Анализ и планирование основных технико-экономических показателей работы сталелитейного цеха (на примере ОАО

Заключение

В учебной и научной литературе планирование рассматривается и как одна из функций системы управления, и как ее инструмент, и как один из ее этапов, либо как процесс (непрерывный, динамичный и т. п.) разработки целевых установок, постановки задач и определения путей, способов их достижения, либо как процесс согласования ресурсов фирмы с ее возможностями в соответствии с условиями рынка, либо как умение предвидеть цели организации, результаты ее деятельности и ресурсы, необходимые для достижения определенных целей, либо как упорядоченный, основанный на обработке информации процесс по разработке проекта, который определяет параметры для достижения целей в будущем; либо как процесс проектирования желаемого будущего и определения путей его достижения и т. д. и т. п. В зависимости от ...

Содержание
Введение 3
Глава 1 Методика анализа и планирования технико-экономических показателей 5
1.1. Теоретические аспекты методов анализа и планирования технико-экономических показателей 5
1.2 Методология, задачи и принципы планирования 9
1.3. Методы планирования технико-экономических показателей 19
Глава 2 Анализ работы цеха (технико-экономических показателей) 27
2.1 Общая характеристика ОАО «Металлист» 27
2.2 Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) сталелитейного цеха ОАО «Металлист» 34
ГЛАВА 3 Планирование технико-экономических показателей завода 54
3.1 Планирование программы выпуска продукции цеха 54
3.2 Расчет численности работающих и фондов заработной платы 55
3.3 Планирование себестоимости продукции 62
Заключение 69
Список литературы 71

Введение

Стремительный рост конкуренции на рынке, обусловленный экономической ситуацией и высокими требованиями заказчиков, все чаще заставляет менеджмент пересматривать прежние подходы к управлению производством. Для того чтобы удерживать свои позиции на рынке, производить продукцию высокого качества и при этом стабильно быть в прибыли, любое современное промышленное предприятие должно уделять внимание оптимизации и автоматизации технологического процесса. Это касается как модернизации оборудования, обучения персонала, так и внедрения новых эффективных технологий управления производством. Главный критерий эффективной работы любого предприятия – достижение оптимальных показателей при минимальных затратах.
В последнее время под эффективными технологиями управления производством, прежде все го, подразумевают системы класса MES, связывающие воедино технологический и бизнес уровни управления предприятием в единый информационный комплекс, решая при этом множество важнейших для промышленного предприятия задач. Однако, максимальный эффект от использования всех автоматизированных систем, присутствующих на предприятии, можно получить только при создании единого информационного пространства (ЕИП), с помощью которого все перечисленные системы могут оперативно и своевременно обмениваться информацией. Сложно представить эффективную автоматизацию производственного процесса без учета планирования обеспечения материалами и комплектующими, работы склада и многих других бизнес-процеᴄᴄов, которые неразрывно связаны друг с другом.
Целью данной работы является анализ и планирование основных технико-экономических показателей работы ОАО «Металлист».
Для достижения данной цели потребовалось решение следующих задач:
- изучение методики анализа и планирования технико-экономических показателей;
- анализ основных технико-экономических показателей работы цеха за предшествующий период и их планирование на предстоящий;
- работы цеха (технико-экономических показателей)
- планирования технико-экономических показателей.
