Финансовое планирование в коммерческой организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования дают основания для следующих выводов:
1. Проведение финансового планирования помогает значительно повысить эффективность финансово - хозяйственной деятельности предприятия с помощью решения таких основных заданий:
- обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его нормальной хозяйственной деятельности, включая расширенное воссоздание основных средств предприятия, формирования оборотных средств, материальное стимулирование, обеспечение социальных потребностей работников;
- выявление резервов в хозяйственной деятельности предприятия и направления их на повышение эффективности производства;
- обеспечение рациональных и взаимовыгодных экономических отношений предприятия с другими предприятиями-поставщиками материальных ресур ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1.1. Сущность финансового планирования и его необходимость 5
1.2. Основные виды финансового планирования в коммерческой организации 9
1.3. Методика разработки финансовых планов 13
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО "КАЗАНСКАЯ СЕЛЬХОЗТЕХНИКА" 17
2.1. Экономическая характеристика ОАО "Казанская сельхозтехника" 17
2.2. Особенности финансового планирования в ОАО "Казанская сельхозтехника" 19
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ПРОЦЕССА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОАО "КАЗАНСКАЯ СЕЛЬХОЗТЕХНИКА" 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 32
ПРИЛОЖЕНИЯ 34

ВВЕДЕНИЕ

При нестабильности внешней среды, неопределенных условий хозяйствования эффективность работы предприятия во многом зависит от состояния внутрифирменного планирования. Чем выше уровень неопределенности, тем большее значение приобретает планирование, а, следовательно, финансовая стабильность является важной предпосылкой успешного ведения хозяйственной деятельности, которая формирует имидж хозяйствующего субъекта и является его визитной карточкой.
В контексте финансовой стабильности финансовому планированию на предприятии должна отводиться особая роль, поскольку оно связано с ресурсным фактором – формированием, размещением и использованием денежных средств и получением прибыли на вложенные ресурсы. Только в процессе финансового планирования экономически обосновывается потребность пр едприятия в капитале для обеспечения выполнения прогнозных объемов хозяйственной деятельности, которая связана с имеющимися и реальными для привлечения источниками финансирования, в результате чего создаются предпосылки финансовой стабильности предприятия.
Понятно, что только самые современные технические достижения и использования мирового опыта позволят превратить процесс финансового планирования и финансовые планы в научно обоснованный процесс и документы, разработанные за всеми правилами индикативного реагирования. До решения поставленных заданий следует подходить комплексно с учетом улучшения системы управления коммерческим предприятием, активизации всех финансовых рычагов для более полного и эффективного использования ресурсного потенциала предприятия.
Поэтому тема данной курсовой работы "Финансовое планирование в коммерческой организации" является актуальной и имеет определено научное и практическое значение.
Целью курсовой работы является углубленное изучение финансового планирования на предприятиях.
Раскрытие поставленной цели связано с решением следующих заданий:
- определение сущности финансового планирования и его необходимости;
- выделить основные виды финансового планирования в коммерческой организации;
- раскрыть методику разработки финансовых планов;
- провести экономическую характеристику ОАО "Казанская сельхозтехника";
- описать особенности финансового планирования ОАО "Казанская сельхозтехника";
- выделить основные направления улучшения процесса финансового планирования в ОАО "Казанская сельхозтехника".
Объектом исследования является изучение организация процесса финансового планирования ОАО "Казанская сельхозтехника".
Предметом исследования данной курсовой работы является изучение значения и организация процесса финансового планирования на предприятиях.
Информационной базой исследования являются законодательные и нормативные документы, научные труды отечественных и заграничных экономистов.

