Бизнес-план

Заключение


Объектом изучения в работе является магазин женской одежды – ИП Смирнова В.И. Основной вид деятельности предприятия – розничная торговля женской одеждой. В магазине представлен широкий выбор женской одежды и аксессуаров.
Анализ финансовых результатов говорит о снижении эффективности работы предприятия в 2013-2015 гг., так как происходит уменьшение товарооборота ИП Смирнова В.И. при одновременном росте коммерческих и расходов, что приводит к уменьшению прибыли от продаж, до налогообложения и чистой прибыли. Единственным показателем, имеющим положительную динамику, является валовая прибыль.
Таким образом, расчет показателей показал, что для предприятия характерна крайне высокая зависимость от заемных источников финансирования. Таким образом, проведенный анализ показал, что ...

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты бизнес-планирования 5
1.1. Понятие, сущность, функции бизнес-плана 5
1.2. Типовая структура бизнес-плана 9
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ИП Смирнова В.И. 13
2.1 Краткая характеристика деятельности ИП 13
2.2. Резюме проекта открытия отдела мужской одежды и анализ рынка 16
2.3 Организационный и производственный план проекта 20
2.4. План доходов и расходов 25
2.5. Выбор источников финансирования проекта и прогноз доходов инвестиционного проекта 29
3. Оценка эффективности проекта открытия отдела мужской одежды ИП Смирнова В.И. «MONDIGO» 32
3.1. Финансовый план проекта 32
3.2. Гарантии и риски проекта 34
3.3. Оценка эффективности инвестиций в открытие отдела мужской одежды 36
Заключение 41
Список использованных источников 43

Анализ и оценка бизнес-планов — одна из самых сложных задач в сфере экономики, производства и управления. Ее сложность обусловлена, с одной стороны, значительной неопределенностью, так как при решении вопроса об инвестициях всегда нужно предвидеть будущее, и с другой стороны — наличием множества заведомо противоречивых критериев.
Актуальность выбранной темы исследования определена тем, что эффективные бизнес-процессы становятся одной из важнейших характеристик современной экономической жизни. Многие компании сталкиваются с проблемой выбора бизнес-планов для реализации. Нехватка финансовых ресурсов для реализации всех возможных проектов означает необходимость выбора наиболее предпочтительных из них.
Приоритетность проектов определяется соответствием стратегии развития компании, которая может включать несколько направлений.
Целью работы является разработка бизнес-плана по расширению масштабов деятельности ИП Смирновой В.И.. Для достижения поставленной цели целесообразно решить следующий круг задач:
- рассмотреть теоретические основы бизнес планирования;
- разработать резюме проекта;
- осуществить представление проекта;
- выполнить маркетинговый анализ;
- провести технологический и правовой анализ;
- составить бюджет и выполнить анализ эффективности проекта;
Объектом исследования выступает ИП Смирнова В.И. Предметом исследования является направления расширения масштабов деятельности предприятия.
Практическая значимость работы заключается в использовании результатов исследования для принятия решения о целесообразности расширения масштабов деятельности ИП Смирновой В.И. Основные идеи исследования, его выводы и рекомендации формулируются с учетом возможности их практической реализации.
Применяемые методы исследования - методы системного анализа, методы сравнения, обобщения. В работе использованы следующие методы анализа: горизонтальный, вертикальный, сравнительный, графический, дисконтирования.

