Понятие и виды расчетов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для рассмотрения данной темы были изучены следующие задачи: понятие расчетов; характеристику расчетных отношений; наличный расчет; виды и порядок безналичных расчетов.
Таким образом расчеты- это действия, которые направлены на прекращение появившегося обязательства, они являются особым элементом возмездных имущественных отношений.
Расчетные отношения между юридическими лицами и кредитными организациями во время расчетов опосредуются нормами права и приобретают форму расчетных правоотношеннй.
Во второй главе изучили виды расчетов. Пришли к выводу, что расчеты бывают как наличные, так и безналичные.
При расчетах наличными деньгами не бывает никаких самостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег как правило представляет собой действие должника по исполнению денежного об ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Понятие расчетов и расчетных отношений 6
1.1. Понятие расчетов 6
1.2 Характеристика расчетных правоотношений 8
2. Виды расчетов 12
2.1. Наличный расчет 12
2.2 Виды и порядок безналичных расчетов 16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 25

На сегодняшний день экономика представляет собой достаточно сложную, развивающуюся сеть взаимоотношений между хозяйствующими субъектами и другими как внешними, так и внутренними агентами. Одной из фундаментальных связей являются расчёты и платежи, с помощью которых, удовлетворяются потребности, происходят финансово - экономические операции, а также выполняются соответствующие обязательства. Любые перераспределительные процессы в экономике, в частности и реализация внутреннего валового и национального продукта, национального дохода происходит в результате потока денег в наличной и безналичной формах.
На данный момент большое количество стран переходят к безналичному денежному обращению, признавая такой способ наиболее удобным. Наша страна на сегодняшний день не входит в топ стран по объему безналичных платежей. Большая часть расчетов происходит наличными средствами и только малый процент населения используют банковские карточки для оплаты товаров и услуг.
В настоящее время China UnionPay (CUP) является лидером на мировой арене по числу эмитированных пластиковых карт, превосходя даже такую платежную систему как Visa.
Опираясь на данный пример, Россия создала свою карту. Пока неизвестно, станут ли её предпочитать популярным Visa и MasterCard. Одно стоит отметить, что Россия готова развиваться в этом направлении бизнеса для чего есть все ресурсы и условия.
Все выше сказанное позволяет говорить об актуальности данной темы курсовой работы.
Цель работы: изучить понятие и виды расчетов.
Для достижения данной цели необходимо решение следующих частных задач:
- рассмотреть понятие расчетов;
-изучить характеристику расчетных отношений;
- анализировать наличный расчет;
- исследовать виды и порядок безналичных расчетов.
Объектом изучения являются общественные отношения, складывающиеся при наличных и безналичных расчетах.
Предметом изучения являются нормы законодательства Российской Федерации, содержащие понятие и виды расчетов. А также труды отечественных авторов в данной области.
Теоретической основой работы являются труды отечественных специалистов в области банковского права, гражданского права и финансового права, затрагивающие такие аспекты, как понятие и виды расчетов. В ходе проведенного исследования были изучены научные труды следующих авторов: Абрамова Е.Н., Алексеев С.С., Анисимов, Белов, В. А., Беспалов Ю.Ф. и другие.
Методологическую основу дипломной работы составляет совокупность теоретико-методологических способов и приемов познания общественных явлений и процессов (системный, аналитический, догматический и др.). В основу исследования положен диалектический метод познания общественных явлений и процессов. В работе использовались такие методы толкования права как, сравнительно-правовой, структурно-правовой, формально - юридический.
Нормативно-правовая база исследования. Основными нормативно-правовыми источниками, используемыми в настоящей работе, являются: Конституция Российской Федерации", Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"
Эмпирическую основу исследования составляют следующие материалы судебной практики: Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств", Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998"О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами".
Структура работы определяется реализацией поставленных задач. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников и литературы.

