деятельности (данные берутся из табельного учета об использовании времени, причины неявок подтверждаются соответствующими документами) [14].Говоря о системе показателей использования рабочего времени, выделяют:- общее число отработанных за год всеми рабочими человеко-дней;- число человеко-дней, отработанных за год одним рабочим;- общее число отработанных всеми рабочими человеко-часов;- число часов, отработанных за год одним рабочим;- среднюю продолжительность рабочего дня [14].Глава 2 Анализ финансового состояния ООО «ПромСтройСнаб»2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ПромСтройСнаб» ведёт отчёт своей деятельности с 2001 года. Основной целью деятельности Общества является расширение рынка товаров и услуг, содействие в развитии финансового рынка страны, решение социально-экономических, бытовых проблем граждан РФ, а также осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Одной из главных задач предприятия является увеличение скорости выполнения заказов и привлечение дополнительных заказов. ООО «ПромСтройСнаб» подразделяется на несколько направлений, ключевыми из которых являются строительство и реконструкция зданий и сооружений, изготовление металлоконструкций в Оренбурге. На предприятии работает 183 человека. Адрес: г. Оренбург, ул., Беляевская, 2, БЦ «МОСТ», офис 3. Тел./факс:(3532)40-11-95. E-mail: [email protected]Основными направлениями деятельности данной компании являются:- реализация кровельных и фасадных материалов, водосточных систем, российских и зарубежных производителей, изготовлением доборных и комплектующих элементов, полная комплектация кровельных и фасадных систем. Монтажные работы по кровле и фасаду, профнастил, металлочерепица, сэндвич-панели, керамогранит, сайдинг;- изготовление металлоконструкций любой сложности, рамные конструкции зданий, производственных помещений, с применением гофро-балки, сортового проката, по чертежам заказчика, с составлением проектно-сметной документацией. Монтажные работы по возведению зданий из металлоконструкций, железобетонных изделий, изготавливаем и монтируем объекты от фундамента до «ключа».Также в состав  деятельности включают:- строительство зданий и сооружений;- каменные работы;- строительство бетонных и железобетонных  конструкций;- опалубочные и арматурные работы.Использование современных научно-технических достижений, прогрессивных конструкторских разработок и технологий повышает эффективность производства и обеспечивает выпуск продукции, соответствующей требованиям по качеству, надежности и долговечности. На предприятии имеется возможность вести объект от проектирования до сдачи в эксплуатацию, инженеры-конструктора, монтажные бригады, транспортный цех.Многие проектные, архитектурные, строительные и торговые фирмы в Оренбурге успешно сотрудничают с данным предприятием в области строительства и изготовления металлоконструкций. Компания «ПромСтройСнаб» специализируется на проектировании, изготовлении и возведении зданий из легких металлоконструкций, выполняет полный комплекс работ от фундамента до сдачи объекта под «ключ». Основу здания составляет металлокаркас выполненный по проектному решению или по чертежам заказчика. Металлоконструкции здания могут быть выполнены с применением гофро-балки или сортового металлопроката. Фасадные решения выполняются согласно проектному решению или по желанию заказчика, кассетный профиль с наполнением утеплителя, сайдинг, керамогранит, алюминиевые композитные панели и т.д.На предприятии имеется возможность вести объект от проектирования до сдачи в эксплуатацию, проектировщики, инженеры-конструктора, монтажные бригады.В таблице 1 представлены основные финансовые показатели деятельности данного предприятия.