Объектом исследования данной работы является сталелитейный цех (на примере ОАО "Металлист")

). При анализе отдельных положений выявляются не только факторы, влияющие отрицательно, но и положительные факторы, использование которых является резервом улучшения технико-экономических показателей работы цеха, участка. Поэтому с целью вскрытия внутренних резервов вся производственно-хозяйственная деятельность цеха, участка вне зависимости от общих результатов должна всесторонне, систематически и тщательно проанализирована. При всем многообразии производственно-хозяйственной деятельности различных цехов и участков у всегда них имеются общие экономические задачи это - снижение материальных и трудовых затрат. Экономический анализ должен выполнять одну из функций управления производством и контроля за производственно-хозяйственной деятельностью. При определении себестоимости подвергается анализу вся производственно-хозяйственная деятельность цеха. Не менее важное значение имеет анализ трудовых показателей. При этом также выявляются недостатки и положительные стороны производственно-хозяйственной деятельности цеха, участка. При анализе себестоимости в основном, используются данные плановых и отчетных калькуляций а при анализе трудовых затрат - данные отчетности по трудовым показателям и расходу заработной платы. Систематический анализ себе стоимости, трудовых затрат и расходования фонда заработной платы не исключает, а наоборот, создает необходимость выполнения углубленного анализа по отдельным технико-экономическим показателям, влияющего на уровень производства, себестоимости и производительности труда. Например, анализ брака, непроизводительных расходов и потерь, анализ использования рабочего времени и др. Глава 2 Анализ работы цеха (технико-экономических показателей) 2.1 Общая характеристика ОАО «Металлист»Металлургический комплекс России является одной из базовых отраслей российской экономики. Доля металлургии в промышленном производстве России составляет 16,4%, в экспорте России - 16,2% .В качестве основных заказчиков для ОАО «Металлист» с 2010 года стали строительные организации, выполняющие работы на объектах ОАО «Газпром» и ОАО «Роснефть», ОАО «ФСК ЕЭС». Основными поставщиками сырья для металлургической промышленности являются горно-обогатительные комбинаты: Центральный регион: ОАО «Стойленский ГОК», ОАО «Михайловский ГОК», ОАО «Лебединский ГОК». Северо-западный регион: ОАО «Карельский окатыш» (Костомукшский ГОК), ОАО «Олкон» (Оленегорский ГОК), ОАО «Апатит». Уральский регион: ОАО «Высокогорский ГОК», ОАО «КГОК», ОАО «УГМК Холдинг».Сибирский регион: ОАО «Коршуновский ГОК», ОАО "ЕвразРуда"Потребителями продукции ОАО «Металлист» являются горнодобывающие предприятия, щебеночные заводы, строительные компании (строительство нефтегазопроводов, линий электропередач, строительство метро), энергетические компании.Потребителей можно разделить на 4 группы:Крупные горно-обогатительные комбинаты;Щебеночные заводы, угольные разрезы, крупные золотодобывающие компании;Крупные строительные компании. Первая группа потребителей, в основном, по правовой форме являются Открытыми акционерными обществами, основная масса этих предприятий входит в крупные холдинги Евразхолдинг, УГМК-холдинг, Группа РУСАЛ, «Северстальресурс», Русдрагмет, Полюс золото, «Норильский никель» и другие. Данные предприятия проводят самостоятельную закупочную политику. Решение о выборе Поставщика принимается на основании заключений тендерных комиссий. Отличие от других групп заключается в том, что объемы отгрузок на данные предприятия велики. Обычная форма отгрузки железнодорожными вагонами. Также отличительной особенностью данной группы является стабильная номенклатура и стабильные объемы отгружаемых изделий. На данных предприятиях хорошо развита служба главного механика, что позволяет планировать ремонты и закупку быстроизнашивающихся запчастей. Однако эти достоинства приводят к острой конкурентной борьбе за данных Клиентов среди Поставщиков. Следствием данной борьбы является занижение цен и низкой рентабельности по данным поставкам. Потенциальными клиентами 1 группы являются следующие предприятия:Россия: ОАО «Стойленский ГОК», ОАО «Михайловский ГОК», ОАО «Лебединский ГОК», ОАО «Комбинат КМАруда», ОАО «Ковдорский ГОК», ОАО «Коршуновский ГОК», ОАО «Аппатит», ОАО «Жирекенский ГОК», РАО «Норильский Никель», ЗАО «Алроса» и другие. Казахстан: ОАО «Соколовско-Сарбайское ГПО», Лисаковский ГОК (ТОО «Оркен»), Атасуйский ГОК (ТОО «Оркен Атасуруда»), ТОО “ТОГАЙ”, Жайремский ГОК, ТОО «Рудоуправление «Атансор» и другие.