Списание денежных средств с банковского счета, происходит лишь по соответствующему распоряжению самого клиента. Списание таких средств без его распоряжения происходит по решению суда и в тех случаях, когда это предусмотрено законом. Безакцептное списание с банковского счета может быть и в случаях, которые предусмотрены договором клиента кредитной организации с собственным контрагентом по данному договору.Необходимо обратить внимание на то, что непосредственно списание денежных средств со счетов происходит на основании расчетных документов, которые составлены с учетом требований Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в рамках находящихся на счете денежных средств, если другое не прописано в договоре, который заключен между кредитной организацией и непосредственно ее клиентом. В том случае, когда денежных средств недостаточно на счете, то для удовлетворения любых предъявленных к нему требований списание средств происходит по мере их поступления на счет в очередности, определенной статье 855 ГК РФ.Законодательством предусмотрена возможность открытия нескольких видов банковского счета. Основными такими видами банковскогосчета будут являться расчетный и текущий.Таким образом выяснили, что расчеты представляют собой действия, направленные на прекращение либо изменение возникшего обязательства, являются основным элементом возмездных имущественных отношений. Основными нормативными правовыми актами, которые регулируют эту область общественной жизни, являются ГК РФ, Закон о Банке России, Закон о банках, а также указания Банка России. 2. Виды расчетовВ главе рассматривается понятие и содержание системы наличных и безналичных расчетов. Исследуется мнение различных авторов на системы наличных и безналичных расчетов. Анализируется законодательство регулирующее данный вопрос.2.1. Наличный расчет Во время расчетов наличными деньгами не возникает никаких самостоятельных обязательств по расчетам. Передача денег как правило подразумевает действие должника по исполнению надлежащего денежного обязательства, являющегося некоторой частью гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ либо по оказанию услуг. Тем самым установленное правовое регулирование расчетов непосредственно наличными деньгами ограничивается отношениями с участием юридических лиц и граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, и подразумевает регламентацию ограничений на использование для осуществления расчетов между названными лицами наличных денежных средств. Такие ограничения действовали еще до принятия Гражданского кодекса РФ согласно с Законом РФ "О денежной системе Российской Федерации", которым устанавливалось, что расчеты между юридическими лицами, в том числе между физическими лицами по платежам, денежная сумма которых превышает размеры, определенные Правительством России, происходят исключительно в безналичном порядке (ст. 14). Тот факт, что названный Закон впоследствии утратил силу, не говорит о том, что в настоящее время нет каких-либо ограничений по использованию наличных денег для расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, эти ограничения могут устанавливаться исключительно федеральным законом (п. 2 ст. 861 ГК). Предельно допустимый размер расчетов наличными деньгами устанавливается согласно с нормативным актом Центрального банка РФ - указанием "Об осуществлении наличных расчетов". В соответствии с этим актом был определен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 100 тысяч руб. Исходя из этого, сделки между юридическими лицами или с участием граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, которые предполагают расчеты наличными деньгами в сумме, превышающей допустимый размер, являются ничтожными как противоречащие законодательству (ст. 168 ГК). Однако такое ограничение прямо не затрагивает отношений с участием граждан, которые связаны с реализацией ими предпринимательской деятельности. Таким образом, расчеты с участием граждан-предпринимателей могут происходить наличными деньгами без каких -либо ограничений. Иного рода ограничения наличных расчетов содержатся в валютном законодательстве. Согласно со ст. 14 Закона о валютном регулировании при осуществлении валютных операций юридическими лицами - резидентами расчеты осуществляются через банковские счета, открытые в компетентных банках, другими словами только в безналичном порядке. Аналогичные ограничения существуют и для физических лиц - резидентов, хотя закон предусматривает и некоторые исключения (для случаев дарения валютных ценностей публично-правовым образованиям либо близким родственникам; их завещания либо получения по праву наследования и так далее). Объектом отношений, связанных с наличными расчетами, будут наличные деньги, признаваемые средством платежа. Денежные обязательства должны выражаться в рублях, так как рубль согласно ст. 140 ГК РФ- это законное платежное средство. В тоже время в силу ст. 317 ГК РФ по соглашению сторон денежного обязательства может быть установлено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте либо в условных денежных единицах. В таком случае денежная сумма, подлежащая уплате в рублях, определяется по официальному курсу валюты либо условных денежных единиц на день платежа, если другой курс либо другая дата его определения не определена законом, либо соглашением сторон. Расчет процентов осуществляется на основании опубликованных на официальном сайте Банка России или в "Вестнике Банка России" ставок банковского процента по вкладам физических лиц в соответствующей валюте.На Центральный банк РФ возложены организация производства, транспортировка и хранение банкнот и монет, образование резервных фондов; установление правил хранения, транспортировки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; определение признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены банкнот и монет с повреждениями, в частности их уничтожения; установление порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. В соответствии с названным правилом для реализации расчетов наличными деньгами у каждой организации должна быть касса и кассовая книга. При расчетах с населением прием наличных денег должен происходить организациями с использованием контрольно-кассовых машин. Наличные деньги сверх определенных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должны сдаваться организацией в обслуживающий ее банк с которым согласовывает порядок и срок сдачи. Лимитом наличных денег, которые организации могут оставлять в своих кассах, устанавливается обслуживающими их банками по согласованию с такими организациями. При этом банкам надо исходить из необходимости обеспечения нормальной работы организации и брать во внимание определенные порядок и сроки сдачи выручки в обслуживающий их банк. Организации могут в пределах минимального срока хранить в кассах деньги в сумме, превышающей установленный лимит только для целей оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, а также стипендий. Каждая организация раз в год обязана представлять в свой банк заявление на получение лимита кассы на соответствующий год. На основании этого заявления банк определяет для такой организации предельный размер наличных денежных средств в кассе. Организации, в отношении которых не определен лимит, должны ежедневно сдавать все наличные деньги в банк.