Аренда помещения
244800
Общехозяйственные расходы, в т.ч.
47520
электроэнергия
11520
отопление
24000
уборка территории
12000
Оплата труда
564000
Страховые взносы
169200
Бонус
105600
Страховые взносы
31680
Расходные материалы
76320
Транспортные расходы
144000
Услуги связи
30000
Рекламные расходы
10900
Итого
1424020
Таким образом, в год текущие расходы составят 1 424,02 тыс. руб.
Цены на мужскую одежду, представленный в отделе, рассчитываются исходя из оптовой цены и торговой наценки. Торговая наценка составляет от 100 до 150 %.
Рисунок 2.6. Схема формирования цен на мужскую одежду в отделе мужской одежды «MONDIGO»
Уровень наценки на товары приведен в таблице 2.9 и основан на плане-прогнозе покупок и анкетировании.
Таблица 2.9
Размер наценки на товары
Группа товаров
Размер наценки
Брюки и джинсы
100 – 150 %
Футболки
200 %
Рубашки
150 %
Свитера
100 – 150 %
Аксессуары
От 50 до 200 %
Прочее
100 %
Таким образом, средняя наценка составим 125%. Определим доходы проекта. Модельный ряд будет включать в себя следующие основные ассортиментные группы:
1) брюки и джинсы;
2) футболки;
3) рубашки;
4) свитера и джемпера;
5) прочее
В среднем цена каждого изделия из ассортиментной группы составляет:
1) Брюки и джинсы – 2500 рублей
2) Футболки - 600 рублей
3) Рубашки 1700 рублей
4) Свитера и джемпера – 2000 рублей
5) Аксессуары – 300 рублей
6) Прочее - 800 рублей
К прочим ассортиментным группам относятся сезонные товары (шорты, шапки, кепки).
Планируемый объем реализации по месяцам представлен в таблице 2.10 и составлен на основании анкеты потенциальных покупателей. Анкета приведена в приложении.
Таблица 2.10
Планируемый объем реализации, шт.
Наименование
Янв.
Февр.
Март
Апр.
Май
Июнь
Июль
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Декаб.
Брюки и джинсы
35
56
55
46
40
25
27
48
52
56
59
70
Футболки
19
15
15
30
60
70
78
89
45
33
20
20
Рубашки
42
50
52
48
45
44
42
43
50
50
50
100
Свитера
50
60
20
20
20
5
5
5
20
20
20
30
Аксессуары
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
Прочее
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Необходимо отметить, что аналогичный объем продаж по группам товаров показывает конкурент ИП Дворников «Виктор». На основании цен и объемов продаж построим план денежных поступлений в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Прогнозные поступления выручки в отделе мужской одежды «MONDIGO», рублей
Наименование
Янв.
Февр.
Март
Апр.
Май
Июнь
Июль
Авг.
Сент.
Окт.
Нояб.
Декаб.
Брюки и джинсы
87500
140000
137500
115000
100000
62500
67500
120000
130000
140000
147500
175000
Футболки
11400
9000
9000
18000
36000
42000
46800
53400
27000
19800
12000
12000
Рубашки
71400
85000
88400
81600
76500
74800
71400
73100
85000
85000
85000
170000
Свитера
100000
120000
40000
40000
40000
10000
10000
10000
40000
40000
40000
60000
Аксессуары
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
9000
Прочее
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
8000
Итого
287300
371000
291900
271600
269500
206300
212700
273500
299000
301800
301500
434000
Итак, выручка в месяц колеблется от 200 до 434 тыс. рублей.
Выручка в год составит 3520,1 тыс. рублей.
Рисунок 2.7. Динамика выручки в первый год
2.5. Выбор источников финансирования проекта и прогноз доходов инвестиционного проекта
Общий потребный объем инвестиций в проект составляет в 706,4 тыс. рублей (табл. 2.4). Источники и условия финансирования проекта представлены в табл. 2.12.
Таблица 2.12
Источники и условия финансирования проекта
Наименование источника
Объем финансирования
Срок заимствования, мес.
Годовая кредитная ставка, %
Порядок поступления и возврата
т. руб.
%
Собственные средства ИП
206,4
29,2
36
-
Поступление в 1 мес., выплата в последний месяц кредита
Кредит банка
500
70,8
36
25
Поступление в 1 месяц, погашение по графику
Итого
706,4
100
-
Собственные средства ИП формируются за счет беспроцентного возвратного займа. Собственные средства инвестируются в проект в соответствии с графиком поступления и возврата инвестиций. Возврат инвестированных собственных средств (погашение займа) осуществляется после окончательных расчетов по кредиту банка. Кредит банка планируется использовать целевым образом на финансирование затрат инвестиционного периода проекта. В таблице 2.13 представлены сведения о кредите и порядке его погашения при первом варианте.
Кредит 500 000,00 руб. на 36 месяцев под 25% годовых. Аннуитетный платеж.