Таблица 1 – Финансовые показатели деятельности ООО «ПромСтройСнаб»Показатель201120122013Отклонение 2012 к 2011Отклонение 2013 к 2012Стоимость чистых активов, млн. руб.2 8352 7712 849- 6478Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.3 7211 6612 652- 2060991Прибыль балансовая, млн. руб.353-24-288- 377- 264Прибыль от реализации работ, услуг, млн. руб.310-33-252- 343- 219Прибыль чистая, млн. руб.115-201-446- 316- 245Рентабельность реализованных работ, услуг, %10,6-2,3-10,2- 12,9- 7,9Дебиторская задолженность, млн. руб.4,14,24,110,1- 0,09Кредиторская задолженность, млн. р. 689212.2 Анализ баланса предприятияТаблица 2 – Анализ динамики и структуры имущества  ООО «ПромСтройСнаб» (млн. руб.)Имущество (средства) предприятия201120122013ИзмененияСумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %1. Внеобор. активы В том числе4,3529,33,95626,22531,45+0,65+2,151.1 Нематер. активы--------1.2 Основные средства320,22,717,93,823,9+0,8+3,71.3 Незаверш. строительство1,359,11,2568,321,27,55- 0,15- 1,451.4 Долгосроч. фин. вложения--------2. Оборотные активыВ том числе:10,570,711,1373,7810,968,55+0,4- 2,152.1 Запасы5,537639,85,635,22+0,1- 1,72.2 НДС0,53,360,583,850,74,4+0,2+1,042.3 Дебитор. задолженность4,127,644,227,814,1125,85+0,01- 1,762.4 Денежные средства0,42,70,352,320,493,08+0,09+0,38Всего имущества14,8510015,08610015,9100+1,05100 Рассмотрим  изменения структуры актива баланса  более подробно согласно данным таблицы 2 и 3. В нашем случае внеоборотные активы в общей структуре актива баланса на конец 2013г. занимают более 30%, а оборотные активы – 68% и изменения их незначительны, что допустимо и является нормой.На 01.01.2013 г. внеоборотные активы уменьшились  на 394 тыс. руб., и их доля в общей структуре уменьшилась на 3,08% (4,35 т.р.-3,956 т.р.). Изменение ситуации наблюдается на период 01.01.2014г., увеличение внеоборотных активов составило 1 044 тыс.руб., а доля их увеличилась на 5,23%. Такие изменения возможны в результате перераспределения имущества по другим статьям актива баланса.Удельный  вес денежных средств в структуре активов изменяется незначительно – в пределах от +2,7% до +3,8%, что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне организации кредитно-расчетных отношений, несмотря на незначительные изменения по дебиторской задолженности, которая на 01.01.2014 снизились на 1,76%.За период с 01.01.2012г. по 01.01.2014г. предприятие  наращивает производственный потенциал  и за счет вложений в запасы пытается защитить денежные активы от обесценивания  в период инфляции. Об этом говорит  увеличение запасов на 100 тыс. руб., но их доля незначительно снизилась на 1,78%, а общая доля оборотных активов снизилась на 2,15%, но сумма увеличилась на 400 тыс. руб. Таблица 3 – Динамика и структура  источников имущества ООО «ПромСтройСнаб» (млн. руб.) Имущество (средства) предприятия201120122013ИзмененияСумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %Сумма, млн. р.Уд. вес, %1. Собств. капитал В том числе13,993,613,2387,712,06375,87- 1,837-17,731.1 Уставной капитал0,654,50,352,380,150,94- 0,5-3,561.2 Резервный капитал0,10,60,10,660,1350,84+0,035+0,241.3 Добавоч. капитал13,01587,612,688411,6273,13- 1,387- 14,471.4 Нераспред. прибыль0,1350,90,10,660,150,94+0,015+0,042. Заемный капиталВ том числе:0,956,41,8612,333,8324,13+2,88+17,732.1 Долгоср. обязательства-------- 2.2 Краткоср. обязательсвта0,956,41,8612,332,78117,5+1,83+11,12.3. Заемные средства----1,0566,64+1,056+6,64Всего имущества14,8510015,08610015,9100+1,05100С точки  зрения финансовой устойчивости и независимости  предприятия доля краткосрочных  обязательств не должна превышать 40%. В  нашем случае, она не превышает норму, что доказывает финансовую устойчивость и ослабление финансовых рисков предприятия.Серьезные изменения в течение 2013г. претерпела структура заемных средств. До 2013г. данная статья в структуре баланса ООО «ПромСтройСнаб» отсутствовала,  но к концу 2013г. она составила 1056 тыс. руб. или 6,64%.