Планирование производства и освоения новой продукции

Планирование выручки от продаж было выполнено вполне адекватно, т.к. фактические показатели выручки от продаж мало отличаются от плановых. Однако, планирование себестоимости производимой продукции осуществлено не вполне адекватно, т.к. фактические показатели себестоимости превышают плановые. Справедливости ради нужно сказать, что показатели себестоимости сильно зависят от закупочных цен, колебания которых предсказать трудно – этот вид риска (повышение закупочных цен на сырье и материалы) и реализовался для предприятия ООО НПП «АБФ», что и привело к существенному снижению показателей чистой прибыли.



...

Содержание



2. Анализ планирования производства и освоения новой продукции ООО НПП "АБФ" 3
2.1. Характеристика организации ООО НПП "АБФ". Предпосылки оптимизации ассортимента производимой продукции на ООО НПП "АБФ" 3
2.2. Анализ планирования производства и освоения новой продукции на ООО НПП «АБФ» 9
2.3. Результаты динамики экономических показателей предприятия ООО НПП «АБФ» 20
Список использованных источников 27

2. Анализ планирования производства и освоения новой продукции ООО НПП "АБФ"
2.1. Характеристика организации ООО НПП "АБФ"
Общество с ограниченной ответственностью "Научно-производственное предприятие "АБФ" (ООО НПП "АБФ") находится по адресу: 191119, г. Санкт-Петербург, ул. Звенигородская, 1 кв. 20.
Основной сферой деятельности ООО НПП «АБФ» является проектирование, производство и строительство жилых домов серии Э-600 высотой до 16 этажей и зданий по современной сборно-каркасной технологии высотой до 100 метров. В 2013 году ООО НПП «АБФ» было построено и введено в эксплуатацию 61000 тысяч квадратных метров жилья. 10-этажный жилой дом на 100 квартир завод возводит за 9 месяцев.
Ниже перечислены основные товары и услуги, реализуемые (оказываемые) ООО НПП «АБФ»:
.......................... ............................
2.2. Анализ планирования производства и освоения новой продукции на ООО НПП «АБФ»
Одну из самых существенных долей в объеме производства и продажи продукции рассматриваемого предприятия составляет балочные перемычки из газобетона. Маркетологи компании, после анализа рынка, пришли к выводу, что спросом будут пользоваться также арочные перемычки из газобетона – этот вид продукции планируется наладить на рассматриваемом предприятии.
В связи с этим, в конце 2013 года руководством предприятия ООО НПП «АБФ» было запланировано производство новой продукции – арочных перемычек из газобетона. В свою очередь, соответствующим производственным службам предприятия ООО НПП «АБФ» было дано поручение заключить договора на поставку сырья (песок, щебень, цемент) с крупными фирмами, чтобы минимизировать риск от сбоев в поставках. Освоение производства нового вида продукции проходило в течение всего 2014 года.
Далее опишем процесс планирования и освоения производства нового вида продукции, а также результаты освоения производства нового продукта по итогам 2014 года.
Функциональная схема бетонной установки будет иметь вид, представленный на рис. 3.
.........................................................
2.3. Результаты динамики экономических показателей предприятия ООО НПП «АБФ»
В результате освоения производства нового вида продукции, портфель заказов ООО НПП «АБФ», который на сегодняшний день и так является сложным (имеет внутреннюю классификацию и включает различные товарные группы, товарные подгруппы, виды товаров и их разновидности), расширился еще больше. Это можно рассматривать как конкурентное преимущество рассматриваемого предприятия, способного предложить потребителю широкий спектр продукции для удовлетворения обширных потребностей.
Проведем анализ соотношения фактических и плановых показателей производства нового вида продукции в натуральном выражении.
Таблица 19. Соотношение фактических и плановых показателей объемов
..........................................................