Основные акционеры ОАО "Казанская сельхозтехника"
Деятельность ОАО "Казанская сельхозтехника" за последний год характеризировалась следующими показателями (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Казанская сельхозтехника" за 2014-2015 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
1
2
3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности 
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
Продолжение табл. 2.2
1
2
3
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010 – 020 – 030 - 040))
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате
Прочие доходы
492979
453158
Прочие расходы
493137
458430
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 070 + 090 + 100))
-158
-5272
Отложенные налоговые активы
683
984
Отложенные налоговые обязательства
-
-
Прочее
-
-
Использование прибыли
-
-
Резервный фонд
-
-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
526
-4288
справочно: постоянные налоговые обязательства
-
-70
Как видно из таблицы 2.2, деятельность предприятия на конец 2015 года является убыточной за счет роста прочих расходов. ОАО "Казанская сельхозтехника" не осуществляла основной своей деятельности, а сдавала в основном свои помещения в аренду.
Таким образом, анализируемое предприятие требует разработки направления своей деятельности в будущем.
2.2. Особенности финансового планирования в ОАО "Казанская сельхозтехника"
На предприятии ОАО "Казанская сельхозтехника" финансовой службой составляются финансовый план и платежный календарный год с разбивкой на каждый квартал.
Данное планирование проводится с помощью екстраполяционного метода, нормативного метода и балансового метода.
Нормативный метод базируется на утвержденных в соответствии с действующим законодательством научно обоснованных норм и нормативов, тарифов, цен, расценок, ставок, для экономического обоснования плановых заданий, то есть для расчетов потребности в финансовых ресурсах и источников их формирования. Такими нормами являются нормы амортизационных отчислений, ставки налогов, ставки тарифных взносов, нормативы потребности в оборотных средствах и др.
Нормативный метод применяется:
- при планировании расходов (норм затраченного сырья, материалов, топлива, тепловой и электрической энергии на единицу продукции, ставки и расценки по оплате труда, процентные ставки отчислений в государственные целевые фонды, нормы амортизационных отчислений и тому подобное);
- при планировании валового и чистого дохода (расчетные нормы надбавок (наценок) и рентабельности, ставки налогов и сборов и тому подобное);
- при нормировании запасов оборотных средств (нормы запасов сырья, материалов, топлива, готовой продукции, товаров в днях оборота);
- при прогнозировании использования чистой прибыли (проценты отчислений на выплату дивидендов, пополнение уставного и резервного капитала, на реальные инвестиции, на целевое направление социального назначения и тому подобное);
- при расчете других показателей финансового плана.
Сущность и содержание балансового метода заключается том, что при создании баланса достигается сбалансированность между доходами и расходами, происходит увязка всех разделов плана между собой.
Балансовый метод используется при планировании и распределении прибыли, при планировании потребности поступления средств в такие финансовые фонды, как фонд накопления, фонд потребления и др.
Баланс движения денежных средств показывает приливы и отливы, а также направления использования средств, то есть денежные потоки. Направления движения денежных средств рассматриваются в зависимости от основных видов деятельности:
1) финансовая деятельность: приток денежных средств - получения долгосрочных и краткосрочных займов; отток средств - выплаты дивидендов (возврат краткосрочных и долгосрочных займов);
2) операционная деятельность: приток денежных средств - выручки от реализации работ, услуг, авансы от заказчиков и покупателей; отток денежных средств - уплата по счетам поставщиков, бюджетные и внебюджетные отчисления, выплата заработной платы и по процентам;
3) инвестиционная деятельность - поступления и выбытия основных средств, нематериальных активов, приобретение или реализация имущества.
Финансовый план ОАО "Казанская сельхозтехника" составляется по форме на каждый следующий год с поквартальной разбивкой и отражает ожидаемые финансовые результаты в запланированном году. Финансовый план предприятия содержит справочную информацию относительно фактических показателей прошлого года и плановых показателей текущего года.
Целью составления финансового плана на ОАО "Казанская сельхозтехника" является взаимоувязка доходов и расходов.
Финансовый план предприятия обеспечивает получение валовой прибыли и чистой прибыли, размер которых не может быть меньше, чем прогнозный показатель текущего года, рассчитанный на основе фактически достигнутых показателей I квартала текущего года и прогнозных показателей II, III и IV кварталов текущего года, с учетом прогнозируемого уровня инфляции.
В случае уменьшения валовой прибыли или чистой прибыли по сравнению с прогнозными показателями текущего года предприятие обязательно подает обоснование причин такого уменьшения
К проекту финансового плана на ОАО "Казанская сельхозтехника" прилагаются в бумажном и электронном виде:
− баланс предприятия
− отчет о финансовых результатах предприятия;
− декларацию по налогу на прибыль за 12 месяцев прошлого года;
− справку анализа проекта финансового плана предприятия с обязательным сравнением его показателей с показателями финансово-хозяйственной деятельности предприятия за два предыдущих года.
Как при составлении финансового плана, так и при их исполнении, а также по окончании определенных периодов на предприятии ОАО "Казанская сельхозтехника" проводится финансовый контроль, направленный на проверку правильности стоимостного распределения и перераспределения дохода по соответствующим фондам денежных средств и их использованием по целевому назначению.
В процессе разработки долгосрочного и текущего финансовых планов выполняются следующие работы:
− анализируется финансово-хозяйственная деятельность предприятия за прошедший период;
− рассчитываются основные показатели хозяйственной деятельности в текущем году и на перспективу: определяются объемы реализации продукции или услуг, затраты на их выполнение, прибыль от реализации основной продукции и прочей деятельности предприятия, рассчитываются амортизационные отчисления и прочее;
− определяются направления вложения инвестиций и источники их формирования;
− разрабатывается оперативный план.
Следует отметить негативную ситуацию на предприятии, состоящая из-за отсутствия бюджетов доходов и расходов по всем видам деятельности, а именно: операционной, инвестиционной и финансовой. Данные бюджеты должны разрабатываться для более точного прогноза и более жесткого контроля выполнения плановых показателей.
Существующая система финансового планирования на ОАО "Казанская сельхозтехника" является несовершенной и не выполняет своего основного назначения, которое заключается в эффективном управлении деятельности предприятия путем анализа текущего финансового состояния акционерного общества с учетом всех факторов, имеющих влияние на субъект хозяйствования.
3. Основные направления улучшения процесса финансового планирования в ОАО "Казанская сельхозтехника"
Планирование работы ОАО "Казанская сельхозтехника" должно начинаться с исследования предыдущей деятельности. При этом требуют анализа внутренних благоприятных возможностей и угроз для предприятия. Внешний анализ – это процесс оценки внешних факторов, то есть таких, которые объективно образуются в среде функционирования предприятия, на которые оно непосредственно не может влиять. Благоприятные возможности – это факторы внешней среды, которые помогают достижению целей предприятия. Угрозы – это внешние условия, которые ограничивают возможности предприятия беспрепятственно достичь нужной цели.
Внутренний анализ состоит в оценке факторов, которые поддаются управлению и контролю, то есть факторы, являющиеся следствием деятельности или бездеятельности самого предприятия. То есть, если внутренний анализ имеет связь с внутрихозяйственными факторами, то внешний анализ основывается на исследовании возможностей и угроз внешней среды. Главная задача внутреннего анализа заключается в выявлении сильных и слабых сторон предприятия.
Разработка стратегии должно стать вторым этапом планирования деятельности ОАО "Казанская сельхозтехника". Это достаточно трудоемкая, но критически важная стадия планирования. Процесс стратегического планирования помогает осознать собственную миссию и определить основные направления дальнейшего развития на 5-10 лет. В целом эффективная стратегия должна:
- ориентироваться на конкретных потребителей, их потребности и запросы;
- отображать все сильные стороны деятельности предприятия, которые в совокупности создают ее конкурентные преимущества;