Заемный капитал на конец 2013г. стал существенно больше, чем в 2011г. Необходимо отметить, что пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников. Предприятие готово погасить задолженность своими средствами, что и подтверждает баланс предприятияУдельный  вес  собственных  средств  довольно значительный в структуре баланса  на начало года и составляет 13900 тыс. руб., а к концу периода произошло незначительное уменьшение до 12063 тыс. руб. Причиной такого снижения доли собственных средств явился рост заемных средств и как следствие увеличение его доли в валюте баланса на 17,73%. Данную направленность увеличения заемных средств, даже при незначительном уменьшении стоимости собственных средств, нужно назвать негативной.Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса ООО «ПромСтройСнаб» за 2011-2013гг., можно сделать вывод об удовлетворительной работе предприятия. В связи с этим необходимо дать оценку устойчивости, ликвидности и рентабельности предприятия ООО «ПромСтройСнаб», которая производится на основе анализа и оценки финансового состояния предприятия с помощью баланса. 2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятияФинансово – устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные средства, нематериальные активы, оборотные средства) и не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.Если  на предприятии имеется запас  собственных средств, то это характеризует  запас  устойчивости, притом условии, что его собственные средства превышают заемные.Коэффициенты  финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого им капитала с позиций  его платежеспособности и финансовой стабильности развития.Исходя из данных предприятия, можно рассчитать все финансовые показатели строительного предприятия ООО «ПромСтройСнаб». Первый показатель – это финансовая устойчивость. Финансовая устойчивость предприятия определяется путем нахождения следующих основных коэффициентов:1) коэффициент автономии; 2) коэффициент обеспеченности собственными средствами;3) коэффициент обеспеченности материальных запасов;4) коэффициент маневренности.После того, как все коэффициенты рассчитаны, их необходимо сгруппировать  в таблицу финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент автономии  или  коэффициент  финансовой независимости характеризует степень независимости фирмы от заемных источников финансирования и рассчитывается: Коэффициент автономии  = Собственный капитал/Имущество предприятия (валюта баланса) - 2011г.: 13900000 р./14850000 р. = 0,936;- 2012г.: 13230000 р./15086000 р. = 0,877;- 2013г.: 12063000 р./15900000 р. = 0,759. Коэффициент автономии снизился, хотя  и  не значительно, что свидетельствует  о снижении финансовой независимости  предприятия, повышении риска финансовых затруднений в будущем. Но он пока выше минимальной границы, что означает неплохое состояние предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников:Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К3) = Собственный капитал/Оборотные активы- 2011г.: 13900000 р./10500000 р.=1,32;- 2012г.: 13230000 р./11130 000 р.=1,19;- 2013г.: 12063 000 р./10900000 р.=1,11.Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, что вся часть  оборотных активов финансируется  за счет собственных средств, но к  концу 2013 года собственный капитал снизился на 1837000 рублей.Коэффициент обеспеченности материальных запасов показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в заемных средствах: Коэффициент обеспеченности материальными запасами (К4) = ((Собственный капитал + кредиты предприятия) – Внеоборотные активы)/(запасы+НДС) - 2011г.: ((13900000 р.+950000 р.) 4350000 р.)/(5500000 р.+ 500000 р.) =1,75;- 2012г.: ((13230 000 р.+ 1860000 р.) - 3956 000 р.)/(6000000 р.+ 580 000 р.) =1,7;- 2013г.: ((12063 000 р.+3837000 р.) - 5000 000 р.)/(5600 000 р.+ 700 000 р.) =1,73.Коэффициент обеспеченности материальных запасов соответствует норме и свидетельствует о том, что   материальные запасы в полной мере покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных средств. Последний коэффициент, необходимый  для определения финансовой устойчивости предприятия – это коэффициент  маневренности. Коэффициент маневренности = Денежные средства/Собственный капитал. Этот показатель характеризует  долю денежной наличности и быстрореализуемых  ценных бумаг в оборотных средствах  и определяет возможность предприятия  быстрой переориентации инвестиций или погашению полученных кредитов. Высокое значение данного коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия.- 2011г.: 400000/13900000 = 0,029- 2012г.: 350000/13230000 = 0,026- 2013г.:490000/12063000 = 0,041Коэффициент маневренности за анализируемый  период увеличился – с 0,75 до 0,9036, что  свидетельствует об увеличении собственных средств ООО «ПромСтройСнаб», находящихся в мобильной форме.По результатам оценки финансовой устойчивости предприятия, полученным по балансовым отчетам можем сказать  следующее: предприятие использует стратегию  увеличения доли оборотных средств в объеме чистых активов и коэффициент маневренности к концу 2013 года достигает значения 90% (т.е. соотношение - оборотные средства: постоянный капитал стало соответственно 90%: 10%). При этом используется умеренная тактика привлечения заемных средств и коэффициент автономии достигает значения 76% к концу 2013 года (что обеспечивает пропорцию – заемные средства: собственные средства), коэффициент устойчивости к концу 2013 года составит 74%). Это соотношение за последние 3 года имело тенденцию к стабильности финансового состояния предприятия, несмотря на незначительное снижение некоторых показателей. Таблица 4 – Динамика финансовой устойчивости ООО «ПромСтройСнаб» ПоказательНормативное ограничение2011 г.2012 г.2013 г.Изменение за период (2013 – 2011)123456Коэффициент финансовой независимости  (автономии)К1>= 0,50,940,880,76- 0,18Коэффициент обеспеченности собственными финансовыми источниками финансированияК2>= 0,6-0,81,321,191,11- 0,21Продолжение таблицы 412345 6Коэффициент обеспеченности материальных запасовК3>= 11,751,71,73- 0,02Коэффициент маневренностиК4 >=0,50,0290,0260,041+ 0,0122.4 Анализ платежеспособности предприятия Ликвидность – это способность отдельных имущественных активов обращаться в денежную форму без потерь балансовой стоимости. Для того, чтобы определить насколько платежеспособно предприятие и какова степень ликвидности его активов. Необходимо определить величину следующих показателей: 1) коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия; текущей платежеспособности; общей ликвидности)– характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами;Коэффициент текущей ликвидности (К1) = Текущие активы/ Финансовые обязательства- 2011г.: 10500000 р./5050000 р. = 2,08;- 2012г.: 11130000 р./6060000 р. = 1,84;- 2013г.: 10900000 р./ 6891000 р. = 1,58.2) промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности; коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности; быстрой ликвидности и др.) – показывает, каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства имеющимися денежными средствами, финансовыми вложениями и дебиторской задолженностью;Коэффициент быстрой ликвидности  (К2) = Текущие активы – Запасы/ Финансовые обязательства- 2011г.:(10500000 р. – 5500000 р.)/5050000 р. = 1;-2012г.:(11130000 р. – 6000000 р.)/6060000 р.= 0,85;-2013г.:(10900000 р. – 5600000 р.)/6891000 р.= 0,77.3) коэффициент  абсолютной ликвидности (коэффициент абсолютной платежеспособности). Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.Коэффициент абсолютной ликвидности (К3) = Текущие активы – Запасы – Дебиторы/ Финансовые обязательства = Наиболее ликвидные активы/ Финансовые обязательства-2011г.:(10500000 р. – 5500000 р. – 4100000 р.)/950 000 р. = 0,95;-2012г.:(11130000 р. – 6000000 р. – 4200000 р.)/1860000 р. = 0,5;- 2013г.:(10900000 р. – 5600000 р. – 4110000 р.)/2781000 р. = 0,43.Для комплексной оценки ликвидности  в целом рассчитываем общий показатель ликвидности:Общий показатель ликвидности (К4) = Внеоборотные активы/ Дебиторская задолженность- 2011г.: 4350000 р./4100000 р. = 1,06;- 2012г.: 3956000 р./4 200000 р. = 0,94;- 2013г.: 5000000 р./4 110000 р. = 1,2.Обобщим все рассчитанные коэффициенты ликвидности.