2018
2019
2020
ИТОГО
1142,05
9916,74
10561,33
11247,81
11978,92
12757,55
13586,8
14469,93
Цены на сырье, необходимое для выполнения плана производства, приведены в таблице 7.
Таблица 7. Цены на сырье и материалы, руб.
Наименование
Период
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Цемент, кг.
2,20
2,34
2,50
2,66
2,83
3,01
3,21
Песок, кг.
0,40
0,43
0,45
0,48
0,51
0,55
0,58
Пенообразователь, л.
16,00
17,04
18,15
19,33
20,58
21,92
23,35
Ускоритель твердения, кг.
21,00
22,37
23,82
25,37
27,02
28,77
30,64
э/энергия, кВт/ч.
1,50
1,60
1,70
1,81
1,93
2,06
2,19
Цены приведены с учетом корректировки на возможный уровень инфляции, а на первый год взяты из расчета среднеотраслевых цен на данные материалы.
Затраты на сырье и материалы приведены втаблице 8.
Таблица 8. Смета затрат на сырье и материалы, тыс.руб.
Наименование
Период
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Цемент
3189,06
3396,4
3617,11
3852,22
4102,61
4369,29
4653,3
Песок
671,54
715,20
761,68
811,19
863,92
920,07
979,88
Добавки
36,17
38,52
41,02
43,69
46,53
49,55
52,77
Ускоритель твердения
38,00
40,47
43,10
45,90
48,89
52,06
55,45
э/энергия
9,50
10,12
10,78
11,48
12,22
13,01
13,86
Итого
3944,27
4200,64
4473,69
4764,48
5074,17
5403,99
5755,3
По данным таблице 18 увеличение затрат к концу реализации проекта произойдет в среднем в 1,5 раза. Это, прежде всего, связано с инфляцией и наращиванием производственных мощностей.
Для реализации проекта необходимо оснастить производство следующим оборудованием (таблица 9).
Таблица 9. Потребность и стоимость оборудования
Наименование оборудования
Общая (расчетная) потребность, шт.
Цена за единицу,
тыс. руб./шт.
Стои-мость, тыс.руб.
Генератор
1
531
479
Площадка для хранения песка
1
133
133
Ленточный транспортер песка
1
17
17
Установка для приготовления пенобетона
1
553
453
Металлоформа
1
533
333
Бункер для цемента со шнековым дозатором
1
229
229
Бункер для песка со шнековым дозатором
1
61
61
Дополнительные затраты на отладку и пуск оборудования, не включаемые в первоначальную стоимость основных средств
х
х
357
Итого
8
х
2 062
Учитывая, что данное оборудование относится к 4 амортизационной группе, и срок полезного использования установлен 5-10 лет, то в рамках курсового проекта будем рассматривать инвестиционный проект длительностью 7 лет.
Необходимые условия для размещения и работы данного оборудования представлены в таблице 10.
Таблица 10. Необходимые условия производства
Показатель
Значение
Производственная площадь, кв. м.
600-700
Температурный режим, С
не ниже 20
Электропитание, V / 50 ГЦ
380
Расчетная электрическая мощность, кВт
25
Давление сжатого воздуха в пневмомагистралях, атм.
6 - 8
Проект не имеет никаких инфраструктурных ограничений. Здание обеспечено необходимыми инженерными коммуникациями (вода, электроэнергия, теплоснабжение). Потребность в специалистах необходимой квалификации может быть удовлетворена за счет местного региона.
План по персоналу по среднесписочной численности приведен в таблице 11.
Таблица 11. План по персоналу в 1-й год реализации проекта
Показатель
1-й год
Основной персонал
Сменный рабочий, чел.
5
- месячный оклад, руб./мес
16680
- расходы на заработную плату, тыс. руб.
1000,8
Подсобный рабочий, чел.
2
- месячный оклад, руб./мес
8340
- расходы на заработную плату, тыс.руб.
200,16
Численность основного производственного персонала, чел.
7
Заработная плата основного производственного персонала, тыс.руб.
1200,96
Отчисления на социальные нужды и страхование от несчастного случая, тыс.руб.
330,82
Вспомогательный персонал
Электрик, чел.
1
- месячный оклад, руб./мес
5004
- расходы на заработную плату, тыс. руб.
60,05
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.
16,68
Административно-управленчесий персонал
Директор, чел
1
- месячный оклад, руб./мес.