Размер ежемесячного платежа: 19 879,91 руб.
Общая сумма выплат: 715 676,87 руб.
Переплата за кредит: 215 676,87 руб.
Таблица 2.13
График погашения кредита
№
Остаток долга после выплаты
Погашение основного долга
Начисленные проценты
Сумма платежа
1
490 536,75  
9 463,25 
10416,67
19 879,91 
2
480 876,36  
9 660,40 
10219,52
19 879,91 
3
471 014,70  
9 861,66 
10018,26
19 879,91 
4
460 947,59  
10 067,11 
9812,81
19 879,91 
5
450 670,76  
10 276,84 
9603,07
19 879,91 
6
440 179,82  
10 490,94 
9388,97
19 879,91 
7
429 470,32  
10 709,50 
9170,41
19 879,91 
8
418 537,70  
10 932,61 
8947,30
19 879,91 
9
407 377,33  
11 160,38 
8719,54
19 879,91 
10
395 984,44  
11 392,89 
8487,03
19 879,91 
11
384 354,20  
11 630,24 
8249,68
19 879,91 
12
372 481,67  
11 872,53 
8007,38
19 879,91 
13
360 361,79  
12 119,88 
7760,03
19 879,91 
14
347 989,42  
12 372,38 
7507,54
19 879,91 
15
335 359,28  
12 630,13 
7249,78
19 879,91 
16
322 466,02  
12 893,26 
6986,65
19 879,91 
17
309 304,15  
13 161,87 
6718,04
19 879,91 
18
295 868,07  
13 436,08 
6443,84
19 879,91 
19
282 152,08  
13 715,99 
6163,92
19 879,91 
20
268 150,33  
14 001,74 
5878,17
19 879,91 
21
253 856,89  
14 293,45 
5586,47
19 879,91 
22
239 265,66  
14 591,23 
5288,69
19 879,91 
23
224 370,45  
14 895,21 
4984,70
19 879,91 
24
209 164,92  
15 205,53 
4674,38
19 879,91 
25
193 642,61  
15 522,31 
4357,60
19 879,91 
26
177 796,92  
15 845,69 
4034,22
19 879,91 
27
161 621,10  
16 175,81 
3704,10
19 879,91 
28
145 108,30  
16 512,81 
3367,11
19 879,91 
29
128 251,47  
16 856,82 
3023,09
19 879,91 
30
111 043,47  
17 208,01 
2671,91
19 879,91 
31
93 476,96  
17 566,51 
2313,41
19 879,91 
32
75 544,48  
17 932,48 
1947,44
19 879,91 
33
57 238,41  
18 306,07 
1573,84
19 879,91 
34
38 550,97  
18 687,45 
1192,47
19 879,91 
35
19 474,20  
19 076,77 
803,15
19 879,91 
36
0,00  
19 474,20 
405,71
19 879,91 
Итого по кредиту:
500 000,00
215 676,87 
715 676,87 
Далее выполним расчет эффективности проекта.
3. Оценка эффективности проекта открытия отдела мужской одежды ИП Смирнова В.И. «MONDIGO»
3.1. Финансовый план проекта
Как правило, завершают инвестиционный проект финансовые расчеты эффективности, соотношение доходов и расходов. Для этого составляют финансовый план.
В финансовом плане фирмы, предприятия находят отражение:
доходы и поступления средств;
расходы и отчисления денежных средств;
кредитные взаимоотношения;
взаимоотношения с бюджетом.
Результаты расчетов указанных доходов и расходов сводятся в форму «Баланс доходов и расходов».
В доходной части отражаются доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы (различные поступления, прибыль от совместной деятельности и др. поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности). По тем же статьям что и доходы отражаются расходы.
Основная задача финансового планирования — поиск и выбор наиболее выгодного и финансово-устойчивого варианта развития предприятия и расчет эффективности.
Срок реализации проекта будет составлять 3 года. Инвестиционные затраты будут осуществляться в первые два месяца проекта. Ежегодно планируется увеличение объемов продаж на 20%, а соответственно соразмерного увеличения расходов. Данный темп прироста обусловлен тем, что в среднем, за ряд лет конкурент ИП Дворников «Виктор» показывал темпы прироста от 15 до 25% за год. Соответственно средний процент прироста 20%.
Составим план доходов и план расходов.
В таблице 3.1 представим планируемые доходы за инвестиционный период.
Таблица 3.1
Доходы от реализации проекта, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей
2015
2016
2017
Товарооборот (ежегодная индексация на 20%)
3520,1
4224,12
5068,94
В таблице 3.2 представим планируемые расходы за инвестиционный период.
Таблица 3.2
Доходы от реализации проекта, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей
2015
2016
2017
Текущие расходы (ежегодная индексация на 20%)
1424,02
1708,82
2050,59
Расходы на закупку товаров (ежегодная индексация на 20%) (3520, 1* 100% / 225% (средняя наценка 125%))
1564,49
1877,39
2252,87
На основании представленных расчетов рассчитаем показатели финансового плана отдела мужской одежды и представим денежные потоки, что позволит оценить эффективность проекта в целом.
Данные представим в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Финансовый план, тыс. руб.
Показатель, тыс. рублей
1 год
2 год
3 год
Товарооборот
3520,10
4224,12