Емкость рыночного сегмента данной группы порядка 5 000 тонн литья в месяц.Предприятия второй группы имеют различную правовую форму, многие из щебеночных заводов являются филиалами крупных строительных компаний, другие в основном являются Обществами с ограниченной ответственностью. Угольные разрезы также в основном входят в крупные холдинги Кузбассразрезуголь, СУЭК, Сибуглемет, Южкузбассуголь, Южный Кузбасс и другие. Золотодобывающие компании объединяют в себе многие золотодобывающие прииски. Одними из крупных золотодобывающих компаний являются ЗАО «Многовершинное», Артель Амур, Сусуманзолото, Алданзолото. Объемы потребления данными предприятиями не так велики и не отличаются такой стабильностью как у первой группы. Планирование ремонтов развито плохо. Часто заявки поступают в экстренных случаях. Потенциальных клиентов на территории СНГ нам известно около 250 предприятий. Емкость рыночного сегмента данной группы порядка 5 000 тонн литья в месяц.Третья группа потребителей это строительные холдинги. В эту группу включены компании, работающие в сегменте нефтегазового сектора выполняющие работы на объектах ОАО «Газпром» и ОАО «Роснефть», а также объектах энергетического строительства ОАО «ФСК ЕЭС». В связи с изменением вектора развития нашего государства на страны азиатско-тихоокеанского сотрудничества, строительство новых нефтепроводов, строительство и реконструкция высоковольтных линий электропередач, нефтеперекачивающих станций в районах Сибири и Дальнего Востока выходит на новый уровень. Потенциальный дополнительный объем потребления по данному направлению развития до 5000 свай винтовых ежемесячно. Четвертая группа потребителей являются самостоятельными хозяйственными субъектами. Решения о выборе поставщика принимает директор предприятия. Основным фактором выбора поставщика является низкая цена. В основном данные клиенты работают по разовым заявкам. Оборот данных клиентов невелик, за редким исключением, однако таких клиентов очень много, что дает неплохую реализацию в общем. Емкость рыночного сегмента данной группы порядка 2 000 тонн литья в месяц (однако, этот объем частично идет на клиентов 2 группы).Конкурентами ОАО “Металлист” на рынке являются:Основные отечественные конкурентыОАО “Оскольский завод металлургического машиностроения” (г. Старый Оскол, Белгородская область) – 12 %Основные конкуренты в странах СНГАО “Востокмашзавод” (Казахстан, г. Усть-Каменогорск) – 10%ОАО “Криворожский Центральный рудоремонтный завод” (Украина, г. Кривой Рог) – 10%ОАО “Новокраматорский машиностроительный завод” (Украина, г. Краматорск) – 9%ООО “Казцинкмаш” (Казахстан, г. Риддер) – 5%Основными критериями конкуренции на рынке запасных частей из марганцовистой стали марки 110Г13Л, являются низкая цена и при этом относительно высокое качество продукции. Уровень цен у всех предприятий одинаков при аналогичном качестве, вследствие чего распределение заказчиков происходит по географическому принципу (сказываются затраты на транспортные услуги).Географическое расположение ОАО «ОЗММ» (Западно-Европейская территория РФ), ОАО “КЦРЗ” (Украина) и ОАО “НКМЗ” (Украина) позволяет им охватить заказчиков центральной части России, и Украины. Конкурировать за рынок сбыта в данном регионе очень проблематично, однако крупными заказчиками ОАО “Металлист” в этом регионе являются такие предприятия как ОАО “Оленегорский ГОК”, ОАО “Ковдорский ГОК”, ОАО “Карельский окатыш”.Предприятия Урала, Сибири, Дальнего Востока и страны СНГ азиатского региона являются клиентами ОАО “Металлист”, АО “Востокмашзавод” и ТОО “Казцинкмаш”. Одним из главных достоинств ОАО “Металлист” перед АО “Востокмашзавод” и ТОО “Казцинкмаш” является качество и оперативность в изготовлении заявленной продукции. Однако, уровень цены, предлагаемый конкурентами на производимую продукцию, заставляет идти по пути снижения стоимости для привлечения заказа, так как в настоящее время цена является основным фактором потребителя при выборе поставщика.ОАО «Металлист» является одним из крупнейших предприятий по производству запасных частей из стального и чугунного литья для горнодобывающих, обогатительных и металлургических предприятий. Основными видами деятельности Общества являются производство и реализация стального, чугунного литья, производство и реализация стального, чугунного литья с механической обработкой, производство и реализация свай винтовых.В настоящий момент на ОАО «Металлист» осуществляется модернизация и расширение существующего производства отливок. Предприятием закуплен комплекс высокотехнологичного оборудования для производства литейных форм и стержней итальянской фирмы «IMF». В скором времени модернизацией будут затронуты технологические процессы, связанные с выплавкой стали и термической обработкой отливок.