Кредитная организация вправе сдавать наличные деньги в кассу другой кредитной организации для зачисления на свой банковский счет, открытый в такой кредитной организации, в частности получать с определенного счета денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы на в соответствии с договором, заключенного такими кредитными организациями. Прием наличных денег в кассу организации происходит по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или другим уполномоченным лицом данной организации. Лицо, которое вносит наличные деньги в кассу, получает квитанцию с подписью главного бухгалтера и кассира. Заверяется штампом кассира, либо оттиском кассового аппарата.Выдача наличных денежных средств из касс организаций осуществляется по расходным кассовым ордерам либо другим документам (к примеру, платежным ведомостям, счетам). Расходные кассовые ордера либо документы, заменяющие их, подписываются непосредственно руководителем и главным бухгалтером организации. Оплата труда работников, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий осуществляется кассиром по платежным ведомостям. 2.2 Виды и порядок безналичных расчетовГражданским кодексом РФ определены следующие формы безналичных расчетов: -платежные поручения представляют собой распоряжение владельца счета непосредственно обслуживающему банку которое, оформлено расчетным документом, перевести некоторую денежную сумму на счет получателя средств открытый в этом или каком-либо другом банке (ст. 863ГК РФ) -чеки представляют собой ценную бумагу, которая содержит распоряжение чекодателя банку по оплате, указанной в нем денежной сумме предъявителю чека (чекодержателю). -аккредитив-это такая форма расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении остальных условий аккредитива. - расчеты по инкассо - это своего рода банковская операция, в результате которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению клиента и за его счет на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика соответствующего платежа. Для проведения таких расчетов банк-эмитент может привлекать другие банки (ст. 874 ГК РФ). В частности, расчеты в других формах, предусмотренных законом, установленными согласно с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике. Порядок реализации безналичных расчетов. Денежная эмиссия происходит исключительно Центральным банком Российской Федерации. Банк России определяет правила, формы, сроки и стандарты реализации безналичных расчетов. Формы расчетов между плательщиком денежных средств и их получателем устанавливаются договором. Выбор какой - либо формы расчета определяется характером хозяйственных связей сторон, их финансовым положением и местонахождением, особенностью поставляемых товаров и услуг, способом транспортировки и условиями приемки. Взаимные претензии по расчетам, кроме тех, которые возникли по вине отделений банков, решаются в определенном законом порядке без участия отделения банка. Расчеты платежными поручениями это наиболее распространенная форма расчетов между поставщиком и покупателем. Обычно ими оформляются предварительная оплата как товаров, так и услуг. В этом случае составляется платежное поручение на сумму аванса, а после окончательного выполнения определенных условий договора перечисляется оставшаяся сумма платежа. При требовании поставщика внести 100 % суммы в качестве аванса нарушаются права покупателя, который по факту таким образом кредитует поставщика. Данная форма расчетов допустима лишь приусловии предоставления покупателю больших скидок.Безналичный расчет происходит в следующем порядке:- Отделение банка обязуется хранить денежные средства юридического лица, а также зачислять на его расчетный счет поступающие платежи, выполнять его распоряжения о перечислении денежных средств, производить платежи, обналичивать денежные средства;- Списание денежных средств с расчетного счета юридического лица производится в соответствии с документально оформленным распоряжением владельца счета (кроме как по решению суда). - При наличии денежных средств на расчетном счете юридического лица, в достаточном количестве для оплаты предъявленных счетов, списание денежных средств в оплату происходит согласно с распоряжениями юридического лица в порядке календарной очередности.- Когда денежных средств недостаточно на расчетном счете юридического лица списание сумм в оплату предъявляемых счетов осуществляется в очередности, определенной российским законодательством.Просрочка банка в перечислении денежных средств будет основанием для уплаты неустойки на основании статьи 856 ГК РФ, если при внутрибанковских расчетах средства не были зачислены на счет получателя в том же банке в срок, установленный статьей 849 ГК РФ.Экономический кризис в стране заставляет российские предприятия постоянно искать решения, позволяющие им выживать. В связи с дефицитом свободных денежных средств и кризисом банковской системы большое количество предприятий избегают расчетов с поставщиками денежными средствами. На практике между организациями используются большое разнообразие расчетов по выполненным договорным обязательствам, не проходящие через банковские счета. К такого рода расчетам относятся: операции, происходящие по договору мены, бартера, уступка прав требования, и т.п. В настоящее время актуальной и плохо изученной проблемой будет формирование учётной информации по долговым обязательствам, полученных из расчётных операций между предприятиями, не связанных с переводом денежных сумм. При регулярном кризисе неплатежей большинство предприятий переходят к применению разному роду форм безналичных расчётов. Однако и это не характеризует завершение расчётов, а соответственно, не предупреждает появление просроченных долгов.