11676
- расходы на заработную плату, тыс. руб.
140,11
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.
38,92
Специалист по сбыту
- численность, чел
1
- месячный оклад, руб./мес.
8340
- расходы на заработную плату, тыс. руб.
100,08
Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.
27,8
Итоговая смета затрат на производство приведена в таблице 12.
Таблица 12 - Смета затрат, тыс. руб.
Наименование затрат
Период
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)
3944,27
4200,64
4473,69
4764,48
5074,17
5403,99
5755,25
Вспомогательные материалы
80,40
88,50
94,14
99,78
114,83
120,78
126,46
Заработная плата
1910,80
2082,77
2270,22
2474,54
2697,25
2940,00
3204,60
Страховые взносы
496,80
541,52
590,26
643,38
701,28
764,40
833,20
Амортизация основных фондов
243,54
243,54
243,54
243,54
243,54
243,54
243,54
Аренда производственных и офисных зданий
166,67
177,50
189,04
201,32
214,41
228,35
243,19
Прочие расходы
76,19
81,14
86,41
92,03
98,01
104,39
111,17
Итого затрат на производство
6918,67
7415,61
7947,30
8519,07
9143,49
9805,44
10517,4
Себестоимость валовой продукции
6918,67
7415,61
7947,30
8519,07
9143,49
9805,44
10517,4
Производственная себестоимость товарной продукции
6918,67
7415,61
7947,30
8519,07
9143,49
9805,44
10517,4
Полная себестоимость товарной продукции
6918,67
7415,61
7947,30
8519,07
9143,49
9805,44
10517,4
Товарная продукция
9916,74
10561,3
11247,8
11978,9
12757,6
13586,8
14469,9
Прибыль (+),убытки (-) от производства товарной продукции
2998,07
3145,71
3300,51
3459,86
3614,06
3781,35
3952,53
Как видно из таблицы 22, у предприятия появляется прибыль от производства в размере 2998,07 тыс. руб. уже в 1-м году реализации проекта, которая увеличивается к концу 7 года до 3952,53 тыс. руб., что свидетельствует об эффективности выбранной технологии.
Инвестиционные затраты приведены в таблице 13.
Таблица 13. Планирование инвестиционных затрат
Наименование
Показатель, тыс. руб.
1 Приобретение оборудования (+ монтаж)
2061,90
2 Норматив материально-производственных запасов
9,45
Итого:
2071,35
Сумма амортизационных отчислений определяется по прямолинейному методу списания сумм на восстановление основных средств по формуле:
,
где Ам – сумма амортизационных отчислений, руб.;
Софi – первоначальная стоимость i-го вида основных средств, руб.;
Т – число лет службы i-го вида основных средств, лет;
t – число периодов начисления амортизации в году.
Ам = (479+133+17+453+333+229+61)/7 = 243,54 тыс. руб.
Приведем расчет чистой и нераспределенной прибыли, получаемой предприятием в таблице 14. К прочим доходам на 7 году относится доход, который получит предприятие от ликвидации оборудования, а к расходам – затраты по их ликвидации. Для определения ставки дисконтирования для инвестируемого капитала используем формулу средневзвешенной стоимости капитала:
ССтК = РентСК * УВск + Увзк* ставка по кредиту,
где: УВск – удельный вес собственного капитала;
РентСК – рентабельность собственного капитала;
УВзк – удельный вес заемного капитала;
Рассчитаем удельные веса собственного и заемного капитала.
Общая сумма капитала составляет 2071,35 тыс.руб., в том числе заемный капитал 1594,90 тыс.руб., собственный – 476,19 тыс.руб.
Предприятие изыскивает возможность получения инвестиций общей суммой 2071,35 тыс. руб. для приобретения производственного оборудования и образования материально производственных запасов. Расчет потребности на образование материально-производственных запасов представлен в следующей таблице.
Таблица 14. Потребность в материалах на образование производственных запасов
Наименование материала
Ед. изм.
Запас материалов
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
Цемент
кг
11914,29
13168,69
14673,97
16555,58
18813,31
18813,31
18813,31
Песок
кг
13798,82
15248,92
16989,04
19164,19