На данном предприятии два уровня управления (генеральный директор и руководители отделов и служб). Руководителями первого уровня являются начальники отделов и служб, которые осуществляют руководство работниками, непосредственно подчиняющихся данным руководителям. Руководителем верхнего уровня является генеральный директор, которому подчиняются все руководители отделов и служб. Генеральный директор осуществляет общее руководство предприятием, организует рабочий процесс, координирует все процессы.Таблица 2.1 - Производство продукции (работ, услуг) по номенклатуреПоказательЕд.изм.2012 г.2013 г.% к2012 г.Сталь жидкая и чугунтонн25 0831354454,0Литье стальное и чугунноетонн17 8151046558,7Поковкитонн827895,1Металлоконструкциитонн29917658,9Производство свай винтовыхштук11 5735584,8Валовый объем производства стального и чугунного литья за 2013 год составил 10 465 т и снизился к уровню прошлого года на 7 350 т.Среднемесячный объем валового производства стального и чугунного литья в 2013 году составил 872 т, в 2012 году – 1 485 т. Таблица 2.2 - Основные показатели деятельности ОАО «Металлист»Наименование показателяЕд. изм.2012 г.2013 г.Отклонение +/-Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг тыс. руб.1 589 817968 562- 621 255Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугтыс. руб.1 345 744927 955-417 789Валовая прибыльтыс. руб.244 07340 607-203 466Коммерческие расходытыс. руб.47 68116 820-30 861Прибыль (убыток) от продаж тыс. руб.196 39223 787-172 605Прибыль (убыток) до налогообложения тыс. руб.84 022-)67 425-151 447Чистая прибыль (убыток) отчетного периодатыс. руб.73 259-)75 700-148 959 За 2013 год чистый убыток от деятельности Общества составил 75 700 тыс. руб. Фактическое освоение капитальных вложений в 2013 году составило 56 643 тыс. руб.Таблица 2.3 - Освоение капитальных вложений по направлениям№ п/пНаименованиеОсвоено (тыс. руб.)1Производственные здания и сооружения11 8362Оборудование, требующее монтажа39 500в том числе Станок продольно-фрезерный мод. 6620 б/у7 286 Самоходное гусеничное шасси6 484 Формовочная линия №3 5 069 Экскаватор HITACHI ZAXIS 250 7 788прочие12 8733Оборудование, не требующее монтажа5 132в том числе сменное оборудование и модельная оснастка 2 906прочие2 2264Прочие капитальные вложения175 ИТОГО56 643Среднесписочная численность работников Общества за 2013 г. составила 820 чел. Среднемесячная заработная плата работников Общества за 2013 г. составила 18 237 руб., рост к уровню прошлого года составил 108%.Основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности ОАО «Металлист»:Внешние факторы:Ухудшение ситуации на рынке черной металлургииУжесточение конкуренции на рынке сбыта продукции ОАО «Металлист»Снижение заказов на сваи винтовые с литым наконечником.Внутренние факторы:Инвестирование средств в обновление устаревшего и изношенного оборудования и строительство новых производственных мощностей.Оптимизация расходов на осуществление текущей деятельности.2.2 Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) сталелитейного цеха ОАО «Металлист»Анализ технико-экономических показателей сталелитейного цеха представлен в таблице 2.4. Таблица 2.4 – Анализ ТЭП сталелитейного цеха ОАО 2Металлист» за 2012-2013 гг.Показатель, ед.изм.2013 год2014 годИндексы, %планфактФакт/планпланфактФакт/планПлан 2014 года к плану 2013 годаФакт 2014 года к факту 2013 годаобъем валовой продукции, тыс.руб.120937210858640,90108540010875701,0089,75100,16объем реализации, тыс.руб.101547610858641,0710854006373610,59106,8958,70объем товарной продукции, т22589,121436,70,9524336,125082,71,03107,73117,01численность работающих, чел.5515511,005355351,0097,1097,10Среднемесячная заработная плата, руб/чел.17485,214179,30,811576214347,80,9190,14101,19себестоимость валовой продукции, тыс.руб.1118828,6990741,980,891067771,9810377390,9795,44104,74себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.923093,03814340,730,88622918,45512030,8867,4867,69затраты на 1 рубль реализации. Руб./руб.0,910,750,830,570,861,5163,13115,32рентабельность реализованной продукции, %10,0133,343,3374,2415,630,21741,8546,88рентабельность валовой продукции, %8,099,601,191,654,802,9120,4050,01выработка по товарной продукции, тыс.руб./чел.1842,971970,711,072028,791191,330,59110,0860,45По данным таблицы 2.4 видно, что в 2014 г. продукции реализовано на 448503 тыс.руб. меньше или на 41,3% меньше по сравнению с 2013 г. Объем валовой продукции в 2014 г. увеличился на 1706 тыс. руб. или на 0,16% по сравнению с 2013 годом. Наблюдается увеличение заработной платы на 1,19% в 2014 г. по отношению к 2013 г. Анализ объема производства и качества продукции Основные задачи анализа: • оценка выполнения плана по объему, сортаменту, ритмичности и качеству продукции; • выявление и оценка влияния основных факторов на показатели объема производства и реализации продукции; • выявление резервов для улучшения качества работы подразделения или цеха; • разработка мероприятий по реализации резервов. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция. Данные для анализа динамики и выполнения плана производства и реализации продукции в натуральном выражении за 2013-2014 гг. представлены в таблице 2.5. Таблица 2.5 - Динамика производства и реализации продукции за 2013-2014 гг.ГодОбъем производства продукции, тКоэффициентыОбъем реализации, тКоэффициентыБазисныеЦепныеБазисныецепные2012108282,21197227,411201314735,70,140,1412791,50,130,132014178150,161,219496,50,10,74Темпы динамики выпуска и реализации продукции определит как среднеарифметическую и среднегеометрическую величину, используя формулы: среднеарифметическая величина –Та = (Т1+Т2+…Тn)/n;среднегеометрическая величина –Тг = Т1Т2…Тnгде Т1,Т2,...Тп- темпы роста выпуска продукции за соответствующий период, коэффициенты; n - количество получаемых периодов, годы.По проведенным расчетам видно, что темпы роста производства продукции опережают темпы роста реализации продукции. Это говорит о росте остатков готовой продукции на складах цеха. Оценка выполнения плана по выпуску продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по методике, приведенной в таблице 2.6.Таблица 2.6 - Анализ выполнения плана по выпуску продукции в стоимостном выражении за 2014 год, тНоменклатураОбъем производства продукции, тпланФакт+,-% к плануСталь жидкая24336,125082,7746,6103,07Литье стальное и чугунное18020,617815-205,698,86в т.ч. товарное9599,69496,5-103,198,93в.оборот цехам84218318,5-102,598,78Из них марганцовистое10683,611569,4885,8108,29в т.ч.товарное8194,38728,9534,6106,52Хромомарганцовистое(М1)175,7164,5-11,293,63в т.ч. товарное0000Хромомарганцовистое(М2)59,134,2-24,957,87в т.ч. товарное24,915,3-9,661,45Углеродистое1204,6957,1-247,579,45в т.ч. товарное905,8609,8-29667,32Углеродистое (винтов.)905,2830,3-74,991,73в т.ч. товарное330,871,3-259,521,55Легированное (12Х18Н9ТЛ)9,5133,5136,84в т.ч. товарное0000Марганцовистое (20ГЛ)114,329,7-84,625,98в т.ч. товарное86,512,3-74,214,22Чугунное - всего4927,74251-676,786,27в т.ч. товарное82,274,2-890,27из них чугунное Сч-2091,1126,935,8139,30в т.ч. товарное61,765,63,9106,32из них чугунное Сч-20 (тюбинг)4760,74062,4-698,385,33в т.ч. товарное0000Чугунное ИЧХ75,961,7-14,281,29в т.ч. товарное20,58,6-11,941,95По данным таблицы 2.6 видно, что план по выпуску продукции в общем по цеху перевыполнен на 746,6 т. или 3,7%. Это свидетельствует о стабильной работе цеха и увеличении доли прибыли.Анализ ассортимента и структуры продукции Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции. Оценка выполнения плана по ассортименту продукции (таблица 2.7) производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. K внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально- технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Данные для анализа выполнения плана по ассортименту продукции представлен в таблице 2.7. Таблица 2.7 - Выполнение плана по ассортименту продукции за 2014 год, тНоменклатураОбъем производства продукции, т% к плануОбъем продукции,зачтенный в выполнение плана по ассортиментуПланФакт Сталь жидкая24336,125082,7103,0724336,1Литье стальное и чугунное18020,61781598,8617815Из них марганцовистое10683,611569,4108,2910683,6Хромомарганцовистое(М1)175,7164,593,63164,5Хромомарганцовистое(М2)59,134,257,8734,2Углеродистое1204,6957,179,45957,1Углеродистое (винтов.)905,2830,391,73830,3Легированное (12Х18Н9ТЛ)9,513136,849,5Марганцовистое (20ГЛ)114,329,725,9829,7Чугунное - всего4927,7425186,274251из них чугунное Сч-2091,1126,9139,391,1из них чугунное Сч-20 (тюбинг)4760,74062,485,3385,33Чугунное ИЧХ75,961,781,2981,29Итого42356,742897,7101,2842151,1Наиболее точно характеризует степень выполнения плана по ассортименту средний процент, исчисленный по способу наименьшего числа, т.е. в счет выполнения плана принимается наименьшее число из двух величин: планового и фактического выпуска продукции по каждому изделию: Ас% = Сумма стоимости фактически выпущенной продукции в пределах плана / Сумма планового выпуска продукции Продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту.